财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一-　政府非税收入

财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一-政府非税收入[单选题]1.在我国，政府非税收入管理的职能部门是()。A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门（江南博哥）正确答案：A参考解析：本题考查政府非税收入的性质与种类。政府非税收入的所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]2.城市公共资源有偿使用收入属于()。A.政府性及基金B.国有资产有偿使用收入C.行政性收费D.国有资源有偿使用收入正确答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的种类。国有资源有偿使用收入主要包括自然资源有偿使用收入、城市公共资源有偿使用收入、其他国有资源有偿使用收入。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]3.下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是()。A.债务收入B.政府性基金C.罚没收入D.行政性收费正确答案：A参考解析：本题考查政府非税收入的性质与种类。利用政府权力取得的非税收入：行政性收费、政府性基金和罚没收入。利用政府权力取得的收入具有强制性和无偿性。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]4.政府非税收入的所有权属于()。A.国家B.政府C.财政D.国务院正确答案：A参考解析：本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]5.政府非税收入的管理权属于()。A.国家B.政府C.财政D.国务院正确答案：C参考解析：本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]6.利用政府权力取得的非税收入不包括()。A.行政性收费收入B.政府性基金收入C.罚没收入D.事业性收费正确答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的种类。利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、特许经营收入。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用政府权力取得的收入。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]7.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A.政府性基金B.行政性收费C.事业性收费D.罚没收入正确答案：C参考解析：本题考查政府非税收入的种类。事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]8.不属于利用国家所有权取得的非税收入的是()。A.国有资源有偿使用收入B.国有资产有偿使用收入C.国有资本收益D.罚没收入正确答案：D参考解析：本题考查利用国家所有权取得的非税收入。利用国家所有权取得的非税收入主要包括国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益和中央银行收入。罚没收入属于利用国家权力取得的非税收入。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]9.下列政府非税收入的形式中，具有强制性和无偿性特点的是()。A.国有资本经营收益B.债务收入C.国有资产有偿使用收入D.罚没收入正确答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的种类。罚没收入既具有强制性，又具有无偿性，属于典型的利用国家权力取得的收入。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]10.政府非税收入的性质是()。A.国家财政资金B.部门资金C.单位资金D.行业资金正确答案：A参考解析：本题考查政府非税收入的性质与种类。我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]11.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于()。A.事业性收费收入B.行政性收费收入C.补偿性收费收入D.资源性收费收入正确答案：B参考解析：本题考查政府非税收入的种类。行政性收费包括管理性收费收入、资源性收费收入和证照性收费收入。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]12.非税收入难以成为国家财政收入的主要来源，是因为它具有()。A.灵活性B.不稳定性C.非普遍性D.补偿性正确答案：B参考解析：本题考查政府非税收入的特点。非税收入的不稳定性，使其难以成为国家财政收入的主要来源。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]13.下列不属于政府非税收入的特点的是()。A.灵活性B.稳定性C.非普遍性D.补偿性正确答案：B参考解析：本题考查政府非税收入的特点。政府非税收入的特点：灵活性、不稳定性、非普遍性、补偿性。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]14.下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是()。A.住房公积金收入B.彩票公益金收入C.罚没收入D.