审计考试（财务资金审计）练习测试题附答案

第页审计考试（财务资金审计）练习测试题附答案1.同业授信额度的核定原则应遵循“（）因素最小值法”，即根据以下因素中的最小一项确定。A、三B、四C、五D、六【正确答案】：C2.基本法律和非基本法律的制定机关分别为（）A、全国人民代表大会全国人民代表大会常务委员会B、全国人民代表大会国务院C、国务院全国人民代表大会常务委员会D、国务院国务院各职能部门【正确答案】：A3.商业银行的分立、合并，适用（）的规定。A、《中华人民共和国合同法》B、《中华人民共和国破产法》C、《中华人民共和国公司法》D、《中华人民共和国商业银行法》【正确答案】：C4.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照（）缴纳个人所得税。A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、特许权使用费所得D、偶然所得【正确答案】：C5.内部控制评价以一个会计年度为评价周期一般为评价年度的1月1日至12月31日，并以()作为年度内部控制评价报告的基准日A、1212122023年1月1日B、1212122023年11月30日C、1212122023年12月31日D、1212122023年10月30日【正确答案】：C6.()是指在预先不告知被审计对象的前提下，由县级联社(农商行.农合行，下同)以上审计部门组织人员，突击接管信用社(农商行)个别或全部业务岗位，同时开展业务办理与稽核审计的一种审计手段A、接管式审计B、突击审计C、序时审计D、专项审计【正确答案】：C7.农村信用社表内科目核算以(）为基础。A、权责发生制B、明晰性原则C、及时性原则D、可比性原则【正确答案】：A8.法人机构应明确专人负责对同业授信对象信用状况的跟踪，授信有效期内，授信对象出现可能影响其信用资质的状况时，应当重新核定其授信额度或终止授信是属于哪项原则（）。A、审慎合规B、适度原则C、动态调整D、获利优先【正确答案】：C9.持证人员自取得资格证书当月起，每一年为一个周期，周期内每人参加后续教育培训次数不得少于（）次。A、1次B、2次C、3次D、4次【正确答案】：A10.内部审计机构应当加强与内部纪检监察.巡视巡查.组织人事等其他内部监督力量的()配合，建立信息共享.结果共用.重要事项共同实施.问题整改问责共同落实等工作机制A、协作B、合作C、共赢D、分享【正确答案】：B11.山西省农村信用社辖内法人机构应建立()的内部审计体系A、独立B、垂直C、独立垂直D、平行【正确答案】：C12.山西省农村信用社审计部门实施现场审计时，一般应当经过()等程序A、审计计划.审计准备.审计实施.审计报告.审计处理.审计后续跟踪B、审计计划.审计实施.审计报告.审计处理.审计后续跟踪C、审计计划.审计准备.审计实施.审计报告.审计后续跟踪D、审计计划.审计准备.审计实施.审计报告.审计处理【正确答案】：D13.省联社党委副书记、副理事长陈向阳在全省农村信用社2020年度会计决算工作会议上指出，我们正在开启“()”新的发展阶段，面临的任务非常艰巨。A、十三五B、十四五C、十二五D、十一五【正确答案】：B14.下列各项中，不属于山西省农村信用社审计质量控制中对人员素质控制的是()A、聘用可以胜任审计工作的专业人员B、建立严格的晋升制度，保证晋升的审计人员可以胜任新的工作C、向被审计单位的财务人员提供专业咨询服务D、对审计人员进行定期的专业培训【正确答案】：A15.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是()A、观察有关业务的处理过程B、对有关凭证中的数据进行重新计算C、检查有关文件.报告以及管理手册等D、询问被审计单位有关人员【正确答案】：B16.信用类债券内部评级模型是以()为核心构建的打分卡式评级模型，根据评级对象的相关信息，从定性和定量两方面对债券信用进行综合评分，并结合调整指标，确定信用等级。A、模拟分析法B、层次分析法C、流程分析法D、动态调整【正确答案】：B17.申请加入银行间市场的金融机构开展债券回购业务应当与中国银行间市场交易商协会签署（）A、债券回购主协议B、债券代持协议C、债券托管协议D、债券买卖协议【正确答案】：A18.通常审计工作底稿的要素不包括的是()A、审计结论B、索引号及页码C、审核者姓名及审核日期D、审计程序执行的天数【正确答案】：D19.按照监管规定，地方政府债的风险权重为（）。A、零B、20%C、50%D、100%【正确答案】：B20.资金业务授权以（）形式办理。A、口头告知B、红头文件C、授权书D、函件【正确答案】：C21.审计活动的历史记录.审计工作的信息库是()A、审计档案B、审计计划C、审计质量D、审计风险【正确答案】：A22.山西省农村信用社行审人员除应具备《山西省农村信用社联合社审计人员管理办法》第五条规定的条件外，还应符合的准入条件之一是具有()以上审计从业经历A、1年B、2年C、3年D、4年【正确答案】：D23.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产种，可以计算折旧扣除的是（）A、以融资租赁方式租出的固定资产B、以经营租赁方式租入的固定资产C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D、未投入使用的厂房【正确答案】：D24.下列关于借贷记账法的表述中，错误的是()A、借贷记账法是一种复式记账方法B、借贷记账法遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则C、借贷记账法下，“借”表示增加，“贷”表示减少D、借贷记账法以“借”和“贷”作为记账符号【正确答案】：C25.约期资金的利率由省联社（）发布。A、按日B、按周C、按旬D、按月【正确答案】：A26.根据《山西省农村信用社审计管理基本制度》规定，审计人员立卷时，应坚持()的原则，按性质分类.按单元排列.按项目组卷，不同审计项目不得合并立卷，跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷A、谁立项.谁立卷B、谁审计.谁立卷C、谁主审.谁立卷D、谁负责.谁立卷【正确答案】：B27.内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当按照国家有关规定和本单位要求，对本单位内部管理的领导人员履行()进行审计A、经济责任履职情况B、经济责任情况C、履职情况D、经济责任执行情况【正确答案】：B28.后续教育组织形式主要包括现场培训和视频培训，其中：省联社至少（）组织一次，市级机构至少（）组织一次。A、每半年，每半年B、每年，每年C、每半年，每年D、每年，每半年【正确答案】：D29.短期融资券的最长期限不超过（）。A、60B、90C、180D、365【正确答案】：D30.下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是A、计提的坏账准备B、捐赠支出C、支付中介机构的咨询费D、出售固定资产的净损失【正确答案】：C31.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B、企业发生的税收滞纳金，准予扣除C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除【正确答案】：B32.