出纳理论与实务-出纳综合业务训练

出纳综合业务训练

二、业务资料

2021年5月期初总账数据如表7-1所示。

2021年5月期初固定资产明细数据如表7-2所示。

2021年5月期初库存商品明细数据如表7-3所示。

【经济业务1】

2021年5月5日，公司向杭州WXR超市销售矿泉水一批，并开具增值税专用发票一份，不含税金额为58200元，增值税为7566元，款项已通过银行转账收取(如图7-1～图7-4所示)。图7-1增值税专用发票

图7-2产成品出库单图7-3银行进账单图7-4记账凭证

【经济业务2】

2021年5月7日，公司通过杭州市红十字会向抗震救灾地区捐赠124710.00元(如图7-5～图7-8所示)。图7-5报账审批单图7-6收款收据

图7-7转账支票存根图7-8记账凭证

【经济业务3】

2021年5月8日，公司销售部职员鲍巩英向公司预借3000.00元差旅费，出纳使用现金支付(如图7-9～图7-10所示)。图7-9借款单

图7-10记账凭证

【经济业务4】

2021年5月10日，公司使用银行转账支付杭州YY广告有限公司5月份的广告费，共计16642.00元，取得增值税专用发票一份(如图7-11～图7-14所示)。图7-11增值税专用发票

图7-12增值税专用发票图7-13转账支票存根图7-14记账凭证

【经济业务5】

2021年5月10日，公司发现2019年4月入账的应付唐山YY商贸有限公司的货款42000.00元还未支付，经查明，是由于该公司已于1年前破产，因此，该款项已无法支付。经公司董事会讨论决定，将该款项作为营业外收入处理(如图7-15、图7-16所示)。

图7-15确认单

图7-16记账凭证

【经济业务6】

2021年5月10日，以银行存款缴纳上月增值税70183.37元(如图7-17、图7-18所示)。图7-17电子缴税付款凭证

图7-18记账凭证

【经济业务7】

2021年5月11日，公司提取备用金8000.00元(如图7-19、图7-20所示)。图7-19现金支票存根图7-20记账凭证

【经济业务8】

2021年5月12日，行政管理部门职员张玮报销购买办公用品的费用，共计4859.00元，出纳通过银行付讫(如图7-21～图7-23所示)。图7-21报销单图7-22增值税普通发票图7-23记账凭证

【经济业务9】

2021年5月12日，公司缴纳消防不达标罚款，共计34347.00元(如图7-24～图7-27所示)。

图7-24报账审批单图7-25收款收据图7-26转账支票存根

图7-27记账凭证

【经济业务10】

2021年5月13日，公司安排财务部员工参加由杭州市YY大学组织的财税培训，通过银行转账支付培训费，共计19080.00元，取得增值税专用发票一份(如图7-28～图7-32所示)。(通过“管理费用-职工教育经费”科目进行会计核算)图7-28报账审批单

图7-29增值税专用发票图7-30增值税专用发票图7-31转账支票存根

图7-32记账凭证

【经济业务11】

2021年5月13日，公司从杭州市YY工具有限公司购入模具及刀具各10套，款项共计86671.00元，取得增值税专用发票一份，款项已通过银行转账支付(如图7-33～图7-38所示)。图7-33报账审批单

图7-34增值税专用发票图7-35增值税专用发票图7-36入库单

图7-37转账支票存根图7-38记账凭证

【经济业务12】

2019年5月14日，公司向杭州YY超市销售雪碧及橙汁一批，货款共计4407.00元，开具增值税专用发票一份，款项已通过银行转账收取(如图7-39～图7-42所示)。

图7-39增值税专用发票图7-40出库单图7-41进账单

图7-42记账凭证

【经济业务13】

2021年5月16日，公司从杭州YY文化办公用品有限公司购入一批办公用品，共计2429.50元，取得增值税专用发票一份，购入后，各部门直接领用，款项通过现金付讫(如图7-43～图7-47所示)。图7-43报账审批单

图7-44增值税专用发票图7-45增值税专用发票图7-46办公用品领用表

图7-47记账凭证

【经济业务14】

2019年5月16日，公司向YY集团股份有限公司销售5台净水器S320，不含税单价为3000.00元，开具增值税专用发票一份，款项通过银行转账收取(如图7-48～图7-51所示)。图7-48增值税专用发票

