2023年中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》章节练习题（含答案解析）

2023年中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》章节练习题（含答案解析）第一章公共财政与财政职能一、单项选择题1.某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这里指的是公共物品的()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性2.下列关于公共物品的说法错误的是()。A.容易造成“免费搭车者”B.公共物品指的是物质产品C.提供公共物品不以营利为目的D.市场在提供公共物品方面是失灵的3.下列关于市场失灵的说法错误的是()。A.没有政府的干预，市场经济完全有可能自动平稳地发展B.价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力C.不同经济主体在实现其利益上所具有的竞争性和排他性，会破坏市场的自发力，从而影响供求平衡D.对于市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的4.下列不属于政府干预失效的原因是()。A.政府决策失误B.政府提供的信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位”D.政府严厉打击寻租行为5.《中共中央国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》指出，坚持()原则，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，更好发挥政府作用。A.市场化、法治化B.高效、节俭C.统一、规范D.经济、效率6.财政资源配置的效率取决于()。A.公共物品的资金供应方式B.公共物品的决定方式C.政治程序的制度安排D.人民的需求7.公共物品效率供给的难点是()。A.公共物品需求表达的困难和公共物品生产效率供给的困难B.公共物品生产的困难C.确定公共物品提供商的困难D.分享公共物品的困难8.下列各项中，不属于解决公共物品效率供给的基本途径的是()。A.完善公共部门的组织制度B.完善公共部门的约束制度C.完善公共部门的激励制度D.完善民主、科学的财政决策体制9.下列不属于财政资源配置职能范围的是()。A.公共物品B.准公共物品C.天然垄断行业的物品D.高科技的创新产品10.下列各项不属于财政资源配置职能主要内容的是()。A.调节资源在政府和非政府部门之间的配置B.调节资源在不同地区间的配置C.优化支出结构，保证重点支出，压缩一般支出D.调节资源在国家之间的分配11.下列各项，不属于社会公平准则的内容的是()。A.投人产出比最佳准则B.保证生存权准则C.效率与公平兼顾准则D.共同富裕准则12.下列各项不属于财政调节企业利润水平的手段的是()。A.通过征收消费税，剔除或减少价格对企业利润水平的影响B.通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响C.通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响D.通过征收个人所得税、社会保障税来调节个人财产分布13.下列关于财政“内在稳定器”作用说法错误的是()。A.为发挥财政的“内在稳定器”作用，采取比例税制B.内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能C.内在稳定器调节的最大特点就是无须借助外力就可以直接产生调节的效果D.内在稳定器调节的主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度14.西方经济学中，区分公共物品与私人物品主要根据()进行。A.该物品的所有制性质B.该物品的物理性质C.消费该物品的不同特征D.该物品的价格15.政府要承担起维持市场有效竞争的责任，是因为要解决()的问题。A.公共物品缺失B.外部效应C.市场垄断D.收入分配不公二、多项选择题1.社会不公平的原因是()。A.生产要素占有状况的不公平B.制度不完善C.劳动者后天受教育以及就业意愿的差异D.个人及家庭状况的不同E.性别差异2.社会公平的实施范围包括()。A.在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平B.实行按劳分配的原则，多劳多得C.完善市场机制，尽可能创造公平的竞争环境D.在个人偏好方面进行适当干预E.以社会公平为唯一标准进行收入分配3.为了实现社会公平，在效率的基础上改善初始条件不公平的做法主要包括()。A.保障人们的基本生活条件B.搞平均主义的大锅饭C.提供公平的公共劳务D.对所有家庭提供基本的生活保障E.通过行政程序对财政预算管理部门进行调整4.财政收入分配职能是通过()来实现的。A.调节企业的利润水平B.调节居民的收入水平C.调节企业的劳动生产率D.调节企业生产要素的边际贡献率E.调节劳动者的劳动率5.财政经济稳定职能的主要内容有()。A.通过财政预算收支进行调节B.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用C.调节资源在国民经济各部门之间的配置D.通过财政政策和其他政策配合进行调节E.调节资源在各个国家之间的分配6.通过调整国家预算收支之间的关系，起到调节社会供需总量平衡作用的手段包括()。A.当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节B.当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节C.当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节D.当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节E.当社会总需求与社会总供给大致相当时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节7.公共物品的特征包括()。A.效用的不可分割性B.数量的无限性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非营利性8.政府宏观调控的主要手段包括()。A.财政政策B.货币政策C.财政政策和货币政策的相互配合D.外交政策E.司法制度9.财政收入分配职能主要是通过()来实现的。A.调节经济主体的利润水平B.调节居民个人的收入水平C.调节居民个人的消费水平D.调节居民个人的储蓄水平E.调节经济主体和居民个人的经济关系10.财政收入分配职能的机制和手段主要有()。A.划清三次分配和财政分配的界限与范围B.规范工资制度C.加强税收的调节作用D.通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员都得以维持起码的生活水平和福利水平E.规范经济主体分配和居民个人分配的界限与范围答案及解析一、单项选择题1.B某个人或者集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这指的是公共物品受益的非排他性。2.B公共物品既包含物质产品，又包含非物质产品，如国防就是一种非物质的公共物品。3.A没有政府的干预，市场经济不可能完全自动平稳地发展。主要有两个原因，一个原因是不同经济主体在实现其利益上所具有的竞争性和排他性，会去破坏市场的自发力，从而影响供求平衡。另一个原因是，价格信号在某些重要市场上，不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力。4.D政府干预失效的原因之一是寻租行为。在市场经济体制下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。寻租行为导致政府干预失效，而政府严厉打击寻租行为，是对政府干预失效的有效纠正措施，因此，它不属于政府干预失效的原因。5.A《中共中央国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》指出，坚持市场化、法治化原则，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，更好发挥政府作用，强化竞争政策基础地位，加快转变政府职能，用足用好超大规模市场优势，让需求更好地引领优化供给，让供给更好地服务扩大需求，以统一大市场集聚资源、推动增长、激励创新、优化分工、促进竞争。6.C财政资源的配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。二者都取决于政治程序的制度安排。也就是说，财政资源的配置方式取决于政治程序的制度安排。