以下几个选项中，不属于银行业从业人员应当自觉保守的秘密的是（）。A、商业秘密B、知识产权C、专业技术D、利率升降【正确答案】：D33.下列有关审计人员选择审计标准的做法，错误的是()A、考虑相关性，应选择与审计事项相关的文件作为审计标准B、考虑客观性，应选择报纸.杂事等消息报道作为审计标准C、考虑公认性，应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准D、考虑适用性，应选择审计事项发生时有效的法规作为审计标准【正确答案】：A34.发行主体的行业分类依据（）行业分类标准进行确定。A、外汇中心B、中国证券监督管理委员会C、人行D、托管机构【正确答案】：B35.省联社党委副书记、副理事长陈向阳在全省农村信用社2020年度会计决算工作会议上指出，()的增加，最终风险承担者依然是金融机构，再加上（）暴露存在一定的滞后期，导致银行当期账面利润有虚增，如果不能真实准确反映当前风险，未来的经营基础就打不扎实。A、管控风险B、资产风险C、市场风险D、操作风险【正确答案】：B36.根据人民银行规定，开户单位可以在规定的范围内使用现金，结算起点定为（）。A、500元B、1000元C、2000元D、5000元【正确答案】：B37.工程造价咨询企业除应具备《山西省农村信用社审计业务外包管理办法》第九条规定的条件外，还应当具备下列条件：取得()A、工程师资格证B、工程师造价资格证C、工程造价咨询企业甲级资质证书D、工程造价自信企业A级资质证书【正确答案】：C38.抵债资产未处置前取得租金等收入，应按实际收到的金额，借记有关科目贷记（）科目。A、手续费及佣金收入B、其他业务收入C、营业外收入D、投资收益【正确答案】：B39.由我国完全自主设计建造的首艘弹射型航空母舰—福建舰于（）正式下水，这是我国第三舰航空母舰。A、2022年6月16日B、2022年6月17日C、2022年6月18日D、2022年6月19日【正确答案】：B40.企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元、200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25%，企业的所得税费用为（）万元A、160B、240C、320D、200【正确答案】：B41.中国人民银行在国务院领导下，制定和执行（），防范和化解金融风险，维护金融稳定。A、经济政策B、存贷利率C、货币政策D、金融政策【正确答案】：C42.实施强制休假与离岗审计制度目的是重要风险控制环节和岗位的高管人员.一般工作人员进行突发性的检查山西省农村信用社每次强制休假的时间一般为()个工作日A、6B、3C、2D、1【正确答案】：A43.山西省农村信用社审计管理系统所有用户每个工作日应至少登陆()次审计系统，在“我的工作”功能模块查看系统公告，及时处理代办事宜等事项，确保审计系统中各项工作能够及时流转A、一次B、二次C、三次D、四次【正确答案】：A44.对因工作需要确需在工作地配备临时住房的，县级机构负责人住房建筑面积不超过（）㎡（含）。A、80B、90C、95D、100【正确答案】：A45.下列有关审计方法的表述中，错误的是()A、顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B、顺查法一般适用于业务规模较小.会计资料较少的被审计单位C、逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法D、逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位【正确答案】：B46.农村信用社不得在（）开立投融资性账户。A、华夏银行B、兴业银行C、村镇银行D、工商银行【正确答案】：C47.省联社党委副书记、副理事长陈向阳在全省农村信用社2020年度会计决算工作会议上指出，()是风控的最高容忍度，（）缩小意味着对不良贷款率要求更加严格。A、利差B、利润C、规模D、风险【正确答案】：A48.债券结算代理业务（）在全国范围内开展。A、可以B、不可以C、未提及【正确答案】：A49.同业拆借市场属于（）。A、资本市场B、贷款市场C、货币市场D、长期资金融通市场【正确答案】：C50.根据《山西省农村信用社内部控制评价管理办法》规定，内部控制评价机构应安排必要的资源，监督和跟踪被评价机构的缺陷整改进度，必要时对整改结果实施()A、跟踪审计B、专项审计C、后续审计D、内部控制审计【正确答案】：C51.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的（）算起。A、第一天B、第一个月初C、第一个月底D、第一个季度末【正确答案】：A52.农信社购进固定资产应按（）进行初始计量。A、历史成本B、现值C、可变现净值D、公允价值【正确答案】：A53.某交易员发送一笔限价买入报价，净价98元，券面总额1亿元，不可拆分，清算速度T+0,以下哪笔点击成交报价可与之匹配成交（）。A、买入，净价97元，券面总额1亿元，清算速度T+0B、卖出，净价99元，券面总额1亿元，清算速度T+0C、卖出，净价97元，券面总额1亿元，清算速度T+1D、卖出，净价97元，券面总额1亿元，清算速度T+0【正确答案】：D54.下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是（）。A、处置固定资产B、租入营业用房C、以固定资产对外投资D、计提减值准备【正确答案】：B55.张某准备设立永久奖学金项目，每年计划颁发10000元奖金。若复利年利率为5%，则该奖学金需要投入的本金为（）元A、100000B、200000C、625000D、800000【正确答案】：B56.一般来说，金融工具的流动性与偿还期（）。A、成正比关系B、成反比关系C、成线性关系D、无确定关系【正确答案】：B57.根据《山西省农村信用社信息科技审计指引》规定，信息科技审计可以根据特殊风险或需求等情况，对全部信息科技领域开展()，也可以对网络安全.客户信息保护.数据治理.软件正版化等一个或多个信息科技领域.重大事件或特殊事项进行专项审计A、专项审计B、现场审计C、全面审计D、非现场审计【正确答案】：D58.质押式买入返售业务中，交易对手回购债折算比例不得高于该只债券估值净价与债券面值的百分比，同时不得（）100%。A、小于B、等于C、大于D、没有要求【正确答案】：C59.（）为同业融资业务的经营和实施部门。A、资金业务专营部门B、分支机构C、银行支行D、银行分行【正确答案】：A60.甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是（）。A、退休工资1500元B、国家发行的金融债券利息收入500元C、稿酬所得3000元D、保险赔款5000元【正确答案】：C61.非交易性股权投资，对省（市)联社的投资最佳的估值方法为（）。A、市场法B、收益法C、净资产法D、成本法【正确答案】：D62.法人机构应当建立健全债券业务运作止损机制，对计入交易账户的单笔金融资产的止损点控制在买入净价的（）A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】：B63.