企业内部控制管理手册

公司内部控制管理手册XXXXXXXXX有限公司内部控制管理手册版次:第一版编制：内控工作组审核：内控管理委员会同意：XX1目录1前言。。..。。.。。....。...。........。。。....。.。.。。。...。。.。.。。...。.。。。。。.。.。。.。...。。。。。...。....。...。。...。..。。.。。..。.41.1概述.。.。....。....。。..。..。。。...。.。.。.。。。.。。。。。..。.。。。.。。。。..。。。。。。...。。.。。.....。....。。......。.。。。.。.。.。..41.1。1手册编制的意义和目的。。..。。...。。。..。。..。。。。。..。。..。。.。。.。.。.。.。。。....。.。。。..。。。.....。。。41.1.2内部控制目的。...。。.。...。.。.。。...。.。。。.。.。。。。。。..。。。。..。。。.。.。.。...。。。。。。.。....。。....。。。。。.。.。41.1.3遵照的基本原则...。。.。。。....。。.....。.。。..。。。。.。.。。.。...。...。..。.。.。。..。.。...。..。..。..。..。...41。1.4内部控制根据的原则.。.。。...。.。。....。.。..。。。。..。.。.。。...。..。..。.....。.。。......。。。......。。。61.1。5手册的构造构成..。。..。.。.。。.....。.。.。。....。.。...。。....。。.。。....。.。..。.。。。。。.。...。....。...。。。61.1。6本手册的合用范畴和管理。..。。.。。.。...。。。。。。.。。。。。..。.。。.。.。。。.。..。。。.。.。。。。。。。。。...。。71。2内部控制体系的组织架构、职责及权限.。。..。。。。。..。。.。。。.。。。...。.。...。。....。。..81.2。1目的。..。.。。。..。。...。。。.。。.。..。....。。。...。。。。。。.。.。。。。.。。..。.。.。。.。。。。。。。。。......。.。.。。.。。。。.。。.。...。81。2.2内部控制体系的组织架构。...。。..。。.。.。...。.。.。....。。..。..。.。..。....。.。.。.。。。。。..。。.。.。81。2。3职责与权限。..。.。.。.。.。。...。。。.。....。..。..。。。。。.....。。..。。。..。。.。...。。...。.。。。...。。.。。。。。.。..。。.82内部环境。。...。.。.。..。。。。。。。..。。。..。。。...。。.。.。。。.。。。。..。.。.。...。。。。。。.。....。。。。。。..。。。.。.。..。。..。..。。。102。1内部机构设臵及其权责分派。.。.。..。。.。。。.。..。.。。。。.。。。.。..。.......。。。。..。...。。。。.。。。..102.1.1内部机构设臵。..。....。.。.。..。...。.。。。....。...。...。....。..。.。.。。。..。.。。.。。。..。..。。。.。。..。.。。.102。1。2内部机构的运行..。。。.。。。。。...。....。.。。。。.。.。。。。..。。.。..。。。。.。.。。.。.。......。。。..。。.。。.。.。.。122.1。3职责与权限...。..。....。.。.。。。。。。。。。.....。...。.。。。......。..。。.。。。。。.。。.。.。。。。。。.。。。。.。.。。.。.。。.122。2发展战略管理。。。..。...。.。..。..。。.。.。.。.。.。......。...。...。.。..。。。。。..。。.。。.。....。..。。。..。.。.....。162.3人力资源管理...。。...。。。。...。.。.。。。。。。..。.。。。..。..。.。。。.。.........。。。。..。..。.。。...。。.....。。。.。。。172.3。1人力资源管理.。...。。.。..。.。.。...。。。。。.。。。。。。。。.。。。。。.。.。.。..。..。....。.。。.。..。.。.。.....。。。.。。172.3。2员工责任和目的.。。。.。..。。。。。。。。.。..。。。....。。.。.。。。。。。。.。..。.。。..。.。。...。.。..。。。。。.。....。..182.3.3违规行为的纠正方法。。。。。。。.。。.。.。..。。.。。。。。。..。。...。.。.。.......。.。.。.。..。。..。.。...。..。。192。3。4道德原则的遵从...。..。....。。。....。。...。。。。..。.。。.。.......。。。。.。。。.。.。。..。.。.。....。。。。.。。..192.4社会责任...。。.....。..。..。。。。..。..。..。.。..。。。。。...。.。。。.。.。.....。。。。。。....。。。。...。。。...。...。。.。。。。..202.4。1增进就业与员工权益保护..。.。...。...。。。。。....。。。..。。。.。。....。。。.。.。.。。..。.。。.。。.。..。203风险评定......。。。........。..。。。。。。..。.。。.。。。。.。.。。..。。..。.。..。。。。....。.。。.。。。。...。.。......。..。。。..。.。.213.1风险识别关注因素。。。。..。。。。。...。..。....。.。。。。。。。.。。。。。。。。。.。.。。.....。...。.。.。...。.。..。..。。..213。2风险类别..。。.。。.....。。.。。.。。.。...。.。。。。。。..。..。.。。.。。.。。。..。。。。..。。.。。。。。...。.。...。.......。..。。。。。。223。3风险评定..。。.。..。...。。.。。..。....。.。。..。。。.。....。..。。..。....。。.。..。.。。...。.。....。。.。。。...。。....。.。。223。3。1风险评定目的.。.。...。....。.。。.。。..。。..。。。.。..。。。。..。.。.。.。...........。。...。.。。。。.。。.。。..。.。。