2023年中级经济师《财政税收实务》模拟卷7

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1.[单选][1分]现代国库管理的基本制度是()。

A.财政收入的收纳制度

B.财政收入的划分和报解办法

C.库款的支拨程序

D.国库的集中收付管理

2.[单选][1分]关于我国公债收入使用的说法，不正确的是()。

A.我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业

B.我国在公债实践中，一贯强调公债的建设性用途

C.目前我国已在法律中明确规定债务收入的使用方向

D.从1992年起，我国开始实行复式预算，并规定，建设性预算不必在各年内平衡，建设性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补

3.[单选][1分]关于投资乘数的说法，错误的是()。

A.它反映投资与收入的关系

B.投资乘数与边际消费倾向同方向变化

C.投资乘数与边际储蓄倾向同方向变化

D.乘数原理说明两个变量之间的相互关系，不涉及社会制度问题

4.[单选][1分]以下属于财政可控制性支出的是()。

A.债务利息支出

B.基本建设投资支出

C.社会保障支出

D.失业救济金支出

5.[单选][1分]关于社会保险基金预算的说法，错误的是()。

A.按统筹层次与社会保险项目分别编制

B.专项基金、专款专用

C.可用于平衡一般公共预算

D.收支平衡、留有结余

6.[单选][1分]在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。

A.事业单位财务规则

B.行业事业单位财务管理制度

C.事业单位内部财务管理具体规定

D.事业单位财务管理考核制度

7.[单选][1分]资本一劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是()。

A.劳动密集型项目

B.就业创造最大化项目

C.资本密集型项目

D.知识密集型项目

8.[单选][1分]发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，指的是公债发行的()原则。

A.景气发行

B.稳定市场秩序

C.发行成本最小

D.发行有度

9.[单选][1分]把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的依据是()。

A.财政支出的目的性

B.财政支出在社会再生产中的地位

C.财政支出的受益范围

D.财政支出的经济性质

10.[单选][1分]在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是()。

A.财政管理体制

B.国有资产分类

C.税收管理体制

D.国有资产管理体制

11.[单选][1分]关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是()。

A.税收法定主义原则是税法至为重要的基本原则

B.税收法定主义原则可称为税收的最高法律原则

C.税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则

D.税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性

12.[单选][1分]财政资源配置采用的程序是()。

A.政治程序

B.审计程序

C.经济程序

D.社会程序

13.[单选][1分]在税收收入划分方式中，“总额分成”属于()。

A.分割税制

B.分割税种

C.分割税率

D.分割税额

14.[单选][1分]用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字被称为()。

A.实赤字

B.虚赤字

C.硬赤字

D.软赤字

15.[单选][1分]税收的首要职能是()。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调控职能

16.[单选][1分]目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是()。

A.硬赤字

B.软赤字

C.周期性赤字

D.主动赤字

17.[单选][1分]关于财政支出效益分析的说法，不正确的是()。

A.由于社会资源的有限性．财政支出必须讲求效益

B.在编制国家预算之初就要对财政支出效益进行评价

C.只有政府自身实际所得大于直接投入的各项费用时，财政支出活动才是有效益的

D.要分析社会为某项财政支出所付出的代价和所获利的利益

18.[单选][1分]在一般性货币政策工具中，最为灵活的是()。

A.法定存款准备金率

B.公开市场业务

C.再贴现政策

D.消费者信用控制

19.[单选][1分]下列措施能起到财政内在稳定器作用的是()。

A.对利息、股息、红利征收个人所得税

B.对国有企业征收企业所得税

C.对私营企业征收增值税

D.对弱势群体发放困难补助

20.[单选][1分]某生产企业属于增值税小规模纳税人，2022年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，销售额80000元；销售自己使用过的小汽车1辆．取得含税收入40000元，小汽车于2022年购入，原值150000元。该企业上述业务应缴纳增值税()元。

A.1800．00

B.3176．70

C.3400．00

D.4200．00

21.[单选][1分]在政府预算的基本特征中，现代预算最鲜明的特征是()。

A.预测性

B.综合性

C.法律性

D.集中性

22.[单选][1分]关于公共物品的说法，错误的是()。

A.公共物品的特征是同私人物品的特征相比较而得出的

B.依据受益范围的大小，可以将公共物品分为全国性和地区性的公共物品

C.根据萨缪尔森的定义，每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少的物品是纯公共物品

D.公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要在于物品的所有制性质

23.[单选][1分]某生产企业(增值税一般纳税人)2022年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元(其中含分摊的运输费用3540元)，该批货物适用增值税税率为13％，则该批货物进项税额转出数额为()元。