中央银行收入正确答案：A参考解析：本题考查政府非税收入的概念与特点。按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府收入的利息收入和其他非税收入等。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]15.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是()。A.所有权属国家B.使用权归政府C.管理权在财政D.征收权在全国人民代表大会正确答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的概念与特点。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]16.货币发行收入属于非税收入的种类是()。A.国有资本收益B.主管部门集中收入C.特许经营收入D.中央银行收入正确答案：C参考解析：本题考查非税收入的种类。特许经营收入是指国家依法特许企业、组织或个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入。主要包括烟草专卖收入、酒类产品专卖收入、免税商品专营收入、货币发行收入、印钞造币收入、纪念邮票（纪念币）发行收入、食盐批发专营收入等。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]17.对准公共物品成本的补偿，应当采用()的形式。A.税收B.非税C.立法D.道德正确答案：B参考解析：本题考查公共物品与非税收入的取得。对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]18.在政府非税收入中，属于矫正性收入的是()。A.行政事业性收费收入B.政府性基金C.罚没收入D.国有资产有偿使用收入正确答案：C参考解析：本题考查外部经济与非税收入的取得。在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]19.下列关于政府非税收入的表述错误的是()。A.按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入B.政府的财政收入包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入C.社会保险费已纳入我国政府非税收入管理的范围D.住房公积金不纳入我国政府非税收入管理的范围正确答案：C参考解析：本题考查政府非税收入的概念。由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保险费与个人账户挂钩，政府对社会保险费不拥有完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保险费不纳入我国政府非税收入管理的范围。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]20.我国政府非税收入的取得方式不包括()。A.征收B.收缴C.追缴D.上缴正确答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的概念。我国政府非税收入的取得方式主要有：征收、收取、收缴、追缴、募集等。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]21.行政事业性收费收入是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据有关规定，依照()规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。A.国务院B.省政府C.市级政府D.县级以上的政府正确答案：A参考解析：本题考查行政事业性收费收入的概念。行政事业性收费收入是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。掌握“政府非税收入”知识点。[单选题]22.下列关于非税收入和预算外资金的表述错误的是()。A.我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，其等于预算外资金B.非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类C.预算外资金是对政府收入按照资金管理方式进行的分类D.从“预算外资金”到“非税收入”的转变标志着我国政府非税收入管理开始走向科学化和法制化的轨道正确答案：A参考解析：本题考查政府非税收入的法制建设。我国的非税收入是从预算外资金演变而来的，但并不等于预算外资金。掌握“政府非税收入的法制建设”知识点。[单选题]23.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式是()。A.全国统一管理B.分级分类管理C.中央财政集中管理D.主管部门集中管理正确答案：B参考解析：本题考查政府非税收入法制建设的健全完善。《政府非税收入管理办法》规范了政府非税收入的概念、范围，明确了政府非税收入实行分级分类管理体制和依法、规范、透明、高效的管理原则。掌握“政府非税收入的法制建设”知识点。[单选题]24.行政事业性收费收入是指各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据有关规定，依照()规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。A.国务院B.省政府C.市级政府D.县级以上的政府正确答案：A参考解析：本题考查行政事业性收费收入的概念。行政事业性收费收入是指各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。掌握“政府非税收入的概念与特点”知识点。[单选题]25.