金融机构申请办理同业拆借入市、更名、限额调整，应向（）提交申请材料。A、全国银行间同业拆借中心B、中国人民银行C、中国人民银行上海总部D、中国人民银行分支机构【正确答案】：A64.根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现了票据的（）A、支付功能B、汇兑功能C、融资功能D、结算功能【正确答案】：C65.（）是指债券融入方以一定数量的债券为质物，从债券融出方借入标的债券，同时约定在未来某一日期归还所借入标的债券，支付债券借贷费用，并由债券融出方返还相应质物的债券融通行为。A、债券借贷B、买断式回购C、债券远期D、质押式回购【正确答案】：A66.2013年3月20日，甲公司从深交所购买乙公司股票100万股，将其划分为交易性金融资产，购买价格为每股8元，该股票公允价值为每股10元，当日该交易性金融资产的账面价值应确认为（）万元。A、802.5B、800C、1000D、1000.5【正确答案】：C67.下列关于审计抽样的说法中，正确的是()A、审计抽样不利于提供审计效率B、审计抽样通常应用于询问.观察和分析性复核程序C、审计事项总体数量较大适用于审计抽样D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性【正确答案】：C68.下列支出中，属于资本性支出的是（）。A、购买固定资产的支出B、支付职工工资C、支付存款保险支出D、支付固定资产日常修理费【正确答案】：A69.根据《山西省农村信用社同业授信管理办法》规定，无法穿透底层资产的全部资产管理产品，应全部视为一个匿名客户，累计用信余额原则上应不超过一级资本净额的（）%。A、10B、15C、20D、25【正确答案】：B70.山西省农村信用社信息科技审计的方法主要包括问卷调查.审计访谈.资料调阅.现场观察.().渗透性测试.穿行测试.工具分析等A、现场测试B、系统测试C、非现场测试D、网络测试【正确答案】：C71.根据《山西省农村信用社“接管式”稽核指导意见》规定，()是指审计人员对被审计网点一个或多个岗位进行接管，根据计划对某类重点业务或重大事项开展审计A、专项接管审计B、全面接管审计C、部分接管审计D、现场接管审计【正确答案】：A72.在我国，单位内部会计监督的主体一般是指（）A、财政、税务、审计机关B、注册会计师及会计师事务所C、本单位的会计机构和会计人员D、本单位的内部审计机构及其人员【正确答案】：C73.省联社党委书记、理事长王亚在2021年度工作会上所述的“一二三”基本工作思路是指()。A、一个引导、两个防控、三个稳定B、一个引导、两个防控、三个增长C、一个引导、两个保障、三个稳定D、一个防控、两个引导、三个稳定【正确答案】：A74.下列可以计入当期成本费用的有（）。A、购置和建造固定资产B、对外投资支出及分配给投资者的利润C、捐赠支出D、职工工资及福利费【正确答案】：D75.债券买卖是指交易双方以约定的价格转让债券（）的交易行为。A、所有权B、质押权C、使用权D、转让权【正确答案】：A76.同业拆借按照协议规定的结息频率结算利息，由（）操作完成。A、单人B、双人C、三人D、三人以上【正确答案】：B77.下列各项中，不属于山西省农村信用社审计质量控制措施的是()A、对审计工作底稿进行分级复核B、对审计人员进行定期培训C、对审计报告进行复核D、对被审计单位提出完善内部控制的建议【正确答案】：C78.商业银行应当委托外部审计机构至少()对理财业务和公募理财产品进行一次外部审计，并针对外部审计发现的问题及时采取整改措施A、每季度B、每半年C、每年D、每二年【正确答案】：D79.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务-贷款服务”的是（）A、资金结算B、账户管理C、金融支付D、融资性售后回租【正确答案】：D80.农信社出售自己使用过二手固定资产（取得时未抵扣增值税）增值税税率为（）A、0.03B、0.06C、3%减按2%D、6%减按2%【正确答案】：C81.债券是一种（）凭证A、所有权B、收益权C、债权D、受益权【正确答案】：C82.农商行（农信社）拆入资金的限额为上一报告期各项存款余额的（）。A、5%B、8%C、10%D、15%【正确答案】：B83.关于非承诺性授信，以下说法正确的是（）A、与客户签订书面协议B、作为对客户必须提供信用支持的依据C、在核定额度项下是否开展业务，需根据客户需求和相关管理规定办理D、在核定额度项下是否续作业务，需根据业务需求和相关管理规定办理【正确答案】：D84.根据《山西省农村信用社审计人员管理办法》规定，审计人员在履职过程中按照岗位职责已勤勉尽职，且有证据证明，被审计单位发现案件.事故前，审计人员按照有关规章制度，严格执行了审计程序，认真履行了审计职责，已经指出问题.隐患或发出整改建议，并向本单位领导或上级主管部门领导报告的，应()审计人员的责任A、减轻B、加重C、豁免D、免除【正确答案】：D85.交易员应妥善保管的与所执行交易相关的证据性文件和资料包括（）。A、电话录音B、QQ聊天记录C、成交单及补充条款D、以上都是【正确答案】：D86.法人机构应当根据（）对金融资产和金融负债进行准确分类。A、监管规定B、内控制度C、持有意图D、行业管理要求【正确答案】：C87.中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（）元。A、600B、960C、1040D、1200【正确答案】：D88.省联社党委副书记、副理事长陈向阳在全省农村信用社2020年度会计决算工作会议上指出，（）是财务预算的基础。A、经营预算B、收入预算C、支出预算D、费用预算【正确答案】：A89.用于代理现金解缴的专用存款账户除在人民银行、省内农村信用社开立外，可选择国有或全国性股份制商业银行当地分支行开立，原则上不得超过（）个。A、1B、2C、3D、4【正确答案】：A90.在企业发生的下列经济业务中，影响现金流量的有（）。A、现金存入银行B、用固定资产偿还债务C、用原材料对外投资D、用银行存款购买材料【正确答案】：D91.在质押式回购中，正回购方支付给逆回购方的融入资金利息与融入资金数额的比例，以()表示。A、月利率B、季利率C、年利率D、日利率【正确答案】：C92.山西省农村信用社审计档案资料中结论类材料不包括()A、审计决定书B、审计取证单C、审计对象的反馈意见D、审计对象的反馈意见【正确答案】：B93.内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响()履行审计职责的工作A、客观.公正B、独立.客观C、独立.公正D、保密.独立【正确答案】：C94.根据《山西省农村信用社同业投资业务管理办法》规定，资金业务专营部门应当做好拟投资项目投资分析工作，委派专人对项目进行调查了解并出具（）。A、立项报告B、投资报告C、授信报告D、调查报告【正确答案】：A95.下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目的是A、捐赠支出B、计提固定资产减值准备C、发生的所得税费用D、固定资产毁损的净损失【正确答案】：B96.