223.3。2风险识别。.......。..。.。..。.。。。。.。..。.......。.。。。。.。。。..。。.。..。。.........。。。。..。..。..。。.。.。.。。。.。223。3.3风险分析..。。...。...。.。。..。...。。。。。...。。.。。。.。...。....。.。。......。。.。。。。..。。。。。。。.。....。...。。.。..234控制活动。。。.。。...。。.。。。。.。.。。。.。。。.。...。...。..。。......。.。。..。.。。。.。。.。。。....。。。.。。。。.。.。...。.。。。。..。。.234。1控制活动分类与形式。......。。..。.。。...。。...。....。。。.。.。。....。。..。.。..。.。。...。.。。..。。。。。。。..234。1.1控制活动的分类。.。.。。....。.。。。。。。。。...。。。....。。。。..。.。...。.。。。。...。。。。.。。。.。。.。..。.。.。。。..244.1.2控制活动的形式.。。.。.。.....。。.。。。。。。。。。。.。。。。......。.。.。。..。。。。.。..。........。..。。。。...。。..2424.2内部控制规定及保障方法......。。.....。.。。。.。.。。。...。.。...。。.。....。........。。。.。.。。。.。244。2.1公司业务流程总目录。...。。..。。。。。..。.。.。.。.。。.。..。.。。。。。......。。...。。.。...。。....。.。..。.。244.2。2各业务流程的核心控制目的和控制方法。。..。.。.。。......。。...。。...。。...。。。.。。264。2。3资金活动。。。。。.。。..。。。。.。.....。。。。...。。。。。..。。...。..。....。。..。...。。.。。.。。..。。。。.。。。。。。.。.。.。。.。.264。2。4采购业务....。。。。.。....。.。。。。.。.。.。.。。.....。。..。......。。。..。。....。.。。。.。.。...。。。。。。.....。...。...264。2。5资产管理。...........。......。。。.。..。。.。..。..。。.。.......。。。...。。。。..。。。..。.。。..。。。..。。。...。。。..。。264。2.6财务报告.。.。..。。.。..。。..。......。。。.。.。。.。....。.。。。..。。..。。.。.。.。。。....。。。......。。。..。。。。。.。。...264.2.7全方面预算..。。。。..。。。.。。..。。。.。。。。.....。。....。。.。。.。.。.。..。..。。......。。..。.。..。。。.。。.。。..。.。。。.。。264。2。8合同管理。....。.。.。。.。.。。..。.。。.。..。.。。..。。.....。.。..。。.。。。.。。..。。.。。.。.。。.。....。。。.。。..。...。。..265信息与沟通...。。。.。.。...。..。..。.。。...。。........。。。.。。.。.。。..。。..。。.。。.。。.。。......。。。...。。.。.。。.。..。..315.1内控关注要点：.。....。.。。。..。.。...。。。..。...。。。.。。。。。..。.。。。。。.。。...。。.。。.。.。..。.........。..。。.325。2控制方法：。.。.。。。。..。.。.。。.。。.。....。。.。。.。。。。....。。。...。.。.。。.。.。。。。.。。.。......。.。.。。。....。......325。3反舞弊机制。..。.。.。.。...。.。.。。。。。.。。。......。。。。。..。。.。..。.。。.。...。。.。...。..。。.。.。..。..。..。。。。。。..336内部监督。。。。。。..。。。.。.。。...。。.。.。。。.。。.....。。。。.。。。.。。。.。...。.。。。.。。.。.。。.....。。....。。.。.。.。.。。。。...。.346.1目的。.。。。。..。.....。。.。.。..。。。...。.。....。.。。。..。.。。。。......。。.。..。。.。。....。。...。。。。。.。。。.。.。。.。..。。...。346.2内部监督。。..。。。.。。。。。。.....。...。。..。...。。......。..。。。。。.。.....。..。。....。。。。。。。..。。。..。.。。..。..。。.。346。2。1日常监督...。...。。.。。...。...。。.。...。.....。。。。.。..。.。。..。。。...。.。.。。。。.。。。.。。..。.。.....。。。.。..。。.346。2。2专项监督。.。。.。。。.。。..。.。。。..。。。。。..。.。...。.。。。。...。..。..。.。.。..。.。.。.。..。。。。.。....。..。。...。....356.2。3内控自我评价报告..。.。。。.。..。.。.。.。。.。。。.。。..。.。.。.。。。。。.........。。。.。。。。.。。.。...。。..。。。.357附件。..。.。。..。....。。...。.。.。...。....。.。.。..。..。.。。。。。。。。.。.。.............。。。..。。。.。..。。..。。。.。。。。。。..。.。。。3631前言1.1概述1。1。1手册编制的意义和目的XX有限公司,下列简称公司，作为XX集团,下列简称集团,控股子公司～为提高公司内部控制管理水平～形成常态的规范化管理～提高风险防备能力～全方面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《公司内部控制基本规范》及《公司内部控制配套指导》～特编制《内部控制管理手册》~作为建立、执行、评价及验证内部控制的根据～确保公司从思想上提高管理水平～增强风险防备能力～确保公司协调、持续、快速发展。