7.A要实现公共物品效率供给，第一，需要正确知道公共物品需求。但是由于公共物品具有非竞争性和非排他性的特点，消费者会采取隐瞒其偏好的方法来获得公共物品的消费，这样就会导致公共物品的需求难以正确掌握。第二，需要具备公共物品生产效率供给。但是由于公共部门具有单边垄断的性质，这就给提高公共物品生产效率造成了极大困难，使得无法实现公共物品生产效率供给。8.D实现公共物品效率供给的基本途径是完善公共部门的组织制度和约束激励制度。而完善民主、科学的财政决策体制，是实现公共资源配置效率的基本途径。9.D财政资源配置职能的范围包括公共物品、准公共物品和天然垄断行业的物品。10.D财政资源配置职能的主要内容包括：调节资源在政府和非政府部门之间的配置；调节资源在不同地区之间的配置；优化支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率；合理安排财政投资的规模和结构，保证在经济运行新常态下，坚持稳中求进的总基调，着力稳增长、调结构、促改革、推动供给侧结构性改革；创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展，同时对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本-效益分析，降低成本，提高质量，增进效益。财政不是一个超越国家的范畴，所以财政无法实现资源在国家之间的分配。11.A社会公平准则的内容包括保证生存权准则、效率与公平兼顾准则和共同富裕准则。12.D通过征收个人所得税、社会保障税来调节个人财产分布，属于财政调节居民个人收入水平的手段。13.A内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度。在财政收入方面，主要是实行累进税制。14.C公共物品是西方经济学中一个具有特定意义的概念，它与私人物品主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。15.C市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而某些行业因为具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，因而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象。垄断必然排斥竞争，甚至导致整个竞争性市场的解体，这又决定了政府要承担起维持市场有效性的责任。二、多项选择题1.ABD造成社会不公平的原因包括生产要素占有状况的不公平、制度不完善、个人及家庭状况的不同。其中，劳动者能力差异属于生产要素占有状况的不公平。而劳动者的劳动能力差异由两方面因素构成，一是天然能力的差异；二是后天受教育的差异和就业能力的差异。2.ACD社会公平的实施范围包括在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；完善市场机制，尽可能创造公平的竞争环境；在个人偏好方面进行适当干预。实行按劳分配原则，是提高效率的手段。3.ACE财政主要从两个方面改善初始条件：一是保障人们的基本生活条件，即对那些没有收入来源的家庭提供基本的生活保障；二是提供公平的公共劳务，包括义务教育、交通、农田水利建设等。需要强调的是，改善初始条件，并不是破坏市场经济的基础、搞平均主义的大锅饭，而是要改善欠发达地区的投资环境和劳动力素质。4.AB财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和调节居民的收入水平来实现的。5.ABD财政经济稳定职能的主要内容包括：通过财政预算收支进行调节；通过制度性安排，发挥财政"内在稳定器"的作用；通过财政投资、财政补贴和税收等多方面的安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等基础公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”,并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合；财政首先应切实保证民生性的社会公共需要；通过财政政策和其他政策配合进行调节。6.AD通过调整国家预算收支之间的关系，就可以起到调节社会供求总量平衡的作用。当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之对应。7.ACDE公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非营利性。8.ABC宏观调控也就是政策调控，主要手段是财政政策和货币政策以及二者的相互配合。9.AB财政收入分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来实现的。10.ABCD财政收入分配职能的机制和手段主要有划清三次分配和财政分配的界限与范围；规范工资制度；加强税收的调节作用；通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员都得以维持起码的生活水平和福利水平。

第二章财政支出理论与内容一、单项选择题1.下列各项财政支出属于消费性支出的是()。A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.生产性支农支出D.文教科学卫生事业费2.下列各项财政支出属于积累性支出的是()。A.抚恤和社会福利救济费B.生产性支农支出C.行政管理费D.国防费3.下列关于科学研究支出的说法，错误的是()。A.那些外部效应较强的科学研究支出，主要是基础科学研究的经费，应由政府承担B.我国财政支出中，科学研究支出及其占财政支出和国内生产总值的比重逐年下降C.那些可以通过市场交换来弥补成本的科学研究支出，主要是应用型研究经费，可由微观主体来承担D.我国通过科技三项费用、税收优惠和财政补贴多种渠道，鼓励和带动民间科技投入4.下列有关在社会主义市场经济体制下政府对投资的宏观调控的说法，错误的是()。A.主要通过直接和间接两种方式进行B.间接调控手段包括税收、财政补贴、折旧政策及产业政策等C.直接调控就是政府根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排非政府投资的方向、规模和结构D.随着投资格局和投资主体的变化，政府对投资的宏观调控方式也会发生变化5.下列关于财政“三农”支出的说法，错误的是()。A.“三农”支出就是财政用于农业、农村、农民方面的支出B.国家财力对发展农业进行支持，是政府和财政的一项基本职责C.国家必须广泛介入农业农村部门的生产和销售活动的原因是，农产品供应波动很大且具有明显的周期性，而对农产品的需求却是相对稳定的，单凭市场无法解决此问题D.农业发展的根本途径是增加金融机构对农业的投资6.下列关于社会保障支出的说法，错误的是()。A.社会保障制度是法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系B.政府介入社会保障，可以弥补市场的失灵和缺陷C.偶然的赈济灾民、补助急难，也属于社会保障的范畴D.政府可借助社会保障调节经济的运行7.最早实施社会保障制度的国家是()。A.德国B.英国C.法国D.美国8.下列不属于我国的社会救助内容的是()。A.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障，这主要是针对农村的“五保户”,即保吃、保穿、保住、保医、保养(孤儿为保教)B.对农村提供的教育和培训C.对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最基本的社会保障D.对因天灾而陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障9.我国财政补贴以()为主。A.实物补贴B.生活补贴C.可诉补贴D.价格补贴和企业亏损补贴10.下列关于我国财政补贴的调整和改革的说法，错误的是()。A.全面加强补贴B.取消不符合WTO规则的补贴C.合理利用可诉补贴D.用足用好不可诉补贴11.影响财政支出规模的宏观因素中，决定性因素是()。A.经济性因素B.政治性因素C.文化性因素D.社会性因素12.下列关于国防支出的说法，错误的是()。A.国防费用是用于国防建设和军队建设方面的费用B.国防费用包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等C.国防支出的规模及其占财政支出和国内生产总值的比重呈逐年上涨的趋势D.在编制国防预算的时候，可以采用“计划-方案-预算”这一方法13.下列关于政府购买性支出的说法，错误的是()。A.购买性支出是等价交换行为B.购买性支出排斥了个人与一般经济组织对政府所购买的社会经济资源的购买与享用C.