审计准则的职能在于()A、提高了审计本身的可信性B、审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁C、确定和解脱审计责任D、评价审计质量【正确答案】：A97.法人机构应当建立健全债券交易止损机制，对交易账户的止损点控制在账户内全部金融资产的买入净价合计金额的（）A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】：A98.()是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表【正确答案】：B99.下列哪项不是《商业银行法》规定的商业银行的经营原则：（）A、流动性B、效益性C、公平性D、安全性【正确答案】：C100.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。A、工龄补贴B、加班补贴C、差旅费津贴D、岗位津贴【正确答案】：C1.当基金公司满足（）条件时，可以列入同业名单管理的支持类机构。A、注册资本不低于1亿元B、最近一个季度管理非货币基金资产合计规模不低于500亿元C、非货币基金数量不低于40只D、控股股东背景为国有系或金融系【正确答案】：ABCD2.省联社党委副书记、副理事长陈向阳在全省农村信用社2020年度会计决算工作会议上指出，流动性风险依然存在，包括()。A、个别机构存贷比严重超标B、同业负债依存度过高C、流动性缺口进一步加大D、拨备提取严重不足【正确答案】：ABC3.山西省农村信用社审计计划一般包括()。A、年度审计计划B、年中审计计划C、季度审计计划D、月度审计计划【正确答案】：AB4.风控岗对拟投资的同业存单进行合规性审查时，应至少对（）对进行审核。A、业务种类B、投资标的C、成交价格D、交易期限【正确答案】：ABCD5.商业银行可以经营下列部分或者全部业务：（）。A、吸收公众存款，发放短期、中期和长期贷款，办理国内外结算，办理票据承兑与贴现B、发行金融债券，代理发行、代理兑付、承销政府债券，买卖政府债券、金融债券C、从事同业拆借，买卖、代理买卖外汇D、从事银行卡业务，提供信用证服务及担保，代理收付款项及代理保险业务，提供保管箱服务E、经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务【正确答案】：ABCDE6.省委楼阳生书记调研视察时强调，农信社要坚定信心、深化改革，打造一流农商行。要实现涅槃重生，必须立足当前，着眼长远，进一步增强()、()、()和()，坚定信心、迎难而上，持续发力。A、责任感B、负重感C、紧迫感D、危机感【正确答案】：ABCD7.省联社党委书记、理事长王亚在2021年度工作会上所述的“一二三”基本工作思路是指()。A、一个引导B、两个防控C、两个保障D、三个稳定【正确答案】：ABD8.法人机构对同业客户的首次评级流程包括：（）。A、评级发起B、评级审核C、评级审查D、评级审批【正确答案】：ABCD9.审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有()。A、确定的样本量过少B、实施了不恰当的审计程序C、实施了不恰当的抽样方法D、因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差E、对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差【正确答案】：BDE10.山西省农村信用社审计工作应遵循()原则。A、独立性B、客观性C、保密性D、公正性【正确答案】：ABC11.根据审计法的主体和性质的不同，审计可以分为()。A、绩效审计B、合规性审计C、国家审计D、内部审计E、社会审计【正确答案】：CDE12.根据《商业银行资本管理办法(试行)》，银行的风险加权资产有()。A、信用风险加权资产B、系统风险加权资产C、市场风险加权资产D、声誉风险加权资产E、操作风险加权资产【正确答案】：ACE13.在资本性支出中列支的税金包括（）。A、房产税B、契税C、车辆购置税D、印花税【正确答案】：BC14.关于无形资产会计处理表述正确的有（）A、已确认的无形资产减值损失在以后会计期间可以转回B、使用寿命不确定的无形资产按月进行摊销C、出售的无形资产的净损益计入营业利润D、出租无形资产的摊销额计入其他业务成本【正确答案】：CD15.债券业务风控岗对拟投资债券进行合规性审查时，应至少对（）等进行审核。对于信用类债券，还需对其进行内部评级，划分评级等级。A、资质要求B、授权授信范围C、风险限额D、交易要素【正确答案】：ABCD16.下列各项中,符合企业资产定义的有()A、经营租出的设备B、经营租入的设备C、准备购入的设备D、融资租入的设备【正确答案】：AD17.下列关于审计准则的表述中，正确的有()。A、审计准则是完善审计组织内部管理的基础B、审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳C、审计准则是明确审计责任的依据D、审计准则是衡量审计质量的客观标准【正确答案】：ACD18.下列有关审计独立性的表述中，正确的有()。A、独立性是审计的本质特征B、独立性包括形式上的独立和实质上的独立C、审计独立性要求审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见D、审计独立性表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等方面【正确答案】：ABCD19.下列从事国内债券评级的评级机构有（）。A、大公B、联合C、惠誉D、鹏元E、中诚信F、穆迪【正确答案】：ABDE20.以下减值准备一经计提不得转回的有（）A、固定资产减值准备B、无形资产减值准备C、投资性房地产减值准备D、长期股权投资减值准备【正确答案】：ABCD21.对资金业务系统风险指标包括（）。A、债券交易浮动指标B、回购交易浮动指标C、监管限额指标D、风险限额指标【正确答案】：ABCD22.开展委托投资业务应坚持（）的原则。A、审慎投资B、规范运作C、持续监控D、延期支付【正确答案】：ABCD23.质押式回购期间，质押票据如遇（）等票据权利受限制的情况，经交易双方协商一致，卖出回购方应按照交易双方的约定提供其他票据。A、挂失止付B、公示催告C、被有权机关查封、冻结D、破产【正确答案】：ABCD24.检查原始凭证时应注意()。A、原始凭证的抬头是否是被审计单位的名称B、业务处理过程中各经办单位或部门及有关人员盖章是否齐全C、记账凭证是否及时过账D、金额计算是否正确，明细金额与汇总金额是否相符E、填写时有无涂改【正确答案】：ABDE25.资金业务授权管理应遵循的原则有（）。A、分级分类B、有限授权C、权责明晰D、行使规范【正确答案】：ABCD26.计算商业银行杠杆率时，一级资本扣除项包括：A、商誉B、其它无形资产（土地使用权除外）C、由经营亏损引起的净递延税资产D、贷款损失准备缺口【正确答案】：ABCD27.资金业务专营部门或理财事业部门拟退出资金业务创新的，应征求前台运营（）等相关部门的意见，A、风险管理B、零售业务C、财务管理D、稽核审计【正确答案】：ABCD28.下列税金中应计入一般纳税人生产用固定资产入账价值的有（）A、印花税B、关税C、车辆购置税D、增值税【正确答案】：BC29.债券市场业务种类包括（）。