图7-49出库单图7-50进账单图7-51记账凭证

【经济业务15】

2021年5月16日，公司支付杭州YY建筑有限公司房屋修理费，共计16350.00元，取得增值税专用发票一份，款项通过银行转账支付(如图7-52～图7-56所示)。

图7-52转账支票存根图7-53报账审批单

图7-54增值税专用发票图7-55增值税专用发票图7-56记账凭证

【经济业务16】

2021年5月16日，公司支付杭州市YY展览中心产品展览费共计4240.00元，取得增值税普通发票一份，款项已通过银行转账支付(如图7-57～图7-60所示)。

图7-57报账审批单图7-58增值税普通发票

图7-59转账支票存根图7-60记账凭证

【经济业务17】

2021年5月17日，公司预付杭州YY机电有限公司货款260000.00元(如图7-61～图7-63所示)。

图7-61报账审批单图7-62转账支票存根图7-63记账凭证

【经济业务18】

2021年5月17日，公司组织行政管理部门职工到杭州市华山人民医院进行体检，支付体检费13250.00元，取得增值税普通发票一份，款项通过银行转账支付(如图7-64～

图7-67所示)。

图7-64报账审批单图7-65增值税普通发票

图7-66转账支票存根图7-67记账凭证

【经济业务19】

2021年5月20日，公司收到银行存款利息收入450.60元(如图7-68、图7-69所示)。

图7-68银行业务回单图7-69记账凭证

【经济业务20】

2021年5月21日，公司向杭州水务有限公司支付水费，取得增值税专用发票一份，共计7893.78元(如图7-70～图7-74所示)。图7-70增值税专用发票

图7-71增值税专用发票

图7-72水费分配表图7-73转账支票存根图7-74记账凭证

【经济业务21】

2021年5月21日，公司向杭州市电力有限公司支付电费，取得增值税专用发票一份，共计70983.89元(如图7-75～图7-79所示)。

图7-75增值税专用发票图7-76增值税专用发票图7-77电费分配表

图7-78转账支票存根图7-79记账凭证

【经济业务22】

2021年5月22日，公司支付银行手续费181.50元(如图7-80、图7-81所示)。

图7-80银行业务回单图7-81记账凭证

【经济业务23】

2021年5月23日，公司向YY包装物商行销售商品一批，货款共计11119.20元，开具增值税普通发票一份，款项暂未收取(如图7-82～图7-84所示)。

图7-82增值税普通发票图7-83出库单图7-84记账凭证

【经济业务24】

2021年5月25日，公司向成都YY实业有限公司销售净水器一批，货款共计305100.00元，开具增值税普票发票一份，款项已通过银行转账收取(如图7-85～图7-88所示)。图7-85增值税普通发票图7-86出库单

图7-87进账单图7-88记账凭证

【经济业务25】

2021年5月26日，因车库建造工程，公司从杭州YY建材有限公司购入所需的水泥10吨，货款共计5085.00元，取得增值税专用发票一份，款项已通过银行转账支付(如图

7-89～图7-93所示)。图7-89报账审批单

图7-90增值税专用发票图7-91增值税专用发票

图7-92转账支票存根图7-93记账凭证

【经济业务26】

2021年5月30日，计提5月份员工工资(如图7-94、图7-95所示)。图7-94工资计提表图7-95记账凭证

【经济业务27】

2021年5月30日，计提公司缴纳的社保费和住房公积金(如图7-96、图7-97所示)。图7-96公积金计提表图7-97记账凭证

【经济业务28】

2021年5月30日，公司在财产清查中发现盘亏水果一批，实际成本为1700.00元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为153.00元，盘亏原因待查(如图7-98、图7-99所示)。

图7-98盈亏报告表图7-99记账凭证

【经济业务29】

2021年5月31日，盘亏的材料经查属于因天气突下暴雨导致，报批后计入营业外支出(如图7-100、图7-101所示)。图7-100处理通知单图7-101记账凭证

【经济业务30】

2021年5月31日，计提公司5月份附征税(如图7-102、图7-103所示)。图7-102附征税计提表

图7-103记账凭证

【经济业务31】

2021年5月31日，结转公司5月份未交增值税(如图7-104所示)。图7-104记账凭证

【经济业务32】

2021年5