税务师考试涉税服务实务(习题卷6)

试卷科目：税务师考试涉税服务实务税务师考试涉税服务实务(习题卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试涉税服务实务第1部分：单项选择题，共179题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按()计算。A)30%B)50%C)70%D)80%[单选题]2.根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议调解的程序说法错误的是()。A)行政复议机关在实行调解前，要征得申请人和被申请人的同意B)复议机关听取申请人和被申请人的意见C)申请人和被申请人提出调解方案D)复议机关制作行政复议调解书[单选题]3.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是()。A)发放的股息红利B)行政机关的罚款C)企业所得税D)劳动保护费[单选题]4.我国居民王某为自由职业人员，2015年8月因参与商场举办的抽奖活动，取得中奖所得10000元，当即通过国家机关对农村义务教育捐赠2000元;当月因给某剧组当临时演员取得报酬6000元，将其中的1500元通过社会团体捐赠给贫困地区，则王某上述行为应缴纳个人所得税()元。A)2568B)2272C)4500D)2075[单选题]5.个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是()。A)国债利息B)保险赔款C)军人的转业费、复员费、退役金D)外籍个人取得的境内企业的利息收入[单选题]6.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是()。A)只能在预缴税款时扣除B)只能在汇算清缴时扣除C)可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D)经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出[单选题]7.2016年12月1日，税务师受托对某企业2016年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用?按比例分摊法?进行分摊，相应的调整分录是()。A)借：在建工程58500贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费--应交增值税(进项税额转出)8500B)借：在建工程58500贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费--应交增值税(进项税额转出)8500C)借：在建工程58500贷：主营业务成本50000应交税费--应交增值税(进项税额转出)8500D)借：在建工程50000应交税费--待抵扣进项税额3400贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000应交税费--应交增值税(进项税额转出)3400[单选题]8.下列关于进项税额加计抵减政策的说法，错误的是()。A)提供邮政服务、建筑服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额B)按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额C)抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零D)当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额[单选题]9.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2016年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于()以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。A)2019年1月7日B)2019年12月7日C)2020年1月7日D)2020年12月7日[单选题]10.由国家税务局系统负责征收的税种不包括()。A)废弃电器电子产品处理基金(国产部分)B)消费税C)废弃电器电子产品处理基金(进口部分)D)外商投资企业的企业所得税[单选题]11.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应()。A)按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票B)按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票C)按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D)按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票[单选题]12.大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，在执业期间，下列事项符合规定的是()。A)李某购买了兴隆公司10股股票B)双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳的税可以按10%的比例提成C)要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题D)要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒[单选题]13.某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月销售20吨甲类啤酒含税售价为889000元，同时收取包装物押金120000元，则2017年4月该啤酒生产企业应纳的消费税是()元。A)3510B)2000C)5000D)3710[单选题]14.税务事务所以下()行为逾期不改正，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照。A)使用税务师事务所名称未办理行政登记的B)未按照办税实名制要求提供税务师事务所和税务师服务人员实名信息的C)未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的D)报送信息与实际不符的[单选题]15.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是()。A)鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划B)涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整C)项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作D)项目负责人不需要对专家工作成果负责[单选题]16.某税务师于2016年12月对某企业(增值税一般纳税人)2016年的纳税情况进行审查时发现，该企业当月将销售货物(增值税税率为17%)时收取的包装物租金3510元计入了其他应付款账户的贷方，则下列调整分录中正确的是()。A)借：其他应付款3510贷：以前年度损益调整3510B)借：其他应付款3510贷：利润分配--未分配利润3510C)借：其他应付款3510贷：其他业务收入3000应交税费--应交增值税(销项税额)510D)借：其他应付款3510贷：营业外收入3510[单选题]17.税收筹划方法中的抵免方法是指()，以减轻税收负担的方法。A)根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案B)根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额C)根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣D)根据国家税收法律，法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案[单选题]18.纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的，应向()税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。A)机构所在地B)经营地C)经营地和机构所在地D)收入来源地[单选题]19.关于转送管辖必须具备的条件，下列说法错误的是()。A)必须属于特殊管辖的复议案件B)转送机关是县级以上人民政府C)转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权D)受转送的复议机关对该案件有管辖权[单选题]20.下列凭证中，需要计算缴纳印花税的是()。A)无息、贴息贷款合同B)与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同C)财产所有人将财产赠给学校所立的书据D)施工单位分包给其他施工单位的分包合同[单选题]21.合同标的为交付商品并采用快递物流方式交付的，()为交付时间。A)卖方交付第一承运人B)合同订立时C)收货人签收时间D)收货人在电子商务平台确认收货时[单选题]22.下列的税务行政复议申请，复议机关应当受理的是()。A)没有明确的被申请人B)已向人民法院提出行政诉讼，未被受理C)已向其他法定复议机关提出申请，且受理D)纳税人就半年前的行政行为提出复议[单选题]23.企业的下列行为中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的是()。A)将自产的产品用于不动产在建工程B)将自产的产品用于集体福利C)将自产的产品用于交际应酬D)将自产的产品移送至外县的分公司销售[单选题]24.下列各项，不属于纳税情况审查业务的是()。A)海关委托保税核查B)企业信息公示委托纳税情况审查C)税务机关委托纳税情况审查D)企业收购委托纳税情况审查[单选题]25.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税()元A)5594.02B)1480.76C)747.57D)5310.34[单选题]26.下列收入属于企业所得税法规定的不征税收入是()。A)符合条件的非营利组织的收入B)企业按规定取得的出口退税款C)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D)企业取得的2017年发行的地方政府债券利息[单选题]27.下列关于发票开具的说法，错误的是()。A)开具发票应按照号码顺序填开B)填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围C)开具发票应该全部联次一次打印D)不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收[单选题]28.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的是()。A)乙企业应代收代缴消费税37.44万元B)乙企业应代收代缴消费税60万元C)甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元D)甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.8万元[单选题]29.下列关于应税销售额的确定，说法不正确的是()。A)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B)经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C)经批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额D)房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，选择按一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额[单选题]30.甲企业在当地有AB、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%;C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是()元。A)57500B)62500C)72500D)85000[单选题]31.某小规模纳税人在2017年5月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是()。A)借：银行存款90000贷：主营业务收入90000B)借：银行存款90000贷：主营业务收入87378.64应交税费--未交增值税2621.36C)借：银行存款90000贷：主营业务收入87378.64应交税费--应交增值税2621.36D)借：银行存款90000贷：主营业务收入76923.08应交税费--应交增值税13076.92[单选题]32.企业在销售货物时取得主营业务收入40000元，但是会计在入账的时候误计入主营业务收入的金额是400000元，记账之后立即发现错误、没有影响后续核算，这种情况下适用的账务调整方法是()。A)红字冲销法B)补充登记法C)综合账务调整法D)划线重计法[单选题]33.下列关于税收征收管理的表述，不正确的是()。A)非从事生产、经营的纳税人，都应当自按有关规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B)纳税人、扣缴义务人可以委托税务师代为办理纳税申报C)纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种D)税款征收是税收征收管理工作中的中心环节[单选题]34.下列各项中，属于不征税收入的是()。A)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B)国债利息收入C)符合条件的非营利组织的收入D)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)[单选题]35.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在()到税务机关申请延长停业。A)停业期满后B)停业期满前C)停业期满后30天内D)停业期满后60天内[单选题]36.下列选项不适用《电子商务法》的是()。A)利用信息网络提供物流服务B)金融类产品C)利用信息网络提供餐饮服务D)利用信息网络提供商品零售服务[单选题]37.下列行为应视同销售征收增值税的是()。A)将自产的办公桌用于财务部门办公使用B)将外购的服装作为春节福利发给企业员工C)将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D)某单位将自有不动产用于公益事业捐赠[单选题]38.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是()。A)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B)应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C)从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税D)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定[单选题]39.下列关于?五证合一、一照一码?登记制度的说法中，表述不正确的是()。A)?五证合一?登记制度改革取代了税务登记制度B)新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证C)企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D)?多证合一?改革之外的其他组织，如事业单位、社会组织、律师事务所、境外非政府组织等，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件[单选题]40.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2018年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元;厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元;企业2018年缴纳的房产税是()万元。