企业财务管理：财务流程及制度（汇编）

财务报表报送管理制度1.目的为了切实发挥财务报表在企业管理中的作用，保证财务报表报送的及时性，明确财务报表的报送流程，结合本公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围适用于集团各公司及各事业部。3.财务管理报表报送规定本制度所述的财务报表是指以下二类财务报表构成。（1）对外财务报表，是指向税务机关、工商局、统计局等政府和银行金融机构报送的财务报表。常规对外财务报表参见附件一。（2）内部管理报表，由董事会管理报表、总经理管理报表、厂部管理报表、车间管理报表、销售管理报表及采购管理报表六部分组成。具体报表明细及内容格式详见附件一、二、三、四、五、六。3.1财务管理报表填制要求规定各类报表应当按照规定的格式、内容填报，报表项目要素填制完整，不得遗漏。3.2财务管理报表报送授权流程规定。（1）向对外报送的各类财务报表必须经财务总监审核签字，总经理审阅签字后报送，财务总监对报送的财务报表数据负责。（2）内部管理报表，内部管理报表必须经编报责任岗位部门负责人审核签字后报送，编报责任岗位部门负责人对报送的财务报表数据负责。3.3财务管理报表报送形式规定。各类财务管理报表以纸质和电子两种形式报送，电子报送以邮件发送形式报送。3.1财务管理报表报送时间规定。（1）对外财务报表按照外部机构规定的时间要求报送，对于定期报送的报表应于报送日期前一日编制完成。（2）内部管理报表分为日报、月报。A、日报于每个工作日上午九点前报送至送达部门。B、月报于每月的10号九点前报送至送达部门（遇元旦、国庆节、五一劳动节根据假日休息天数顺延）。附件一：董事会管理报表附件二：总经理管理报表附件三：厂部管理报表附件四：车间管理报表附件五：销售管理报表附件六：采购管理报表【案例】某生产企业的管理报表体系目录序号报表类别报表名称报送对象报送时间编制人审核人报表形式1月报财务指标月报表董事长次月十日总账财务负责人电子邮件2月报损益结构报告董事长次月十日总账财务负责人电子邮件3月报产品收入成本报表董事长、销售经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件4月报每月产品成本明细表董事长、生产经理次月十日成本会计财务负责人电子邮件5月报部门费用报表各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印6月报部门费用报表明细报告各部门负责人次月十日成本会计财务负责人打印7月报应收账款账龄分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件8月报应收账款对账单销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件9月报应收账款重点客户分析表销售经理次月十日总账财务负责人电子邮件10年报固定资产（房屋及构筑物）清查盘点表财务负责人次年一月10日总账财务负责人电子邮件11年报固定资产（设备）清查盘点表财务负责人次月一日各部门负责人财务负责人电子邮件12月报存货清查盘点表财务负责人次月一日仓库管理财务负责人电子邮件13月报现金流量表简表总经理、财务负责人月报出纳财务负责人电子邮件14日报现金及银行存款日报表财务负责人次日出纳财务负责人电子邮件说明：此表用Excel建立报表体系。财务部岗位职责财务总监财务总监财务经理财务经理费用会计资产管理信贷融资预算管理审计会计稽核税务会计费用会计往来帐会计成本会计总账会计现金出纳现金出纳资产管理税务稽核会计主管现金费用会计资产管理信贷融资预算管理审计会计稽核税务会计费用会计往来帐会计成本会计总账会计现金出纳现金出纳资产管理税务稽核会计主管现金

下面这些问题将会在这次《财务经理人沙龙》上与大家交流讨论，不在场的朋友们也一起思考一下吧：公司为什么需要财务部门？（你的财务部门存在的理由和基础是什么？）在其他人眼里，你们财务部门的形象是什么，你是怎么了解你的部门形象的？你是怎么与其他部门沟通的？你是如何与你部门的同事沟通的？你是怎样提高财务部门的服务质量和工作绩效的？你怎样取得其他部门对财务部工作的认可和肯定?在工作中存在哪些因素，影响你们财务部工作质量，最终导致财务团队的绩效不高？建立财务部门，你认为哪几件事情是最基础的呢？你首先解决了哪几个问题呢？你们财务部门的基本工作职责有哪些？为什么是财务部来做这些工作？为什么不能把这些工作让其他部门来做？你的企业需要什么样的财务人员？（什么样的人适合在你公司做财务？）你怎么考察和评估财务人员的素质？你们财务部门的组织结构怎样设置？你觉得财务部门岗位分工怎样才科学合理？你们财务部门的基本工作流程有哪些？你认为什么样的团队才能称其为优秀的财务团队呢？或者说优秀财务团队具备的哪些特征是什么？要建设一个优秀的财务部门，财务经理的角色和职责是什么？你是如何提升财务部门的工作效率的？你是如何考核和激励财务部门的员工的？形象生动！