政府在购买社会经济资源时，起的是中介人的作用D.政府各部门的行政经费属于购买性支出14.安排购买性支出时，必须坚持的原则是()。A.无偿原则B.等价原则C.社会公平原则D.经济公平原则15.大部分国家在大多数年份上，财政收入和财政支出的关系是()。A.相等B.不相等C.财政收入大于财政支出D.财政支出大于财政收入16.我国今后一个时期内财政运行的主要矛盾是()。A.财政收入增长的必要性和财政支出减少的可能性B.财政收入增长的可能性和财政支出增长的必要性C.财政收入增长的有限性和财政支出增长的无限性D.财政收入增长的无限性和财政支出增长的有限性17.下列各项中，不属于中国近年来增长的国防费主要用途的是()。A.改善部队保障条件B.投入经济建设C.完成多样化军事任务D.推进中国特色军事变革18.按照现行统计体系，国家财政性教育经费不包括()。A.公共财政预算安排的教育经费B.国际社会捐赠的教育经费C.政府性基金预算安排的教育经费D.企业办学、校办产业等其他财政性教育经费19.我国于()年实现了《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》提出的财政性教育经费支出占CDP的比例达到4%的目标。A.2012B.2013C.2014D.201520.20世纪90年代以来，()作为生产力中最关键因素的作用日益明显。A.资金B.人员C.科技D.教育21.政府不是包揽所有医疗市场，而是选择应当加入的方面，其中不包括()。A.提供医疗卫生领域的纯公共物品和部分准公共物品B.纠正由信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平C.提供高端医疗服务D.补助穷人，为他们负担必要的保险，使他们获得相应的基本医疗服务22.我国医疗卫生总投入来自多个方面，其中不包括()。A.国际组织B.政府C.社会D.个人23.目前我国医疗卫生事业面临的最大困难和挑战在于()。A.政府对于医疗卫生不重视B.医疗卫生技术水平难以满足人民的需求C.医疗保险基金运行面临风险D.社会对政府在公共医疗卫生方面的职责没有达成共识24.下列关于社会总投资的说法，正确的是()。A.在发达国家，政府投资的规模一般大于非政府投资B.在任何一个社会中，社会总投资都由政府投资和非政府投资组成C.在欠发达国家，弱化政府投资才能激发非政府投资的活力D.实行市场经济的国家，政府投资在社会总投资中占的比重较大25.下列关于财政投融资的说法，错误的是()。A.它也被称为“政策性金融”B.政府进行财政投融资的目的是为实现一定的产业政策和其他政策目标C.政府进行财政投融资的目的是完成预算安排D.它投资的主要方式包括出资(入股)和融资(贷款)方式26.下列不属于我国社会养老保险制度内容的是()。A.城镇企业职工基本养老保险B.城镇企业职工补充养老保险C.城乡居民基本养老保险D.机关事业单位工作人员养老保27.参加医疗保险人员医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分，由社会保险经办机构与()、药品经营单位直接结算。A.医疗保险基金管理委员会B.社会保障基金C.医疗机构D.个人28.社会保险型的社会保障制度的举办原则是()。A.人人有份B.风险分担、互助互济C.国家兜底D.个人负责29.照顾性税收支出主要针对()。A.纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税的情形B.纳税人由于各种原因在生产经营上发生临时困难和无力纳税的情形C.纳税人的各种亏损D.纳税人的经营性亏损30.刺激性税收支出的目的不包括()。A.正确引导产业结构B.正确引导产品结构C.正确引导市场供求D.有效增加财政收入31.2020年新冠肺炎疫情发生后，国家税务总局发布公告，允许小型微利企业和个体工商户延迟缴纳2020年所得税。此项政策属于税收支出中的()。A.优惠税率B.税收豁免C.纳税扣除D.延期纳税32.为支持筹办2022年北京冬奥会，国家税务总局规定，对国际奥委会相关实体中的非居民企业取得的与北京冬奥会有关的收入，免征企业所得税。此项政策属于税收支出中的()。A.优惠税率B.税收豁免C.纳税扣除D.延期纳税33.为推动资源综合利用行业持续健康发展，国家税务总局允许从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源的，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。此项政策属于税收支出中的()。A.优惠税率B.退税C.盈亏相抵D.纳税扣除二、多项选择题1.税收支出的形式包括()。A.税收豁免B.纳税扣除C.税收抵免D.盈亏相抵E.税收对冲2.按财政支出在社会再生产中的作用分类，可将财政支出分为()。A.稳定性支出B.补偿性支出C.消费性支出D.积累性支出E.前瞻性支出3.下列各项关于财政支出分类的说法，正确的是()。A.按财政支出的目的性分类，可将财政支出分为预防性支出和创造性支出B.按政府对财政支出的控制能力分类，可将财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出C.按财政支出的受益范围分类，可将财政支出分为一般利益支出和特殊利益支出D.按财政支出的经济性质分类，可将财政支出分为购买性支出和转移性支出E.按财政支出的受益范围分类，可将财政支出分为国际性财政支出和国内性财政支出4.反映财政支出规模变化的指标包括()。A.财政支出增长率B.财政支出增长弹性系数C.财政支出增长边际倾向D.财政支出边际效应E.财政支出偏好5.政治性因素对财政支出规模的影响主要体现为()。A.政局是否稳定B.人口数量C.政体结构和行政效率D.政府干预政策E.重大自然灾害6.各国政府特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用的原因是()。A.当今社会已经进入知识经济时代，科技进步已经成为经济增长的动力，而科技进步又来源于教育B.避免因收入差距而形成受教育机会的不公平C.在贷款业务方面，金融部门比教育部门更专业，因此应当将教育贷款纯市场化D.教育资本市场的不发达和不完善E.教育支出是财政支出的常规项目之一7.世界银行认为，政府要对卫生事业进行干预的理由是()。A.保险市场的缺陷B.减少贫困C.许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其具有外部性D.疾病风险的不确定性E.卫生支出是财政支出的常规项目之一8.政府财政投资的决策标准包括()。A.资本-产出比率最小化B.资本-劳动力比率最大化C.就业创造D.营业利润最大化E.市场占有率最大化9.我国基础设施投资的提供方式主要包括()。A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资D.政府投资，法人团体运作E.由外国财团单独投资10.财政投融资的特征包括()。A.是一种政府投入资本金的政策性融资B.目的性很强，范围有严格限制C.计划性与市场机制组合D.由国家设立的专门机构管理E.市场性特征明显11.财政对农业投资的特征包括()。A.以立法形式规定财政对农业投资的规模和环节B.财政对农业投资的范围有明确界定C.注重农业科研活动，推动农业技术进步D.高价收购农产品E.以方案的形式决定对农业投资的规模和环节12.市场经济条件下社会保障制度的意义包括()。A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B.社会保障制度具有“内在稳定器”的作用C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限E.体现市场经济的优越性13.社会保障的类型包括()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.自收自支型14.社会保障的内容包括()。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚E.社会扶贫15.社会保险是指国家通过法律强制实施，为工薪劳动者及其他社会成员在()等情况下，提供必要物质帮助的制度。A.年老B.疾病C.工伤D.失业及生育E.破产16.社会保险制度坚持的方针包括()。A.广覆盖B.强储蓄C.保基本D.多层次E.可持续17.下列关于我国生育保险制度，说法正确的是()。A.所有人都应当参加生育保险B.职工不缴纳生育保险费C.职工应缴纳生育保险费D.用人单位已缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇E.按照国家规定，职工未就业配偶不享受生育医疗费用待遇18.下列关于我国工伤保险制度，说法正确的是()。A.用人单位缴纳工伤保险费B.职工个人也要缴纳工伤保险费C.职工因工作原因受到事故伤害或患职业病，立即享受工伤保险待遇D.