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)A)15.44B)22.77C)25.25D)27.44[单选题]41.2019年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20%，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是()元。A)47750B)48000C)79100D)82000[单选题]42.()的出台，完善了税务师执业规范体系，明确了涉税鉴证和涉税服务的业务标准。A)《税务代理试行办法》B)《关于印发(税务师执业基本准则)的通知》C)《税务师资格制度暂行规定》D)《税务师管理暂行办法》[单选题]43.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是()。A)借：委托加工物资贷：银行存款B)借：委托加工物资贷：应交税费--应交消费税C)借：应交税费--应交消费税贷：银行存款D)借：税金及附加贷：应交税费--应交消费税[单选题]44.关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法不正确的是()。A)试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额B)小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C)房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税D)小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额[单选题]45.下列关于非涉税鉴证服务业务的阐述不正确的是()。A)税务咨询类服务，是指税务师通过电话、书面、晤谈等方式解答咨询人有关税收方面问题的税收服务B)申报准备类服务，是指税务师为保证委托人按照税收法律、法规和规章的要求履行纳税申报或代理涉税审批、备案等事宜，收集整理或填制纳税申报或办理涉税事项所需要的申报资料的服务C)涉税代理类服务，是指税务师接受国家税务机关的委托，以税务机关的名义办理涉税实务处理的服务D)其他非涉税鉴证服务，是指除税务咨询类、申报准备类、涉税代理类之外的税务师接受委托人委托而开展的非涉税鉴证服务业务[单选题]46.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是()。A)业主的?五险一金?B)赞助支出C)税款的滞纳金D)业主的工资[单选题]47.甲企业为小规模纳税人，按季申报纳税。2019年第1季度销售货物不含税销售额16万元，提供服务不含税销售额12万元，销售不动产不含税销售额10万元。则甲企业2019年第1季度应()。A)销售货物、提供服务、销售不动产均可以分别享受小规模纳税人免征增值税优惠政策B)销售货物和提供服务可以享受免税，销售不动产应缴纳增值税0.5万元C)销售货物和提供服务分别应缴纳增值税0.48万元、0.36万元，销售不动产免征增值税D)销售货物、提供服务、销售不动产分别应缴纳增值税0.48万元、0.36万元、0.5万元[单选题]48.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是()。A)税收滞纳金B)捐赠支出C)业务招待费支出D)职工福利费[单选题]49.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是()。A)借：生产成本50000贷：库存商品50000B)借：生产成本50000贷：本年利润50000C)借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000D)借：生产成本50000贷：利润分配-未分配利润50000[单选题]50.税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的是()。A)进行税收筹划B)涉税培训C)办理增值税一般纳税人资格登记D)企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证[单选题]51.某酒厂为增值税一般纳税人，其主营业务为购进粮食生产白酒销售，2016年12月从农民手中购进100吨粮食，单价为2500元/吨，当月直接对外销售80吨，已知损耗率为0.5%，期初库存的粮食为60吨，期初平均买价为2480元/吨，则该酒厂当月允许抵扣的增值税进项税额为()元。(该酒厂采用核定扣除的方法计算抵扣农产品进项税)A)32500B)28761.06C)23055.10D)23008.85[单选题]52.某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是()。A)借：库存商品61.81贷：银行存款61.81B)借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81C)借：库存商品65.23贷：银行存款65.23D)借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23[单选题]53.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不可以扣除的是()。A)建成后产权属于全体业主所有的居委会B)建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C)建成后有偿转让的医院D)建成后出租给全体业主使用的停车场[单选题]54.未换发?五证合一、一照一码?营业执照的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起()日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A)10B)15C)30D)60[单选题]55.甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是()。A)甲市国税局B)乙县国税局C)丙镇税务所D)乙县人民政府[单选题]56.下列属于涉税鉴证业务的特点的是()。A)委托人不是唯一的服务对象B)范围和项目宽泛C)因委托人自身需求触发D)不一定出具涉税鉴证业务报告[单选题]57.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是()。A)某4S店出售的不含税价格为156万元的小汽车B)某烟草批发商将卷烟卖给本省的烟草批发商C)某金店进口的金银首饰D)将委托加工收回的高档化妆品直接出售[单选题]58.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括()。A)借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费--增值税检查调整B)借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税C)借：应交税费--未交增值税贷：银行存款D)借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费--应交增值税(销项税额)[单选题]59.2019年12月某税务师事务所对某工业企业(增值税一般纳税人)11月份的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用，该企业的账务处理为：借：销售费用4500贷：原材料4500已知该批原材料生产的产品在12月份全部售出，该企业是按月结转利润的，则下列对上述业务的调整分录正确的是()。A)借：主营业务成本4500贷：销售费用4500B)借：主营业务成本5085贷：销售费用4500应交税费-应交增值税(销项税额)585C)借：本年利润4500贷：主营业务成本4500D)借：主营业务成本4500贷：本年利润4500[单选题]60.某进出口企业2020年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临()处罚。A)处5年以上10年以下有期徒刑B)处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金C)处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金D)处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金[单选题]61.