以下是引用YIYUN在2020-3-1222:19:00的发言：

咱历来喜欢纸上谈兵，今天就再谈谈，呵呵

第一个问题：

公司为什么需要财务部门？（你的财务部门存在的理由和基础是什么？）

1、如果把公司比作是一辆汽车，那么这个汽车需要一个导航仪，显示几个数据：

历史：这个车已经跑了多少公里，这个车还剩下多少汽油。（提供历史的财务数据，显示公司运营成果）

分析：这个车的性能怎么样？最高时速显示的是多少？现有的汽油还能跑多少公里？（对现状进行分析、准确的判断）

规划：本年这个汽车的目的地是哪里？需要多长时间到达目的地？过程中有多少个加油站可以利用？路程中可以加多少油？（配合公司老板进行战略规划，计算达成目标需要使用多少钱？我们有几个银行可以借钱？准备借多少？)

预警：还有多少公里到达第一个目标，车上的油还能用多久？前面多少米有障碍物？旁边有多少障碍物？前面多少米有车祸？（在公司运营的过程中，做预算执行。提前显示出公司运营的困难，及对资源的消耗，对可能撞车（经营风险）的提醒）

2、有了导航仪还是不够的，这个车还得及时的加油，需要一个油箱。

资源：如何配备一个大的油箱，以便可以方便的加油，同时里面装着合理的够用的油（如何的上市融资、借款，为公司争取到可以快速发展的资源，对于财务部门也很重要，当然里面的油不是越多越好，多了是资金利用效率低，少了资金有缺口，这个就要看财务的资金规划了）3、有了邮箱还不行，最后还需要一个刹车器。

控制：

对外:在行驶的过程中，如何保证遵守交通规则，如何听交警的指挥(按照上市公司标准、国际内控标准、各项法则，进行账务处理，进行流程控制，在公司业务部门强力的踩油门的时候，财务总监能及时的踩踩刹车，控制风险）

对内：啥时候买油便宜，同时监控着不要漏油了，或发动机响着干耗油（成本控制，全面成本分析，凡是资源的价格都必须合理，资源的分配也必须合理，如果比较牛，也可以对油（原材料）的价格运用财务的套期保值等方式，实现财务增值。）

简而言之，财务部门存在的三大作用：

1、导航仪

2大油箱3刹车器所以开车能离得开这三个装备不，如果不行，那公司肯定需要一个财务部啦，哈哈1.

公司为什么需要财务部门？（你的财务部门存在的理由和基础是什么？）我的理解：公司为什么需要财务部门？一方面、公司作为市场经济中自负盈亏的经营主体，目的只有一个—盈利。公司上下各部门必须以创收、赚取收益为共同目标。财务部作为公司的核心部门，兼有公司的数据中心和信息中心的职能。起到其他部门不可替代的作用。表现在核算、反映公司经营成果，监督、调控资金流转，分析、预警企业经营风险等方面。财务部的职能要求财务部站在其他部门之上，收集、汇总其他部门财务、经营数据，形成独立的财务汇报体系，为企业决策层提供决策依据。另一方面，企业需要一个部门负责对外联络沟通，与传递企业内部信息。需要与政府相关部门、税务部门、银行打交道。作为数据中心与信息中心的财务毫无反顾的担当起了这一角色。综上所述：财务部存在于企业的理由是：核算职能、监督职能、沟通职能。

2.

在其他人眼里，你们财务部门的形象是什么，你是怎么了解你的部门形象的？首先要考虑跟财务部门打交道的都有哪些人，我们依次做分析：大类分为两类：一、外部人员

二、内部人员外部人员主要有：政府部门包括：工办、统计局、计生部门、科技局、工商、海关、商检等税务部门包括：地税、国税银行：企业开户行及供应商银行审计事务所财务部与外部人员打交道的主要有财务经理、主办会计、出纳等，主要提供的企业的报表，获得的是政府补助、奖励、税收风险的降低、及较低贷款利息等。内部人员主要有：决策层：董事会执行层：市场部、采购部、生产部、仓库部等。