职工受到事故伤害，经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇E.职工患疾病，经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇19.社会救济型社会保障制度的特点是()。A.受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资B.受保人享受保障计划的津贴需要经过家计调查C.无论受保人的损失如何，社会保障计划全部赔付D.只要按规定缴纳了保险费，就可以享受政府提供的保险金E.按照“人人有份”的原则举办20.商业保险市场的局限性包括()。A.存在逆向选择和道德风险问题，会导致商业保险市场失灵B.无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题C.难以抵御系统性风险D.无法进行有目的的收入再分配E.难以覆盖所有人口21.城乡居民基本养老保险基金由()构成。A.个人缴费B.集体补助C.政府补贴D.单位缴费E.国有资本划入22.财政补贴和社会保障补贴的共同点在于()。A.从政府的角度看，支付都是无偿的B.从补贴领取者的角度看，都意味着实际收入增加C.都会直接推动价格上涨D.都需要占用大量资金E.都会导致供给减少23.按照补贴的项目和形式，可将财政补贴分为()。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴E.“三农”补贴24.按照补贴的环节分类，可将财政补贴分为()。A.生产环节的补贴B.流通环节的补贴C.分配环节的补贴D.消费环节的补贴E.立法环节的补贴25.财政补贴的经济影响包括()。A.可以改变需求结构B.可以改变供给结构C.可以将外部效应内在化D.财政补贴总会对经济产生积极影响E.放大外部效应26.财政补贴的效应包括()。A.有效地贯彻国家政策B.以少量财政资金带动社会资金，扩大财政资金的效应C.加大技术改造力度，推动产业升级D.放大“排挤”效应E.稳定社会经济27.国民生产总值比国民收入多体现的经济内涵包括()。A.物质生产领域所新创造的价值B.非物质生产领域所获得的收入C.来自国外的净要素收入D.固定资产折旧费E.劳动生产率28.国民生产总值比国民收入更适合反映一国经济实力与相应变化的原因是()。A.社会生产力水平有所下降B.第三产业的蓬勃发展C.技术加速更新换代D.全球化E.老工业基地振兴29.下列各项中，属于决定行政管理支出规模的关键因素的是()。A.政府职能范围的大小B.政府机构设置的多少C.政府机关工作人员的多少D.国家预算的规模E.政府运转的效率30.我国国防支出主要由()组成。A.人员生活费B.维持训练费C.装备费D.信息建设费E.国际交流费31.各国政府特别是发展中国家的政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用，这是因为教育具有以下特点()。A.当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，而科技进步又来源于教育B.避免因收入差距而形成受教育机会的不公平C.教育资本市场不发达和不完善D.私人部门很难取得教育执照E.私人部门难以掌握举办教育所需的信息和资源32.政府需要对基础设施建设进行强有力的干预的原因包括()。A.基础设施，特别是大型基础设施，大多属于资本密集型行业，需要大量的资本投入B.基础设施，特别是大型基础设施，建设周期比较长，投资形成生产能力和回报投资往往需要很多年C.没有政府强有力的干预，很难推动基础设施的发展D.基础设施施工难度较大，私人企业往往难以承担E.单个企业很难独自承担基础设施投资33.政府独资建设的项目，其考虑的主要是()。A.关系国计民生的重大项目B.有一定外部效应，盈利率较低C.维护国家安全的需要D.反垄断的需要E.有一定外部效应，风险较大34.我国财政应当进一步加强“三农”支出的原因是()。A.财政用于农业支出的总额虽然有所增加，但占总支出比例仍呈徘徊甚至下降的趋势B.投资结构不尽合理，直接用于改善农业生产条件和农民生活条件的基础设施投资比例偏小，地区分布不均衡C.科技三项费用占农业支出的比例有所上升，但是水平偏低，不利于农业劳动生产率的提高D.有限的投入中有部分不能及时到位或根本不能到位，挪用挤占现象严重，对支农资金的使用缺少监督保障E.没有对农业科研活动的支持，不利于提高农业劳动生产率35.为了优化和加强“三农”支出，我国政府应当采取的政策措施包括()。A.根据国家有关法律、法规和政策的规定，多渠道筹集资金，加大对农业的投入B.将投资重点放在有利于提高农业税收收入的项目上C.从统筹城乡社会经济发展的战略入手，把解决“三农”问题放在突出位置予以支持D.大幅度增加国家对农业和农村基础设施建设的投资E.健全财政监督机制，确保国家支农资金全部到位36.下列属于我国城镇企业职工基本养老保险金领取条件的是()。A.个人达到法定退休年龄B.个人已办理退休手续C.个人累计缴费时间满10年D.所在单位和个人依法参加基本养老保险并履行缴费义务E.个人累计缴费时间满15年答案及解析一、单项选择题1.D消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等支出。2.B积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。3.B我国财政支出中，科学研究支出及其占财政支出和国内生产总值的比重基本上是逐年提高的。4.C直接调控就是政府根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。5.D农业发展的根本途径是提高农业生产率，提高农业生产率的必要条件之一是增加对农业的投入。尽管从理论上来说，金融机构贷款也可以成为农业投资的资金来源，但是受农业投资收益率较低的影响，在没有政府支持的前提下，金融机构没有动力将很多资金投在农业农村部门。6.C赈济灾民、补助急难，是任何社会都有过的社会救助措施，但若不是系统而规则地实施，便不能称其为社会保障制度。7.A社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。8.B对农村提供的教育和培训属于“三农”支出。9.D我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主，且每年反映在国家预算上的仅有这两项补贴。10.A我国调整和改革财政补贴的基本思路是：取消不符合WTO规则的补贴；合理利用可诉补贴；用足用好不可诉补贴。11.A从历史和现实来看，经济性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。12.C国防支出根据国际和国内形势变化而变化，和平时期趋减少，战争时期骤增，可以说没有一以贯之的增减变化规律，因而国防支出规模及其占财政支出和国内生产总值的比重有时平稳，有时波动很大。13.C转移性支出并不反映政府部门占用经济社会资源的要求；相反，转移只是社会成员之间的资源再分配，政府部门只是起中介人的作用。14.B安排购买性支出时，必须坚持的原则是等价原则。15.B大部分国家在大多数年份中，财政收入和财政支出都是不相等的。16.B当前我国在全面建成小康社会、实现中华民族伟大复兴的历史征程中，任务非常繁重，进行新农村建设、大力发展科学文化卫生教育医疗卫生事业、扩大就业和完善社会保障制度、推进产业结构化升级、保护生态环境等，都要求在一定时间内提高财政支出占国内生产总值的比重，因而财政收入增长的可能性和财政支出增长的必要性将是今后一个时期内财政运行的主要矛盾。17.B随着国家经济社会的发展，中国国防费保持适度合理增长。近年来，增长的国防费主要用于改善部队保障条件；完成多样化军事任务；推进中国特色军事变革。18.B按照现行统计体系，国家财政性教育经费包括三部分：一是公共财政预算安排的教育经费，是国家财政性教育经费的主体；二是政府性基金预算安排的教育经费，包括地方教育附加和土地出让收益计提的教育基金；三是企业办学、校办产业等其他财政性教育经费。19.A我国于2012年实现了《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》提出的财政性教育经费支出占GDP的比例达到4%的目标。20.C20世纪以来，科技进步与扩散的速度和方式发生了巨大变化，科技对经济、社会发展的作用越来越突出，尤其是20世纪90年代以来，科技作为生产力中最关键因素的作用日益明显，知识密集型产业成为经济增长中长期稳定的主导因素。21.C政府不是包揽所有医疗卫生市场，而是选择政府应当加入的主要方面：一是提供医疗卫生领域的纯公共物品和部分准公共物品，保证这些公共物品的生产、提供和消费达到最优化。二是纠正由信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平。三是补助穷人为他们负担必要的保险，使他们获得相应的基本医疗服务。