A、现券买卖B、债券回购C、债券远期交易D、债券借贷【正确答案】：ABCD30.记账凭证查询可以通过以下（）条件查询记账信息。A、记账日期B、业务类型C、业务编号D、记账流水号E、机构【正确答案】：ABCDE31.以下可以作为同业存款业务资金存入方的金融机构有（）。A、政策性银行B、商业银行C、农村商业银行D、财务公司【正确答案】：ABC32.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）A、职工福利费B、补充养老保险费C、职工教育经费D、业务宣传费【正确答案】：CD33.根据《山西省农村信用社审计业务外包管理办法》规定，委托方应当对中介机构的工作质量进行客观评价。可以针对具体的审计项目进行评价，也可以针对中介机构一定时期的工作质量进行总体评价。评价内容一般包括()。A、履行委托合同（业务约定书）承诺的情况B、审计项目的质量C、专业胜任能力和职业道德D、归档资料的完整性【正确答案】：ABCD34.法人机构资金业务管理委员会（投资决策委员会）或本机构的类似部门负责制定本机构资金业务利率定价内控制度、定价策略等，主要履行以下哪些职责：（）。A、研究制定本机构资金业务利率定价管理内控制度B、审议本机构资金业务利率定价策略及标准C、定期研究本机构资金业务利率执行情况，并及时调整和优化定价策略D、定期评估资金业务利率定价执行情况，并向本机构资产负债管理委员会（或类似机构）报告及其他应当履行职责【正确答案】：ABCD35.以下资产发生减值迹象，资产减值损失科目应计入“6701资产减值损失”的业务有（）。A、抵债资产B、使用权资产C、同业业务D、以摊余成本计量的贷款业务【正确答案】：AB36.同业存单发行要素包括：（）。A、发行额度B、发行方式C、期限D、利率【正确答案】：ABCD37.法人机构资金业务专营部门应当指定专人采取现场和非现场检查相结合的方式开展投后检查，及时了解受托人经营管理变化情况和所投资产品的预期收益及风险变化情况，重点对（）等风险进行分析。A、信用风险B、市场风险C、流动性风险D、交易风险和损益风险【正确答案】：ABCD38.省联社党委副书记、副理事长陈向阳在2021年度工作会上指出，实施矩阵管理，奋力推进行业管理由“一刀切”向“一行一策”转变。要（）。A、精选指标，科学分类B、精准施策，差异指导C、精细考核，末位淘汰【正确答案】：ABC39.现有产品改进，是指法人机构通过对现有产品进行功能优化、组合管理等，导致法人机构所承受风险发生变化的改进行为，包括（）。A、现有产品增加新功能或原有功能大幅度提升B、现有产品销售渠道增加C、产品组合丰富D、现有金融工具币种、结构等优化【正确答案】：ABCD40.以下选项中属于资金业务档案的有（）。A、开展资金业务的批复、备案文件、授权书B、资金业务投资运作过程中形成的可行性分析报告、尽职调查报告C、资金业务信息管理系统的数据修改表、各类审批表（单）D、资金业务投资运作过程中形成的风险评审报告、会议记录、授信资料、审批单据、合同文本【正确答案】：ABCD41.资金业务管理系统公共管理角色管理模块中资金管理系统提供角色的。（）A、新增B、修改C、删除D、查询【正确答案】：ABCD42.资产类型包括（）。A、债券B、自定义资产C、拆借D、存放/回购交易E、剩余现金【正确答案】：ABCDE43.法人机构应实时关注交易对手资信状况，履行风险评估和监控职责，对发生下列情形之一的，应立即评估交易对手风险，如有必要，交易岗或风控岗提供相关资料，经有权审批人审批后，将其调出交易对手库。（）。A、交易对手被评级机构降低评级，发生违约事件并造成不良影响的，存在提供虚假资料、虚假报表等行为B、发生重大违法违规行为，正在接受立案调查，或者受到监管机构重大处罚，影响正常经营的C、被有关监管机构认定操纵市场价格，利用银行间市场或者证券市场交易输送利益的D、未能按时公布年报，不遵守审慎经营原则，可能发生信用危机，影响稳健运行、损害债权人和其他客户合法权益，被接管、托管或者提出破产请求的E、违反法律法规、有关监管机构和中国银保监会的其他规定F、通过市场监测发现其出现其他负面事项，可能对公司正常经营产生不利影响的【正确答案】：ABCDEF44.下列方法中，可以用来收集审计证据的有()。A、检查B、观察C、询问D、外部调查E、分类【正确答案】：ABCD45.资金业务的基本流程分为（）。A、业务申请B、业务审批C、交易执行D、后台结算【正确答案】：ABCD46.以下（）属于非交易性股权投资的估值方法。A、市场法B、收益法C、净资产法D、成本法【正确答案】：ABCD47.下列属于重铸经营机制的内容有()。A、要把规模与效益作为第一目标B、要把三农与小微作为第一主业C、要把风险防控作为第一责任D、要把过程控制作为第一要务【正确答案】：ABCD48.根据会计准则规定，应计提固定资产折旧的有（）。A、经营租入的设备B、融资租入的办公楼C、已投入使用但未办理竣工决算的厂房D、已达到预定可使用状态但未投产的生产线【正确答案】：BCD49.市场风险的监测内容包括（）。A、总体市场风险头寸B、风险水平C、盈亏状况D、市场风险限额E、市场风险管理【正确答案】：ABCDE50.风控岗应对业务存续状况进行持续跟踪，收集相关信息，发现以下（）情形应立即进行风险预报。A、交易对手信用状况发生变化的B、因市场、政策变化存在风险前兆特征的C、超出本机构风险偏好限额和业务预警值的D、关键风险指标变化，存在风险隐患及指标值异常的E、其他应进行预报的情形【正确答案】：ABCDE51.研究未来利率走势需要同时关注四个层面的因素（）。A、基本面B、政策面C、资金面D、技术面E、外围面【正确答案】：ABCD52.同业客户内部评级中定性评价指标根据（）等原则设置相应评价指标及分值，并主要采用分析判断的方法进行打分评价。A、信用风险预测能力强B、前瞻性C、客观性D、可操作性【正确答案】：ABCD53.山西省农村信用社法人机构()事项，可结合实际情况，将全部或部分审计业务外包。A、工程竣工结（决）算的审核B、涉税鉴证业务C、信息科技审计D、其他需要外包的审计业务【正确答案】：ABCD54.县级行社购建办公及营业用房应具备那些条件（）。A、无自有办公或营业用房，租赁期满需重新购建。B、现有办公或营业用房面积较小，无法满足本机构业务经营和管理需要。C、现有办公及营业用房超出折旧年限，折旧已提足且各项设施陈旧老化，无使用价值或无法正常使用严重影响行社形象。D、因重大自然灾害或其他不可抗拒因素的影响，造成房屋毁损，无法使用或修复，影响正常经营的。E、由于城镇规划、道路桥梁建设等政策性因素，造成现有房屋拆除搬迁的。【正确答案】：ABCDE55.审计人员判断可能存在的重大违法行为可以通过关注的情形有()。A、公众和媒体的反映和报道B、群众举报C、被审计单位内部控制缺陷D、财务数据的异常变化E、有关部门提供的线索【正确答案】：ABDE56.以利率为标的的竞争性招标方式包括（）。A、美国式B、荷兰式C、混合式D、贴现式【正确答案】：ABC57.审计质量管理的重要意义是()。A、充分利用审计资源B、提高审计监督的权威性C、降低审计风险D、降低审计成本【正确答案】：BC58.