提高营运资金管理效率的对策建议

提高营运资金管理效率的对策建议摘要：在企业的经营绩效评估考核中,资金的营运管理占据着较大的比重,营运资金管理对企业的市场规划和发展起到了积极的促进作用。而营运资金管理效率与企业经营绩效评估之间的关系,在市场价值关系上具备协调性、变化性以及统一性的特点。现阶段国内外营运资金管理效率在企业经营绩效评估方面所取得的进步和发展,完善了企业经营绩效的评估指标。其中营运资金中的现金周转期指标中包含的应收、应付账款复合指标,作为资金营运管理效率的评估指标,在当前依旧存在着不足之处,其将营运资金管理效率与企业经营绩效之间的关系没有做到高度的统一。关键词：营运资金;管理效率;经营绩效营运资金管理普遍是指企业在运营中管理其流动资金的过程,作为企业经营管理的重要一环,其关系到企业经营绩效以及企业在市场环境中的竞争能力的体现。营运资金的管理是确保公司采购、生产以及销售等整个环节连接的重要前提,因此做好营运管理对企业的生存和发展有着决定性的作用,而企业在强调营运资金管理效率的同时,还要注重与企业经营绩效紧密联系,以提高企业的资金管理效率以及资金的周转速度,这个过程中,企业经营绩效的考核标准则应该以营运资金的业务管理流程来衡量。从市场发展的角度而言,企业在激烈的市场环境中生存的必备条件,便是对资金的营运管理。本文在分析营运资金管理效率与公司绩效现状的基础上,对提高营运资金管理效率提出了若干建议。一、营运资金管理效率与企业经营绩效的现状分析1.营运资金管理效率概述营运资金管理效率普遍意义上指的是采用提高资金营运的实证方法,来达到符合企业经营绩效目标关系的过程,营运资金管理效率中涵盖的评价指标是企业经营绩效回归分析的结果,其中评价指标的变量对其经营绩效的结果产生的差异,是营运资金管理效率的显着特征,营运资金管理效率的概念本质上是营运资金管理与企业经营绩效之间关系的总和[1]。在市场环境下,绝大多数行业的现金周转期与资金收益呈现正比。应收周转周期与企业经营绩效之间的关系始终呈现负比,存货周转周期与应付账款周转周期之间的关系同样呈现正比。这种背景下,将营运资金管理效率视作是企业经营绩效的基础和前提,有着事物发展的原理性。由于营运资金管理效率中的应收账款周转周期、存货周转周期、现金周周期与企业经营绩效关系的存在。因此将营运资金管理效率的概念可以总结为体现企业经营绩效的一种重要管理手段。这既是由营运资金管理本质概念决定的,同时也是由营运资金管理效率与企业经营绩效之间存在关系决定的。2.营运资金管理效率与企业经营绩效的评估指标营运资金管理效率与企业经营绩效的评估指标,主要取决于收益关系的变化,这种变化是将企业经营绩效的结果独立于营运资金整体流动性的水平在企业绩效的综合表现。其中营运资金管理效率具体项目与企业绩效之间的内在联系便是营运资金管理效率与其经营绩效的评估指标[2]。营运资金管理效率与企业经营绩效的评估指标在聚类分析和方差分析的前提下,细分为资产结构与市场环境的变化、盈利能力与固定成本的变化、营运资金管理策略对企业经营绩效的影响、营运资金管理效率的偿债能力等多个方面,评估指标的变化与企业的经营风险方案的调整有着直接的正相关关系。例如资金周转期与公司的资产报酬率关系呈现负相关的关系,这种情况下,调整流动资产的指标是基于企业流动负债率的前提下进行的。二、提高营运资金管理效率的对策建议1.制定科学合理可行的营运资金管理政策提高营运资金管理效率,首先要制定科学合理可行的营运资金管理政策,营运资金管理政策在发展和完善的过程中,需要以市场需求的变化为前提下进行。当前大部分企业在营运资金管理过程中,提高营运资金管理效率的方法主要是在企业固定资产、应收账款和应付账款周转周期等现金周转期指标下进行相应的调整,而在此基础上,缺乏营运资金管理政策的制定和完善。因此需要将制定科学合理可行的营运资金管理政策,作为现金周转期符合指标调整的标准流程,对于企业营运资金管理效率的提升有着重要的作用[3]。其中在营运资金管理政策中需要强调应收账款、固定资产以及应付账款等主要资金运营内容权责比例的分配,在一些重大的资金运营项目中,要求根据营运资金质量方面的评估来制定合理的营运资金管理政策。当前由于这些政策的缺失,导致营运资金流动资产的管理与企业经营绩效之间的内在联系失去了应有的价值,而一些重大的资金运营项目,在缺乏政策的监控下项目的运营管理状况普遍缺乏收益性,这就使得企业在制定营运资金管理指标与实际的市场需求出现不符的情况。而在营运资金管理政策的监控下,可以将销售存款作为目标而放宽信用政策,从而进一步提高企业的存货周转率以及应收账款占比。2.严格控制赊销、预购业务以及应收账款提高营运资金管理效率需要严格控制赊销、预购业务以及应收账款等内容。应收账款关系到企业现金周转率的变化,因此需要控制营运资金管理中的应收账款以提升其现金周转率,赊销、预购业务对应收票据、应付票据等具体内容要做到严格的监控和管理,营运资金项目的赊销、预购业务的管理直接关系到企业资金周转。因此对赊销、预购、应收这类重点指标,需要从营运资金的周转率来评估和衡量营运资金的管理效率。采用严格控制赊销、预购业务以及应收账款的方法来提高营运资金管理效率,具有现实意义上的可行性和必要性,这是因为严格控制赊销、预购业务以及应收账款能够在偿债能力、营运能力、资金结构等营运资金的综合效益方面,对营运资金管理效率产生促进作用[4]。赊销和预购业务作为营运资金效率评价指标中的重点指标,关系到资金可利用率在风险关系下的平衡。因此选择严格控制赊销、预购以及应收账款等指标来提高营运资金管理效率,是符合企业经营绩效要求的。另外营运资金生产率指标、资金利润率指标方面存在的虚假信息,同样需要以赊销、预购业务以及应收账款的严格控制才能得出实际的数据,但缺乏对赊销、预购、应收账款等业务的控制往往使其失去了原本的科学性和可行性[5]。3.做好企业的预算工作提升营运资金管理效率的一个重要前提,便是企业的预算工作要符合其实际资金营运考核指标。通常需要将流动资产的资金周转期作为基础来做好企业的预算工作,企业的预算工作需要对营运资金管理效率、经营绩效、以及企业价值三者之间的相关性做出有效的评估[6]。在经营绩效综合评价体系的发展和完善下,片面的对营运资金生产率指标和资金利润率方面的提高,使得企业负债率普遍超过预算的状况具有广泛