政府需要和能够向医疗卫生领域提供的服务可以概括为两个方面：公共卫生服务和基本医疗服务。22.A我国医疗卫生总投入来自三个方面：政府、社会和个人。23.C目前我国医疗卫生事业面临诸多困难和挑战，其中面临的最大困难和挑战还在于医疗保险基金运行面临风险。24.B在任何社会中，社会总投资都可分为政府投资和非政府投资。由于经济体制和经济发展阶段的不同，政府投资和非政府投资在社会总投资中所占比重存在相当大的差异。影响这个比重的因素主要有两个：一是经济体制的差异。一般而言，实行市场经济的国家，非政府投资在社会总投资中所占比重较大；实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。二是经济发展阶段的差异。一般而言，发达国家的政府投资占社会总投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。25.C财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资(入股)或融资(贷款)的方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。26.B目前我国的社会养老保险主要分为城镇企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险、机关事业单位工作人员养老保险三种类型。27.C参加医疗保险人员医疗费用中应当由基本医疗保险基金支付的部分，由社会保险经办机构与医疗机构、药品经营单位直接结算。28.B社会保险型的社会保障制度的举办原则是风险分担、互助互济。29.A照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。30.D刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的税收特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促使纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。31.D延期纳税也称“税负延迟缴纳”,是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。这种方式可适用于各种税，且通常都应用于税额较大的税收上。在实施这种方法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。采取这种方法，政府的负担也较轻微，因为政府只是延后收税而已，充其量只是损失一点利息。32.B税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。至于豁免期和豁免税收项目，应视当时的经济环境和政策而定。最常见的税收豁免项目有两类：一类是免除关税与货物税；另一类是免除所得税。免除机器或建筑材料的进口关税，可使企业降低固定成本；免除原材料以及半成品的进口关税，可增强企业在国内外市场的竞争能力；免除货物税同样也可降低生产成本，增强市场的价格竞争力。至于免除所得税，一方面可以增加新投资的利润，使企业更快地收回所投资本，减少投资风险，以刺激投资，例如，对企业从治理污染中取得的所得不计入应税所得中，刺激企业治理污染的积极性；另一方面可以促进社会政策的顺利实施，以稳定社会正常生活秩序，例如对慈善机构、宗教团体等的捐赠收入不予征税。33.A优惠税率是对合乎规定的纳税人采用低于一般税率的税率征税。其适用的范围，可视实际需要而予以伸缩。这种方法既可以是有期限的鼓励，也可以是长期优待。一般来说，长期优惠税率的鼓励程度大于有期限的税收优惠，尤其是那些需要巨额投资且获利较迟的企业，常常可以从长期税率中得到较大的利益。在实践中，优惠税率的表现形式很多，例如纳税限额，即规定总税负的最高限额，事实上就是优惠税率的方式之一。二、多项选择题1.ABCD税收支出的形式包括税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧和退税。2.BCD按财政支出在社会再生产中的作用分类，可将财政支出分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。3.ABCD按照财政支出的经济性质分类，可将财政支出分为购买性支出和转移性支出；按财政支出在社会再生产中的作用分类，可将财政支出分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。按财政支出的目的性分类，可将财政支出分为预防性支出和创造性支出。按政府对财政支出的控制能力分类，可将财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出。按财政支出的受益范围分类，可将财政支出分为一般利益支出和特殊利益支出。4.ABC财政支出规模可以用绝对数指标来表示，也可以用相对数指标，即财政支出占GDP的比重来表示，由此衍生出反映财政支出规模变化的三个指标：财政支出增长率、财政支出增长弹性系数、财政支出增长边际倾向。5.ACD政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在以下三个方面：政府是否稳定，政体结构和行政效率，政府干预政策。其中，政局是否稳定对财政支出的影响是指，当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时，财政支出的规模必然会超常规地扩大，而且事后一般难以降到原来的水平。6.ABD各国政府特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用，其原因是：当今社会已经进入知识经济时代，科技进步已经成为经济增长的动力，而科技进步又来源于教育；避免因收入差距而形成受教育机会的不公平；教育资本市场的不发达和不完善。关于教育贷款，用于教育的支出是一种人力资本投资，如果低收入家庭暂时无力支付学费，可以向金融部门贷款。问题是人力资本市场是一个不完全的资本市场，在这个市场中，金融部门和借款者之间的信息不对称，人力资本投资究竟有没有回报或回报率有多高，事先是难以确定的，因而金融部门不愿意轻易发放贷款。由政府主办教育服务并为教育贷款提供担保，可以弥补教育资本市场的不足。7.ABCD世界银行提出了政府要对卫生事业干预的三条理由：①减少贫困是政府在医疗方面进行干预的最直接的理论基础；②许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其具有外部性；③疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷。8.ABC政府财政投资主要依据以下标准：资本-产出比率最小化标准；资本-劳动力比率最大化标准；就业创造标准。9.ABCD从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种：政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利；政府与民间共同投资；政府投资，法人团体经营运作；PPP模式。10.ABCD财政投融资具有以下特征：是一种政府投入资本金的政策性融资；目的性很强，范围有严格限制；计划性与市场机制组合；由国家设立的专门机构管理；预算管理比较灵活。11.ABC政府对农业投资的特征包括：以立法形式规定财政对农业投资的规模和环节，使农业的财政投入具有相对稳定性；对投资范围有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训方面；注重农业科研活动，推动农业技术进步。12.ABCD市场经济条件下社会保障制度的意义包括：社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷；社会保障制度具有“内在稳定器”的作用；社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平；社会保障制度可以弥补商业保险的局限。13.ABCD社会保障的类型包括社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。14.ABCD社会保障的内容包括社会保险、社会救助、社会优抚、社会福利。15.ABCD社会保险是指国家通过法律强制实施，为工薪劳动者及其他社会成员在年老、疾病、工伤、失业及生育等情况下，提供必要物质帮助的制度。16.ACDE社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针。17.BD我国社会保险法规定，职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇；职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。