本手册的实施对完善公司内部控制制度~进一步规范公司内部各个管理层次有关业务流程～分解和贯彻责任~控制公司风险～确保财务报告真实性～确保公司资产安全高效运行含有较强的现实意义.1.1。2内部控制目的内部控制目的:通过内部控制体系的建设、实施与完善～分析现有业务流程～评价控制方法的充足性、适宜性和有效性～通过对内部环境和各项业务流程以及有关制度的优化与梳理～确保公司的经营管理正当合规、资产安全、财务报告及有关信息的真实完整～提高经营效率和效果~最后形成含有本身特色的公司文化～并增进公司发展战略的实现。1。1.3遵照的基本原则，正当、合规性原则正当合规性是指公司内部控制必须符合国家的法律法规。，全方面性原则、系统性原则内部控制贯彻决策、执行和监督全过程～覆盖公司各部门的多种正式运行的业务和发生的事项。公司的每一位员工既是内部控制的主体～又是内部控制的客体，既要对其负责的业务实施控制～又要受到其别人员或制4度的监督与制约。内部控制使各部门、各岗位形成较为系统的既制约又含有纵横交错关系的统一整体~确保各部门和各岗位均能按特定的目的互相协调地发挥作用～最后实现公司内部控制的总体目的.,制衡性原则内部控制在治理构造、机构设臵及权责分派、业务流程等方面形成互相制约、互相监督～同时兼顾运行效率.内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系～特别要明确部门、岗位之间的职责～管理授权要适度、明确。,成本效益原则内部控制权衡实施成本与预期效益～以合适的成本实现有效控制～既要避免程序过细、控制过分会减少效率～增大控制成本～又要避免控制局限性达不到控制风险的目的。,奖惩结合原则明确各部门及人员应承当的职责～做到奖罚有对象～责任可追溯～避免发生越权或互相推诿的现象。，可操作性原则内部控制必须符合公司实际～无论是业务流程控制点的设臵～还是授权项目权限的拟定～都要确保可操作性。,包容性原则本手册力求避免与其它制度相矛盾～尽量包容不同公司现有的内控制度.对不符合内控规定的制度～应及时修改、完善～并以本《内部控制管理手册》规定为准。,适度授权原则拟定授权对象、授权环节及授权范畴~避免授权过分与局限性。1。1。4内部控制根据的原则5公司内部控制体系以《公司内部控制基本规范》和财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于4月公布的《公司内部控制配套指导》为基础～结正当律法规规定、行业管理等作为内部控制的原则～重要涉及:本规范》及其配套指导(1）《公司内部控制基(2）大连港集团制订的有关制度、流程及授权等有关规定(3）公司原有管理制度、流程1。1。5手册的构造构成以财政部等五部委颁布的《公司内部控制基本规范》及其配套指导为基础～制订了一系列内部控制制度和流程～进一步明确了公司内部控制规定、将内控责任分层级贯彻到部门、岗位～形成了全方面、系统的内部控制体系.现对内控管理手册的构造进行描述~公司《内部控制管理手册》涉及概述、内部环境、风险评定、控制活动、信息与沟通、内部监督和附件七部分.(1)概述：是对公司内部控制的简要介绍～包含公司《内部控制管理手册》编制的意义和目的、公司内控目的、遵照的基本原则、内部控制原则、手册使用范畴及遵照性规定、内部控制体系的组织架构及其职责和权限、手册的构造构成及其管理等内容。(2)内部环境:内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的多种内部因素的总称～是实施内部控制的基础。内部环境重要涉及机构设臵及权责分派、战略管理、人力资源、社会责任和公司文化。(3）风险评定:是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目的有关的风险～合理拟定风险应对方略的过程～是公司实施内部控制的重要环节。（4)控制活动：是公司根据风险评定成果~采用对应的控制方法～将风险控制在可承受度之内~是公司实施内部控制的重要手段。控制方法重要涉及不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控6制、预算控制、运行分析控制、法律风险控制和绩效考核控制等。（5）信息与沟通:是指及时、精确、完整收集整顿与公司经营管理有关的多种内外部信息～并借助信息技术、促使这些信息以恰当的方式在公司各个层级之间进行及时传递、有效沟通和对的使用的过程。信息与沟通是公司实施内部控制的重要条件。（6)内部监督：是公司应对内部控制建立与实施状况进行监督检查～评价内部控制的有效性~发现内部控制缺点～及时加以改善~是公司实施内部控制的重要确保。(7）附件1。1。6手册的合用范畴和管理（1）合用范畴《内部控制管理手册》合用于公司各部门。对公司领导、公司属各部室的管理层及员工含有约束力～各有关人员应当遵照手册中对其工作职责的定义及描述~保持内部控制的有效性~确保公司战略目的的实现。（2)手册管理本手册是公司的重要文献～属公司机密~应对外保密~各部门、单位应按照综合管理部规定对的使用~未经允许～不得复印~不得对外泄露。任何人因使用不当造成不良后果～应负对应责任～各部门、单位领导应负管理责任。综合部负责《内部控制管理手册》的修订、维护与发放工作.本手册经公司内控管理委员会审核～总经理同意后正式生效。公司将根据外部环境、内部组织架构及管理规定等的变化~对本手册适时更新。原则上《内部控制管理手册》每年更新一次~更新资料来源于集团及其它各职能部门的建议～以及内、外部监察部门对内部控制的评价。本手册由综合部负责解释和组织修订。颁布及生效日期：本手册于十月一日颁布～自颁布之日起7生效。1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限1.2。1目的通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构～明确内控管理决策机构、监督管理机构和执行机构的责任和义务～确保公司内部控制的职责、权限及其互有关系得到规定和沟通~使公司内部控制体系得到有效运行。1.2。2内部控制体系的组织架构根据XX集团内控管理规定～公司内控管理工作实施公司总经理领导下的内控管理委员会决策和部门分工责任制~委员会主任由公司总经理担任。内控管理委员会下设工作小组～负责内控管理委员会日常工作.工作小组负责人由综合部经理担任～工作构组员由公司各职能部门经理和各部门分别派出的一名具体工作人员构成。公司内控管理体系的组织架构实施三级管理～即决策机构、监督管理机构、执行机构。