石油发展集团固定资产管理制度建议稿

大庆石油进展集团固定资产治理制度〔建议稿〕北大纵横治理询问公司2023年七月目录1第一章 总则1................................................................................................................................................................................................其次章第三章第四章第五章第六章第七章第八章

固定资产的增置及登记固定资产的分类与编号固定资产的保管与盘点固定资产的调拨与送修固定资产的租赁与外借固定资产的闲置及处理固定资产的报废及处理

..........................................................................................................................2..........................................................................................................................3..........................................................................................................................4..........................................................................................................................4..........................................................................................................................5..........................................................................................................................6..........................................................................................................................8

总部对事业部〔子公司〕固定资产的治理附则

....................................................9............................................................................................................................................................................................10附件：固定资产治理表格...................................................................................................................................................11第一章总则第一条 目的为了加强集团资产治理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以资产经营效益为中心，实行分级治理和监视的资产治理经营体制，依据集团的实际状况，特制定本规定。其次条 范围本规定所指的固定资产限定为：1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。22023元以上，并且使2年的，也应当作为固定资产。第三条 会计科目列账原则1 、前项固定资产，应列入“固定资产”科目核算。22年以下，不具生产性且金额未超过费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。第四条 治理分工

2023元的物品应以1、财务部门：负责固定资产价值治理。具体负责工程购置审核、购建指标核定、帐务设置、核算反映、计提折旧、监视把握，参与产权界定、检查评估、系统内调拨等。、治理部门：负责固定资产实物治理。在财务部门下达的打算内具体负责财产购建、登记建卡、安排使用、修理保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。、使用部门：使用部门负责维护保管，防止丧失损坏，协作财产清查。第五条移交人员调动时，对于固定资产应依《人事治理制度》详列清册，办理移交。第六条增减报告15日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等工程编制“固定资产增减表”一式三联送治理部门核对，填列特别或更正内容后，第一联由治理部门留存，其次联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存，承受电脑处理报表代替。

本规章适用于集团全部单位。其次章固定资产的增置及登记增置手续土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增加单”一式三联经治理部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送治理部门转记入“固定资产登记卡”，其次联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。财务部门应每月与治理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由治理部门会同财务部门予以估列，并按第八条固定资产增置手续办理。第十条 登记土地、房屋及建筑物等不动产取得全部权后，由治理部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡” ，变更时亦同。第三章固定资产的分类与编号第十一条 固定资产的分类：〔一〕产1、房屋与建筑物：如办公楼、仓库房、锅炉房、车库等；2、机器设备：如电动机、水泵、车床等；3、机械设备：如生产经营用电冰箱、4、运输工具：指运输用汽车；5、交通工具：如小汽车、摩托车等；6、工具、器具类：如计算机、空调等。〔二〕资产1、房屋：包括住宅楼、食堂等；2、设备：如非生产经营用电冰箱、电视机、空调等；3、其它。第十二条 固定资产的编号：1 、固定资产取得后，即归治理部门治理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。2、固定资产的编号承受序号法，即按投入使用时间、挨次编号；每台设备相应设一个唯一的编号，固定资产变更后消灭空号不得进展补编。第四章固定资产的保管与盘点第十三条固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，固定资产治理部门应建立各自管辖的固定资产台帐、固定资产卡；各固定资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台帐、卡并应与物相符。第十四条 固定资产治理部门和使用单位， 应常常检查固定资产的完整性， 并每半年进展一次资产小清查，每年进展一次固定资产大清查。第十五条 固定资产治理部门对所管辖的固定资产的保管状况应进展检查、指导。第十六条 固定资产治理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季依据登记卡册，就固定资产工程中每一类别至少抽点10项，盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏缘由，一份自存，另两份呈报单位负责人核决后一份送财务部门，一份送办公室备查。治理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明缘由呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第五章固定资产的调拨与送修

各事业部、子公司内部固定资产的调拨由各事业部、子公司资产治理部门统一治理。固定资产的调拨程序：1、固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，治理部门在本单位内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请本单位总经理审批。234

