2022年初级会计《经济法基础》模拟试卷6

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单选题（共29题，共29分）

1.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（）。

A.保密条款

B.竞业限制条款

C.社会保险条款

D.服务期条款

2.根据增值税法律制度的规定．关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。

A.销售货物，以销售方为纳税人

B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人

D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

3.下列主体中，属于非营利法人的是（）。

A.甲基金会

B.乙合伙企业

C.丙有限责任公司

D.丁村民委员会

4.存款人变更存款人名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

A.2

B.3

C.5

D.7

5.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2022年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2022年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。

A.348万元

B.499万元

C.847万元

D.850万元

6.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的。其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.签订销售合同的当天

B.实际收到预收货款的当天

C.发出应税消费品的当天

D.书面合同约定应收预收款的当天

7.甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书．要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公司仍未缴纳．则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

A.核定甲公司应纳税额

B.采取税收保全措施

C.采取税收强制执行措施

D.对甲公司处以罚款

8.王女士在甲化妆品公司工作期间，因工作严重失误将货架中的多瓶香水打碎，造成公司直接经济损失10000元。公司行政部门与王女士协商后，决定从王女士工资中扣除一定金额以赔偿上述损失。已知王女士工资为2000元／月，当地职工最低工资标准为1620元／月。根据我国劳动合同法律制度的规定。公司最多可从王女士工资中每月扣除（）。

A.2000元

B.1620元

C.400元

D.380元

9.下列各项中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（）。

A.融资性售后回租

B.账户管理服务

C.金融支付服务

D.资金结算服务

10.甲公司于2022年3月18日，签发一张见票后3个月付款的商业汇票给乙公司，则乙公司应于（）前向承兑人提示承兑。

A.2022年4月18日

B.2022年5月18日

C.2022年6月18日

D.2022年6月28日

11.下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票不能用于个人款项结算

B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理

D.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月

12.根据增值税法律制度的规定，下列不属于“建筑服务”的是（）。

A.修理修配劳务

B.园林绿化服务

C.平整土地服务

D.生产设备安置工程作业

13.根据企业所得税法律制度的规定，企业种植下列作物取得的所得，应免征企业所得税的

是（）。

A.中药材

B.花卉

C.茶

D.香料

14.甲公司为一家化妆品生产企业，2022年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8％；2022年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款。根据企业所得税法律制度的规定．该企业2022年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。

A.100×8％=8（万元）

B.10（万元）

C.100×8％×50％+200×8％×50％=12（万元）

D.100×8％×50％+10=14（万元）

15.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.国家机关自用的房产

B.名胜古迹自用的办公用房

C.个人拥有的市区经营性用房

D.老年服务机构自用的房产

16.根据增值税法律制度的规定．一般纳税人提供的下列服务中．可以选择适用简易计税方法计税的是（）。

A.贷款服务

B.仓储服务

C.娱乐服务

D.餐饮服务

17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同

B.以电子形式签订的购销合同

C.建设工程勘察设计合同的分包合同

D.企业与主管部门签订的租赁承包合同

18.下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（）。

A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额

19.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。

A.在境外开办展览取得的所得

B.在境外为境内企业提供服务取得的所得

C.从境外上市公司取得的股息所得

D.将境内房产转让给外国人取得的所得

20.甲企业厂房原值2000万元，2022年11月对该厂房进行扩建，2022年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30％，房产税比例税率为1．2％，计算甲企业2022年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.2000×（1—30％）×1.2％+500×1.2％=22.8（万元）

B.（2000+500）×（1—30％）×1.2％=21（万元）

C.2000×1.2％+500×（1—30％）×1.2％=28.2（万元）

D.2000×（1—30％）×1.2％=16.8（万元）

21.根据会计法律制度的规定。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过一定期限，该期限为（）年。

A.2

B.3

C.4

D.5

22.中国公民李某2022年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知：劳务报酬所得个人所得税预扣率为20％；每次收入4000元以上的，减除费用按20％计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5200—200）×20％=1000（元）

B.5200×20％=1040（元）

C.5200×（1—20％）×20％=832（元）

D.（5200-200）×（1-20％）×20％=800（元）

23.根据民事法律制度的规定，下列属于非法人组织的是（）。

A.农村集体经济组织

B.城镇农村的合作经济组织

C.基层群众性自治组织

D.合伙企业

24.中国公民陈某2022年的有关收支情况如下：

（1）2月喜迎春节，购买福利彩票中奖取得收入50000元，购买彩票支出100元，领奖时发生交通费300元。

（2）3月将持有的公开发行市场购入的上市公司股票全部卖出，取得股票转让所得30000元。

（3）3月取得保险赔款1000元。

（4）4月获得某县颁发的技术创新奖奖金1000元。

（5）8月取得稿酬10000元。

（6）11月将位于老家的一处自有住房出租，取得房屋租金收入3600元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费1200元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算陈某2月福利彩票中奖应缴纳个人所得税下列算式中，正确的是（）。

A.50000×20%=10000（元）

B.（50000-100）×20%=9980（元）

C.（50000-100-300）×20%=9920（元）

D.0

25.中国公民陈某2022年的有关收支情况如下：

（1）2月喜迎春节，购买福利彩票中奖取得收入50000元，购买彩票支出100元，领奖时发生交通费300元。

（2）3月将持有的公开发行市场购入的上市公司股票全部卖出，取得股票转让所得30000元。

（3）3月取得保险赔款1000元。

（4）4月获得某县颁发的技术创新奖奖金1000元。

（5）8月取得稿酬10000元。

（6）11月将位于老家的一处自有住房出租，取得房屋租金收入3600元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费1200元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算陈某11月出租自有住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（3600-240-1200-800）×20%=272（元）