,决策机构：内控管理委员会～是内控管理的决策机构～负责公司与内控有关的重大事项的决定.,监督管理机构:综合部是公司内部控制管理归口部门~负责公司的内控管理工作及内控体系的有效性和符合性实施监督、评价。,执行机构：公司各职能部门具体执行内控管理的政策、制度～报告内控体系实施运行状况。1.2.3职责与权限1.2。3.1内控管理委员会内控管理委员会是公司内控管理的决策机构～负责公司与内控有关的重大事项的决定。其重要职责涉及:(1)审核内部控制体系框架及实施计划，8(2）审定内部控制体系管理的重大方针、政策、规章制度及有关业务流程,(3）指导和督促公司内部控制体系建设和运行工作的组织和实施，(4)审定公司内控评定报告、内控缺点报告等有关报告,(5）负责重要内控方案的审批并提供所需的资源，（6）检查内控管理委员会办公室职能发挥的有效性,(7)决定与内控有关的其它重大事项。1.2。3。2综合部内控工作的职责,负责制订公司内部控制与风险管理规划和年度实施计划～并组织实施。,负责指导、监督公司职能部门内部控制与风险管理体系的建立和运行。，负责制订和完善公司内部控制与风险管理体系的管理制度、工作程序及有关原则和办法～并监督实施。,负责组织开展公司内部控制与风险评定每年最少一次的测试工作～监督、检查和考核各职能部门贯彻、执行内部控制状况~评价内部控制与风险管理的健全性和有效性～并对存在的缺点提出改善的建议和方法.,负责准备有关公司内部控制自我评定报告及其它年报需要披露的与内部控制有关的资料～并协调对外披露有关事宜。，负责协调内、外部审计工作。对内负责委托审计中心开展审计工作~对外负责审计师与审核委员会的沟通协调工作～涉及初选及向审核委员会推荐聘任及辞退公司审计师、审核审计师的审计管理建议书等工作.，负责跟踪检查内、外部审计提出的管理建议贯彻状况。,负责组织《内部控制管理手册》的编制及修改完善等维护工作。，负责建立并不停完善反舞弊工作机制。，负责组织开展效能监察~对重要事项、重点工作进行全过程监督。,负责组织开展项目后评定管理工作～事项责任追究管理。,定时组织开展内控培训~提高员工对内控工作的认识～并指导员工开展9自我监督。1.2.3。3各职能部门（1）配备内控专干～负责本部门的日常内控工作～参加公司内控管理委员会组织的内控评定工作,（2)在权限范畴内进行风险识别、评定及运行控制工作,(3)对业务流程的实际操作进行日常控制监测~以公司内控目的为准则～识别偏离目的的因素或现行体系与其环境适应性方面的差距～找出改善的机会～制订行动方案付诸实施，(4）配合公司内部控制与风险评定每年最少一次的检查与测试工作，(5）贯彻内、外部审计提出的管理建议，(6）组织本部门员工学习内控知识和有关的法律法规等规定~必要时将有关规定转化到管理文献中,（7)收集、整顿、统计、分析、上报其职能或业务领域内的各类与风险和内部控制有关的数据和报告。2内部环境公司内部环境涉及内部机构设臵及其权责分派、战略管理、人力资源政策、社会责任等内容.2.1内部机构设臵及其权责分派2。1。1内部机构设臵XX有限公司是XX集团下设控股子公司.公司管理层由4人构成～设总经理1人～副总经理2人～财务总监1人。公司管理层向XX集团负责~推行并承当公司的经营和管理职责.公司结合业务特点和内部控制规定设臵了综合管理部、工程部、计划财务部、经营部四个职能部门～明确了职责权限~将权力与责任贯彻到各责任部门~并通过本手册的宣传~使全体员工掌握内部机构设臵、岗位职10责、业务流程等状况～明确责权分派～使各部室、单位对的行使职权。公司组织机构图以下:总经理副总经理(工程）副总经理（经营）财务总监工程部经营部财务部综合部职能机构设臵合理设臵内部职能机构～明确机构的职责权限~避撤职能交叉、缺失或权责过于集中～形成各司其职、各负其责、互相制约、互相协调的工作机制。岗位职责划分对内部各职能机构的职责进行科学合理的分解～拟定具体岗位的名称、职责和工作规定等～明确各个岗位的职责权限和互有关系。权限体系分派制订组织构造图、业务流程图、岗位阐明书和权限指导等内部制度或有关文献～使员工理解和掌握组织架构设计及权责分派状况～对的推行职责.重要方法公司按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则～结合文化理念、管理规定及发展需求等因素~合理进行内部职能机构的设臵。公司的机构设臵~由集团下达机构设臵及人员定编方案～公司完毕机11构组建及人员选配.各职能部门编制组织构造图、业务流程图及岗位阐明书~使员工理解和掌握组织架构设计及权责分派状况~确保其能够对的推行职责。2。1.2内部机构的运行内控关注要点内部机构梳理重点关注内部机构设臵的合理性和运行的高效性等。内部机构设臵和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的～应当及时解决。内部机构评定与调节定时对内部机构设计与运行的效率和效果进行全方面评定～发现内部机构设计与运行中存在缺点的～应当进行优化调节.重要方法公司定时对组织架构运行的效率和效果进行全方面评定~根据不同的发展时期和战略规定～结合实际经营需要~对组织架构和业务流程进行全方面梳理～并作出对应的优化调节.文档性统计保存有关统计2.1。3职责与权限工程部职责：工程部是对各工程项目进行技术管理、组织、监督、实施的重要部门～同时参加对各工程项现在期工作管理。其具体职责是：贯彻执行国家和上级部门有关港口基本建设技术政策、技术规范、技术原则、技术管理、工程建设项目招投标、合同订立的方针、政策和法规～制订本部门的实施细则。配合集团各有关部门进行项现在期运作～结合现有各专业泊位、库场、铁路、公路、机械设备、生产工艺、作业程序、现场管理的具体状况~提12供业务专业参考意见～负责建设项目工程可行性研究合同的订立～负责设计,涉及初步设计和施工图设计，和为设计所进行的测量、勘探、实验等技术服务的委托、合同订立及成果验收工作;拟定设计方案，参加各工程项目的设计方案审查及设计交底工作。配合设计单位做好调查研究～参加提出重要技术规定～技术参数～重要机电设备的选型意见～参加机电设备及建筑材料考察～参加会签工程项目的物资采购合同。负责对代建单位提出的见意和规定予以确认～配合代建单位和设计单位根据审查意见对设计进行对应的修改完善。参加工程项目施工图设计审查、设计修改～施工阶段的技术管理工作。负责办理建设用地，海,的征用手续，负责工程开工前“五通一平”的组织实施贯彻工作。配合代建单位负责工程开工前的准备及审查工作～协助代建单位和监理公司招投标工作。