A.5433．6

B.5835．5

C.5058．4

D.6754．0

24.[单选][1分]制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为()。

A.生产成本一基本生产成本

B.生产成本一辅助生产成本

C.制造费用

D.管理费用

25.[单选][1分]某服装厂(增值税一般纳税人)将200件自产服装直接捐赠给本市某小学，已知每件衣服的成本为300元，每件衣服不含税售价为500元。其正确的财务处理为()。

A.借：营业外支出60000贷：库存商品60000

B.借：库存商品60000贷：营业外支出60000

C.借：营业外支出73000贷：库存商品60000应交税费——应交增值税(销项税额)13000

D.借：库存商品100000贷：营业外支出100000

26.[单选][1分]下列支出中，属于销售费用的是()。

A.保险费

B.利息支出

C.汇兑损失

D.金融机构手续费

27.[单选][1分]某工厂系增值税小规模纳税人，2022年1月份销售自己使用过的设备一台，取得含税销售额8．24万元．已知该设备于2022年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2．8万元；另销售自己使用过的包装物，取得含税销售额1．2万元。则该工厂应缴纳的增值税为()万元。

A.0

B.0．19

C.0．24

D.1．，20

28.[单选][1分]某酒厂为增值税一般纳税人，2022年7月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票注明金额90000元，同时收取单独核算的包装物租金5000元，此项业务的增值税税额是()元。

A.10413．79

B.10929．20

C.15011．32

D.15301．92

29.[单选][1分]关于法定存款准备金率的说法，错误的是()。

A.法定存款准备金率一般不宜经常使用

B.通过对流通中的货币供应量的增减，实现对宏观经济的调节作用

C.中央银行调低法定存款准备金率，商业银行可少上缴存款准备金数量

D.中央银行调高法定存款准备金率，削弱商业银行的贷款能力

30.[单选][1分]A国甲公司2022年度的总所得为600万元，其中源自A国的所得为400万元。源自B国的所得为200万元。A国的所得税税率为20％，B国的所得税税率为10％。已知A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权，A国政府对本国居民来自境外所得实行扣除法。甲公司2022年度应在A国缴纳的企业所得税为()万元。

A.76

B.80

C.116

D.120

31.[单选][1分]在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为()。

A.借：财务费用30000贷：银行存款30000

B.借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000

C.借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000

D.借：财务费用30000贷：应付工资30000

32.[单选][1分]个人综合所得适用超额累进税率，税率为()。

A.3％～45％

B.10％～45％

C.3％～40％

D.10％～40％

33.[单选][1分]根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件规定，纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出。在学历教育期间每月的定额扣除标准是()元。

A.300

B.400

C.500

D.1000

34.[单选][1分]下列原则中，属于公债发行原则的是()。

A.效率原则

B.稳定市场秩序原则

C.恰当原则

D.经济利益原则

35.[单选][1分]下列收入中可以免征企业所得税的是()。

A.企业销售自产货物的收入

B.企业转让房屋的收入

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.企业转让特许权使用费的收入

36.[单选][1分]关于契税的计税依据的说法中，正确的是()。

A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据

B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据

C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据

D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据

37.[单选][1分]关于医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案主要内容的说法，错误的是()。

A.基本公共卫生服务明确为中央与地方共同财政事权，由中央财政和地方财政共同承担支出责任

B.中央制定基本公共卫生服务人均经费国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高

C.全国性或跨区域的重大传染病防控等重大公共卫生服务为中央财政事权，由中央财政承担支出责任

D.计划生育为中央财政事权，由中央制定计划生育扶助保障补助国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高

38.[单选][1分]在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是()。

A.收大于支，迅速增加外汇储备

B.支大于收，动用外汇储备实现平衡

C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡

D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支

39.[单选][1分]计算个人所得税综合所得时，下列支出中，不属于专项附加扣除的是()。

A.住房公积金

B.子女教育支出

C.住房租金支出

D.住房贷款利息支出

40.[单选][1分]分税制包括多层含义，但不包括()。

A.分人

B.分税

C.分事

D.分管

41.[单选][1分]以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是()。

A.非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务

B.非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产

C.非正常损失的产成品所耗用的购进货物

D.非正常损失的在产品

42.[单选][1分]根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和有关文件的规定，免征城镇土地使用税的项目是()。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅区开发用地