政府非税收入取得的形式多样化、取得具有时效性、收取的标准具有灵活性，这体现了政府非税收入具有()。A.灵活性B.不稳定性C.非普遍性D.补偿性正确答案：A参考解析：本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化；其二是收入的取得具有时效性；其三是收取的标准具有灵活性。掌握“政府非税收入的概念与特点”知识点。[单选题]26.现行制度规定，政府非税收入票据的管理机关是()。A.财政部门B.人民政府C.事业单位D.国务院正确答案：A参考解析：本题考查政府非税收入的票据管理。财政部门是政府非税收入票据的管理机关。掌握“政府非税收入的管理”知识点。[单选题]27.从严审批管理收费基金，合理控制收费基金规模的具体要求不包括()。A.严格把好收费基金审批关B.继续清理整顿收费基金C.规范收费基金征收行为D.实行“收支脱钩”管理正确答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的分类管理。从严审批管理收费基金，合理控制收费基金规模的具体要求有严格把好收费基金审批关、要继续清理整顿收费基金、规范收费基金征收行为。掌握“政府非税收入的管理”知识点。[单选题]28.关于以政府名义接受的捐赠收入的说法，错误的是()。A.必须坚持自愿原则B.不得强行摊派C.不得将以政府名义接受的捐赠收入转交代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织管理D.不得将以政府名义接受的捐赠收入转交不参照公务员法管理的事业单位组织管理正确答案：C参考解析：本题考查分类分级管理政府非税收入。以政府名义接受的捐赠收入，必须坚持自愿原则，不得强行摊派，不得将以政府名义接受的捐赠收入转交不参照公务员法管理的事业单位、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织管理。掌握“政府非税收入的管理”知识点。[单选题]29.关于政府非税收入票据管理的说法，错误的是()。A.政府非税收入票据种类包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般专用票据B.各级各类执收单位使用非税收入票据，一般向同级财政部门申领C.非税收入票据使用单位不得转让非税收入票据，不得将非税收入票据与其他票据互相替代D.政府非税收入票据保存期满需要销毁的，经部门、单位主管同意后可销毁正确答案：D参考解析：本是考查政府非税收入的票据管理。选项D错误，政府非税收入票据保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后方可销毁。掌握“政府非税收入的管理”知识点。[单选题]30.政府非税收入的使用权属于()。A.国家B.政府C.财政D.国务院正确答案：B参考解析：本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，使用权属于政府，管理权属于财政。掌握“政府非税收入的性质与种类”知识点。[单选题]31.行政性收费收入不包括()。A.管理性收费收入B.资源性收费收入C.证照性收费收入D.经营性收费收入正确答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的性质与种类。行政性收费收入是国家行政机关以及其他单位在依法行使管理职权的过程中，按照法律、法规的规定，向公民、法人和其他组织收取的费用。这类收费收入包括管理性收费收入、资源性收费收入和证照性收费收入，都是在行使管理职权的过程中收取的，带有强制性、管理性和无偿性特点，政府权力色彩比较浓，通常认为是利用国家权力取得的收入。掌握“政府非税收入的性质与种类”知识点。[单选题]32.以下属于利用国家所有权取得的非税收入的是()。A.政府性基金收入B.罚没收入C.捐赠收入D.国有资源有偿使用收入正确答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的性质与种类。利用国家所有权取得的非税收入主要包括国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益和中央银行收入。掌握“政府非税收入的性质与种类”知识点。[单选题]33.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()。A.行政性收费B.事业性收费C.政府性基金D.捐赠性收入正确答案：B参考解析：本题考查政府非税收入的种类。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用国家权力取得的收入。掌握“政府非税收入的性质与种类”知识点。[单选题]34.利用国家所有权取得的非税收入是()。A.行政性收费收入B.政府性基金收入C.中央银行收入D.彩票公益金正确答案：C参考解析：本题考查政府非税收入的种类。利用国家所有权取得的非税收入主要包括国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入和国有资本收益、中央银行收入。掌握“政府非税收入的性质与种类”知识点。[单选题]35.政府非税收入的范围不包括()。A.行政事业性收费收入B.彩票公益金收入C.以个人名义接受捐赠的收入D.国有资产有偿使用收入正确答案：C参考解析：本题考查政府非税收入的概念。按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括：行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金收入、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。掌握“政府非税收入的概念与特点”知识点。[单选题]36.政府非税收入的特点不包括下列()。A.灵活性B.不稳定性C.非普遍性D.