某企业(一般纳税人)2018年1月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2010年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为()。A)0B)1153.85C)1284D)9328.21[单选题]62.某企业为了企业更好的发展而进行减员增效，2015年8月与在本企业任职15年的李某解除劳动合同，支付李某一次性补偿120000元，已知当地上年职工年平均工资为20000元，则李某取得上述补偿收入应纳个人所得税()元。A)500B)540C)680D)1080[单选题]63.下列项目不征收个人所得税的是()。A)年终加薪B)退休人员再任职收入C)劳动分红D)独生子女补贴[单选题]64.一般涉税鉴证报告基本结构不包括的是()。A)文头B)正文C)签章D)报告日期[单选题]65.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括()。A)借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费--增值税检查调整B)借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税C)借：应交税费--未交增值税贷：银行存款D)借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费--应交增值税(销项税额)[单选题]66.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是()。A)税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准B)纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D)有人居住的住房不适用税收保全措施[单选题]67.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是()。A)通过?应交税费--转让金融商品应交增值税?明细科目进行核算B)金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额C)金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损D)转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记?投资收益?等科目，贷记?应交税费--转让金融商品应交增值税?科目[单选题]68.某税务师在审查甲企业的纳税情况的时候，发现甲企业管理部门的一台设备本月应计提折旧6000元，但是实际只计提了4500元，企业的账务处理为：借：制造费用4500贷：累计折旧4500则下列关于该业务的调整分录中，正确的是()。A)借：管理费用6000贷：累计折旧5000制造费用4500B)借：制造费用1500贷：累计折旧1500C)借：管理费用4500贷：累计折旧4500D)借：管理费用6000贷：累计折旧6000[单选题]69.以下哪类企业可以办理停业登记()。A)实行定期定额征收方式的个体工商户B)实行查定征收方式的个体工商户C)实行查定征收方式的所有纳税人D)实行定期定额征收方式的所有纳税人[单选题]70.下列税种中，由地方税务局负责征收的是()。A)土地增值税B)建设银行总行的营业税C)进口环节消费税D)车辆购置税[单选题]71.涉税鉴证业务报告应该以()作为报告出具日期。A)完成业务成果外勤工作的日期B)完成报告初稿的日期C)鉴证人完成内部审批复核程序D)委托人认可业务报告内容的日期[单选题]72.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是()。A)煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气，免征资源税B)从衰竭期矿ft开采的矿产品，减征30%资源税C)从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税D)高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税[单选题]73.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是()。A)小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B)从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C)年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D)纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外[单选题]74.下列不属于纳税审查的基本方法的是()。A)顺查法和逆查法B)抽查法和监盘法C)比较分析法和控制计算法D)核对法和查询法[单选题]75.根据《行政复议法实施条例》的规定，下列选项中不属于行政复议中止的情况是()。A)案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的B)作为申请人的自然人死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的C)作为申请人的自然人下落不明或者被宣告失踪的D)案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的[单选题]76.下列各项中，属于税收管理权的是()。A)税法的审议权B)税法的表决权C)税法的公布权D)税目的增减与税率的调整权[单选题]77.税务机关对某卷烟加工厂进行检查发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的有()。A)由税务机关责令改正B)情节轻微的，可以处以1500元的罚款C)情节严重的，可以处以5000元的罚款D)情节严重的，可以处以10000元的罚款[单选题]78.下列关于行政复议参加人的说法，正确的是()。A)被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B)第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C)对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D)申请人、第三人可以委托1名至5名代理人参加行政复议[单选题]79.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是()。A)纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B)税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息C)税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D)纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息[单选题]80.税务机关作出的下列具体行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解调解的是()。A)核定税额B)处以少缴纳税款1倍罚款的处罚决定C)补缴税款和滞纳金的处理决定D)不予行政赔偿的决定[单选题]81.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A)10B)12C)5D)79[单选题]82.下列涉税会计处理不正确的是()。A)企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记?应付职工薪酬?，贷记?应交税费--应交个人所得税?B)纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记?应交税费--未交增值税?，贷记?