C.坐落在市区的游乐场用地

D.公园自用的土地

43.[单选][1分]《中华人民共和国预算法》规定，对于违反《中华人民共和国预算法》规定构成犯罪的行为人给予的处罚是()。

A.行政记大过处分

B.行政降级处分

C.撤职、开除处分

D.依法追究刑事责任

44.[单选][1分]某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为()。

A.3％

B.15％

C.25％

D.30％

45.[单选][1分]企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为()。

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.其他应收款

D.其他应付款

46.[单选][1分]关于发票印制管理的说法，错误的是()。

A.发票应当套印全国统一发票监制章

B.发票实行不定期换版制度

C.民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字

D.在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票

47.[单选][1分]房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照()的预征率预缴增值税。

A.10％

B.8％

C.5％

D.3％

48.[单选][1分]根据()原则划分的政府间事权能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化。

A.外部性

B.内部性

C.激励相容

D.信息复杂性

49.[单选][1分]政府间转移支付不包括()。

A.上级政府对下级政府的各项补助

B.下级政府向上级政府的上解收入

C.减少不发达地区税收收入上缴

D.发达地区向不发达地区的补助

50.[单选][1分]某交通运输企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为9％，2022年6月份提供交通运输服务取得不含税收入200万元，款项已收到。其正确的会计分录为()。

A.借：银行存款2000000贷：主营业务收入2000000

B.借：银行存款2180000贷：主营业务收入2180000

C.借：银行存款2180000贷：主营业务收入2000000应交税费——应交增值税(销项税额)180000

D.借：银行存款2180000贷：主营业务收入2000000应交税费——未交增值税180000

51.[单选][1分]违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，可以并处()的罚款。

A.1万元以上5万元以下

B.5万元以上10万元以下

C.5万元以上50万元以下

D.10万元以上50万元以下

52.[单选][1分]下列财政支出中，应采用“成本一效益”分析法进行支出效益分析的是()。

A.交通支出

B.基本建设投资支出

C.教育支出

D.国防支出

53.[单选][1分]2022年12月，中国居民赵某三年前购买的国债产生利息收入10000元人民币，那么赵某本月应该缴纳个人所得税()元。

A.0

B.150

C.1120

D.1600

54.[单选][1分]在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。

A.实赤字

B.虚赤字

C.硬赤字

D.软赤字

55.[单选][1分]()是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。

A.基数预算

B.零基预算

C.绩效预算

D.经常预算

56.[单选][1分]关于税负转嫁，下列说法错误的是()。

A.只有商品经济存在着税负转嫁问题

B.消转是一种特殊的税负转嫁形式

C.税负转嫁一般通过价格变动实现

D.供给弹性大小与税负向前转嫁的程度呈反比

57.[单选][1分]某企业为增值税一般纳税人，2022年4月将前期购进的原材料(棉布)用于职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为()。