参加施工招标文献技术方面的管理，参加招投标答疑、澄清、评标等技术工作,负责工程项目施工合同订立工作.参加施工组织设计审查工作～负责签认监理单位提出的技术联系单、工程量变更告知单,通过对监理公司、承包商等检查监督进行工程质量管理～参加拟定工程质量目的及贯彻。参加工程施工过程中质量、进度、现场及投资的控制管理～参加施工阶段的安全监督及管理。审核并汇总施工单位上报、监理公司签发的月份施工进度统计表～负责办理工程进度付款申请及工程项目结算等工作。负责对工程项目全过程进行监督管理～参加控制工程项目的建设总工期和建设规模~掌握各工程项目执行状况～做好综合平衡，参加工程的总体组织工作。参加工程项目验收，参加组织对工程项目图纸及多种有关资料的档案13管理工作。对工程管理过程中的文献、资料进行管理～配合代建单位进行工程竣工验收及移交工作。负责领导交办的各项临时工作。经营部职责：公司经营部是瓦房店太平湾港有限公司贯彻XX区域集团发展战略、规划、土地和海域资源、征地征海动迁、项目开发经营、项目用地手续办理等管理的具体实施部门,是负责XX有限公司在上述方面与集团内外有关单位和部门业务沟通的联系重要牵头部门。其具体职责是:1、收集和理解与港口发展规划、土地和海域资源管理、项目经营开发、征地动迁、项目用地手续办理的有关政府、集团的政治、经济信息～掌握国家有关政策、法令～提出发展规划编制根据～为XX发展战略、发展规划决策提出建议。2、结合XX区域实际状况和XX内外部环境条件～对市场势态进行分析~提供可行性论证。具体组织编制XX发展战略～并在发展战略指导下~结合都市发展规划、集团总体规划和XX布局规划指导下～组织编制XX港中长久发展规划、五年规划以及年度计划、经营开发计划.3、负责配合政府部门对动迁工作进行全过程管理～并负责动迁项目总工期计划、年度工程计划及季度、月度工程计划的编制。建立战略控制体系～监控年度经营计划的完毕状况.4、负责订立咨询、测量、设施拆除和工程监理等合同～并负责对上述合同的价格进行审定、会签以及合同成果审查验收。5、负责开展公司合资、合作事项～办理有关手续等。6、负责做好公司领导交办的其它工作。综合部职责：1、负责及时做好上令下行、下情上报工作～对各方信息、资料、状况14进行收集和综合分析～为领导决策提供根据.2、负责公司的人力资源、薪酬福利、社会保险、绩效考核、职工培训等方面工作。3、负责公司的行政管理及文秘工作~做好公司行政制度的建立和管理～做好行政文献的起草、审核等工作～做好公司内外文献的收发、批转、归档、保管和机要保密工作～管理好公司印鉴和介绍信。4、负责上级主管部门下达的各类文献的承接、贯彻工作～做好信息反馈~上报材料等工作.5、负责组织、参加公司有关行政办公会议～并贯彻、督促、贯彻会议决策～并将办理状况及时反馈给领导。6、负责公司内外宣传、联系～做好与政府、上级有关部门、友邻和同行业单位的和谐联系工作.7、负责党务、纪检、工会、共青团、企管、精神文明建设、信访接待、计划生育、综合治理、武装、统战等工作.8、负责固定资产、办公设备及对应设施的保管使用和维修工作,负责办公用品、劳保护具的管理工作。9、负责公司车辆、消防、安全管理和环境卫生工作。10、负责安排职工食宿～组织开展主动向上的文体活动～丰富职工的业余文化生活。11、负责做好公司领导交办的其它工作.财务部职责：1、公司财务部是公司进行会计核算和实施内部会计监督的主体,2、会计核算必须遵照会计信息质量规定原则～如实反映财务状况和经营成果～做到内容真实、数字精确、资料可靠，3、会计核算的内容涉及：款项和有价证券的收付，财务的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，资本的增减,收入、支出、费用、成本15的计算，财务成果的计算和解决，需要办理睬计手续、进行会计核算的其它事项,4、财务部对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项～有权回绝办理或者按照职权纠正,发现会计账簿统计与实物、款项及有关资料不相符的～按照国家统一的会计制度规定有权自行解决,无权解决的~应当立刻向公司总经理报告~请求查明因素~做出解决，5、根据国家统一的会计制度、法律和法规的规定～结合公司具体状况～建立、健全公司的内部财务管理制度，6、制订财务工作计划并分析计划的执行状况~提出改善经营管理的具体方法和建议,7、审查或参加公司经济合同、合同及其它文献的拟订、订立并监督其执行状况，8、办理其它有关财务业务,2.2发展战略管理发展战略管理是对公司经营的现状和将来趋势进行综合分析和科学预测的基础上制订并实施发展战略目的和战略规划的过程。依靠集团战略目的和战略规划～按照集团目的和规划制订流程规定~公司在综合分析内外部因素基础上制订战略目的和战略规划。通过公司年度、季度、月度计划来实现阶段目的控制,通过定时对公司生产、经营活动综合分析的过程控制为公司发展战略实现和调节提供根据、进而为防备战略目的偏差、战略规划过于激进或保守提供保障。内控关注要点战略目的制订时对集团需求变化考虑不周,造成规划目的定位上不精确，贯彻困难.战略规划制订缺少阶段目的和具体实施环节、方法~造成规划难以实现。16战略规划不能随着公司内外部环境的变化及时调节～可能会滞后或执行偏离既定的发展目的重要方法公司严格按集团目的制订流程编定规划目的～综合部牵头负责战略规划目的的制订.公司按照集团战略规划制度及流程编制五年规划和年度计划、编制公司年度预算报表及部门绩效指标.主管部门对年度计划完毕状况综合分析～寻找出现偏差因素、提出计划，规划，调节意见.文档性统计十二五期战略规划；年度工作计划和总结等有关统计2。3人力资源管理综合部是人力资源管理的职能管理部门~人力资源管理是对公司组织经营活动而录,任，用的多种人员进行管理～重要涵盖了涉及员工招录管理、新员工试用期管理、培训管理、薪酬管理、等方面。通过建立和实施人力资源管理流程的内部控制～规范了人力资源管理核心工作。2。3。1人力资源管理内控关注要点建立和不停完善人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励和退出等机制～实现人力资源的合理配臵.重要方法根据公司总体发展战略～结合年内工作重点和实际状况～公司每年通过对涉及招聘、培训、考核、薪酬等制度在内的人力资源政策进行调节～使之能够有效地支持公司战略的实施。公司通过制订《员工招录管理方法》～明确员工招聘与录用工作的管理规定～规范操作流程~能够确保按照计划、制度和程序开展人力资源引进17工作.