应交税费--应交增值税(转出多交增值税)?C)企业按规定应缴的印花税金，应借记?税金及附加?，贷记?银行存款?D)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记?应交税费--应交增值税(进项税额)?科目，红字贷记?应交税费--未交增值税?科目[单选题]83.税务师在2018年2月对某工业企业2017年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年10月将用于职工福利支出的80000元记入到?长期待摊费用?，该项?长期待摊费用?项目已于2017年11月开始摊销计入?生产成本?。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记?应付职工薪酬?账户，贷记的账户不包括()。A)本年利润B)长期待摊费用C)库存商品D)以前年度损益调整[单选题]84.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是()。A)销售代销货物B)将自产的茶叶用于招待客户C)将外购月饼发放给职工作为中秋节福利D)将委托加工收回的货物对外捐赠[单选题]85.个人出租住房减按()征收率计算缴纳增值税。A)1.5%B)2%C)3%D)5%[单选题]86.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是()。A)将应交消费税的产品用于职工福利的B)委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的C)自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D)生产企业销售自产的残次品卷烟[单选题]87.下列关于投资收益的审核，表述不正确的是()。A)投资收益会计处理方法的审核B)投资收益是否及时、足额按规定记入?应收股利(利息)?科目的审核C)联营投资收益的审核D)对外投资收回或转让收益的审核[单选题]88.税务行政复议期间，下列情形中引起行政复议终止的是()。A)作为申请人的公民被宣告失踪的B)行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的C)行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的D)经行政复议机构准许达成和解的[单选题]89.因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2020年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款15000元决定。对于这些滞纳金和罚款，应()。A)全部由甲税务师事务所缴纳B)全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C)全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D)由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金[单选题]90.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为()。A)借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000B)借：利润分配--未分配利润-40000贷：库存商品-40000C)借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D)借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费--应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配--未分配利润30000[单选题]91.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是()。A)红字冲销法B)补充登记法C)综合账务调整法D)补充调整法[单选题]92.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是()。A)林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年B)外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除C)未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销D)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销[单选题]93.出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的?不得免征和抵扣税额抵减额?作如下会计分录，则正确的是()。A)借：主营业务成本--进料加工贸易出口(红字)贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)(红字)B)借：税金及附加(红字)贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)(红字)C)借：主营业务成本--进料加工贸易出口贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)D)借：应收外汇账款(红字)贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)(红字)[单选题]94.企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是()。A)房产税B)城镇土地使用税C)教育费附加D)车辆购置税[单选题]95.某金店(有金银首饰经营资质)采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为()。A)实际收取的含增值税的全部价款B)同类新金银首饰的不含税销售价格C)新金银首饰的组成计税价格D)实际收取的不含增值税的全部价款[单选题]96.某晚，某省会城市的出租车司机李某驾驶出租车载乘客王某去某宾馆。当行驶一半路程后，李某的手机响了，原来是其女友约其见面。李某便谎称宾馆已到，又加收了王某的夜间行车费两倍的路费，就直奔回去与女友约会。王某下车一打听方知上当，于次日向该市相关行政机关举报。该行政机关认为李某的行为违反了《某市出租汽车客运管理办法》的规定，给予李某停业整顿30天的行政处罚。若要申请行政复议，()为复议机关。A)宾馆所在地的区人民政府B)某省人民政府C)该行政机关D)上一级主管机关[单选题]97.税务师的下列行为，符合有关规定的是()。A)向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况B)税务师对执业中知悉的委托人的所有秘密，负有保密义务C)税务师以个人名义承接业务D)税务师与委托人有利害关系的，应当回避[单选题]98.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税()元。A)2342.52B)2320C)528.89D)0[单选题]99.根据我国《企业破产法》的规定，下列情形可以行使抵销权的是()。A)债权人在破产申请受理后对债务人负担的债务B)债权人在破产申请受理前对债务人负担的债务C)债务人的债务人在破产申请受理后取得的他人对债务人的债权D)债权人已知债务人有不能清偿债务或有破产申请的事实而负担债务的[单选题]100.下列不发生消费税的纳税义务的是()。A)汽车销售公司销售超豪华小汽车B)首饰店销售金银首饰C)卷烟批发商销售卷烟给零售商D)礼品店销售高档手表[单选题]101.某科技型中小企业，2017年8月从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产，则研发费用应调整应纳税所得额()万元。A)-50B)150C)-75D)175[单选题]102.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以()以下罚款。A)10万元B)5万元C)应纳税款的5‰D)应纳税款的50%[单选题]103.甲是天天企业的总经理，其妻子乙在天天企业挂名副总经理，年薪300万元，乙实际是在其他公司工作。