A.借：应付职工薪酬10000贷：原材料10000

B.借：管理费用10000贷：原材料10000

C.借：应付职工薪酬11300贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)1300

D.借：管理费用11700贷：原材料10000应交税费——应交增值税(销项税额)1700

58.[单选][1分]关于零基预算优点的叙述，错误的是()。

A.预算收支安排不受以往年度收支的约束

B.可以充分发挥预算政策的调控功能

C.编制工作简便易行

D.可突出当年政府的经济社会政策重点

59.[单选][1分]关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是()。

A.财政政策的决策时滞比货币政策的短

B.财政政策的决策时滞与货币政策的一样长

C.财政政策的执行时滞比货币政策的短

D.财政政策的效果时滞优于货币政策

60.[单选][1分]某企业销售高档化妆品取得不含增值税价款200万元，适用的消费税税率为15％，企业计提消费税的正确会计分录为()。

A.借：销售费用300000贷：应交税费——应交消费税300000

B.借：税金及附加300000贷：应交税费——应交消费税300000

C.借：主营业务成本300000贷：应交税费——应交消费税300000

D.借：管理费用300000贷：应交税费——应交消费税300000

61.[多选][2分]下列资金来源中，能够形成政策性银行负债的有()。

A.发行长期性建设公债

B.直接吸纳的工商企业存款

C.集中邮政储蓄基金

D.对商业银行发行金融债券

E.对非银行金融机构发生金融债券

62.[多选][2分]我国资源性国有资产管理实行()相结合的方式。

A.国有资产专司机构综合管理

B.财政部门专项管理

C.资源主管部门专业管理

D.资源勘察机构重点管理

E.资源开发机构具体使用、管理

63.[多选][2分]我国新修订的《预算法》对规范专项转移支付的规定包括()。

A.建立专项转移支付稳定增长机制

B.建立专项转移支付定期评估机制

C.建立专项转移支付退出机制

D.规范资金分配

E.取消地方资金配套要求

64.[多选][2分]下列各项中，免征契税的有()。

A.城镇职工按规定第一次购买的公有住房

B.因不可抗力灭失住房而重新购买的住房

C.承受荒山、荒沟、荒丘土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的

D.对被撤销的金融机构在财产清理中催收债权时，接收债务方取得土地使用权、房屋所有权发生的权属转移所涉及的契税

E.在婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为另一方所有的

65.[多选][2分]关于公债发行市场与公债流通市场的说法，正确的有()。

A.公债发行市场以公债流通市场为前提

B.只有在公债发行市场才能创造出新的资产

C.公债流通市场的交易分为证券交易所交易和场外交易

D.公债流通市场是公债交易的第二阶段

E.公债市场按构成可分为申购市场和赎回市场

66.[多选][2分]以下情形中，事业单位应当对相关国有资产进行评估的有()。

A.整体或部分改制为企业

B.以非货币性资产对外投资

C.合并、分立、清算

D.整体或部分资产租赁给国有单位

E.确定涉讼资产价值

67.[多选][2分]我国政府或有显性债务包括()。

A.政策性金融债券

B.公债投资项目的配套资金

C.欠发公办学校教师工资

D.国内企业和金融机构对外负债

E.国有企业未弥补亏损

68.[多选][2分]为控制通货膨胀可采取的财政政策有()。

A.减少公共支出

B.增加公共投资

C.增加税收

D.减少税收

E.提高法定存款准备金率

69.[多选][2分]根据现行政策，下列土地免征城镇土地使用税的有()。

A.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有并用于提供社区养老、托育、家政服务所占用的土地

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地

C.军队自用土地

D.国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的土地

E.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地

70.[多选][2分]弥补财政赤字的方式有()。

A.增收减支

B.动用结余

C.向中央银行透支或借款

D.发行公债

E.财政拨款

71.[多选][2分]关于船舶吨税的说法，正确的是()。

A.应纳税额在人民币100元以下的船舶，免征船舶吨税

B.非机动驳船，免征船舶吨税

C.捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税

D.警用船舶，免征船舶吨税

E.军队专用船舶，免征船舶吨税

72.[多选][2分]影响财政支出规模的经济性因素主要有()。

A.社会保障水平

B.经济发展水平

C.政体结构

D.经济体制

E.当前的经济政策

73.[多选][2分]在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有()。

A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿

B.无建账能力的小规模纳税人可聘请经税务机关认可的财会人员建账记账

C.经营规模小的纳税人无建账能力且聘请专业机构、人员代为建账确有实际困难的。可以不设任何账簿

D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设置账簿

E.一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿

74.[多选][2分]明细分类账的检查包括()。

A.与总分类账进行核对

B.上下结算期之间相互核对

C.审查账户发生额的借贷方向

D.账表相符的检查

E.期末余额的检查

75.[多选][2分]根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括()。

A.接受个人捐赠的收入

B.税法规定的财政拨款

C.向政府提供服务取得的收入

D.不征税收入孳生的银行存款利息收入

E.按照财政部规定收取的会费

76.[多选][2分]下列业务中，属于酒厂受托加工业务的有()。

A.由委托方提供原料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品

D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

E.由委托方提供主要材料，酒厂收取加工费的应税消费品

77.[多选][2分]税收的职能包括()。

A.财政职能

B.经济职能

C.保障职能

D.救济职能

E.监督职能

78.[多选][2分]纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有()。

A.依照法律法规的规定可以不设置账簿的

B.虽设置了账簿，但是账目混乱，难以查账的

C.发生纳税义务，按照规定期限办理纳税申报的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的

E.擅自销毁账簿的

79.[多选][2分]我国政府预算体系改革的目标是逐步建立起全口径预算管理体系，包括()。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.社会保险基金预算