、治理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位签字后，按调拨单所列内容进呈现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。、“固定资产调拨单”一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份交财务部门做账务处理，一份留治理部门备查。、调拨设备由治理部门组织安装、调试后调入单位使用，其费用报财务部门做账务处理。资产送修处理：六联，第一联经办部门自存，其次联送财务部门，第三联由门卫暂存，于次日转送财务部门，第四、第五、第六联交承运商伴同物品出厂，第四联交收料厂商暂存，供作物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交财务部门核销，第五联供申请运费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第六章固定资产的租赁与外借其次十条 承租资产的程序：1、治理部门依据固定资产使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送本单位总经理审批，事业部、子公司重大固定资产承租须报集团总部相关治理部门审批。2、经报批同意的承租工程，由治理部门依据承租资产的原值、旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，〔必要时请中介评估机构参与〕，然后签署有关租赁合同。租赁合同签署之前须经集团法律专业治理部门审核。3、承租后的固定资产由治理部门负责组织固定资产的治理工作。4、有关租赁费用和治理费用报财务部门做帐务处理。租赁后固定资产列入公司固定资产治理规程。5不需要者，则报财务部门做帐务处理。其次十一条 出租或外借处理：1、固定资产出租或外借，治理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，〔必要时请中介评估机构参与〕，拟定出出租或外借报告，按序呈本单位总经理核准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。重大固定资产出租或外借须报集团总部资产治理部门审批。出租或外借合同签署之前须经集团法律专业治理部门审核。2、财务部门做账务处理。3、治理部门对租赁期满返回的固定资产，必需进展验收。第七章固定资产的闲置及处理

指在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能投入使用、变更打算后不使用，但仍有使用价值、工程工程竣工投产后一年不需用的固定资产。其次十三条 固定资产闲置的申报、审批程序：1、各单位有符合固定资产治理部门领取“闲置固定资产申报表”，必需逐项填报表中内容，报治理部门。2、治理部门依据上报的“闲置固定资产申报表”会同有关单位人员进展审定，结合全公司设备利用状况进展综合平衡。3、治理部门依据审定平衡状况提出意见，报主管领导审核、总经理审批后实施。其次十四条 闲置固定资产的保管1、经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必需进展保养、完好配套并办理入库手续。2、对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好修理保养工作，不得任凭拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出访用。3、闲置固定资产需要重启用或调出时，必需提出申请报告，经确认后，凭治理部门签发的调拨单进展办理。

闲置固定资产的处理3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报本单位主管领导、总经理，经核定标售者须按以下规定办理：治理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售局部开具“固定资产让售比价单”一式三联，由本单位总经理指派专人或由选购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第一、其次联呈总经理核决后，由经办人将其次联送财务部门以凭核对，第一联送治理部门以便发货。事业部、子公司重大固定资产处理须报集团总部资产治理部门审批。其次十六条闲置固定资产变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用。第八章固定资产的报废及处理其次十七条 固定资产的报废条件：使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失社会使用价值的固定资产；属技术性淘汰机型，性能已达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产。1、淘汰机型以国家规定的淘汰产品名目为依据。2、有有关部门文件规定或生产厂家的证明、文件等。3、因患病自然灾难或事故造成严峻损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必需附有灾情和事故处理报告。4、因规划变更或改造、扩建要撤除的建筑物或系统工程。其次十八条 固定资产报废审批程序：1、但凡符合报废条件的固定资产，由使用单位组织有阅历人员参与的技术鉴定小组对其进展技术鉴定，填写《固定资产报废申请表》和《固定资产报废鉴定表》上报治理部门。2、固定资产治理部门对所申织技术人员、治理人员进展意见后报部门主管领导审核。3、审核后的资料经财务部门签署后报主管领导审核、总经理审批。事业部、子公司重大固定资产报废须报集团总部资产治理部门审批。4、审批后的报废固定资产材料报财务部做帐务处理，并存档。其次十九条 报废固定资产的保管：1、生产装置或成套设备撤除报废时，其中可利用局部不作报废，将价值扣除另列帐、卡，连续使用。2、固定资产报废后，各单位一般不得留用，确因本单位经营需连续使用的，在保证安全和质量的前提下，由使用单位提出申请，业务主管单位进展鉴定，业务主管单位领导签字，报部门主管领导审使用，并建帐治理。留用单位不能自行处理。3、报废资产中的设备原则上送交设备库，由治理部门建帐保管。4、入库报废设备必需保证设施完整、齐全。对于报废资产中的大型设备可先存放在使用单位，使用单位必需保证整机和附件的完整性，视实际状况做处理。第三十条 报废固定资产的处理程序：1. 对于报废固定资产中确实不能再使用的固定资产，由管理部门提出，报请主管领导审批后，按废旧物资处理。2. 对于部分在保证安全的前提下，可以方；通用定资产，应积极事宜，以便以高于废旧物资处理。处理价格报主管领导审核、总经理审批。第三十一条报废固定资产处理的收入应上缴财务部门做帐务处理， 任何人不得私自挪作他用。第九章 总部对事业部〔子公司〕固定资产的治理第三十二条集团总部资产治理部门除了依据上述规定负责总部的固定资产治理外，还需建立各事业部〔子公司〕固定资产台账，对各事业部〔子公司〕固定资产的增置、保管、调拨等活动进展监视和指导，定期与各事业部〔子公司〕对账，并检查其固定资产的治理状况。第三十三条 各事业部〔子公司〕资产治理部门每半年向总部资产治理部门书面汇报固定资产的治理状况。第三十四条 各事业部、子公司之间的固定资产调拨由集团资产治理部门负责治理，具体程序参照第五章。第三十五条 本规章由财务总监负责制修订，经总经理批准后公布实施。第三十六条 本规章由总部财务部负责解释说明。附件：固定资产治理表格固定资产增减表治理部门使用部门 年 本期增加