后天天企业被申请破产。下列说法正确的是()。A)管理人对乙应当行使取回权B)管理人对乙应当行使追回权C)管理人对乙应当行使抵销权D)乙的收入属于正常收入[单选题]104.选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法是()。A)减免税方法B)扣除方法C)抵免方法D)延期纳税方法[单选题]105.某企业2017年接受税务师审核时发现，2016年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是()。A)借：以前年度损益调整500000贷：累计折旧500000B)借：累计折旧500000贷：以前年度损益调整500000C)借：本年利润500000贷：累计折旧500000D)借：累计折旧500000贷：本年利润500000[单选题]106.某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，对外销售8万吨。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)A)98B)73C)95D)78[单选题]107.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。A)纳税人可选择并固定在一地B)纳税人籍贯所在地C)税务局核定地D)收入的来源地[单选题]108.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算;销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税()万元。A)0.02B)2.67C)0.77D)0.75[单选题]109.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元;开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。A)82.70B)92.41C)83.74D)80.74[单选题]110.下列关于发票领用的表述中，正确的是()。A)依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B)符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C)纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D)纳税人领用发票，需经过税务机关审批[单选题]111.对于审查方法的选择，下列理解不正确的是()。A)详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人B)抽查法适用于经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人C)核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系还不了解的情况D)控制计算法通常需要配合其他方法使用[单选题]112.某金融企业向税务师咨询关于本企业2017年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是()。A)公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除B)企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除C)企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除D)企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除[单选题]113.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()。A)代理制作原始凭证B)代理制作记账凭证C)代为编制会计账簿和会计报表D)代理纳税申报和纳税审核[单选题]114.下列环节既征收增值税又征收消费税的是()。A)粮食白酒的生产销售和批发环节B)金银首饰的生产销售和零售环节C)金银首饰的进口环节D)卷烟的生产销售和批发环节[单选题]115.初次购入税控专用设备不会涉及到的会计科目为()。A)应交税费--应交增值税(减免税款)B)递延收益C)管理费用D)累计折旧[单选题]116.下列关于发票领用前的相关事宜，说法不正确的是()。A)纳税人领购发票前应先取得税务机关核发的发票领购簿，发票领购簿是记录纳税人领购和使用发票情况的重要书面材料B)需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的财务专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续C)主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿D)发票领购簿的内容包括用票单位和个人的名称、所属行业、购票方式、核准购票种类、开票限额、发票名称、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字(盖章)、核发税务机关(章)等内容[单选题]117.对于企业购置用于环保、节能节水、安全生产专用设备的可以享受一定的税收优惠，利用此条规定进行筹划属于()。A)不予征税方法B)减免税方法C)抵免方法D)延期纳税方法[单选题]118.某企业(系增值税一般纳税人)2017年6月购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为10000元，收到货物立即银行支付，该企业的账务处理是()。A)借：原材料8700应交税费--应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款10000B)借：原材料10000应交税费--应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款11300C)借：原材料10000贷：银行存款10000D)借：原材料8700应交税费--应交增值税(销项税额)1300贷：银行存款10000[单选题]119.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是()。A)个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除B)个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C)个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D)个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除[单选题]120.自2019年5月1日起，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的的统筹地区可以现行费率为基础下调()。A)10%B)20%C)30%D)40%[单选题]121.2017年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业5月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为()。A)借：在建工程20.40万贷：应交税费--增值税检查调整20.40万B)借：在建工程22.95万贷：应交税费--应交增值税(销项税额)22.95万C)借：应交税费--待抵扣进项税额8.16万贷：应交税费--增值税检查调整8.16万D)借：在建工程22.95万贷：应交税费--未交增值税22.95万[单选题]122.税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧2000元，下列调账方法较为恰当的是()。A)红字冲销法B)蓝字更正法C)补充登记法D)综合账务调账法[单选题]123.一般纳税人发生下列情况不得领购开具增值税专用发票的是()。A)虚开增值税专用发票B)借用他人专用发票C)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的D)未按规定开具专用发票[单选题]124.