固定性正确答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的特点。政府非税收入的特点：灵活性、不稳定性、非普遍性、补偿性。掌握“政府非税收入的概念与特点”知识点。[单选题]37.以下属于政府非税收入灵活性表现的是()。A.收入取得形式多样化B.收入取得形式单一化C.收入来源的不稳定性D.收入取得具有稳定性正确答案：A参考解析：本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化。其二是收入的取得具有时效性。其三是收取的标准具有灵活性。掌握“政府非税收入的概念与特点”知识点。[单选题]38.下列财政收入中，不属于利用国家权力取得的非税收入的是()。A.行政性收费收入B.政府性基金收入C.罚没收入D.国有企业上缴利润正确答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的种类。利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入和特许经营收入。掌握“政府非税收入的性质与种类”知识点。[单选题]39.自然资源有偿使用收入不包括下列()。A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.公共交通线路经营权有偿出让收入正确答案：D参考解析：本题考查利用国家所有权取得的非税收入。选项D属于城市公共资源有偿使用收入。掌握“政府非税收入的性质与种类”知识点。[单选题]40.依托政府信誉募集的、遵循自愿原则的政府非税收入不包括下列()。A.彩票公益金收入B.以政府名义接受的捐赠收入C.主管部门集中收入D.政府性基金正确答案：D参考解析：本题考查利用国家所有权取得的非税收入。反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入是依托政府信誉募集的，遵循的是自愿原则，主要包括彩票公益金收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入。掌握“政府非税收入的性质与种类”知识点。[单选题]41.凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由()规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级人民政府或其财政部门正确答案：D参考解析：本题考查政府非税收入的分成管理。凡涉及中央与地方分成的非税收入，其分成比例由国务院或者财政部规定；凡涉及省级与市、县级分成的非税收入，其分成比例由省级人民政府或者其财政部门规定；涉及部门、单位之间分成的非税收入，其分成比例按照隶属关系由财政部或省级财政部门规定。未经国务院和省级人民政府及其财政部门批准，不得对非税收入实行分成或者调整分成比例。掌握“政府非税收入的管理”知识点。[单选题]42.《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》明确规定的不得批准设立的收费项目不包括下列()。A.行政许可收费没有法律、行政法规依据的B.收费符合法律、行政法规规定，但不具有地方性法规依据C.专门面向农民收费的D.形成对其他区域的政策歧视，属于地方保护收费，不利于全国市场统一的正确答案：B参考解析：本题考查政府非税收入的法制建设。收费具有地方性法规依据，但不符合法律、行政法规规定的不得批准设立为收费项目。掌握“政府非税收入的法制建设”知识点。[多选题]1.下列属于国有资产有偿使用收入的有()。A.自然资源有偿使用收入B.城市公共资源有偿使用收入C.其他国有资源有偿使用收入D.让渡国有资产使用权取得的收入E.处置国有资产取得的收入正确答案：DE参考解析：本题考查利用国家所有权取得的非税收入。选项ABC属于国有资源有偿使用收入，选项DE属于国有资产有偿使用收入。掌握“政府非税收入”知识点。[多选题]2.国有资本收益是政府非税收入的重要组成部分，其包括()。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产权转让收益E.国有资本分享的企业税后利润正确答案：ADE参考解析：本题考查国有资本收益。国有资本收益，是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他利益等。BC选项属于国有资产有偿使用收入。掌握“政府非税收入”知识点。[多选题]3.以下属于政府非税收入灵活性表现的有()。A.收入取得形式多样化B.收入取得形式单一化C.收入取得具有时效性D.收入取得具有稳定性E.收入来源的不稳定性正确答案：AC参考解析：本题考查政府非税收入的特点。非税收入的灵活性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化。其二是收入的取得具有时效性。其三是收取的标准具有灵活性。掌握“政府非税收入”知识点。[多选题]4.行政性收费收入的特点包括()。A.强制性B.管理性C.无偿性D.固定性E.补偿性正确答案：ABC参考解析：本题考查行政性收费收入。行政性收费收入是国家行政机关以及其他单位在依法行使管理职权的过程中，按照法律、法规的规定，向公民、法人和其他组织收取的费用。这类收费收入包括管理性收费收入、资源性收费收入和证照性收费收入，都是在行使管理职权的过程中收取的，带有强制性、管理性和无偿性特点，政府权力色彩比较浓，通常认为是利用国家权力取得的收入。掌握“政府非税收入”知识点。[多选题]5.在政府非税收入的形式中，体现国有产权的收入形式的有()。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资产有偿使用收入E.中央银行收入正确答案：CDE参考解析：本题考查国有产权与非税收入的取得。在政府非税收入中，体现国有产权的收入为国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益和中央银行收入。