审计学试卷（一）

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审计学试卷（一）第一部分选择题一、单项选择题1．审计主题是审计的

A．执行者B.授权者C.委托者D.债权人

2.为了表达审计的本质，在审计机构设置和实施审计过程中，必需遵循_______原则。A.可靠性B.可比性C.独立性D.提防性3.以下各项中，属于注册会计师审计“其他责任〞职业道德的是

A不得对未来事项可实现程度作出保证B.不得已不正当手段与同行争揽业务

C.不限制外地事务所在本地承接业务D.不允许他人借用本人、本所的名义承接业务4.某会计师事务所在确定对ABC公司2023年度会计报表进行审计的审计小组组成时，以下拟作为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是

A.甲注册会计师2023年1月进入会计师事务所前在ABC公司担任总会计师B.乙注册会计师的妻弟持有ABC公司2000股股票C.丙注册会计师的姐姐在ABC公司担任出纳D.丁注册会计师的中学同学现任ABC公司的会计

5.注册会计师接受委托对2023年X股份有限公司财务报表进行了审计，以下选项中属于“鉴证对象〞的是

A.X公司2023年财务报表

B.X公司2023年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C.X公司2023年度的财务状况、经营成果和现金流量D.X公司2023年利润表

6.会计师事务所20233月对A公司2023年度会计报表审计后，决定以后不再接受A公司的委托审计，则该事务所对A公司2023年度形成的长期档案应保存至

A．2023年3月B.2023年3月C.2023年3月D.永久保存

7.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的_________认定。

A.估价或分摊B.表达与披露C.权利和义务D.存在或发生8.以下各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是

A.审计程序能否达到审计目标

B.审计程序能否适合各项审计项目的具体状况C.对审计重要性的的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当

9.以下各项审计证据中证据力最不可靠的是

A.银行对账单B.管理当局的声明书C.盘点清单D.购买发票10.在了解控制环境时，C注册会计师寻常考虑的因素是A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分

C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统

11.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，原因是A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C\\.在决策时人为判断可能出现错误

D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任

12.为了证明被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生〞认定或“完整性〞认定，以下最有效的审计程序是

A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较13.注册会计师向债务人函证应收帐款的主要目的是为了A.证明债务人的存在和被审计单位记录的真实性B.确定应收帐款能否收回C.符合专业标准的设计

D.确定坏账损失的处理是否恰当

14.在以下财务报表项目中，一般状况下，不需要函证的项目是

A.应收帐款B.银行存款C.应付账款D.应收票据

15.王萍是源启会计师事务所派往乙公司实施存货监盘的外勤人员。在乙公司盘点存货之前，

王萍应当

A.跟随被审计单位的盘点人员B.观测存货盘点计划的执行状况C.确定存货数量和状况记录的确凿性

D.观测盘点现场存货的排列状况以及是否附有盘点标识

16.注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款“账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是

A.B公司的律师B.金融监管机构C.B公司存过款的所有银行D.B公司的主要股东17.注册会计师对A公司2023年度财务报表进行审计时，发现该公司2023年年初按投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资，占B公司股权比例的40%，A公司没有B公司的其他长期权益。当年B公司亏损100万元；2023年B公司亏损400万元；2023年B公司实现净利润30万元。则注册会计师认为2023年A公司应计入投资收益的金额为A..12万元B.10万元C.8万元D.0万元

18.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，主要是为了证明的认定是

A.完整性B.计价和分摊C.存在D.权利和义务19.验证被审计单位银行存款首付截止日期是为了A.确保被审计单位银行存款余额的正确性B.确保被审计单位所有收款均已入账C.确保被审计单位所有已开出支票均已入账

D.确保属于本期和属于下一会计期间的收支业务恰当计入其所属的会计期间20.以下说法中不正确的是

A.若客户拒绝进行必要的调整，注册会计师可根据状况发表无法表示看法B.若客户拒绝进行必要的披露，注册会计师可根据状况发表保存或否定看法C.若客户拒绝进行必要的调整，注册会计师可根据状况发表保存看法

D.若客户拒绝进行必要的披露和调整，注册会计师可根据状况发表无保存看法二、多项选择题

21.以下要素中可作为审计主体的有

A.审计署B.单位内部审计机构C.社会审计组织D.部门审计机构E.注册会计师22.假使鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利

益，所产生的经济利益要挟就会十分重要，以下选项中，属于有效防范措施的有A.在该成员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置

B.在该成员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大

C.让该鉴证成员写下保证书，保证经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组E.提供交织核对

23.由于被审计单位责任，造成注册会计师法律责任的成因有A.错误、舞弊与违法行为B.经营失败C.违约C.过失E.欺诈

24.需要合理运用重要性原则的状况是

A.确定是否接受委托B.确定各项目允许出现过错的限额C.执行审计程序D.评价审计结果E.发表审计看法

25.以下证据中属于书面证据的有

A.董事会会议记录B.审计人员询问有关人员后，对回复所作的记录C.会计凭证D.通过盘点取得的存货数量的证据E.购买合同

26.以下____________情形存在时，注册会计师一句样本得出的结论可能与总体实施同样的审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险。A.从总体中选择的样本量过小

B.选择的抽样方法对实现特定目标不适当C.未对发现的例外事项进行恰当的追查D.审计人员数量过少E.审计经费太少

27.审计人员需要函证应付账款的情包括

A.应付账款的固有风险较低B.应付账款的控制风险较高C.某应付账款账户金额较大D.某应付账款账户期末余额为零E.没有定期与供应商对账

28.营业成本审计主要包括________审计

A.直接材料B.直接人工C.制造费用D.所得税费用E.营业税费用

29.审计人员在审计资本公积明细账时，若发现以下内容转增资本，则可以认为不正常的有A.资本溢价B.关联着交易差价C.股权投资准备C.接受捐赠非现金资产准备E.拨款转入

30.以下各项货币资金中，注册会计师审计后应当提请被审计单位通过“其他货币资金〞科目核算的有

A.信用证保证金存款B.备用金C.存出投资款C.银行本票存款E.信用卡存款

其次部分非选择题

三、名词解释题31.审计失败32.监盘库存现金四、简答题

33.符合性测试与实质性测试有什么区别和联系？为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有十分安全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试？34.出具无保存看法审计报告的条件有哪些？五、论述题

35.什么是内部控制？注册会计师是否需要了解被审计单