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税()元。A)0B)1941.75C)1980.20D)5825.24[单选题]125.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()。A)1年B)5年C)10年D)20年[单选题]126.下列事项中，不可以进行行政复议调解的是()。A)行政奖励B)行政处罚C)税收保全措施D)确定应税所得率[单选题]127.下列不属于涉税鉴证业务的特点的是()。A)委托人不是唯一的服务对象B)限定于规定的涉税鉴证项目C)因外部需求触发涉税鉴证D)不一定出具涉税鉴证业务报告[单选题]128.下列()混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。A)商场销售家电并送货上门B)商场既销售货物，又提供餐饮服务C)建筑公司包工包料提供建筑服务D)房地产公司销售开发的房屋[单选题]129.涉税鉴证事项符合下列()条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。A)鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B)税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C)经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D)税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额[单选题]130.涉税鉴证业务计划不包括()。A)鉴证风险评估B)总体鉴证评价C)具体鉴证安排D)鉴证资料的审查[单选题]131.税务师在涉税服务活动中向纳税人、扣缴义务人宣传有关税收政策，按照税法规定督促纳税人、扣缴义务人依法履行纳税义务。这体现了税务师从事涉税服务活动必须遵循的()。A)自愿委托原则B)依法涉税服务原则C)保护委托人合法权益的原则D)维护国家利益的原则[单选题]132.2019年8月，甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为()万元。A)38.10B)14.29C)29.73D)79.28[单选题]133.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。A)将资产用于股息分配B)将资产用于生产另一产品C)将资产从总机构移送至境内分支机构D)将资产由自用转为经营性租赁[单选题]134.下面()属于行业专业发票。A)商品销售发票B)餐饮发票C)银行贷款利息发票D)货运发票[单选题]135.下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是()。A)商业企业一般纳税人零售的酒B)商业企业一般纳税人销售古旧图书C)增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的D)增值税一般纳税人零售的劳保用品[单选题]136.下列关于行政复议参加人的说法中，不正确的是()。A)有权申请复议的公民是无行为能力人，其家人均可以提出复议申请B)有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议C)申请人对税务机关与其他组织以共同名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，税务机关为被申请人D)申请人对税务机关依法设立的派出机构，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出的具体行政行为不服申请复议的，税务机关为被申请人[单选题]137.对于税务登记变更，税务机关自受理变更申请之日起()日内审核办理变更税务登记。A)60B)15C)90D)30[单选题]138.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在()日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起()日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A)60;5;15B)30;5;15C)60;15;15D)30;5;10[单选题]139.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是()。A)纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额B)纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C)纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税D)纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税[单选题]140.下列不征收消费税的产品是()。A)木制性一次筷子B)调味料酒C)黄酒D)果啤[单选题]141.某税务师于2019年12月对某企业(增值税一般纳税人)2019年的纳税情况进行审查时发现，该企业当月将销售货物(增值税税率为13%)时收取的包装物租金3390元计入了其他应付款账户的贷方，则下列调整分录中正确的是()。A)借：其他应付款3390贷：以前年度损益调整3390B)借：其他应付款3390贷：利润分配--未分配利润3390C)借：其他应付款3390贷：其他业务收入3000应交税费--应交增值税(销项税额)390D)借：其他应付款3390贷：营业外收入3390[单选题]142.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是()。A)汽油B)天然气C)轻稀土D)矿泉水[单选题]143.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是()。A)纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B)纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票C)纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D)纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减[单选题]144.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。A)采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额B)采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额C)采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额，赠送商品不确认收入D)采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额[单选题]145.非从事生产经营，但依照法律法规有纳税义务的纳税人自领取营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10B)15C)20D)30[单选题]146.下列各项中，不属于税务师执业风险表现形式的是()。A)为委托人提供有损于委托人利益的服务B)出具不恰当鉴证报告C)为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求D)没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果[单选题]147.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是()。A)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的C)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D)直接转让土地使用权的[单选题]148.