掌握“政府非税收入”知识点。[多选题]6.按照现代财政理论和世界银行的分类方法，我国政府收入包括()。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.社保基金收入E.住房公积金正确答案：ABCD参考解析：本题考查政府非税收入的概念。按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。此外，住房公积金也不纳入我国政府非税收入管理的范围。掌握“政府非税收入”知识点。[多选题]7.政府非税收入的范围包括()。A.行政事业性收费收入B.彩票公益金收入C.以个人名义接受捐赠的收入D.国有资产有偿使用收入E.以政府名义接受的捐赠收入正确答案：ABDE参考解析：本题考查政府非税收入的概念。按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括：行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。掌握“政府非税收入”知识点。[多选题]8.下列不属于以政府名义接受的捐赠收入的有()。A.定向捐赠货币收入B.实物捐赠收入C.以不参照公务员法管理的事业单位名义接受的捐赠收入D.以企业名义接受的捐赠收入E.非定向捐赠货币收入正确答案：ABCD参考解析：本题考查以政府名义接受的捐赠收入。以政府名义接受的捐赠收入是指以各级国家机关、参照公务员法管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠货币收入，不包括定向捐赠货币收入、实物捐赠收入以及以不参照公务员法管理的事业单位、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织名义接受的捐赠收入。掌握“政府非税收入”知识点。[问答题]1.长期以来，我国一直使用“预算外资金”的概念。在国家正式文件里，“非税收入”最早出现在《财政部中国人民银行关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知》（财库[2001]24号）中。从“预算外资金”到“非税收入”的转变，标志着我国在建立公共财政体系、规范政府收入机制上认识的深化，也标志着我国政府非税收入管理开始走向科学化和法制化的轨道。2004年7月《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》（财综[2004]53号，以下简称《通知》）的颁布，宣告了预算外管理时期的结束，我国正式进入非税收入管理的全新时代。为进一步强化预算外资金纳入预算管理的制度约束，规范非税收入预算管理，2010年6月，财政部颁布了《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88号），决定自2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。2014年8月31日，历经两届全国人民代表大会，先后四次审议的《中华人民共和国预算法修正案（草案）》由全国人民代表大会常务委员会以高票通过，翻开了预算法律制度的新篇章。新《预算法》删除了原来预算外资金的相关内容，代之以全口径预算，明确要求政府的全部收入和支出都应当纳入预算，各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出，从而在法律层面上确立了全口径预算体系。（1）我国非税收入的性质是什么？（2）简述我国非税收入的种类及其具体类型。（3）请从理论角度阐述政府可以征收非税收入的原因。（4）政府非税收入的票据应如何管理？正确答案：（1）我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，使用权属于政府，管理权属于财政。根据政府非税收入属于财政资金的性质，必须将其纳入部门综合预算之中。（2）①利用国家权力取得的非税收入利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入和特许经营收入。②利用国家所有权取得的非税收入利用国家所有权取得的非税收入主要包括国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益和中央银行收入。国有资源（资产）有偿使用收入由国有资源有偿使用收入和国有资产有偿使用收入组成。③反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入这类非税收入是依托政府信誉募集的，遵循的是自愿原则，主要包括彩票公益金收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入。（3）①公共物品与非税收入的取得现实中，政府提供的纯公共物品主要有国防、政府行政、外交、司法、公安以及基础教育等。由于纯公共物品具有非竞争性和非排他性，其效用又具有不可分割性，所以消费纯公共物品的边际成本为零。根据边际成本定价原则，政府在向社会提供纯公共物品时，不应向使用者直接收费，也很难通过非税的方式为该公共物品筹资。因此，政府提供纯公共物品的成本只能通过强制征税加以弥补。而准公共物品与纯公共物品不同，因其具有部分私人物品的特征，其效用具有可分割性，再加上消费者对准公共物品的消费无论在消费范围还是在消费程度上都存在不同的差异，使得政府提供准公共物品所发生的费用不能全部使用税收进行补偿。因为如果用税收补偿准公共物品的生产成本，那么准公共物品的生产费用则会由所有的社会成员共同负担，这样不仅会侵犯没有消费或少消费准公共物品的社会成员利益，而且也使消费或较多消费准公共物品的社会成员难以根据自己的偏好选择准公共物品的种类和规模，导致准公共物品的供给偏离最佳状态，进而降低经济效率。因此，对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。在政府非税收入中，补偿性收入主要来源于各种行政事业性收费收入。