公司制订《员工培训管理方法》~并根据公司发展战略～结合培训需求调研~制订年度员工培训计划～通过培训的有效实施～确保员工业务能力和管理水平达成岗位任职规定.公司制订《绩效管理手册》,各职能部门结合本部门实际～制订部门的核心绩效指标～每年结合公司实际状况和部门的核心绩效指标~制订对应的绩效考核细则~形成较为系统、规范的业绩考核评价体系。公司通过制订《员工奖惩管理实施细则》、《带薪休假方法》等～建立起内部员工奖惩激励和约束机制～调动员工的主动性和发明性。文档性统计人力资源需求计划表；培训需求计划表;部门绩效合同书；考勤簿等有关统计2.3.2员工责任和目的内控关注要点员工，涉及新员工，应明确各自所在岗位的职责权限、任职条件和工作规定～熟知公司对他们的盼望.主管领导应定时与员工接触~检查员工的工作状况～并提出改善意见。重要方法根据公司职能和机构设臵方案～明确各部门的职责权限、岗位设臵和人员安排，通过进行工作分析～明确部门内各岗位的工作职责～编制岗位职责阐明书。公司拟定选聘人员后～按照岗前培训制度的规定~安排新员工参加涉及公司业务介绍、各部门重要工作内容及公司规章制度等内容的岗前培训~以及安排到下属各职能部门实习～协助其尽快理解公司整体核心业务流程～使其尽快达成岗位规定的基本技能素质。对于新接受的毕业生和外部招聘人员～对应安排一定时间的试用期，试18用期不超出6个月，~严格按照岗位阐明书的规定对录用人员进行试用期考核.公司每年年终进行员工业绩考核～规定每位员工提交年度工作总结~并由主管领导评价工作体现～分析员工现在的成绩、经验与局限性~以及对下阶段工作进行安排,结合360度评价～使员工清晰认识到领导和同事对其工作业绩和综合素质方面的评价~明确下阶段工作重点和需要提高的方面。文档性统计员工年度绩效评定表等有关统计2.3.3违规行为的纠正方法内控关注要点公司管理层及员工对工作失职和违反公司政策的行为~采用合适的纠正方法.重要方法公司制订《员工奖惩管理实施细则》和《带薪休假方法》等规章制度～并对重要控制制度和强制性规范进行宣传贯彻。公司对发现的违规行为及时进行制止～并按公司的有关规章制度规定进行解决.有关职能部门对本职能领域内出现的重大违规事项的发生与解决状况进行警示教育.文档性统计年度职工带薪年休假计划表,员工休假统计表等有关统计。2.3。4道德原则的遵从内控关注要点人力资源政策应强调恪守道德原则～与对应的道德原则保持一致。诚信原则和道德价值观应作为员工业绩评定的一项指标。19重要方法公司综合管理部定时对有关人力资源政策和程序进行全方面的检查～评价政策和程序与否与公司职业道德规范相符～并据此对人力资源政策和程序进行对应的修订与完善。文档性统计保存有关统计2.4社会责任2。4。1增进就业与员工权益保护内控关注要点依法保护员工正当权益～贯彻人力资源政策～保护员工依法享有劳动权利和推行劳动义务～保持工作岗位相对稳定~主动增进充足就业～切实推行社会责任。避免在正常经营状况下批量辞退员工～增加社会负担。与员工订立并推行劳动合同～遵照按劳分派、同工同酬的原则～建立科学的员工薪酬制度和激励制度～不得克扣或无端拖欠员工薪酬。建立高管人员与员工薪酬的正常增加机制~切实保持合理水平～维护社会公平。及时办理员工社会保险～足额缴纳社会保险费～保障员工依法享有社会保险待遇。按照有关规定做好员工健康管理工作～防止、控制和消除职业危害,安排员工定时进行身体健康检查。恪遵法定的劳动时间和休息休假制度～确保员工的休息休假权利。完善员工工作时间内的各项福利~按每人每月考勤状况发配午餐补贴.尊重员工人格～维护员工尊严～杜绝性别、民族、宗教、年纪等多种歧视～保障员工身心健康.重要方法20公司与员工订立并推行劳动合同～严格遵照按劳分派、同工同酬的原则～建立比较科学的员工薪酬制度和激励制度。公司通过定时安排员工参加身体健康检查～并在医院建立个人体检档案~以及每年选派员工参加健康疗养活动~有效地确保员工身心健康.公司根据《带薪休假方法》制订出《员工考勤及休假管理方法》并严格按照国家法律法规和管理方法中的有关规定安排员工作息时间、推行有关休假申请、审批和考勤等程序～确保员工的正当权益.增设员工午餐补贴发放工作~按员工每人每月出勤状况等额发配补贴。及时、足额地为员工缴纳社会保险费、保障员工依法享有社会保险待遇。另外～公司严格推行《大连港股份有限公司公司年金试行方案》～为符合条件的员工开始年金账户～作为养老保险的一种补充方式～在员工退休时～能够额外获得一笔费用,为员工统一办理参加工会组织的“医疗互助基金”~为员工的医疗费用提供一定的补贴。文档性统计休假申请单等有关统计3风险评定3.1风险识别关注因素按照《公司内部控制基本规范》的刚性规定～风险可分为内部风险和外部风险。内部风险关注因素公司领导和全部员工职业操守和专业胜任能力等人力资源因素。组织机构、业务经营、资产管理、业务流程等管理因素,财务状况、经营成果、现金流量等财务因素,营运安全、员工健康等安全因素,其它有关内部风险因素,21外部风险关注因素经济形势、产业政策、市场竞争、资源供应等经济因素,法律法规规定等法律因素,安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费水平、消费者行为等社会因素,自然灾害、环境状况等自然环境因素，其它有关外部风险因素。3.2风险类别按照《公司内部控制基本规范》的刚性规定～结合公司内部控制目的、实际经营管理和有关业务流程～公司将各业务流程涉及到的风险归类为:经营风险、法律风险、财务风险、资产风险、道德风险、安全风险和环境风险七大类。3。3风险评定风险评定是识别、分析公司实现其内控目的的过程中有关风险的程序。风险评定程序一般涉及:目的设定、风险识别分析和风险应对。风险分析分为两个维度：可能性和影响程度。公司应当根据风险分析的成果~结合风险承受能力~权衡风险与收益～拟定风险应对方略.3。3.1风险评定目的结合《公司内部控制基本规范》的有关规定和公司生产经营实际~将公司风险评定目的定为：确保公司的经营管理正当合规、资产安全、财务报告及有关信息的真实完整~提高经营效率和效果~增进公司实现发展战略.3.3.2风险识别公司各项核心业务流程均需要进行识别风险并加以控制。风险评定是公司长效发展的基础。公司的风险识别工作原则上每年进行一次。当公司战略、组织架构、生产经营业务等发生重大调节时~合用时进行再次的风22险识别工作。下面具体介绍公司风险识别的方式办法：3。3。