财务部与内部人员打交道的主要有：财务经理、主办会计、成本会计、出纳等，主要为各部门提供数据支持，为董事会提供经营数据，为市场部提供收款情况、客户信用及产品利润分析，为采购部提供成本数据、为生产部提供设备数据、费用数据、为仓库部提供存货数据等、及为各部门发放工资及报销费用等。对于无论是外部人员还是内部人员，财务部都需要有着专业的职业技能、高效的办事效率、不卑不亢与团结合作的工作态度。

其他人员对财务部门的形象主要来自于与之打交道的财务人员的形象。对财务经办人员的形象一个方面就是财务部的形象。了解财务部的形象主要通过与内外部工作的沟通了解过程中获悉。需要财务经理主动询问其他部门的反馈信息，比如对财务人员的肯定评价等。定期也可以做内部问卷调查方式获取评价信息。

1.

公司为什么需要财务部门？（你的财务部门存在的理由和基础是什么？）：我认为财务部门存在的理由有如下几点：（1）、内部需要，作为数据中心和信息中心，帮助企业提高经营管理水平。（2）、外部需要，社会大分工和组织形态，作为与政府相关部门联系的窗口，扮演好纳税人的角色。2.

在其他人眼里，你们财务部门的形象是什么，你是怎么了解你的部门形象的？：（1）、其他人认为的形象，好的方面，是细致、严谨，保守；坏的方面，是古板，无关紧要等等。（2），了解形象的渠道，从企业领导层的谈话中推测出，或者采用调查问卷的方式（如，其他部门认为财务应该改进的的调查），推测财务人员以及财务部门在其他人眼中的形象。3.

你是怎么与其他部门沟通的？：（1）首先是认识问题，即要认识到，与其他部门密切的沟通是做好财务工作尤其是财务负责人工作的必备条件。（2）如何沟通，这里要区分与董事会沟通及者一般部门的沟通。泛泛而谈一下，一般问题口头沟通，重大问题书面沟通。多宣讲财务工作的意义和作用，多讲解财务指标和术语的含义。（3）沟通的态度，坦率和真诚，从工作角度出发，不要情绪化。4.

你是如何与你部门的同事沟通的？：（1）、检查工作的方式沟通，激励出色，指出不足，用专业的方式来领导同事。（2）、关心同事，了解他们的需要，合理的，适时向上级反应解决。5.

你是怎样提高财务部门的服务质量和工作绩效的？（1），明确财务工作目标，制定工作流程和职责，及时检查，听取其他部门的反馈，进而提高工作质量和工作业绩。6.

你怎样取得其他部门对财务部工作的认可和肯定?（1），实实在在的工作成绩，我认为这是最好的方法，所谓的工作成绩，要体现在用高标准要求自己（层次要搞，比如用超级财务总监的思维要求自己，有意识的在控制企业经营风险、绩效管理、参与决策等方面发挥作用），帮助企业提高经营管理水平，自然会得到别人的认可。7.

在工作中存在哪些因素，影响你们财务部工作质量，最终导致财务团队的绩效不高？：（1）董事会的支持力度；（2）企业对财务部门定位不清晰；（3）财务人员的质量。8.

建立财务部门，你认为哪几件事情是最基础的呢？你首先解决了哪几个问题呢？：部门定位清晰即企业现阶段期待财务发挥什么样的作用，其次，人员选拔，再其次，制度和流程的设定，最后工作职责明确。9.

你们财务部门的基本工作职责有哪些？为什么是财务部来做这些工作？为什么不能把这些工作让其他部门来做？：毫无疑问是核算和监督，这是财务本身的性质和定义决定的。10.

你的企业需要什么样的财务人员？（什么样的人适合在你公司做财务？）你怎么考察和评估财务人员的素质？：需要什么样的财务人员？这个问题让我感触良多，这些年接触到太多的不合格的财务人员了。我认为，一个好的财务人员，要么具备以下素质，要么具备具有以下素质的的潜力：（1）不狭隘（2）开朗（3）专业。考察和评估，设定一些问题，考察其看问题是否狭隘，性格是否开朗，至于，是否专业，我认为没有必要搞什么测试题，有证书就可以了。有的公司居然对持有注会证书的人搞测试，实在不知道他们是怎么想的。11.

你们财务部门的组织结构怎样设置？你觉得财务部门岗位分工怎样才科学合理？：按照业务特点和公司现阶段及未来发展需要设定组织结构和岗位。12.

你们财务部门的基本工作流程有哪些？：报销流程、借款流程、存货盘点流程，损失报告流程等等。13.

