第一人民医院票据遗失会计处理规定

第一人民医院票据遗失会计处理规定第一人民医院票据遗失会计处理若干规定

根据《会计基础工作规范》第55条第55款规定："从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注原始凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证"。为确保此项工作的严肃性，特制订若干工作规定。

1、票据遗失、复印件等问题由财务处、审计科牵头进行专项审核清理，财务处设立单独辅助帐、分科室（如药剂科、设备科、总务处）罗列，审核内容包括发票遗失、复印件挂帐经济事项的经办科室、经办人，复印件发票的对方单位名称、开票时间、发票号码，经济事项内容（品名、单价、数量、金额等）。财务处挂帐按《会计基础工作规范》规定办理批准手续后进行，会计帐应注明会计凭证时间、号码。

2、专人专项负责核对正常申请汇款的发票、复印件辅助帐，同一张发票有否出现正本复印件，避免重复汇款。

3、统一确定挂帐时间为3个月、6个月等，由各相关科室审核、院领导批准后严格执行。

4、对已到规定挂帐时间，又无特殊情况，由各相关科室提出汇款申请，报请有关部门及院长审批付款，汇款申请单需注明挂帐凭证、时间、发票号码。

5、财务处付款后冲转挂帐的应付帐款，并在辅助帐上注明汇款时间、金额，以备以后查对。

以上规定由财务处、审计科负责解释。

篇2：公司(企业)应收帐款应收票据管理办法

公司（企业）应收帐款及应收票据管理办法

第一条为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。

第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。”

第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过上列期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时，再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。”

第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。

第五条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：

(一)注意发票人有无权限签发支票。

(二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。

(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。

(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务科协办)。

(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务科协办)。

(六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。

(七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。

(八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。

(十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)信用。

第六条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。

第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。

第八条应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接由销货收入项下减除。

第九条财务科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函如附表1，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。

第十条营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时，应提供下列资料：

(一)发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务科)。

(二)发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分设定抵押)。建物(土地改良物)应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等。

(三)其他投资事项。

第十一条上列债权确定无法收回时，应专案列送财务科，并附税捐机关认可的合法凭证(如法院裁定书、或当地派出所证明文件、或邮政信函等)呈总经理核准后，始得冲销应收帐款。

第十二条依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务科列册保管，倘事后发现债务人(利益偿还请求权。时效为15年内)有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。

第十三条本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者得移送法办。

第十四条本办法经呈准后公布实施，修订时亦同。

篇3：人民医院票据管理人员职责

人民医院票据管理人员职责

一、票据的保管。根据《医院收款票据管理制度》的规定，对领购或自制票据进行统一登记和专门保管按月对票据进行盘点，按季编制票据存表。

二、票据的领用。要严把票据领用关，票据领用人员范围需由会计人员规定，其他人员未经同意不得领用。票据由他人领用，并由领用人在专设登记簿中按规定项目登记并签名，领用时应做到以旧换新。

三、票据的注销。按日监督票据使用人员交回的已使用的票据，并对交回的票据和缴款报表（按顺序和金额）进行核对后注销。对尚在使用人员手中未使用票据要定期进行核对。

篇4：人民医院收款票据管理制度(5)

更多精品来源自维修人民医院收款票据管理制度5

为了加强医院票据的管理和监督，保障医院各项收入完全纳入财务统一管理，维护经济秩序，堵塞漏洞，防患于未燃，特制定本制度。

一、收款票据种类及使用范围

（一）财政部门统一监制的票据

行政事业性收费票据分为统一收款票据和专用收款票据两大类。

1、统一收款票据是指能够适应一般的收费需要，具有通用性的收款票据（如：行政事业单位非经营服务性收入收款收据和往来款收款收据）。

2、专用收款票据是指统一收款票据不能满足收费的特殊需要，根据收费特点特别制作的票据（如：挂号收据、门诊、住院收款收据、住院病人预交款收据等）。

（二）医院财务科监制的收费票据

医院财务科监制的收费票据是指与服务对象发生经济往来，并在医院内部使用的收款票据（如：内部收据）。

二、收款票据的购置、领用登记、核销

（一）收款票据的购置

1、医院使用的行政事业性统一票据和专用票据以及门诊电脑收费票据、门诊电脑挂号就诊卡、住院处电脑收费收据、住院预缴款收据须由财务科指定的票据管理员持省以上权限部门批准的收费文件和收费许可证、单位介绍信，向财政部门申请办理《票据准购证》。单位每次凭《票据准购证》核准的种类、数量及单位核批盖章的票据印制申请表，向市财政局综合处票据管理中心领购票据。

2、医院内部收费票据由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印制计划，经院领导批准由相关科室办理。

（二）收费票据的领用登记

1、医院领回盖有省财政厅票据监制章的收费票据后，须由财务科票据管理员验收入库，登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格、数量及金额。