B.（3600-240-1200-800）×10%=136（元）

C.（3600-240-800-800）×20%=352（元）

D.（3600-240-800-800）×10%=176（元）

26.甲商业银行为增值税一般纳税人，2022年第二季度经营情况如下：

（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入5400万元，支付存款利息1220万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额880万元。

（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价1989.6万元，相关金融商品买入价1760万元。

（3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元，购进办公用品，取得增值税普通发票注明税额16万元；购进营业部办公用小轿车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明税额3.52万元；组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1600元。

（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.51万元。已知：金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.1989.6×6%=119.38（万元）

B.（1989.6-1760）÷（1+6%）×6%=13（万元）

C.（1989.6-1760）×6%=13.78（万元）

D.1989.6÷（1+6%）×6%=112.62（万元）

27.甲商业银行为增值税一般纳税人，2022年第二季度经营情况如下：

（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入5400万元，支付存款利息1220万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额880万元。

（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价1989.6万元，相关金融商品买入价1760万元。

（3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元，购进办公用品，取得增值税普通发票注明税额16万元；购进营业部办公用小轿车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明税额3.52万元；组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1600元。

（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.51万元。已知：金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（5400+880）×6%=4376.8（万元）

B.（5400+880）÷（1+6%）×6%=355.47（万元）

C.（5400-1220+880）÷（1+6%）×6%=286.42（万元）

D.（5400-1220）÷（1+6%）×6%+880×6%=289.4（万元）

28.甲企业为居民企业，主要从事化妆品制造与销售，2022年发生部分事项如下：

（1）销售化妆品收入5000万元，让渡专利技术使用权取得收入200万元，债务重组收入10万元。

（2）收到张某投资款项88万。

（3）实际发生广告费和业务宣传费1600万元。

（4）研发一项抗衰产品，实际发生研发费用100万元（未形成无形资产计入当期损益）。

（5）支付诉讼费5万元，税务机关罚款12万元。缴纳消费税38万元、企业所得税156万元。

已知：化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额为营业收入（销售收入）的30%。

要求：根据企业所得税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

甲公司发生的研制抗衰新产品支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予加计扣除的金额为（）。

A.75万元

B.100万元

C.175万元

D.200万元

29.甲企业为居民企业，主要从事化妆品制造与销售，2022年发生部分事项如下：

（1）销售化妆品收入5000万元，让渡专利技术使用权取得收入200万元，债务重组收入10万元。

（2）收到张某投资款项88万。

（3）实际发生广告费和业务宣传费1600万元。

（4）研发一项抗衰产品，实际发生研发费用100万元（未形成无形资产计入当期损益）。

（5）支付诉讼费5万元，税务机关罚款12万元。缴纳消费税38万元、企业所得税156万元。

已知：化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额为营业收入（销售收入）的30%。

要求：根据企业所得税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

对于甲公司实际发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的算式正确的是（）。

A.5000×30%=1500（万元）

B.（5000+200）×30%=1560（万元）

C.（5000+200+100）×30%=1590（万元）

D.（200+100）×30%=90（万元）

多选题（共12题，共12分）

30.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有（）。

A.食品厂销售的食用植物油

B.县级以下小型水力发电单位生产的电力

C.自来水公司销售自产的自来水

D.煤气公司销售的煤气

31.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（）。

A.甲企业2022年3月5日购进一台起重机，2022年4月5日投入使用，应当自2022年4月起计算折旧

B.丙企业2022年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

C.乙企业因生产经营调整.于2022年10月1日停止使用一批设备.应当自2022年11月起停止计算折旧

D.丁企业2022年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士。在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（）。

A.基本医疗保险

B.基本养老保险

C.住房公积金

D.首套住房贷款利息支出

33.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.销售货物缴纳的增值税税款

B.预缴的企业所得税税款

C.向银行支付的逾期利息

D.向投资者支付的股息、红利

34.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。

A.滞纳金

B.实现税款、滞纳金的费用

C.税款

D.罚款

35.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B.纳税人擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的

36.根据会计法律制度的规定，下列符合单位内部会计监督制度的要求的有（）。

A.单位记账人员可以单独经办公司的相关业务

B.单位应明确财产清查的范围、期限和组织程序

C.单位应明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序

D.单位应明确对资产处置的决策和执行的相互监督、相互制约程序

37.根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人申请贷记卡基本条件的说法中，正确的有（）。

A.年满16周岁，有固定职业和稳定收入，工作单位和户口在常住地的城乡居民

B.填写申请表，并在持卡人处亲笔签字

C.向发卡银行提供本人及附属卡持卡人、担保人的身份证复印件

D.向发卡银行提供户口本

38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（）。

A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入

B.编辑在自己所任职的出版社出版专著所取得的收入

C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入

D.商标权人许可他人使用的商标取得的收入

39.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品．用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣．下列各项中．不可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

A.外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品

B.委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

C.外购的已税汽车用于改装成小货车

D.外购的已税高档手表用于生产高档手表

40.甲企业为居民企业，主要从事化妆品制造与销售，2022年发生部分事项如下：

（1）销售化妆品收入5000万元，让渡专利技术使用权取得收入200万元，债务重组收入10万元。

（2）收到张某投资款项88万。

（3）实际发生广告费和业务宣传费1600万元。

（4）研发一项抗衰产品，实际发生研发费用100万元（未形成无形资产计入当期损益）。

（5）支付诉讼费5万元，税务机关罚款12万元。缴纳消费税38万元、企业所得税156万元。

已知：化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额为营业收入（销售收入）的30%。

要求：根据企业所得税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（）。

A.销售化妆品收入5000万元

B.让渡专利技术使用权取得收入200万元

C.债务重组收入10万元

D.张某投资款项88万元

41.甲企业为居民企业，主要从事化妆