你认为什么样的团队才能称其为优秀的财务团队呢？或者说优秀财务团队具备的哪些特征是什么？：能够正确的把公司战略落实为财务战略并很好的实施。14.

要建设一个优秀的财务部门，财务经理的角色和职责是什么？：沟通者，制度设计者，担当者，关心下属者。15.

你是如何提升财务部门的工作效率的？：及时检查，定期开会。16.

你是如何考核和激励财务部门的员工的？：职责设定清晰具体，落实到位，奖励及时。

九、财务部组织结构图财物财物部经理财务会计主管成本会计主管出纳销售会计成本会计工资会计文员

ERP标准物料编码办法1.0【目的】规范公司中存货编码规则，以有效地推行ERP系统工作.2.0【范围】适用于公司内部.3.0【定义】存货：指为在正常生产经营过程中可供销售的商品和可用于生产过程以制造产品和提供服务的资产，它并不包括非生产耗用的资产、临时持有的待售证券、在用的厂房设备和使用期满待处置的资产。4.0【职责】工程部项目专案：负责公司中存货编码的新增和维护工作.5.0【内容】5.1存货分类代码规定5.1.1分类规则：根据公司的性质，可分为以下几种常用的分类属性。A、大分类：根据存货的成本属性可大体分为原材料、半成品、产成品、辅料、工具五种；B、小分类：成品及半成品根据存货的动态属性可大体分为自制件、委外件、采购件三种；辅料及工具的小分类详见（表-1）中的小分类；5.1.2编码说明（表-1）5.1.3编码方式：□□-□□-□□□□(流水号)(小类别)(大类别)注释：料号共八码。第1、2码为存货大类别第3、4码为存货小类别第5、6、7、8码为流水号为增强公司物料资料的准确性，提高物料管理的工作效率，降低物料库存、降低成本，特制定此编码规则。

编码说明NO.代码：大类代码：小类流水号110：成品01：自制件02：委外件03：采购件0001始211：半成品01：自制件02：委外件03：采购件0001始312：原材料01：钢材02：铁材03：铝材04：铜材0001始413：辅料01：纸箱02：塑胶箱03：吸塑盘04：PE袋05：PE膜06：珍珠绵07：胶带08：包扎带09：拉钉10：铆钉11：螺丝12：胶垫13：麦拉0001始514：工具01：钻头02：铣刀03：铰刀04：锉刀05：丝攻06：锯条07：砂轮08：修正器09：丝攻0001始（表一）

风险矩阵

商业环境风险

（不可控）

1、

宏观经济波动、区域经济波动

2、

政府法规、政策发生重大变化

3、

行业萧条

4、

竞争对手、新的商业模式、替代产品

战略风险

（部分可控）

5、

战略方向错误

6、

技术落后、创新速度慢

7、

错误的收购、兼并、联盟决策

8、

具体业务与公司战略不一致

10、效绩考核无效、KPI设计和运用不合理

11、组织结构

运营风险

（可控）

12、供应商、代理商选择和绩效评估风险

13、客户、代理信用风险、违约风险

14、过于依赖关键的供应商、代理和客户

15、定单合同：丢单、合同法律风险

16、采购价格过高、产品价格决策风险

17、库存和物流：占用资金、周期长

18、泄密

19、人才流失

20、新产品和服务失败

21、主要项目失败或未达到目标

22、外包商未按期发货

23、员工缺乏激励、工作绩效低下

24、流程操作效率低或未达到目的

25、火灾和爆炸

商誉风险

26、品牌管理

27、产品、服务质量问题

28、公司和各级员工诚信度、经营原则与员工操守，如：

F

管理层、员工及第三方舞弊、欺诈

F

个人违法行为

F

公司违反各项法规和制度

遵循性风险

29、违反上市规则、公司法、反不正当竞争法

30、违反财务会计法规

31、诉讼风险

32、税法：如增值税问题

33、员工健康、福利和安全风险

34、环境问题

财务风险

35、现金流不足风险

36、信用风险

37、利率风险

38、通货膨胀风险

39、舞弊风险

40、会计记录不可靠、财务报告不真实

41、数据庞大、分析不足

42、投资回报率低于预期

信息风险

43、网络和系统安全：病毒、黑客

44、系统运行风险：备份等

45、信息失真、不准确、不及时、各种信息来源不一致

经济合同的管理办法1.1 本办法所称的经济合同，是各职能部门因业务需要而与外单位签订的经济往来业务合同，各部门签定的经济合同必须具有可行性、真实