2、收费员领取收费票据时要填写《收费票据登记册》的有关内容并签字，票据保管员按人设分户账，按票据种类分别进行登记。

3、行政事业性统一收款票据由出纳领用。

（三）收费票据的退费、作废的规定

1、收费票据退费的规定（包括药费、检查费、治疗费的退费）

（1）退费时要求收回原收款收据（药品退费可以退药单代替统计联）、相关科室退费凭证及医生、相关科室签名作为退费凭证依据。

（2）退费前须核对相关科室出具的同意退费证明和盖有"收费章"的交款凭证及原收款收据等是否相符，并要求病人姓名、收费项目、金额相符。

（3）若出现部分退费的情况，先按上述操作流程，把原收据作全额退费处理，然后补开实收收据。

（4）退费票据连同收款日报表交财务科。

2、收费票据作废的规定

作废票据要求一式二联齐全，并且必须是当天结账前发生的事项，作废后必须在票据上说明作废原因，并由其他当班人员签字证明。

3、挂号收据作废、退号的规定

作废、退号的挂号收据，要求就诊联、报销联齐全，并且必须是与当天挂号收据、号码、姓名保持一致，同时将作废、退号的挂号收据连同收款日报表交财务科。

4、收费票据的退费、作废及挂号就诊卡的作废、退号的单据号码必须与收款收据日报表所列项目的区间号码保持一致。

5、收费票据定位错误的收据，要求一式二联齐全，注明作废的原因，同时将号码手工补写于收款收据日报表，以免漏销。

（四）票据的核销

1、交回的收费收据存根联，票据核销员必须及时办理注销登记。销号时以存根联（或记账联）的报表为依据，具体依据如下：

（1）门诊收款收据：以经审核后的门诊收费员及账单（经确认已缴款，下同）中的收款收据区间号码及日报表为依据。

（2）住院收费收据：以经审核后的住院收费员日报表中的收款收据区间号码及日报表为依据。

（3）挂号收据：以经审核后的挂号收据区间号码及结账单为依据。

（4）行政事业单位统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记账联金额逐张核对。

2、医院自制收费票据销号时，以票据存根联及经确认已收款的凭证为核销依据。

3、凡领用收费票据未核销的，除特殊原因外不得再予领取。领用人必须按收据顺序号启用收费票据，若发现有跳号使用的现象，核销员要查明原因。

4、对发生退费、作废票据等情况，核销人员应逐张逐项审查、核对、确保收款的正确性。

三、票据的管理

（一）收费票据由财务科指定专人负责购置、验收、保管、核销。出纳不得兼任收款收据的保管或核销。

（二）医疗收费票据仅限于在医院进行医疗服务时使用，不得用于非医疗商业活动，不得向外单位转让、借用或出售。禁止私印、伪造、变造收费票据。

（三）票据管理员对票据的库存数量要每月核对一次，每季编报票据收、发、存报表和已领未销号收费票据明细报表。领、发、存账表按规定存档。

（四）使用收费票据的部门，遗失、短少票据或存根的，应及时向票据管理员报告，由票据管理员向同级财政部门报告，必要时应当在报刊上声明作废。

（五）未用完的订本式收据不得跨年使用，年度终了应收回并对空页逐张盖"作废"戳记。

篇5：后勤集团票据使用管理规定

后勤集团票据使用及管理规定

为加强票据管理，规范票据使用，避免票据使用不当造成的损失，根据国家有关税收法规、发票管理使用规定和集团实际情况，特制定本规定。

一、本规定中所称票据的定义

1．内部票据：是指集团财务根据实际工作的需要，设计并印制的集团各单位内部使用的各种收费票据；

2．税票：是指在购销商品、提供服务以及从事其他经营活动中开具的国家规定样式并从税务局购买的票据凭证；

3．资金往来收据：是指专供事业单位领购，作为收费凭证的《中央单位资金往来收据》；

4．作为收取款项凭证的《复写收据》。

二、集团财务部是票据的管理机构，负责“内部票据”的印制，以及“税票”、“中央单位行政事业性收费统一收据”、“资金往来收据”及“复写收据”的领购、保管、使用的管理和监督。除集团财务部以外，集团内部其他单位均无权擅自印制与收费有关的内部票据。

三、集团财务部负责财务资料管理的财务人员是具体负责票据管理和保管的责任人。

四、各种票据使用单位应指派专人负责票据的领取、开具、交回及日常保管工作。

五、集团内部票据由集团财务部根据各单位实际情况及需要，统一设计票据样式，统一印制，连续编号，并加盖集团财务章。“税票”由集团会计，持税务登记证、发票领购证等证明文件，向所在地税务发票管理部门领购。“中央单位行政事业性收费统一收据”“资金往来收据”由集团财务部负责财务资料管理的会计持北京航空航天大学《校内收费许可证》去校财务处领取。以上票据须加盖财务章方可生效。

六、票据由专人负责管理并存放在指定场所。票据保管场所应具备防盗、防火能力。

七、集团及下属各单位应建立票据管理登记簿，票据的领购、缴销、结存情况要逐号登记。领用及交回时，应有双方当事人签字确认。票据登记簿要妥善保管，保管期限为五年。保管期满后，经集团财务部、上级主管领导查验后销毁。

八、集团财务人员按税务部门规定的期限和要求填报税票领购、使用、缴销、结存情况报表。

九、开具票据时，应根据实际业务发生情况，按照票据印明的各个项目依次、清晰填写。票据金额严禁涂改，涂改后的票据按作废处理。

开具票据时，应保证票据各联次开具内容完全一致，严禁开具各联次不符的票据。

票据应按照领用的顺序，依本号及票据编号依次使用，严禁跳号或拆本使用。

十、税票必须是在发生经营业务时开具。

十一、下列情况不得开具增值税专用发票：

1．向消费者销售应税项目；

2．销售免税项目；

3．将货物用于非应税项目；

4．将货物用于集体福利或个人消费；

5．将货物无偿赠送他人；

6．提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。

向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。

十二、开具税票、收据应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

十三、增值税专用发票开具时限：

1．采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；

2．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；

3．采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；

4．将货物交付他人代销，为.收到受托人送交的代销清单的当天；

5．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天；

6．将货物分配给股东，为货物移送的当天。

十四、开具的票据字迹要清楚，项目要填写齐全，票面所填写的名称、数量、金额应当与实际发生的经营业务一致，不得涂改。

十五、填错发票应将全部联次注明“作废”字样，然后重开。

十六、开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明后，重新开