2.1应用业务流程图、风险控制矩阵工具进行风险识别综合管理部负责风险评定工作的组织、协调与沟通～各职能部门对业务流程图和风险控制矩阵进行梳理～对风险点进行标注和识别～具体程序以下：首先~各职能部门按照内部控制规范指导有关规定~重点对公司实际工作和指导规定涉及到的全部业务流程进行梳理～并绘制或调节对应的业务流程图～流程图的绘制是公司业务流程风险评定的基础性工作～对每个流程中存在的风险点和预期控制点进行识别和设臵.另一方面~按照绘制的业务流程图填写风险控制矩阵表～对每个业务流程的风险进行罗列～描述风险内容～标注风险类型。根据风险发生的可能性及影响程度～对风险等级进行评价。结合指导有关规定～填写预期控制方法和现有控制方法～当现有控制方法不能满足预期控制规定时～证明此项风险没有得到有效的控制～从而评定出应进一步加强控制的风险。3.3。3风险分析在风险识别的基础上～公司重要采用定性分析办法～按照风险发生的可能性及其影响程度~各职能部门负责人组织本部门人员～对识别的风险进行评级～级别重要分为-—高、中、低三级。公司各职能部门应当重要关注高风险流程节点的控制.4控制活动控制活动是公司根据风险评定成果~采用对应的控制方法～将风险控制在可承受度之内.公司结合风险评定的成果～通过手工控制与自动控制、防止性控制与发现性控制相结合的办法～运用对应的控制方法~将风险控制在可承受范畴之内。4.1控制活动分类与形式234.1.1控制活动的分类按作用分类:防止性控制:指为避免错误和非法行为的发生~或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。发现性控制:指为及时查明已发生的错误和非法行为或增强发现错误机会的能力进行的各项控制。按控制手段分类:人工控制:以人工方式执行～而不是计算机系统进行的控制.自动控制：由计算机执行的控制.4.1。2控制活动的形式公司通过防止性控制与发现性控制、手工控制与自动控制相结合的办法～运用对应的控制方法~对风险进行控制.具体形式涉及:不相容职务分离控制、授权审批控制、预算控制、运行分析控制和绩效考核控制等.4.2内部控制规定及保障方法公司对各个业务模块编制了业务流程图～建立健全了流程层面的内部控制～为确保经营管理正当合规、资产安全、财务报告及有关信息真实完整～提高公司经营管理的效率和效果～增进公司实现发展战略提供了合理保障。按照《基本规范》及有关配套指导的规定～结合公司的实际业务和管理状况～并根据风险评定程序~梳理出公司各业务模块的有关管控流程.通过具体的业务流程图、风险控制矩阵、权限指导表、核心控制点阐明～概括描述公司各项业务流程的核心控制目的和控制方法。4.2。1公司业务流程总目录序号一级流程二级流程三级流程1组织架构1.1内部职能机构设臵变更调节流程242发展战略2。1发展战略规划管理3。1。1人力资源需求计划制订3.1员工招录管理3.1。2招聘管理3.2员工试用期管理3.2.1试用期考核与转正3。3。1培训计划制订3。3培训管理3.3。2业余学习资助审批流程3人力资源3。4.1奖励审批流程3.4奖惩管理3。4.2处分审批流程3。5.1编制工资流程3.5薪酬管理3。5.2薪资调节流程4.1。1休假管理4社会责任4。1考勤管理4。1.2月考勤管理5.1。1用章审批登记流程5。1。2资金支付业务管理流程5.1.3资金授权审批流程5资金活动5.1日常资金活动管理5。1.4银行账户核对流程5.1.5票据领用、保管、校验管理流程6。1。1办公用品申领6.1办公用品6.1.2办公用品采购管理流程6采购业务6.2。1供应商选择6.2.2验货及发放管理6.2物资管理6.2。3采购付款审批业务流程7。1。1固定资产购建管理流程7。1。2固定资产验收管理流程7资产管理7。1固定资产管理7。1。3固定资产盘点管理流程7.1。4固定资产处臵管理流程7。1.5固定资产报废管理流程8工程项目8。1招投标9财务报告9.1财务报告编制流程10全方面预算10.1全方面预算业务流程11.1.1合同管理业务流程11。1.2合同审批审查流程11.1合同订立11.1.3合同会签11合同管理11.1。4合同订立11。2。1合同变更解除流程11.2合同推行11.2。2合同纠纷解决流程11。2。3合同归档管理流程12.1。1公文制发12.1文书管理12。1。2收文及流转内部信息12传递12.2.1会议材料准备12。2会议管理12。2。2会议纪要编发12.3。1文献归档12.3行政档案管理12.3.2档案使用12。4董事会文献审批流程13内部控制13.1内部控制评价程序13.1。1职能部门内部控制自查流程25评价13.1。2内控制度增加及变更流程4.2.2各业务流程的核心控制目的和控制方法公司组织构造、发展战略、人力资源、社会责任流程的控制目的与控制方法参见第二部分-—内部环境中有关内容。4。2.3资金活动日常资金活动管理财务部是资金活动管理的职能管理部门～资金活动管理重要是日常资金活动管理～重要涵盖了资金的审批、资金收取等方面.通过建立和实施资金活动流程的内部控制~防备了资金调度不合理、运行赔偿、管控不严等资金活动风险～从而确保了维护资金安全～增进公司资金的合理使用～达成了提高资金使用效率～确保和推动公司可持续发展的效果。核心控制目的:资金收付业务真实、授权审批明确、财务部门复核手续的正当及完整、出纳收支凭证完整。控制方法:编制现金预算~对货币需要量、收付时间和金额、支付原则等进行严密控制,加强货币资金日常管理～资金收付必须建立在真实业务的基础上发生～建立严格的货币资金收支授权审批制度和职务分离制度～并严格推行授权分级审批制度，财务部门复核业务的真实性和手续的完整正当～出纳根据有关凭证收支现金。文档性统计财务凭证,支票签字簿等有关统计4.2。4采购业务综合部是物资采购业务管理的职能部门～物资采购业务管理是对所采26购物资～及支付款项等有关活动进行的管理～重要涵盖了物资采购计划管理和物资采购管理、物资统计管理和合格供应商管理等方面。内控关注要点:规范采购计划安排与实施,合理有效地进行供应商的选择与确认,验收采购物资～确保采购物资满足采购计划的需要。控制方法：制订并严格执行采购业务的各项管理制度～统筹安排采购计划。明确请购、审批、购置、验收、付款、采购后评定等环节的职责和审批权限~按照规定的审批权限和程序办理采购业务。建立价格监督机制～定时检查和评价采购过程中的单薄环节～随时掌握市场行情~采用有效控制方法～确保物资采购满足公司经营需要。文档性统计：货品验收统计，发放统计等有关统计。4.2。