18.AD我国社会保险法规定，职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。职工因工作原因受到事故伤害或患职业病，且经工伤认定的，享受工伤保险待遇；其中，经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇。19.AB社会救济型社会的社会保障制度有两个特点：一是受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资；二是受保人享受保障计划的津贴要经过家计调查，只有经济条件符合受保人资格的才能享受政府的津贴。20.ABCD商业保险市场的局限性包括：由于存在逆向选择和道德风险问题，会导致市场失灵；无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”问题；难以抵御系统性风险；无法进行有目的的收入再分配。21.ABC城乡居民养老保险基金由个人缴费、集体补助和政府补贴构成。22.AB财政补贴支出和社会保障支出同属财政的转移性支出。它们之间有很多相似之处：从政府角度看，无论以财政补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，支付都是无偿的；从补贴领取者的角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加。23.ABCD按照补贴的项目和形式，可将财政补贴分为价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息和减免税收等。24.ABCD按照补贴的环节分类，可将财政补贴分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。25.ABC财政补贴的经济影响主要包括：可以改变需求结构、可以改变供给结构、可以将外部效应内在化。由于财政补贴只是一种调节手段，其使用范围和规模就有一个限度，超过了这个限度，积极作用就会被削弱，甚至出现消极作用。26.ABCE财政补贴的效应包括：有效地贯彻国家政策；以少量财政资金带动社会资金，扩大财政资金的效应；加大技术改造力度，推动产业升级；消除“排挤”效应；稳定社会经济。27.BCD就国民收入和国民生产总值而言，它们是两个不同的经济概念。大致来说，国民收入中包含物质生产领域所新创造的价值，非物质生产领域所获得的收入并不包含在其中。而国民生产总值不仅包括非物质生产领域所获得的收入，还包括来自国外的净要素收入以及固定资产的折旧费等。28.BCD从现代社会的情况来看，用国民生产总值比用国民收入来表示经济的实力与发展水平，似乎更好一些。这是因为：①随着生产力水平的提高，社会的产业结构也发生了相应的变化，第三产业得到迅速发展，在很多生产力发达的国家，第三产业的产值已超过第一、第二产业的产值，第三产业已经成为重要的产业部门，如果不把其创造的产值加以统计，显然不能反映国民经济发展的全貌，这是很不科学的。②经济的发展已经打破了一个国家的疆域，向着更广阔的空间发展，本国资金流入别国投资，别国的资本流入本国，已经成为世界经济发展一体化的一个重要特征，因此，来自国外的净要素收入也应统计在内。③随着技术不断发展，很多产业部门的设备更新换代的时间日益缩短，大量的产业部门采用快速折旧方法。随着时间的推移，采用的快速折旧方法也不断多样化，适应面不断扩大，在这种情况下，如果在统计产值时把折旧加以扣除，将是一件较难的事，况且，由于各部门的折旧方法不同，统计数字也难以做到准确与科学。正因如此，我们在衡量财政支出规模时，已经把指标更换过来，用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。29.ABC行政管理支出是由人员经费和公用经费两部分组成的，政府职能范围的大小，机构设置的多少，以及由此而决定的机关工作人员的多少，自然是决定行政管理费规模的关键因素。30.ABC我国国防支出主要由人员生活费、维持训练费和装备费三部分组成。31.ABC各国政府特别是发展中国家的政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用。之所以如此，是因为教育具有以下三个特点：一是当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，而科技进步又来源于教育。二是避免因收入差距而形成受教育机会的不公平，如果教育服务主要由私人部门提供，学费必然会抬高，则收入较低家庭的子女即使天资聪颖，也会被拒之于学校门外。而主要由政府提供教育服务，就可以为所有社会成员提供同等的受教育机会。从而保证教育机会的公平并避免流失优秀的人才资源。三是教育资本市场不发达和不完善。32.ABCE基础设施特别是大型基础设施，大多属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且它们的建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资往往需要许多年，这些特点决定了大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成，尤其在经济发展的初期阶段，没有政府强有力的支持很难有效地推动基础设施的发展。33.ACD政府独资建设的项目主要出于三种考虑：一是关系国计民生的重大项目；二是维护国家安全的需要；三是反垄断的需要。34.ABCD目前，我国财政在支持农村建设和农业发展方面仍存在众多薄弱环节，还有待进一步完善和加强。其主要原因有：①财政用于农业支出的总额虽然有所增加，但占总支出比例仍呈徘徊甚至下降的趋势；②投资结构不尽合理，直接用于改善农业生产条件和农民生活条件的基础设施投资比例偏小，地区分布不均衡；③科技三项费用占农业支出的比例有所上升，但是水平偏低，不利于农业劳动生产率的提高；④有限的投入中有部分不能及时到位或根本不能到位，挪用挤占现象严重，对支农资金的使用缺少监督保障。35.ACDE在新的形势下，国家财政必须进一步提高对农业、农村和农民问题重要性的认识，并根据农业和农村工作的中心任务，进一步明确财政支农支出的范围，突出重点，将财政的支农支出集中于那些“外部效应”较强的“市场失灵”的领域。从政策上讲，应当从以下几个方面采取积极的财政政策。(1)根据国家有关法律、法规和政策的规定，多渠道筹集资金，加大对农业的投入。(2)我国农业正面临着新的考验，财政必须从统筹城乡社会经济发展的战略入手，把解决“三农”问题放在突出的位置予以支持，并从思想观念上实现“两个转变”:一是由过去的农村支持城市、农业支持工业逐步转变为城市反哺农村、工业反哺农业；二是加大农村财政投资体制改革的力度。(3)可采取的具体措施主要有：①大幅度增加国家对农业和农村基础设施建设的投资，各级政府在计划和安排资金投入上应优先保证农业发展的需要。②在农业投资方向上深化改革，将农业投资的重点放在解决影响农业主体效益提高的薄弱环节上，进一步加大有利于促进农业和农村经济结构战略性调整、有利于直接增加农民收入、有利于提高我国农业国际竞争力等项目的投资力度，增加农业科研和科技推广领域的投资。③深化改革财政对农业的投资方式，对主要体现社会效益以及能够形成国家资产的农业项目，原则上采取国家直接无偿投资的方式；对符合国家产业政策、具有示范价值和经济效益显著的建设项目，可以采取国家投资参股、资本金投入和担保、贴息等方式，也可以在项目建成后采取资产租赁、转让和出售等方式实现国家投资的回收。④健全财政监督机制，确保国家支农资金及时全额到位，完善农业投资法律体系，加强国家对农业财政投资的法律约束。36.ABDE我国城镇企业职工基本养老保险金领取条件为：个人达到法定退休年龄并办理了退休手续；所在单位和个人依法参加基本养老保险并履行缴费义务；个人累计缴费达15年。