本期削减会财资增计产产规减单耐月耐已备科编名格原位数金用折数金用提月折注目号称因量额年限旧额量额年限折旧旧额治理部门：主管 经办 财务部门：主管 经办一式三联：〔1〕治理部门〔2〕财务部门〔3〕使用部门填表留意事项：〔1〕会计科目栏：资本支出时以一级科目表示，以费用支出时除填一级科目外应加标明二级科目。〔2〕资产名称栏：以中文书写，如有附属设备〔如发电机仪表等〕应于次行挨次列出，但金额可以免填。〔3〕以费用支出的资产，耐用年数年折旧额免填。〔4〕本表应于期末15日内由财务部门编妥送治理部门核对，脑报表代替。

承受电脑处理的部门以电治理部门：使用部门：治理部门：使用部门：财产编号：年月日会计科目中文名称期资产本钱记录外文名称数量设备内容数量取得本钱规格型号额厂牌限存放地点额附属设备备注会计门总经理部门经理经办一式三联：〔1〕治理部门〔2〕财务部门〔3〕使用部门填单留意事项：〔1〕以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科目。〔2〕附属设备栏；应具体逐件填列。〔3〕资产本钱记录簿：填写本钱科目〔如根底工程等项〕。固定资产登记卡〔正面〕总帐科目：本卡编号：明细科目：财产编号：称库英文名设定日称期规格型解除日号期码购置日期购置金

险别抵押权设承保公定、司解除及保保单号码险记码额录点限备

投保日期费率费备注凭单日期 摘要 号码

资产价值数量 贷余额方

每月折旧额〔反面〕移动状况 折旧提列状况 备注年 月 日

使用部用途门

保管 本期年 月 日 提列员数

数

资产 填表留意事项：〔1〕净值 本卡适用于机械设备、运输设备等，卡的填写由财务部门填制。〔2〕本卡编号由保管卡片单位自编。〔3〕附属设备栏：应填名称、规格及数量。〔4〕折旧提列状况栏的填写：1．日期写开头填列的日期，以后各年度如无变列则填该年的元月一日，年度增减时另行填写变动提列的2．本期提列为以会计年度度为准，如期中有所变动时可分填几行。3．资产净值为资产价值余额减截止本期累计后的余额。年月日 缘由修理状况土地登记卡统设卡日期：年月日一清查表编号：字第号财分产类编号座落省市〔县〕权人地街〔路〕号土地标示地号地目街〔路〕号名面公顷全部权记录购置日期年月日等则积坪土地本钱

地价税

租赁〔编号： 〕付款 摘 金 日 要 额 期

评价总 税 额 率

总税 全部人核准文号：额土地 期限款

金

本期租金增 每 小值 起 讫坪 计税印花登记费土地改进费地上物补费合计权登利 人 住址原

日 字

字 期间

证明 书字期

申请注销登记姓 期号期号 号 日因 字号地名 期项权利设定登记房屋登记卡统设卡日期：年月日财一清查表编号：字第号产分类编号房屋名称：基地座落门牌

省市县街号 用途 使用单位

年月日年 月 〔接收〕〔购置〕〔自建〕建筑日期执照字号〔接收〕〔购置〕〔自建〕建筑日期执照字号年月日字号〔1〕水泥瓦〔1〕木架(1)木造(1)〔2〕石棉瓦〔2〕钢架(2)砖造(2)

屋顶 屋架 墙壁 地面建 耐用年数 〔3〕铁皮筑 〔4〕水泥平

〔3〕

(3) 砖石

原地面物 原始总值 顶

(4) 标 〔5〕水泥圆 砖石〔5〕示 式样

顶 钢筋混造建 层次 平方米 型积基层附二层 建三层物

平方米 户型 备注合计年 月 日 摘要 增值 减损 已提折旧额 净值年 期 度 份

评 总 税 本价 额 率 税

税款 年 期 总 度 份 额

评 税价 税 本 款总 率 税 总额 额房屋税权利人住址姓名

收件 登记