《纳税筹划》新版教学资料包 期末试题三

装订班级学号装订班级学号姓名※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※线第1页，共5页线期末试题三一、单项选择题(每题2分，共20分)1.下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（）。A.提供著作的版权而取得的报酬B.发表论文取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬2.根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的是（）。A.高新技术的生产企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业3.下列关于税法分类说法正确的是（）。A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，所以税务行政相对人也必须遵循4．李某2008年5月份取得应税收入5800元，若规定起征点为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000元的，适用税率为10%；应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则李某应纳税额为（）。A．525元B．520元C．545元D．570元5.甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。A.20800元B.27200元C.33660元D.34000元6.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是()。A.符合条件的残疾人就业单位享受增值税先征后退的优惠政策B.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策C.非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，免征增值税D.军需工厂之间为生产军品而互相协作的产品，不免征增值税7.下列各项中，关于增值税起征点的规定不正确的是（）。A.销售水产品的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元B.销售货物的，月销售额起征点的幅度为2000-5000元C.销售应税劳务的，月销售额起征点的幅度为1000-2000元D.销售应税劳务的，按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元8.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是()。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税B.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税税款C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。A单位和个人销售不动产，以全部收入减去不动产的购置价的余额为计税依据B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C.运输业纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D.单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款10.下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的有（）。A．城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B．因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库C．城市维护建设税以“三税”为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款D．纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据二、多项选择题(每题3分，共30分。)1.我国税法明确规定纳税人的权利有（）。A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B.对税务机关做出决定有异议的暂不执行的权利C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利D.依法进行账簿、凭证管理的权利2.根据现行增值税出口货物退（免）税的规定，下列正确的是（）。A.代理出口货物，一律在受托方退税B.对外承接国外修理修配业务退（免）税，其应退税额按照生产企业修理修配增值税专用发票所列金额计算C.小规模纳税人销售给其它出口企业的货物，其它出口企业再出口后，农产品按小规模纳税人适用的征收率计算退税D.委托出口的货物，委托方不得向受托方开具增值税专用发票，否则视同内销征收增值税3.以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.一般纳税人购进税控收款机，取得普通发票B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C.某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D.运输单位提供运输劳务的车队，所耗外购汽油4.下列表述不符合税法有关规定的有（）。A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税5.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A.将委托加工的货物用于非应税项目B.用自产货物换取生产资料C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品6.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.生产免税药品耗用的外购材料7.应缴消费税的产品销售数量确定的原则是()。A.销售应税品的为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量C.委托加工应税消费品的纳税人发出的应税消费品数量D.委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量8.据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油9.下列关于扣缴义务人的说法错误的是（）。A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人，不用扣缴C．境外单位在境内提供资金借贷，境内没有经营机构也没有代理人，以当地的银行监管机构代为行使扣缴义务D．财务公司承担统借统还，从贷款企业收取的贷款利息，由财务公司作为代扣代缴义务人10.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有()。A．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税B．进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税C．主管税务机关对已使用未完税车辆，纳税人提供的有效证明注明的时间超过3年的，按照车辆登记日期确定滞纳税款之日D．摩托车牌照，在县(市)公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地，其纳税地点在当地县税务机关三、判断题(每小题1分，共10分)1.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主委员会缴纳房产税。()2.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。()3.我国目前对出口应税产品不免征或退还已纳资源税。()4.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税；在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方人民政府确定。()5.开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。()6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。()7.依据《个人所得税法》的规定，对个人取得的各项财产转让所得，都要征收个人所得税。()8.石脑油、溶剂油、润滑油、航空煤油暂按应纳税额的30％征收消费税。()9.转让旧房的，如果取得土地使用权时未支付地价款或者不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。()10.车船税的纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向扣缴义务人所在地的主管地方税务机关提出。()四、简答题（每题10分，共计20分）1.简述消费税的