第三章税收理论一、单项选择题1.下列不属于我国税法的正式渊源的是()。A.宪法和税收法律法规B.部委规章和有关规范性文件C.地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件；自治区条例和单行条例D.习惯、判例、税收通告等2.下列关于税法效力的说法，错误的是()。A.税法的效力有时间效力和空间效力两种B.税法的空间效力包括两种类型：在全国范围内有效；在地方范围内有效C.税法的时间效力指税法的生效时间、失效时间和溯及力D.我国税法坚持溯及既往的原则3.下列各项，不属于税法的解释的是()。A.税法的立法解释B.税法的行政解释C.税法的司法解释D.税法的学术解释4.下列关于税收的法定原则，说法错误的是()。A.课税要素法定原则属于税收的法定原则的内容B.按照课税要素的法定原则，立法机关和政府在确定课税要素方面的权力是对等的C.课税要素明确原则属于税收的法定原则的内容D.课税程序合法原则属于税收的法定原则的内容5.下列关于累进税率的说法，错误的是()。A.累进税率分为超额累进税率和全额累进税率B.超额累进税率下，一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率C.全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率D.适用超额累进税率时，为简化处理，使用速算扣除数这一概念。本级速算扣除数=(本级税率-上级税率)x上一级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数6.下列不属于宏观税收负担衡量指标的是()。A.国民生产总值负担率B.国内负担总值负担率C.国民收入负担率D.财政收入负担率7.下列关于税收负担转嫁条件的说法，错误的是()。A.随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节、多层次的流通交换过程为税收负担的转嫁提供了可能B.税收负担转嫁一般是通过价格实现的C.消转必须依赖价格运作D.市场经济集高度发达的商品经济和自由开放的价格体制于一身，为税收负担的转嫁提供了可能8.下列关于税收负担转嫁规律的说法，错误的是()。A.对供给弹性较大、需求弹性较小的商品课征的税收较难转嫁B.对垄断商品课征的税收较易转嫁C.流转税较易转嫁D.征税范围广的税种税负较易转嫁9.下列关于税收本质的说法，错误的是()。A.税收是政府取得财政收入最佳、最有效的方式B.税收分配必然要体现国家的职能服务C.税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系D.政治体制是税收内在的、根本的决定因素10.税收的职能中，首要和基本的职能是()。A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.监督职能11.下列关于税收监督职能的说法，错误的是()。A.税收的监督职能有两层含义B.税收的监督职能既涉及宏观层次，也涉及微观层次C.税收的监督职能对整个国民经济不同地区、不同产业、不同所有制的各类经济活动都能产生作用D.税收的变动情况可以在一定程度上制约经济的变动情况12.下列关于税收原则概念的说法，错误的是()。A.税收原则是政府制定税收制度、执行税收职能时应遵循的基本指导思想和基本原则B.科学的税收制度是建立税收原则的依据C.税收原则是一定社会经济关系在税制建设中的反映D.税收原则体现了政府征税的基本思想13.下列关于税收与社会生产力水平之间关系的说法，错误的是()。A.社会生产力水平与税收之间是一种负向相关的关系B.一个国家的社会生产力水平可以决定其税收的规模、结构、发展趋势等C.税收也能从许多方面影响经济的发展D.税收原则的确定必须根据国家的社会生产力水平14.威廉·配第的税收原则不包括()。A.公平B.简便C.节省D.最大化15.亚当·斯密的税收原则不包括()。A.平等原则B.确定原则C.便利原则D.财政原则16.阿道夫·瓦格纳的税收原则不包括()。A.最少征收费用原则B.国民经济原则C.社会公平原则D.税务行政原则17.税收效率原则的含义不包括()。A.从资源配置方面说，税收要有利于资源的有效配置，使社会从可利用的资源中获得最大利益B.从经济运行方面讲，税收要有利于经济机制的有效运行，不应对市场机制的运行产生干扰和扭曲C.从税务行政方面看，税种要覆盖全面D.从税务行政方面看，税收征收制度要简便，征收费用要节省18.下列关于税收公平原则的说法，错误的是()。A.税收的公平原则被亚当·斯密称为社会主义原则B.税收的公平原则包括普遍原则和平等原则C.税收的纵向公平，是指对不同境遇的人课征不同的税收D.税收的横向公平有时也用课税的普遍性来解释19.测定纳税人纳税能力的最好尺度是()。A.守法意识B.收入C.增加财富的能力D.增加财富的机会20.下列关于税收制度含义的说法，错误的是()。A.税收制度，简称税制，是一个经济的范畴B.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解C.税收制度还有一种含义，是指一个国家在一定的历史条件下所形成的税收制度的结构体系D.广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称21.以()为主体的税制结构，税收收入弹性比较高。A.所得税B.多税种C.超额累进税率D.财产税22.()是制约税制结构的根本因素。A.经济发展水平B.预算要求C.政策目标D.税收征管水平23.城镇土地使用税属于()。A.货物和劳务税类B.财产税类C.资源税类D.行为、目的税类24.城市维护建设税属于()。A.货物和劳务税类B.财产税类C.资源税类D.行为、目的税类25.消费税属于()。A.货物和劳务税类B.财产税类C.资源税类D.行为、目的税类26.契税属于()。A.货物和劳务税类B.财产税类C.资源税类D.行为、目的税类27.按照税收负担层次可将税收负担率分为()。A.中央税收负担率指标和地方税收负担率指标B.宏观税收负担率指标和微观税收负担率指标C.同比税收负担率指标和环比税收负担率指标D.即期税收负担率指标和远期税收负担率指标28.国民生产总值负担率的计算公式为()。A.(税收收入总额/国内生产总值)×100%B.(税收收入总额/国民收入)×100%C.(税收收入总额/国民生产总值)×100%D.(税收收入总额/社会总产值)×100%29.企业综合税收负担率的计算公式为()。A.(企业缴纳的各项税收的总和/主营业务收入总额)×100%B.(企业缴纳的各项税收的总额/企业所得税应纳税所得额)×100%C.(企业缴纳的各项税收的总额/企业总产值)×100%D.(企业缴纳的各项收受的总额/税前利润)×100%30.下列不属于税收的经济影响因素的是()。A.经济发展水平或生产力发展水平B.一定时期的分配体制C.国家的政治经济体制D.一定时期的宏观政策31.下列关于国际税收研究内容的说法，错误的是()。A.任何经济活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围B.国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题C.国际税收的研究对象包括各国政府为协调国际税收分配活动而进行的一系列税收管理并采取的措施D.国际税收的研究对象还包括国与国之间的税收分配关系及其处理准则和规范32.下列关于税收管辖权概念的说法，错误的是()。A.任何主权国家的税收管辖权都是独立自主的B.税收管辖权是国家税收权在国际领域的体现C.税收管辖权是国家主权的重要组成部分D.税收管辖权是对国际间所得征税的依据33.()年，G20领导人峰会发布公报，决定实施国际税收改革《BEPS行动计划》。A.2012B.2013C.2014D.201534.国际税收合作的主要方式不包括()。A.信息交换B.征管互助C.教育培训D.相互协商35.2015年12月，中国政府签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。该协议于()生效。A.2015年12月B.2016年7月C.2016年12月D.2017年7月36.2017年6月7日，中国政府正式签署《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》。该公约于()生效。A.2017年6月7日B.2018年9月1日C.2022年9月1日D.2023年1月1日37.截至2023年1月，我国已对外正式签署()个避免双重征税协定，其中()个已生效。A.109,105C.100,100B.107,103D.107,102二、多项选择题1.税收的财政原则包括的内容有()。A.充裕原则B.弹性原则C.便利原则D.节约原则E.先进性原则2.税收的经济原则包括()。A.普遍原则B.配置原则C.效率原则D.平等原则E.政治原则3.税率的形式包括()。A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.浮动税率E.历史税率4.纳税的其他环节包括()。A.纳税环节B.纳税额C.纳税期限D.减免税E.税收立法5.我国深化税制改革的措施具体包括()。A.完善直接税体制B.健全间接税体制C.积极稳妥推进地方税体系改革D.全面落实税收法定原则E.强化直接税6.下列属于微观税收负担衡量指标的是()。A.企业(个人)综合税收负担率B.直接税收负担率C.企业流转税税收负担率D.企业所得税税收负担率E.企业行为税负担率7.国际重复征税的免除方法包括()。A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法E.对冲法8.国际反避税的手段包括()。A.完善税法B.禁止公民更换国籍C.加强税务管理D.加强国际多边合作E.控制国际间交往9.下列各项中，属于征税对象范畴的是()。A.征税范围B.纳税时间C.计税依据D.计税标准E.税基10.定额税率可分为()。A.地区差别定额税率B.时期差别定额税率C.幅度定额税率D.分级分类定额税率E.浮动定额税率11.从我国现行的各种税种来看，纳税期限分为()。