5资产管理固定资产财务部是固定资产管理的职能管理部门～通过建立和实施固定资产流程的内部控制～规范了固定资产采购、验收、调拨、盘点、解决等方面的管理流程～防备了固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当～可能造成资产价值贬损或资源浪费的问题发生。从而确保了及时发现管理中的单薄环节～达成了采用有效方法及时加以改善～不停提高资产管理水平～确保固定资产安全、完整、高效运行。核心控制目的:固定资产管理要有管理制度，固定资产调拨手续要齐全,固定资产清查盘点清晰明细,报废清理按规定程序审批～出售转让有上级授权进行。控制方法：建立固定资产管理制度～获得固定资产前必须进行可行性研究～提出27项目方案~由集团审批或核准后执行,按照规定严格的验收购入的固定资产～建立固定资产卡片～列明固定资产数量、型号、供应商或建造商、送届时间或竣工时间、质量等内容～经审核后交付使用,按固定资产调拨流程填制调拨手续～填制固定资产调拨单～经有关部门和主管领导审核和同意报集团主管部门审批后进行资产调拨,编制固定资产清查方案～通过有关部门审核后进行清查作业～在清查结束后编制清查明细表～确保真实、可靠～管理部门需就清查明细进行签字承认～对清查中发现的盘盈，盘亏，～应分析因素～报告审核后及时调节固定资产帐面价值～确保帐实相符~并上报备案.对报废拟出售等需解决的固定资产～由有关部门或人员提出处臵申请～经有关管理部门及主管领导审核和审批后报上级授权管理部门或人员同意后予以解决.文档性统计固定资产卡片等有关统计。4.2。6财务报告财务部是财务报告的职能管理部门~财务报告重要是财务报告的编制管理和财务报告的分析运用~重要涵盖了会计档案管理、发票管理、银行对账管理、年度财务报告编制、应收帐款管理、财务信息化管理、财务分析管理等方面。通过建立和实施财务报告流程的内部控制～规范了岗位分工～明确了岗位责任~防备了因不当编制对财务报告的重大负面影响～确保财务报告的真实完整～提高会计信息质量～从而为管理层及时精确理解公司的经营管理状况和存在的问题～不停挖掘潜力～改善经营管理水平～增进公司的总体战略目的得到贯彻执行～提高公司整体的经济效益。核心控制目的：各岗位职责明确～按权责发生制预算确认收入成本～确保财务报告编28制根据精确～健全财务报告各环节授权同意制度～建立日常信息核对制度～充足运用财务信息技术解决财务数据～拟定重大事项的会计解决~清查资产核算债务～精确编制财务报告～制订财务分析制度～为管理层提供有价值的财务分析。控制方法:明确财务报告编制、报送和分析运用等有关流程～规范职责分工、权限范畴和审批程序~机构设臵和人员配备合理~不相容岗位互相分离。制订财务报告编制方案～经审批后执行。健全财务报告编制、对外提供和分析运用各环节的授权同意制度～通过建立分级管理制度~规范审核审批手续和流程、签字盖章齐全、用印用章符合规定.在日常会计解决时及时对帐～将会计帐簿与实物资产、会计凭证、往来单位、个人等进行互相核对～确保帐证相符、帐帐相符、帐实相符。定时更新和维护会计信息系统、建立访问安全制度、操作权限、信息使用、信息管理有明确规定～确保财务报告数据安全保密.做好数据源管理～按业务操作规范解决睬计业务～专人负责信息化会计档案的管理.制订财务报告分析制度～做到定时编写财务报告~运用对的的财务分析办法和各项资料编写的财务报告～对于存在的问题采用方法。根据分析报告的意见~规定责任部门贯彻整治～有关部门监督、跟踪贯彻状况。文档性统计财务凭证,财务报表，发票登记簿等有关统计。4。2。7全方面预算财务部是全方面预算管理的职能管理部门～全方面预算管理重要是经营性预算管理～重要涵盖了预算编制、预算下达、预算分解、预算执行、预算调节等方面.通过建立和实施预算管理流程的内部控制～规范了全方面预算的组织过程管理～防备了不编制预算或预算不健全可能造成公司经营缺少29约束或盲目经营～预算目的不合理编制不科学可能造成公司资源浪费或发展战略难以实现～预算缺少刚性、执行不力、考核不严～可能造成预算管理流于形式等风险～从而确保了将有限的资源加以整合~实现公司资源的优化配臵～利于实现制约和激励～提高资源的价值发明能力～提高公司经济效益。核心控制目的:建立和完善预算编制工作制度~明确编制根据、编制程序、编制办法～确保预算编制根据合理、程序合适、办法科学，全方面预算审批有权威性,全方面预算下达有力度～并成为预算执行的根据,进行全方面预算目的的层层分解～贯彻各个责任部门的预算责任～确保预算的有效执行,以预算为原则控制公司各项经济活动～以实现预算目的,通过分析预算~发现预算执行问题～及时纠正偏差～实现预算执行过程的控制,预算调节要严肃符合公司经营需求～编报合理。控制方法：明确预算编制责任～使各个业务活动均纳入预算管理～制订明确的战略规划～并根据战略规划执行年度经营计划和目的作为制订预算目的的首要根据～开展外部环境的调研和预测～并进一步分析公司实际状况~重视预算编制基础管理工作～确保预算基础数据精确。分解下达预算目的。年度全方面预算要经公司主管领导审定后下达~经与各预算责任部门进行沟通后进行分解～各责任部门按照下达的预算目的结合实际提出预算草案～财务部审查平衡后正式下达.预算编制采用滚动预算编制办法~提高预算编制的精确性、科学性、可行性。将正式下达的全方面预算目的进行层层分解～贯彻各个责任部门的预算责任,抓好各部门、各岗位的责任目的的贯彻，分析预算执行中存在的问题和产生的因素～贯彻预算责任和纠正偏差，30对确需调节预算的~推行严格的审批程序～预算管理制度中明确规定预算调节的条件。文档性统计月度预算报表,年度预算报表等有关统计.4.2.8合同管理工程部是合同管理的职能部门～合同管理贯穿于公司各项经营活动的始终～重要涵盖了合同订立与合同推行等方面内容。通过建立和实施合同管理流程的内部控制～规范合同文本形式～明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和规定～防备未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达成规定、合同内容存在重大疏漏和欺诈～从而确保公司利益、信誉和形象。内控关注要点：合同起草与否存在不利于公司方利益实现的条款和遗漏必备条款～文字表述存在歧义，合同文本正当性、规范性,合同订立与否按照会签流程进行审批，公司行政印章使用与否得到有效控制,合同对方与否含有履约资质~合同对方未能信守商定推行职责和义务的解决及变更或解除。控制方法：建立并严格执行公司合同管理方法规定的合同管理程序、严格会签审批程序.严格执行公司印章管理规定～启用公司行政印章和合同印章进行订立合同,合同管理员与合同承接人之间加