某税务师2016年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品应分摊()元。A)14994B)15990C)16994D)14894[单选题]149.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到?长期待摊费用?，该项?长期待摊费用?项目已于2019年11月开始摊销计入?生产成本?。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记?应付职工薪酬?账户，贷记的账户不包括()。A)本年利润B)长期待摊费用C)库存商品D)以前年度损益调整[单选题]150.下列各项中不属于建立简易账的个体工商户应建立的账簿及报表的是()。A)经营收入账B)商品购进账C)资产负债表D)库存商品盘点表[单选题]151.税务师对纳税人或扣缴义务人申报缴纳税款的相关项目及金额的真实性和合法性作出评价、证明的鉴证业务是()。A)纳税服务类鉴证B)纳税申报类鉴证C)涉税审批类鉴证D)其他涉税鉴证[单选题]152.下列关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策中，表述错误的是()。A)对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税B)对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，减按15%的税率征收企业所得税C)对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除D)对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法[单选题]153.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()年。A)10B)15C)1D)5[单选题]154.长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是()。A)委托代征B)查定征收C)查验征收D)定期定额[单选题]155.使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失情形时，应当于()书面报告税务机关。A)发现丢失当日B)发现丢失3日内C)发现丢失5日内D)发现丢失7日内[单选题]156.下列关于土地增值税的说法，不正确的是()。A)双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征土地增值税B)以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C)?其他扣除项目?只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D)对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数[单选题]157.特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指下列()情况。A)发生赊销情况时B)发生销售退货时C)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时D)支付代销货款时[单选题]158.某进出口企业2017年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临()处罚。A)处5年以上10年以下有期徒刑B)处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金C)处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金D)处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金[单选题]159.某商业企业(增值税一般纳税人)2017年3月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为()元。A)4048.29B)5983.16C)4081.62D)0[单选题]160.下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是()。A)企业以自产的应税消费品抵偿债务，按规定计算的应缴消费税应借记?税金及附加?科目，贷记?应交税费--应交消费税?科目B)除以取得货币的方式进行的销售外，企业以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为C)销售实现时，应按产品全部价款借记?应收账款?、?银行存款?等科目，贷记?主营业务收入?、?应交税费--应交增值税(销项税额)?等科目D)企业以生产的应税消费品换取生产资料、支付代购手续费等应按全部价款借记?材料采购?、?应收账款?等科目，贷记?主营业务收入?、?应交税费--应交消费税?科目[单选题]161.根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是()。A)某公司职员李某，2014年2月将家中的旧电脑处置B)某公安局王局长的夫人，在外开设餐馆一间C)某市税务局张科长，受市局领导委派去县税务分局授课D)某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场出售[单选题]162.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为()。A)6720元B)8400元C)9000元D)14000元[单选题]163.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的?备注?栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。A)24990B)27300C)36890D)47600[单选题]164.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元。A)72B)75.96C)80.09D)82.57[单选题]165.下列不属于变更税务登记证的是()。A)改变纳税人名称、法定代表人的B)改变隶属关系的C)企业被行政机关吊销营业执照的D)改变注册资金的[单选题]166.下列关于税务行政复议申请的表述，不正确的是()。A)行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60内提出行政复议申请B)行政复议申请人可以采取书面方式申请行政复议，也可采取口头方式申请行政复议C)申请人对税务机关作出的加收滞纳金行为不服的，可直接向人民法院提起行政诉讼D)申请人提供担保的方式包括保证、抵押和质押[单选题]167.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具()。A)无保留意见的鉴证业务报告B)保留意见的鉴证业务报告C)无法表明意见的鉴证业务报告D)否定意见的鉴证业务报告[单选题]168.企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是()。A)借：应付职工薪酬贷：库存商品B)借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)C)借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费--应交增值税(进项税额转出)D)借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)[单选题]169.适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是()。A)红字冲销法B)补充登记法C)综合账务调整法D)划线重计法[单选题]170.在代理变更与工商登记内容无关的税务登记申报时，税务师应当向原税务机关提供的证件、资料不包括()。A)工商营业执照B)纳税人变更登记内容的有关证明文件C)税务机关发放的原税务登记证副本D)税务机关发放的原税务登记表[单选题]171.发票审查的基本方法中不包括的是()。A)票面逻辑推理法B)发票真伪鉴别方法C)红字冲销法D)对照审查法[单选题]172.生产企业出口产品(一般贸