A.按年征收B.按项目征收C.按季征收D.按月征收E.按次征收12.减免税中的税额式减免可分为()。A.全部免征B.减半征收C.核定减免率D.另定减免额E.起征点13.税收违章处理的方式主要包括()。A.加收滞纳金B.处以罚款C.通知银行扣款D.出具悔过书E.移送司法机关追究刑事责任14.税收负担关系到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系，具体表现在()。A.国家征税影响纳税人占有和支配社会产品的总量B.国家征税影响不同纳税人之间占有和支配社会产品的比例C.税收负担的总量水平及分配比例将会对国家与纳税人之间及各纳税人之间的社会产品分配关系产生很大影响D.适当降低税收负担水平，必然会对分配关系进而对生产关系的完善起到积极作用E.正确处理好税收负担水平形成的税收分配关系，必然对分配关系进而对生产关系的完善起到积极作用15.税收负担的税制影响因素包括()。A.征税对象B.征税范围C.税率D.违章处理E.税收附加和加成16.下列关于税收负担较易转嫁的说法，正确的是()。A.对垄断性商品课征的税较易转嫁B.对竞争性商品课征的税较易转嫁C.所得税较易转嫁D.流转税较易转嫁E.征税范围广的税种税负较易转嫁17.税收管辖权的确定原则包括()。A.属物原则B.属地原则C.属人原则D.属税种原则E.属期原则18.国际避税的基本手段包括()。A.利用转让定价转移利润B.利用避税地规避纳税义务C.滥用国际税收协定D.通过收入延迟入账人为调整利润E.通过以货易货逃避监管三、案例分析题案例一2020年，某企业共缴纳所得税30万元，当年实现利润总额150万元。1.该企业2020年的所得税税收负担率为()%。A.20B.25C.30D.352.宏观税收负担的衡量指标主要包括()。A.国内生产总值负担率B.国民生产总值负担率C.国民收入负担率D.财政支出负担率E.税收收入负担率案例二A国的甲公司，2020年在A国、B国的应税所得总计300万元，其中A国应税所得200万元，B国应税所得100万元，并且已在B国缴纳所得税30万元。A国的所得税率为30%,但对本国居民来自A国以外的应税所得实行15%的低税率。1.2020年甲公司在A国和B国总共应当缴纳的企业所得税为()万元。A.100B.103C.105D.1082.下列关于低税法的说法，错误的是()。A.低税法是指居住国政府对其居民国外来源的所得，单独制定较低的税率征税B.低税法总能彻底解决重复征税的问题C.低税法只能在一定程度上解决重复征税的问题D.采用低税法的国家很少案例三A国的甲公司，2020年在A国、B国应税所得总计300万元，其中A国应税所得200万元，B国应税所得100万元。A国的所得税率为30%,B国的所得税率为20%。已知AB两国均实行属人兼属地税收管辖权，A国政府对本国居民来自境外的收入实行扣除法。1.甲公司2020年度在A国和B国总共应当缴纳的企业所得税税额为()万元。A.100B.102C.104D.1062.下列关于扣除法的说法，错误的是()。A.扣除法允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应税所得中扣除B.扣除法无法彻底解决重复征税的问题C.采取扣除法，对于扣除国外纳税后的国外收益来说不存在重复征税D.采取扣除法，对于扣除国外纳税后的国外收益来说仍然存在重复征税案例四A国的甲公司，2020年在A国、B国应税所得总计300万元。其中，源A国的应税所得为200万元，A国的所得税税率为30%;源B国的应税所得为100万元，B国所得税税率为20%。A、B两国均实行属人兼属地税收管辖权，A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法。1.甲公司2020年在A国和B国总共需要缴纳的所得税额是()万元。A.80B.90C.100D.1102.下列关于免税法的说法，错误的是()。A.采用免税法，居住国对于其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权B.采用免税法，使得国际重复征税彻底免除C.免税法会使居住国利益损失较大D.采用免税法的国家很多案例五A国居民甲，2020年在A国所得50万元，在B国所得60万元，在C国所得40万元。其中，A国所得税率30%,B国所得税率20%,C国所得税率40%。A、B、C三国均实行属人兼属地税收管辖权。1.在分国抵免限额法下，2020年甲在A国实际缴纳的企业所得税为()万元。A.45B.21C.18D.62.下列关于分国抵免限额法的说法，错误的是()。A.分国抵免限额法是抵免法的一种B.采用分国抵免限额法，居住国政府对其居民纳税人来自每一个外国的所得，分别计算抵免限额C.采用分国抵免限额法，居住国政府对其居民纳税人来自外国的所得，一起计算抵免限额D.分国抵免限额=国外应税所得x本国税率x(某一国外应税所得额/国内外应税所得额)案例六A国居民甲，2020年在A国所得50万元，在B国所得60万元，在C国所得40万元。其中，A国所得税率为30%,B国所得税率为20%,C国所得税率为40%。A、B、C三国均实行属人兼属地税收管辖权。1.在综合抵免限额法下，2020年甲在A国实际缴纳的所得税为()万元。A.30B.12C.16D.172.下列关于综合抵免限额法的说法，错误的是()。A.综合抵免限额法是抵免法的一种B.采用综合抵免限额法，居住国对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额C.采用综合抵免限额法，可使跨国纳税人在不同国家发生的不足限额和超限额部分相互抵消，纳税人可以获得最大限度的减免D.采用综合抵免限额法的国家很少案例七2020年，甲国居民A在乙国获得100万元的特许权转让费用和经营所得200万元。甲乙两国的个人所得税的经营所得税率分别为30%和20%,甲乙两国的个人所得税特许权转让税税率分别为10%和20%。已知甲乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对本国居民的境外所得采取分项抵免限额法。1.在2020年，A将为其在乙国的所得在甲国补缴的所得税额是()万元。A.10B.20C.40D.302.下列关于分项抵免限额法的说法，错误的是()。A.分项抵免限额法是抵免法的一种B.分项抵免限额法是综合抵免限额法的补充C.综合抵免限额法是分项抵免限额法的补充D.分项抵免限额=国内外应税所得额x本国税率x(国外某一单项应税所得额/国内外应税所得额)案例八2022年，A国甲企业在A国应纳税所得100万元，A国企业所得税率为20%;在B国应纳税所得150万元，B国企业所得税率为15%,已缴纳；在C国应纳税所得200万元，C国企业所得税率为25%,已缴纳。1.假设A国实行低税法，对于本国企业来自外国的所得实行15%的低税率，则甲企业应在A国缴纳的企业所得税为()万元。A.72.5B.92.5C.20D.902.假设A国实行扣除法，对于本国企业取得的国内外收入征税时，允许国内企业将其在国外已缴纳的所得税视为费用在应税所得中予以扣除，则甲企业应在A国缴纳的企业所得税为()万元。A.75.5B.90C.17.5D.803.假设A国实行免税法，对于本国企业来源于本国之外的所得额，单方面放弃征税权，则甲企业应当在A国缴纳的企业所得税为()万元。A.90B.20C.22.5D.504.假设A国实行直接抵免法，并分国抵免限额，对于本国企业在外国缴纳的所得税款，允许其在限额内直接冲抵其应向本国缴纳的企业所得税款，则甲企业应当在A国缴纳的企业所得税为()万元。A.90B.17.5C.70D.27.5答案及解析一、单项选择题1.D在我国，税法的非正式渊源主要包括习惯、判例和税收通告等。2.D我国税法坚持不溯及既往的原则。3.D税法的解释包括税法的立法解释、税法的行政解释和税法的司法解释。4.B课税要素法定原则要求，课税要素必须且只能由立法机关在法律中加以规定，无法律规定政府无权征税，因此立法机关和政府在这方面的权力是不对等的。5.A累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率、超倍累进税率。其中适用时间较长和应用较多的是超额累进税率。6.D衡量宏观税收负担的指标包括国民生产总值负担率、国内生产总值负担率和国民收入负担率。7.C消转虽然可不依赖价格运作，但是这是一种特殊的转嫁形式，并不普遍。8.A对供给弹性较大、需求弹性较小的商品课征的税收较易转嫁。9.D社会经济是税收内在的、根本的决定因素。10.A从历史来看，税收自产生以来一直是国家组织财政收入的工具，从当今世界各国来看，税收是各国取得财政收入的最主要形式，许多国家税收收入达到财政收入比重的90%以上，可以说，财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能。11.D税收的监督职能有两层含义：一是税收分配活动遍及社会经济的方方面面，税收的变动情况可以在一定程度上反映经济波动状况，可通过这