D.产出预算

E.投入预算

80.[多选][2分]根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有()。

A.因移居境外注销中国户籍

B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

C.取得偶然所得

D.取得境外所得

E.取得应税所得没有扣缴义务人

81.[多选][2分]湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2022年度该企业有关经营资料如下。

(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。

(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。

(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

今年企业所得税前可以扣除营业外支出()万元。

A.12

B.2

C.36．2

D.45

82.[多选][2分]湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2022年度该企业有关经营资料如下。

(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。

(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。

(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

该企业应纳企业所得税()万元。

A.25．62

B.39

C.42．7

D.65

83.[多选][2分]甲企业系煤炭开采企业，2022年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含，每月租金不含税收入1．5万元。

(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

关于甲企业纳税的说法，正确的有()。

A.甲企业内部绿化占地不缴纳城镇土地使用税

B.企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税

C.甲企业自用房产不缴纳房产税

D.与乙企业签的租赁合同不缴纳印花税

84.[多选][2分]甲企业系煤炭开采企业，2022年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含，每月租金不含税收入1．5万元。

(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业应缴纳城镇土地使用税()万元。

A.23．52

B.24．32

C.25．52

D.26

85.[多选][2分]甲企业系煤炭开采企业，2022年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含，每月租金不含税收入1．5万元。

(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业出租仓库应缴纳房产税()万元。

A.1．08

B.1．68

C.2

D.2．16

86.[多选][2分]甲企业系煤炭开采企业，2022年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含，每月租金不含税收入1．5万元。

(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业应缴纳房产税()万元。

A.36．48

B.37．44

C.40．24

D.42．36

87.[多选][2分]甲企业系煤炭开采企业，2022年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含，每月租金不含税收入1．5万元。

(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业应缴纳资源税()万元。

A.0

B.2

C.3

D.6

88.[多选][2分]湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2022年度该企业有关经营资料如下。

(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。

(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。

(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

企业税前准予扣除职工教育经费()万元

A.2

B.2．5

C.7．5

D.8

89.[多选][2分]湖北某高新技术企业，为增值税一般纳税人，2022年度该企业有关经营资料如下。

(1)取得产品销售收入2300万元，股票发行溢价收入150万元，国库券利息收入160万元。

(2)职工工资100万元，职工教育经费10万元；产品销售成本1100万元，销售费用450万元(含业务宣传费200万元)；财务费用220万元，其中年初向银行借款500万元用于建造厂房，期限1年，该厂房于10月31日完工结算，计划从明年开始投入使用，向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用；管理费用300万元，其中含关联企业管理费用60万元。

(3)“营业外支出”账户记载金额45万元，其中合同违约金5万元，通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

该企业的下列固定资产可以计算折旧扣除的有()。

A.未使用的房屋

B.以经营租赁方式租入的设备

C.以融资租赁方式租出的厂房

D.单独估价作为固定资产入账的土地

90.[多选][2分]王先生为某集团的分公司经理，2022年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；

(4)住房出租收入4000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

王先生工资收入应预缴个人所得税()元。

A.200

B.325

C.450

D.0

91.[多选][2分]王先生为某集团的分公司经理，2022年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；

(4)住房出租收入4000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

王先生财产租赁应缴纳个人所得税()元

A.640

B.700

C.800

D.900

92.[多选][2分]王先生为某集团的分公司经理，2022年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；

(4)住房出租收入4000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

王先生利息收入应缴纳个人所得税()元。

A.0

B.360

C.720

D.760

93.[多选][2分]王先生为某集团的分公司经理，2022年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；

(4)住房出租收入4000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率

表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

王先生1月份共缴纳个人所得税()元。

A.1925

B.2285

C.1440

D.2600

94.[多选][2分]某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2022年8月发生如下业务：

(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。

(3)预收货款20000元。

(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。

A.借记“主营业务收入”100000元

B.贷记“主营业务收入”100000元

C.贷记“应付账款”100000元

D.计提增值税销项税额13000元

95.[多选][2分]某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13％税率。2022年8月发生如下业务：

(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

(2)将商品销售给小规模纳