下列关于规范性法律文件使用原则的表述中，正确的有（）A、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决B、根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，有全国人民代表大会常务委员会裁决C、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决D、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决【正确答案】：ABCD59.我国审计法的渊源主要包括()。A、《宪法》B、《审计法》C、《税法》D、《会计准则》E、《中华人民共和国审计法实施条例》【正确答案】：ABE60.下列各项中，属于违反《审计法》规定的行为的是()。A、被审计单位因故未及时提供与审计事项有关的资料B、审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守C、审计人员泄露所知悉的国家秘密、商业秘密D、报复陷害审计人员E、拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料【正确答案】：BCDE61.开展资金业务的法人机构业务经营和管理应当遵循()。A、国家有关法律、法规B、监管政策C、业务规则D、行业管理规范【正确答案】：ABCD62.下列关于审计准则的作用的表述中，不正确的有()。A、审计准则是进行处理处罚前的“唯一”依据B、审计准则可以用来评价被审计单位的行为C、审计准则为审计行为提供了基本的规范和指导D、审计准则是评价审计人员工作的依据【正确答案】：AB63.下列各项中，属于审计证据整理分析的方法的有()。A、分类B、计算C、比较D、小结E、观察【正确答案】：ABCD64.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）A、房产税B、印花税C、关税D、个人所得税【正确答案】：ABD65.下列有关审计职业道德的表述中，正确的有()。A、审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实B、审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎C、审计人员应当保持专业胜任能力D、审计人员对于在执业过程中得知的商业秘密，负有保密责任【正确答案】：ABCD66.下列关于审计风险的表述，正确的有()。A、审计风险是作出错误审计结论的可能性B、审计风险可以控制，却不能完全消除C、审计风险仅存在于审计计划制定和审计证据收集阶段D、审计人员对不可控风险也应充分评估，并确定其对审计工作的影响E、分清审计机构与被审计单位的责任是控制审计风险的一种方法【正确答案】：ABDE67.审计质量包括()。A、审计管理质量B、审计项目质量C、审计工作质量D、审计规范质量【正确答案】：BC68.为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有()。A、聘请专家和法律顾问B、深入了解被审计单位的情况C、明确会计人员和审计人员的责任D、严格遵循执业准则和职业道德规范E、与被审计单位商定出具审计意见的类型【正确答案】：ABCD69.下列关于审计报告的说法中正确的有()。A、审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据。B、审计报告是审计人员发表审计意见和提出审计建议的载体C、内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到经济鉴证的作用D、审计报告是为国家宏观经济决策服务的重要信息来源。【正确答案】：ABD70.制定《商业银行法》的目的包括：（）。A、保护商业银行、存款人和其他客户的合法权益B、规范商业银行的行为，提高信贷资产质量C、加强监督管理，保障商业银行的稳健运行D、护金融秩序，促进社会主义市场经济的发展【正确答案】：ABCD71.省联社设立资金业务突发事件应急处置领导小组，主要职责包括（）。A、制定全省农村信用社资金业务突发事件应急预案B、统一领导和指挥全省农村信用社资金业务突发事件应急处置工作C、决定启动、终止本预案D、及时向省联社重大突发事件应急处置领导小组报告资金业务突发事件E、其他应当履行的职责【正确答案】：ABCDE72.省联社党委副书记、副理事长陈向阳在全省农村信用社2020年度会计决算工作会议上指出，树立决策管理理念，实现“（）”向“（）”转型。（）A、经营管理B、结果分析C、过程管理D、效益发展【正确答案】：BC73.申请参加资金从业资格考试人员应具备的条件有（）。A、遵守法律法规、各项规章制度和行为规范B、具有良好的个人素质和职业道德，无不良行为记录，责任心强，爱岗敬业C、掌握必要的经济、金融等相关知识，熟悉与业务运行相关的法律法规和制度D、具有较强的业务素质，熟悉金融市场政策和经营方针，熟悉资金业务的基本运作方式、操作流程、系统应用E、具备与岗位职责相匹配的相关技能【正确答案】：ABCDE74.2018年5月23日，中共中央总书记、国家主席、中央军委主席、中央审计委员会主任习近平下午主持召开中央审计委员会第一次会议并发表重要讲话。习近平指出，要加强审计机关自身建设，()。A、以审计精神立身B、以创新规范立业C、以审计技能立身D、以自身建设立信【正确答案】：ABD75.《商业银行法》所称商业银行是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的（）等业务的企业法人。A、吸收公众存款B、发放贷款C、办理结算D、回购业务【正确答案】：ABC76.资金业务管理系统公共管理交易对手基本信息查询，可以根据（）进行交易对手基本信息查询。A、申请日期B、交易对手类型C、机构名称D、机构全称【正确答案】：ABCD77.同业融资业务的结构性限额指标包括（）。A、债券正回购资金余额或逆回购资金余额B、同业负债占总负债C、同业借款业务期限D、其他同业融资业务【正确答案】：ABCD78.流动性风险突发事件包括但不限于（）。A、国内外宏观经济与货币金融政策的重大调整，引发市场非正常波动，造成内、外部资金整体紧张的B、监管政策的变动可能引发的资金市场波动的C、重大战略决策可能引发的现金流剧烈波动的D、资金违约、黑天鹅事件等可能造成流动性缺口的【正确答案】：ABCD79.下列各项税金不通过“应交税费”科目核算的有（）A、车船税B、房产税C、印花税D、耕地占用税【正确答案】：CD80.对同业存单投资进行合规性审查包括：()。A、投资范围是否符合规定要求B、交易是否在授权范围内进行C、交易金额是否在授信额度内D、风险限额指标是否符合监管部门和省联社规定投资要求【正确答案】：ABCD81.农信社纳入减值范围的金融资产有（）。A、债权投资B、交易性金融资产C、其他债权投资D、其他权益工具投资【正确答案】：AC82.下列各项中，属于企业“营业外支出”科目核算内容的有A、罚没支出B、应收账款坏账损失C、自然灾害导致的财产净损失D、公益性捐赠支出【正确答案】：ACD83.资金业务管理委员会或投资决策委员会应当对拟投资项目进行审议。审议事项包括但不限于（）。A、是否符合法律法规规定、本机构投资政策和风险管理要求。B、是否通过本机构授信审批、尽职调查、合规审查等流程，是否对有关审查意见提出了切实可行的措施。