审计学 第5章布置作业

本文格式为Word版，下载可任意编辑——审计学第5章布置作业第五章布置习题

一、单项选择题

1、在审计过程中，假使审计人员执行了不必要的审计步骤，那么将会影响到审计的（）。

A．审计效率B.审计效果

C.审计效果和效率D.审计效果或效率

2、以下因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法的区别因素是（）。A.审计过程中运用职业判断

B.要求审计人员具有一定的工作经验C.将抽样风险加以量化控制D.存在抽样风险

3、制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，假使被审计单位内部控制制度较差，或者不能有效执行，审计人员就应扩大审计范围和抽样数量，直至采用（）。

A.符合性测试B.实质性测试C.详细审计D.抽样审计4、（）是指在确切界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。A.属性抽样B.变量抽样C.任意抽样D.判断抽样5、以下说法错误的是：（）。A.审计计划应由审计项目负责人编制

B.审计计划的简繁取决于被审计工作的经营规模C.审计计划的简繁取决于预定审计工作的繁杂程度D.重要性贯穿于整个审计过程中

E．符合性测试和实质性测试都是审计必不可少的程序6、政府审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成的审计小组应于（）向被审计单位下达审计通知书。A.进驻之日B.进驻前5日

C.进驻之后3日内D.实施审计3日前7、（）是从一定出发点上的数据着手，将已发生的正常业务进行增减调整，以求得需要证明的数据的方法。

A.鉴定法B.调解法C.盘存法D.证明法8、（）是通过抽样审查确定样本的平均值，根据样本平均值推断总体的平均值和总值。A.差异估计B.平均值估计C.比率估计D.比例估计9、（）的缺点是使用比较麻烦，不能发现余额为0项目的问题。A.随机数表法B.系统抽样法C.整群抽样D.金额单位抽样法E.分层抽样法

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10、在审计发展过程中，最早出现的审计抽样方法是（）。A.统计抽样B.任意抽样C.属性抽样D.判断抽样11、审计业务约定书具有（）的性质

A.契约B.计划书C.预约D.计划12、实施审计的基础和前提条件是（）。

A.制定审计计划B.确定审计范围和对象

C.收集评价审计证据D.内部控制制度的检查和评价

13、从8000张现金支出凭证中，抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（）。

A.10B.20C.30D.40

14、在审计历史上先后出现过（）3种审计审样。A.任意抽样、判断抽样、变量抽样B.任意抽样、判断抽样、统计抽样C.判断抽样、任意抽样、统计抽样D.判断抽样、统计抽样、任意抽样15、记错账户是属于（）。

A.原理性过错B.技术性过错C.舞弊D.掩饰16、审计人员对被审计单位内部控制制度中存在的问题以书面形式提出的改进建议，称为（）。

A.审计报告书B.管理建议书

C.被审计单位管理当局声明书D.审计处理建议书17、会计报表审计是（）的基础

A.会计范围B.审计范围C.会计业务D.审计业务18、在审计实施阶段，（）这一审计程序或概念是必需应用的。A.了解内部控制B.重要性水平测定C.实质性测试D.分析性复核

19、以下各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险

20、在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（）

A.增加样本量或执行替代审计程序B.增加样本量或执行追加审计程序C.增加样本量，扩大测试范围

D.增加样本量或修改实质性测试程序

21、变量抽样是注册会计师运用实质性测试方面的统计抽样方法，以下选项中（）属于变量抽样。

A.固定样本量抽样B.停——走抽样C.比率估计抽样D.发现抽样

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22、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）A.减少样本的非抽样风险B.决定审计对象总体特征的发生率C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量D.无偏见地选取样本项目

一、单项选择题参考答案

ACCAEDBBDBADBBBBDCDDCD

二、多项选择题

1、变量抽样包括（）。A.平均值估计B.过错发生率估计B.差异估计D.比率估计2、在以下审计工作中，（）的工作应在报告阶段进行。A.复核审计工作底稿B.测试内部控制制度B.收集整理审计证据D.提出管理建议书3、在审计工作中应用的随机抽样法，主要有（）。A.随机数表法B.系统抽样法B.分层抽样法D.整群抽样法E.间隔抽样法

4、审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（）。A.了解被审计单位的基本状况

B.签订审计约定书或下达审计通知书C.初步评价被审计单位的内部控制制度D.分析审计风险和重要性水平

5、审计终止阶段是实质性的项目审计工作的终止，其主要工作有（）。A.整理、评价审计证据B.复核审计工作底稿B.编写审计报告D.提出管理建议书

6、复审和后续审计是指在审计工作终止的若干时间内，对被审计单位进行再次复查，他们主要适用于（）。A.内部审计B.社会审计C.政府审计D.部门审计E.管理审计

7、复审的原因，可能是（）。A.被审计单位对审计结论提出异议

B.审计机关对审计小组的工作进行检查，以保证质量C.法律诉讼引起

D.审计业务约定书约定E.其他一些原因

8、在有关审计抽样的以下表述中，注册会计师不能认同的有（）。A.审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序B.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡C.统计抽样可以减少审计过程中的专业判断

D.对可信赖程度要求越高，需要选取的样本量就越大

9、注册会计师在运用抽样技术进行审计时，影响审计工作效果的抽样风险类型

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有（）A.信赖过渡风险B.误受风险C.误拒风险D.信赖不足风险10、关于随机选样的以下要求中，正确的是（）A.根据抽样单位的编号确定选号范围B.选号起点不可随机确定

C.根据抽样单位的编号确定选号位数D.选号方向可以任意确定

二、多项选择题参考答案

1、ACD2、AD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、CD7、ABC8、AC9、AB10、ACD

三、辨析题

1、在95%的可靠程度下，确切度为1%的含义是：总体特征的真实性发生率在样本发生率1%的范围内的概率为95%。（）

2、统计抽样具有大量优点，并解决了判断抽样法难以解决的问题，因此统计抽样法的产生意味着判断抽样法的消亡。（×）3、审计程序一般包括进驻、实施和报告三个阶段。（×）4、在审计抽样中，可靠程度的高低与风险度大小成正比。（×）

5、在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。（）

6、审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程度都适用，但注册会计师应依照《独立审计具体准则》的要求，做好各项与审计抽样相关的工作。（）7、审计抽样与抽样是同义语。（）

8、在控制测试和实质性测试中，审计抽样只与审计风险中的控制风险和检查风险相关。（）

9、注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，即可说明确定的可容忍误差为5%。（）10、由于统计抽样有着充分的数据依据和健全的内部控制前提，因此采用统计抽样所收集的审计证据不如采用统计抽样所搜集的审计证据更为充分、适当。

三、辨析题参考答案

对、错、错、错、对错、错、对、错、错

四、综合题

A公司银行存款支出凭证编号为1001~3800，审计人员计划从中随即抽出100张进行审查。

（1）若利用随即数表，从每一行开始，从左至右选择，以各个数的前4位

数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是哪些（随机数表的开始部分如表3-1所示）？

表3-1（1）71401

17964

50940

95753

34905

36318

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（2）38464（3）59442（4）11818（5）05938（6）93593

1675074955409515740223664

6137198378322223516816530

0152347870754334485047491

1448901352462144631958464

0208689906265361419981090

（2）若采用系统抽样法，并确定随机起点为1007，审计人员选择的最初5

个样本的号码分别是哪些？

（3）若采用（2）所选择的最初5个样本的号码为随机起点，继续采用系

统抽样法，请问审计人员选择的随后5个样