万华集团审计工作制度final精

万华集团审计工作制度final精万华集团审计工作制度第一章绪论第一节概述为规范万华集团审计工作，保障企业财务信息的真实、准确、完整、及时，准确评估企业经营情况，提高企业经济效益，特制定本审计工作制度。第二节目的和任务本制度的任务是：为保障企业财务信息的真实、准确、完整、及时，准确评估企业经营情况，提高企业经济效益制定审计工作规则。第三节范围本制度适用于万华集团所有分支机构（包括子公司）的审计工作。第二章审计的基本原则第四节审计的基本原则审计基本原则是审计活动所遵循的准则、标准和规范，是审计工作的法定基础和需要注意的基本问题。审计基本原则包括以下内容：1．诚信公正原则审计人员必须恪守职业道德，确保审计活动公正、公平以及不偏不倚。2．保密原则审计人员必须严格保守审计工作中所涉及的企业及企业财务的秘密。3．独立原则审计人员必须在企业财务管理者与审计人员之间保持独立性，确保审计结论不会受到应对人的影响。4．专业标准原则审计人员必须熟悉和应用各种专业标准和准则，以提高审计工作的准确性和规范性。第三章审计程序和方法第五节审计程序和方法审计程序和方法是指审计人员在进行审计工作时，按照一定的办法、程序、方法进行审计的具体实践。审计程序和方法的基本环节包括：1．审计前准备（1）熟悉企业财务管理制度、决策制度和财务和业务状况。（2）了解企业的组织机构、各职能部门的职责及部门间关系。（3）宣布审计计划、时间表和报告内容等。（4）确定审计人员的人员构成及任务分配。2．审计计划（1）根据审计对象的性质和规模、企业所处的经济环境和政策环境以及审计任务的具体内容等因素，制定审计计划。（2）采用充分证据的方法，对审计对象的财务非常细致地进行检查。3．报告撰写（1）起草审计报告，陈述审计活动的结果、发现的问题以及建议。（2）评价财务管理下的控制环境，判断财务管理下的管理信息的可靠性。第六节确认和评价审计结论的程序审计结论确认和评价程序的基本环节是：1．审计结论的确认（1）在审计报告中要明确具体的审计结论和发现的问题，以及对问题提出的解决方案和改进建议。（2）审计人员要对不同的问题进行分别鉴别和评价，分析问题的性质、产生的原因以及对企业造成的影响等。2．审计结论的评价（1）以审计确定的确认意见为基础，评价管理的质量和控制的有效性。（2）对企业财务信息的可靠性、准确性、完整性和时效性等各方面的综合评价，以及对企业的经营效益和未来发展的预测。第四章审计人员的职责和权利第七节审计人员的职责和权利审计人员的职责和权利包括：1．独立性审计人员应保证独立性，并有义务向企业财务和业务的相关人员当面宣布其独立性。2．审计负责制审计人员必须对所分配的任务负全责，并应当在指定时间内完成审计。3．审计程序和方法审计人员应熟悉各种审计程序和方法，并在工作中严格执行。4．检查权力审计人员有权检查企业财务信息的真实性、准确性、完整性和时效性，并要求提供充分的资料。5．注册会计师资格对于分支机构（包括子公司），不论规模大小，如必须请注册会计师进行审计，则必须从认可的资格单位聘请注册会计师进行审计工作。第五章审计报告和其他审计文件第八节审计报告和其他审计文件审计报告和其他审计文件包括：1．《审计报告》和抽样凭证（1）《审计报告》是审计人员对审计对象出具的关于财务信息真实、准确、完整和时效的证明和建议的具体内容。（2）抽样凭证是用来证明企业财务信息的真实性、准确性、完整性和时效性的重要证据。2．工作底稿、人员分工表和任务分配表（1）工作底稿是审计人员记录审计过程、结果及对审计对象出具鉴定意见的书面记录。（2）人员分工表记录审计人员的人员构成及任务分配，任务分配表规定了各部门、职能岗位和人员间的职责和任务。第六章审计结果的应用和保密第九节审计结果的应用和保密1．审计结果的应用（1）对于审计发现的问题，企业应及时采取措施的矫正（包括立即调整人员）、提高财务的透明度和公开度、完善治理结构等。（2）对于审计人员建议给出的各项意见，企业应给予重视，采纳评价。2．保密（1）审计人员必须守密，不得泄露企业的财务信息及审计结果，尤其对于对企业财务管理起关键作用的涉密信息。（2）对于可能暴露财务信息的电子数据，企业应采用适当的加密措施。第七章附则第十节本制度的解释和修改1．本制度的解释和最终修改权属于万华集团总经理和财务