C、投资风险是否可控且可得到持续性管理监控，投资收益是否符合市场行情，若发生风险与损失是否在本机构可承受范围内。D、投向非标准化债权资产是否严格按照自营贷款流程、比例及权限进行投前尽职调查和风险评审。【正确答案】：ABCD84.同业拆借界面实现了（）操作。A、拆出B、拆入C、借出D、借入【正确答案】：ABCD85.对非信贷资产实施风险分类，应在对信用风险、市场风险、操作风险进行分析的基础上，结合非信贷资产的形态、对象、权属、账龄等因素，对不同的非信贷资产使用不同的分类方法进行质量分类，具体可使用（）。A、风险分类法B、账面价值法C、可变现净值法D、成本与市价孰低法E、专家判定法【正确答案】：ABCDE86.以下项目中可采用竞争性谈判方式采购的有（）A、招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的B、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C、采用招标所需时间不能满足单位紧急需求的D、不能事先计算出价格总额的【正确答案】：ABCD87.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计是对本单位及所属单位()实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。A、财政财务收支B、经济活动C、内部控制D、风险管理【正确答案】：ABCD88.广告费支出应符合哪些条件（）。A、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的B、已实际支付费用，并已取得相应发票C、通过一定的媒体传播D、预提的广告费【正确答案】：ABC89.同业融资应遵循以下哪些原则（）。A、分级授权B、统一授信C、岗位分离D、相互制约【正确答案】：ABCD90.山西省农村信用社内部审计部门主要负责拟定()等内部制度。A、内部审计章程B、审计工作流程C、作业标准D、职业道德规范【正确答案】：ABCD91.前台用户登录约期活期调拨业务新增界面后，需要手工录入的信息有哪些。（）A、金额B、操作类型C、账户类型D、记账摘要E、利率【正确答案】：ABCD92.下列各项中，影响当期损益的事项是（）A、债权投资计提减值准备B、其他债权投资的公允价值变动C、交易性金融资产的公允价值变动D、表外授信资产计提减值准备【正确答案】：ACD93.新产品和新业务开发和投产包括（）等阶段。A、项目立项B、设计开发C、验收投产D、后期评价与年审【正确答案】：ABCD94.下列选项中，属于法人机构资金业务专营部门的职责有（）。A、根据监管要求和行业管理制度的相关规定，拟订本机构资金业务各项规章制度和操作规程B、合理设置业务岗位，配备适当的业务人员，确保业务人员符合任职岗位的相关要求C、依据法律法规、金融监管政策及内控制度制定资金业务年度投资策略和阶段性交易计划D、在经营管理层授权范围内，根据本机构委员会审定的投资策略和阶段性交易计划开展资金业务【正确答案】：ABCD95.下列内部控制措施中，属于预防式控制的有()。A、会计与出纳岗位分离B、授权审批C、会计记录核对D、职责分工【正确答案】：ABD96.下列关于审计证据的充分性和适当性之间关系的说法中，正确的有()。A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少B、审计证据的充分性越高，就可以相对降低对审计证据的质量的要求C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性D、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量【正确答案】：ACD97.下列各项中，在填列资产负债表时应当减去其备抵科目的有A、长期股权投资B、无形资产C、各项贷款D、债券投资【正确答案】：ABCD98.山西省农村信用社各级机构审计部门是信息科技审计的执行部门，具体承担以下()职责。A、拟定信息科技审计计划B、拟定信息科技审计方案并实施。C、定期听取信息科技审计情况报告D、及时向董（理）事会、监事会及高级管理层报告信息科技审计情况E、对审计发现问题的整改情况进行跟踪。【正确答案】：ABDE99.省联社党委副书记、副理事长陈向阳在2021年度工作会上指出，始终把风险管控放在首位，奋力推进控案化险由“被动应战”向“主动防控”转变，坚持风控第一，重点从()方面严防死守。A、加强战略风险管控B、加强信用风险管控C、加强流动性风险管控D、加强案件风险管控【正确答案】：ABCD100.山西省农村信用社审计立项可以进行分级审批，可按照工作需要逐级提交()等有权审批人进行审批。A、审计部门负责人B、人力资源部负责人C、分管领导D、审计委员会或董（理）事长【正确答案】：ACD1.审计档案中涉及商业秘密或敏感事项的文件材料同步归档纸质文件与电子文件。()A、正确B、错误【正确答案】：B2.法人机构应当依据《山西省农村信用社资金业务岗位说明书》设置信用评级岗，配备专业的内部信用评级人员。信用评级岗应当保持相对独立，可以同时从事投资交易。（）A、正确B、错误【正确答案】：B3.债券资产五级分类中不能查到剩余面值。（）A、正确B、错误【正确答案】：B4.债务融资工具承销业务，是指法人机构作为主承销商或副主承销商协助发行人完成债务融资工具发行和销售的相关工作。（）A、正确B、错误【正确答案】：A5.债券业务的交易对手可以为非法人产品账户。A、正确B、错误【正确答案】：A6.对于经营业务只有简易计税方法计税项目和免征增值税项目的农信社，其购入的固定资产、无形资产、不动产视为专用上述项目，不可抵扣进项税额。A、正确B、错误【正确答案】：A7.商业银行对同业单一客户或集团客户的风险暴露不得超过一级资本净额的25%。（）A、正确B、错误【正确答案】：A8.辖内农村合作金融机构调剂资金选择提前还款执行合同约定利率。（）A、正确B、错误【正确答案】：A9.市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使资金业务可能发生损失的风险。（）A、正确B、错误【正确答案】：A10.法人机构在开展利率互换交易之前应当对交易对手建立授信管理或履约保障机制，确保交易风险可控。（）A、正确B、错误【正确答案】：A11.审计组长应全面评估和检查审计情况,审核整理各项审计发现和取证资料后作出初步审计意见。()A、正确B、错误【正确答案】：B12.信用社办理贴现业务，按贴现票据面值与计算确定的贴现利息之差进行初始确认，贴现利息在贴现日确认为收入。A、正确B、错误【正确答案】：B13.山西省农村信用社审计结果及整改情况应作为考核、任免、聘用、解聘、奖惩干部和相关决策的重要依据。()A、正确B、错误【正确答案】：A14.同业授信额度的核定应贯彻授信主体、方式、对象统一原则，集中控制风险。（）A、正确B、错误【正确答案】：A15.同业投资合同签署时，可根据实际情况进行面签或邮寄签署。A、正确B、错误【正确答案】：B16.审计人员可以在审计事项中选取大额或者重要项目进行审查。()A、正确B、错误【正确答案】：A17.同业存单单期发行金额不得低于3000万元人民币。（）A、正确B、错误【正确答案】：B18.