会计信息系统（第9版）销售与收款核算与管理

销售与收款核算与管理

内容提要需求与流程需求分析流程分析总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置销售管理收款管理一体化策略管理分析销售与收款业务流程分析销售与收款核算与管理的特征业务频繁，数据量大

销售活动参与者众多，实时性要求高

业务处理复杂，可靠性要求高

核算与管理并重

销售与收款子系统的目标规范销售流程，全面收集销售信息有效动态控制销售—发货—收款等环节实行信用管理,防范经营风险多角度销售和收款分析,提供销售决策支持信息与其他会计子系统集成使用IT环境下销售与收款子系统流程分析内容提要需求与流程需求分析流程分析总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置销售管理收款管理一体化策略管理分析数

据

编

码

设

计编码原则一致性层次性易用性可扩展性编码方法顺序编码位数编码分组编码销售与收款子系统数据编码客户编码位数编码，如：

## ## ##国家 地区 序号客户分类编码+客户编码客户分类编码，位数编码客户编码，顺序编码数

据

文

件

设

计数据文件客户档案文件收款单

文件销售发票文件销售订单文件主要数据文件—客户档案文件销售订单文件销售订单文件销售发票文件

销售发票文件收款单文件功

能

结

构

销售与收款子系统基础设置销售管理收款管理一体化策略管理分析内容提要需求与流程需求分析流程分析总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置销售管理收款管理一体化策略管理分析销售与收款系统应用流程内容提要需求与流程需求分析流程分析总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置销售管理收款管理一体化策略管理分析基础设置客户档案设置付款条件设置结算方式设置期初余额设置存货档案设置（详见存货核算与管理）部门与人员设置基础设置-客户档案设置基础设置-期初余额录入应收款项期初余额，包括未收款结算完的销售发票和应收单、预收款单等在日常业务中，可对期初发票、应收单、预收款进行后续的收款核销处理。基础设置-期初余额信用管理如何对客户实施信用管理？客户档案-信用基础信息信用控制与业务流程配置信用管理-客户档案信用管理-信用控制点配置信用管理-超信用审批流设置信用管理-动态控制内容提要需求与流程需求分析流程分析总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置销售管理收款管理一体化策略管理分析销售与收款日常管理流程日常核算与管理—销售订单增加与审核订单关闭：不再执行该订单流转：生成与该订单相关的发票和出库单联查：查询与该订单相关的发票和出库单日常核算与管理—销售发票可选发票类型：普通发票、增值税专用发票选单：参照订单生成发票现结：现销类业务，销售的同时即收款复核：复核销售发票，即生成销售出库单（在库存管理子系统完成销售出库单的审核）审核：在【应收款管理】子系统审核发票，确立应收款项业务账增加与审核发票先开票后发货的销售流程，发票的一联发挥发货单的作用，无需单独开具发货单，系统中审核发票的同时自动生成和审核发货单日常核算与管理—销售发货与出库发货单：适用于先发货后开发票的销售流程。开出发货单，客户持发货单去仓库领货。仓库根据发货单发货，并填制出库单，表明正式货物正式出库。选单：参照订单生成发货单审核：审核发货单的同时生成销售出库单在库存管理子系统完成销售出库单的审核增加与审核发货单先发货后开票的销售流程，先开出、审核发货单，客户提货，事后可以参照销售发货单生成销售发票收款管理应收处理收款处理核销处理坏账处理日常核算与管理—应收处理应收账款原始凭证：销售发票审核销售发票其他应收款原始凭证：应收单录入、审核应收单日常核算与管理—收款单收款结算增加收款单审核：确定收款单信息正确无误核销：确定收款单与发票之间的关系预收：核销时，可以将已收未核销款项指定为预收款日常核算与管理—应收与收款管理核销处理实现应收（销售发票）与收款（收款单）的核销核销方式手工核销自动核销日常核算与管理—往来核销应收与收款核销分摊：将本次结算金额写入发票信息栏确认：完成核销工作，如果有收款余额则提示是否将剩余金额作为预收款处理预收：收到预收账款，填制收款单后，点【预收】确认预收账款内容提要需求与流程需求分析流程分析总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置销售管理收款管理一体化策略管理分析一体化策略 销售、收款与财务的一体化：销售与收款业务将自动生成记账凭证，传递到总账子系统。原始凭证包括：销售发票收款单销售出库单（见【存货核算与管理】）实现过程定义转账规则（凭证模板）生成记账凭证（自动转账）一体化策略——生成记账凭证一体化策略—定义凭证模板一体化策略—销售业务确认现销收入借：银行存款等价税合计贷：主营业务收入不含税金额应交税费-应交增值税（销项税额）增值税额由结算方式决定一体化策略—销售业务确认赊销收入借：应收账款价税合计贷：主营业务收入不含税金额应交税费-应交增值税（销项税额）增值税额一体化策略——定义凭证模板收款金额收款金额一体化策略—收款业务确认款项收取借：银行存款等收款金额贷：应收账款收款金额由结算方式决定一体化策略-定义凭证模板应收控制科目设置：可根据需要按存货、存货分类、客户或地区等设置应收和预收明细科目应收对方科目设置：可根据需要按存货、存货分类、客户或地区等设置销售收入及退回、合同收入及税金科目等一体化策略-定义凭证模板一体化策略-生成记账凭证自动生成机制凭证发票制单，原始凭证：赊销发票现结制单，原始凭证：现销发票收付款单制单，原始凭证：收款单（预收）内容提要需求与流程需求分析流程分析总体结构设计数据编码数据文件功能结构核心功能基础设置销售管理收款管理一体化策略管理分析管理分析销售分析应收款分析管理分析——销售分析销售订单执行分析管理分析——销售分析销售毛利分析管理分析——销售分析销售结构分析表管理分析——应收款分析业务账是指以业务单据为依据，输出应收账款、预收账款、其他应收款等的总账、余额表以及不同客户往来款项的明细账。数据来源于销售发票文件、应收单文件、收款单文件等。查询业务账：总账、余额表、明细账管理分析——应收款分析业务余额表又称为应收余额表管理分析——应收款分析应收账款账龄分析表（重点分析逾期应收款）（1）设定账龄区