文档税法试题库

PAGEPAGE4《税法》三基题库及参考答案二〇〇七年五月经济管理学院金融系编写一、名词解释(共36个)1.纳税人2.征税对象3.税目4．税率5．纳税环节6．纳税期限7．税负转嫁8．税负归宿9．税收10.税法11．权利主体12．权利客体13．税收管理体制14．混合销售行为15．价外费用16．折扣销售17．销售折扣18．销售折让19．委托加工的应税消费品20．关税补征和追征21.三通一平22.房产23.公益救济性的捐赠24.收入净额25.企业所得税的税额扣除26.居民纳税义务人27.非居民纳税义务人28.稿酬所得29.税务登记30.税收保全措施31.税收强制执行措施32.纳税担保33.税务行政复议34.税务行政诉讼35.偷税二、简答题(共30题)1．简述税收的基本特征。2.简述起征点与免征额的区别。3.简述税法的实施原则。4．简述税负转嫁的的方式。5.简述我国现行的税法体系。6.简述税收的立法原则。7.简述税率的类型。8．简述所得税的特点。9.简述流转税的特点。10.简述增值税的类型。11.简述拉弗曲线的含义，并画图说明。12.简述增值税中不得从销项税额中抵扣的进项税额。13.简述增值税专用发票开具的要求。14.列举消费税的税目。15.简述城市维护建设税的特点。16.简述土地增值税允许纳税人从转让收入中减除的扣除项目。17.简述房产税的计税依据。18.简述印花税的特点。19.简述印花税的“三自”纳税办法。20.简述企业所得税的纳税义务人应具备的条件。21.简述企业所得税税前扣除的确认应遵循的原则。22.简述开业税务登记的内容。23.简述发票的保管制度。24.简述税款征收的方式。25.简述税务检查的形式。26.简述税务行政处罚的原则。27.简述税务行政处罚的种类。28.简述税务行政处罚的一般程序。29.简述增值税与消费税的主要区别与联系。30.简述我国的税法层次。②、资源税类：资源税、城镇土地使用税③、所得税类：企业所得税、涉外所得税、个人所得税④、特定目的税类：城建、车辆购置税、土地增值税、耕地占用税⑤、财产行为税类：房产税、城市房地产税、车船税、印花税、契税2）税收征收管理法：包括征管法、海关法、进出口关税条例。6.答：税收的立法原则：1）从实际出发的原则2）公平原则3）民主决策的原则4）原则性与灵活性相结合的原则5）法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。7.答：从税法角度，税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。1）比例税率是按税基规定但不随税基数额大小而改变的征税比率。2）定额税率亦称固定税额，它是按单位实物税基直接规定一定量税额的税率。3）累进税率是随税基增加而逐级提高的税率。累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。8．答：所得课税的特点：1）税负相对公平2）一般不存在重复征税问题3）有利于维护国家的经济权益4）课税有弹性。9.答：流转税的特点：1）课征普遍2）以流转额为计税依据3）实行比例税率：除少数税种外，商品课税一般在税率的制定上，采用比例税率。4）计算征收方便。10.答：增值税的类型包括：1）生产型增值税：不允许扣除固定资产价款，其课税依据相当于国内生产总值（GDP）。2）收入型增值税：允许扣除本期固定资产折旧，其课税依据相当于国民收入（V+M）（MPS—物质产品平衡表体系，在国民经济核算体系（SNA—国民经济核算体系）中大体相当于国民生产净值）3）消费型增值税：允许扣除当期购入的固定资产全部价值，这意味着不仅对企业购进的原材料不征税，而且对其购进固定资产部分也不征税，即从整个社会来说，对资本品不征税，只对消费品部分征税。11.答：由美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗设计的“拉弗曲线”。税率

100%ACEDBO 税收该曲线阐明了税率、税收收入和国民产出之间的关系。图中以纵轴代表税率，横轴代表由税率与生产共同决定的税收收入。当税率为零时，政府税收为零；当税率为100%时，由于人们将停止生产，政府税收也为零。A点代表一个很高的税率和很低的产出，B点代表一个很低的税率和很高的产出，然而两者为政府提供同等的税收。若税率从A点下降到C点，产出和税收均增加；若税率从B点上升到D点，税收将增加，但产出可能减少，C点与D点也提供同等的税收。E点代表的税率，是与生产相结合能提供最大税收的税率。在E点上，如果政府再降低税率，产出将增加，但税收将下降；如果提高税率，产出和税收都会下降。因此，图中阴影区是税率禁区。12.答：不得从销项税额中抵扣的进项税额：①、购进的固定资产②、用于非应税项目的购进货物或应税劳务③、用于免税项目的购进货物或应税劳务④、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。⑤、非正常损失的购进货物⑦、取得的增值税专用发票未按规定开具的。⑥、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务13.答：增值税专用发票开具的要求:字迹清楚；不得涂改；项目填写齐全；票物相符，票面金额与实际收取的金额相符；各项目内容准确无误；全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致；发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；按照规定的时限开具专用发票；不得开具伪造的专用发票；不得拆本使用专用发票；不可开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。14.答：列举消费税的税目:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。15.答：城市维护建设税的特点：①附加税性质。②具有特定目的：公用事业和公共设施的维护建设。③对涉外企业（中外合资企业和外商投资企业简称）不征收。16.答：土地增值税允许纳税人从转让收入中减除的扣除项目：1）取得土地使用权支付的金额；2)房地产开发成本；3）房地产开发费用；4)与转让房地产有关的税金；5)其他扣除项目(仅指房地产开发纳税人)；6)旧房及建筑物的评估价格：＝重置成本价×成新度17.答：房产税的计税依据：从租计征和从价计征。18.答：印花税的特点：①、行为税。是对经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。②、列举凭证征税(不列举的不征税，但与列举的性质相同的要征税)。③、包括涉外企业的单位和个人。19.答：印花税的“三自”纳税办法:自行计算、自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销（只有三自全部完成才算完成了纳税义务）。20.答：企业所得税的纳税义务人应具备的条件:1)银行开户；2)独立建账、编表；3)独立计算盈亏。21.答：企业所得税税前扣除的确认应遵循的原则:1)权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除2)配比原则。3)相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。4)确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。5)合理性原则。纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般经营常规和会计惯例。22.答：开业税务登记的内容：①单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件；住所、经营地点；②登记注册类型及所属主管单位；③核算方式；④行业、经营范围、经营方式；⑤注册资金、投资总额，开户银行及帐号；⑥经营期限、从业人数、营业执照号码；⑦财务负责人，办税人员；⑧其他有关的事项。23.答：发票保管制度：专人保管制度；专库保管制度；专帐登记制度；保管交接制度；定期盘点制度。24.答：税款征收的方式:查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征征收、邮寄纳税、其他方式。25.答：税务检查的形式：重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查.26.答：税务行政处罚的原则:法定原则、公开公正的原则、以事实为依据的原则、过罚相当的原则、处罚与教育相结合的原则、监督制约的原则。27.答：税务行政处罚的种类:罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票。28.答：税务行政处罚的一般程序:调查与审查、听证、决定。29.答：增值税与消费税的主要区别与联系：区别：1）征收范围不同增值税对所有的货物（除无形资产和不动产）普遍征收而且还对部分劳务征收；消费税只对14种货物征收。所以，增值税的征收范围远远大于消费税.2）两税与价格的关系不同增值税是价外税，消费税是价内税。同一货物计征增值税和消费税的价格是相同的，含消费税但不含增值税。3）计算方法不同消费税额＝销售额×消费税率＋销售数量×固定税额增值税