山西省农村信用社经济责任审计是围绕经营管理人员的管理监督需要,对其所在部门、机构的业务发展、风险管理、内部控制及重大决策事项等有关经营管理活动应当履行的职责、义务进行审计和评价。()A、正确B、错误【正确答案】：A19.审计人员应当依照法律法规规定,取得被审计单位负责人对本单位提供资料真实性和完整性的书面承诺。()A、正确B、错误【正确答案】：A20.山西省农村信用社审计范围应涵盖业务经营、内部管理的全过程。()A、正确B、错误【正确答案】：A21.债券交易所在付息计划区间，自动带出付息区间信息，自动计算出应计利息总额，不可随意进行修改。（）A、正确B、错误【正确答案】：B22.资金业务风险主要是指法人机构开展资金业务过程中所面临的市场风险、流动性风险、信用风险及操作风险等。（）A、正确B、错误【正确答案】：A23.企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。A、正确B、错误【正确答案】：B24.债券结算代理业务经人行审批后，由法人机构以其自身名义开立实名债券托管账户，代理委托人使用该账户进行债券托管和债券结算。（）A、正确B、错误【正确答案】：B25.同业授信其他交易类业务是指与金融同业客户之间进行的其他涉及信用风险的同业业务，包括信用风险仍在本机构的表外业务，如担保、信用风险仍在本机构的销售与购买协议等。（）A、正确B、错误【正确答案】：A26.其他条件不变的情况下，提高贴现率，市场上现金流会收紧。A、正确B、错误【正确答案】：A27.同业借款的借款人为银行类金融机构。A、正确B、错误【正确答案】：B28.山西省农村信用社高管人员经济责任审计评价应当重点关注与审计对象履行经济责任有关的管理和决策等活动的质量、效益和可持续性,关注审计对象应承担领导责任的问题。()A、正确B、错误【正确答案】：B29.农信社无形资产减值准备一经确定，在以后会计期间不得转回。A、正确B、错误【正确答案】：A30.持证人员自取得资格证书当月起，每6个月为一个周期，周期内每人参加后续教育培训次数不得低于1次。（）A、正确B、错误【正确答案】：B31.同业存单的公开发行就是招标发行。（）A、正确B、错误【正确答案】：B32.在做自定义资产交易收息前，需要先对资产进行收息，在自定义资产存续期管理-自定义资产中间付息进行操作，进行自定义资产中间付息后生成自定义资产交易收息的新建记录，对新建进行确认操作。（）A、正确B、错误【正确答案】：A33.内部审计机构应当根据工作需要,合理配备内部审计人员,除涉密事项外可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务,并对采用的审计结果负责。()A、正确B、错误【正确答案】：B34.农村信用社对会计要素进行计量时，一般应当采用重置成本。A、正确B、错误【正确答案】：B35.我国目前的准备金框架是“三档两优”。A、正确B、错误【正确答案】：A36.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位负责人监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。A、正确B、错误【正确答案】：A37.按规定配备公务用车或领取交通补贴的机构负责人存在兼职兼岗的，不得多头配备公务用车或领取交通补贴。A、正确B、错误【正确答案】：A38.开展存放同业、同业拆借、同业借款等融出资金类业务和其它交易类业务，对交易对手的用信额度等于交易金额。（）A、正确B、错误【正确答案】：A39.山西省农村信用社辖内各级机构每年应对自身业务连续性管理进行审计,至少每三年对自身业务连续性管理进行一次全面审计。()A、正确B、错误【正确答案】：A40.凯恩斯的后继者认为，交易性货币需求的变动幅度小于利率的变动幅度。（）A、正确B、错误【正确答案】：A41.离任经济责任审计的时间范围为审计对象实际任职的起止时间。任职期间已实施任中审计的,离任审计不能借鉴任中审计结果。()A、正确B、错误【正确答案】：B42.差额交割期权行权产生的轧差金额由交易双方自行清算，清算货币默认为人民币。（）A、正确B、错误【正确答案】：A43.因后续教育未达规定次数或未通过年检考试等原因注销证书的人员，不得参加资金从业资格考试并取得证书。（）A、正确B、错误【正确答案】：B44.山西省农村信用社辖内法人机构监事会负责批准内部审计章程、中长期审计规划和年度审计计划。()A、正确B、错误【正确答案】：B45.资金业务投资汇总表可以查看机构所有投资项目的资金情况。（）A、正确B、错误【正确答案】：A46.山西省农村信用社内部控制评价原则上每年开展一次,也可根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平调整评价频率,并在对外披露的内部控制评价报告中予以说明。()A、正确B、错误【正确答案】：A47.债券交易可实现对债劵的买入、卖出操作，交易的信息审批后才有效。（）A、正确B、错误【正确答案】：A48.离岗休假、代班检查、离岗审计等方式都属于轮岗。()A、正确B、错误【正确答案】：B49.审计档案材料实行纸质文件与电子文件同步收集、立卷,并保持内容上的一致性。涉及商业秘密或敏感事项的文件材料只归档纸质件。()A、正确B、错误【正确答案】：A50.山西省农村信用社银行间市场交易对手库管理办法中交易对手是指与山西省农村信用社法人机构开展买入返售债券、同业拆出、债券借贷（融出）、利率互换等业务的金融机构及其开立的非法人产品账户。（）A、正确B、错误【正确答案】：A51.内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。()A、正确B、错误【正确答案】：A52.清算经办人员为记账凭证中的“记账经办人”，清算复核人员为记账凭证中的“复核人”。（）A、正确B、错误【正确答案】：A53.山西省农村信用社审计组应在被审计单位办公区域张贴审计公示。审计公示内容应当包括审计对象及范围、实施审计的时间、纪检监察部门受理投诉和举报的联系方式、审计组成员名单及联系方式、审计纪律等事项。()A、正确B、错误【正确答案】：B54.山西省农村信用社审计人员因违纪违规等行为受到处罚而退出审计岗位的,2年内不得从事审计岗位。()A、正确B、错误【正确答案】：B55.对于使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，应每年对其进行减值测试。A、正确B、错误【正确答案】：A56.为将风险关口前移,山西省农村信用社审计人员应当直接参与贷审会、财务管理委员会等经营管理的决策与执行。()A、正确B、错误【正确答案】：B57.其他权益工具投资按预期信用损失法计提的减值准备计入“其他综合收益”科目。A、正确B、错误【正确答案】：B58.对于超审批权限的辖内农村合作金融机构进行存放交易时，需上报至市联社审批。（）A、正确B、错误【正确答案】：B59.跨周期调节只适用于财政政策，不适用于货币政策。A、正确B、错误【正确答案】：B60.同业拆借业务必须通过全国统一的同业拆借网络办理。A、正确B、错误【正确答案】：A61.所有者权益变动表应当全面反映一定会计期间所有者权益变动的情况，不仅包括所有者权益总量的增减变动，还包括所有者权益增减变动的重要结构性信息，特别是要反映直接计入所有者权益的利得和损失A、正确B、错误【正确答案】