一般认为，通过收费方式对准公共物品的成本进行补偿，可起到改善公共资源的使用效率、降低经济制度的扭曲程度、改进公共资源的配置效率、实现行政事业性收费收入符合受益公平原则以及提高公共服务质量的作用。②外部经济与非税收入的取得政府具有的社会职能决定了政府必须对社会成员在社会活动中产生的负外部效应进行社会治理，从而矫正负外部效应。在现实生活中，微观主体的行为可能会对其他主体产生负外部效应，如生产者造成的环境污染给其他社会成员带来不良影响等。这种情况一旦发生，利益受损者往往很难依靠自身力量加以解决，最终将使负外部效应无限扩大，给整个社会造成不利影响。此时，政府应按照社会治理负外部效应所需成本来确定收费，让产生负外部效应的主体承担其活动成本。这种带有惩罚性的非税收入形式，是政府利用利益机制约束微观主体产生负外部效应的重要手段，它与行政手段、法律手段相互配合，能够比较有效地矫正微观主体的行为模式，从而约束其负外部效应频繁发生。在政府非税收入中，各种罚没收入即属于矫正性收入。③国有产权与非税收入的取得国有资产收益是国家凭借其拥有的国有资产产权，从国有资产使用者手中取得的。在我国，政府代表国家，拥有大量的国有资产，包括经营性国有资产和非经营性国有资产，政府由此可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益，凭借公共权力获得非经营性国有资产收益。自然资源作为人类生产活动必不可少的构成要素之一，应当与其他生产要素一样在市场交换中反映自身的价值，国有自然资源要素也应如此。因此，在市场经济条件下，国有资源的开发和使用不应该是无偿的，其在开发和使用过程中也应当产生收益，具体表现为自然能源、土地使用权的出让收益等。其产生的收益应全部归资源所有者，即国家所有，而国家收取这一部分收益的方式则是通过非税收入形式完成的。在政府非税收入中，体现国有产权的收入为国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益和中央银行收入。（4）政府非税收入票据是征收非税收入的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。政府非税收入票据种类包括非税收入通用票据、非税收入专用票据和非税收入一般缴款书。其中，非税收入通用票据是指执收单位征收非税收入时开具的通用凭证；非税收入专用票据是指特定执收单位征收特定的非税收入时开具的专用凭证，主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、国有资源（资产）收入票据、罚没票据等；非税收入一般缴款书是指实施非税收入收缴管理制度改革的执收单位收缴非税收入时开具的通用凭证。财政部门是政府非税收入票据的管理机关，按照管理权限负责政府非税收入票据的印制、发放、核销、检查及其他监督管理工作。各级财政部门应当通过加强非税收入票据管理，来规范执收单位的征收行为，进而从源头上杜绝乱收费，并确保依法合规的非税收入及时足额上缴国库。政府非税收入票据实行凭证领取、分次限量、核旧领新制度。各级各类执收单位使用非税收入票据，一般按照财务隶属关系向同级财政部门申领。除财政部另有规定以外，执收单位征收非税收入，应当向缴纳义务人开具财政部或者省级财政部门统一监（印）制的非税收入票据。对附加在价格上征收或者需要依法纳税的有关非税收入，执收单位应当按规定向缴纳义务人开具税务发票。如果执收单位不按照规定向缴纳义务人开具相关票据，则缴纳义务人有权拒付相应款项。由于政府非税收入的票据是加强非税收入管理的重要工具，因此，票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据；不得串用非税收入票据，不得将非税收入票据与其他票据互相替代。在非税收入票据使用完毕之后，使用单位应当按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。政府非税收入票据存根的保存期限一般为5年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后方可销毁。[问答题]2.简述2014年修正的《中华人民共和国预算法》在非税收入管理方面的非常重大或者比较明显的变化。正确答案：2014年修正的《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》）在非税收入管理方面有三个非常重大或者比较明显的变化。（1）《预算法》规定，一般公共预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。也就是说，行政事业性收费收入作为财政收入的重要组成部分，第一次被明确写进法律，为今后加强行政事业性收费收入管理提供了强有力的法律依据。（2）《预算法》规定，各级政府、各部门、各单位应当依照本法规定，将所有政府收入全部列入预算，不得隐瞒、少列。这中间的变化是，原来要求政府收入必须列入预算的要列入预算，而2014年《预算法》则明确所有政府收入全部都要列入预算。这就从法律上彻底消除了混淆多年的预算外资金和自筹资金的概念，不仅从法律上杜绝了“小金库”的资金来源，而且将过去一些模糊不清的收入必须纳入非税收入管理作出了非常明确的法律规定。这就意味着2014年《预算法》实施后，政府部门的所有收入必须纳入预算，再也不会有部门自己的钱和单位自己的钱的说法了。（3）《预算法》规定，预算收入征收部门和单位，必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征的预算收入。原来规定是不能擅自减免缓的，说明经一定程序是可以减免缓的。而2014年《预算法》规定，不论是擅自还是非擅自，一律不得减免缓。这就意味着过去税收不能减免缓、非税收入可以减免缓的思维模式行不通了。特别是2015年以来，国家清理优惠政策后，过去简单地向上伸手要政策、盲目铺摊子等做法已经不合时宜，非税收入管理部门必须主动调整工作思路，转变工作方式，及时适应新形势的变化，尤其对重点收入要继续实行跟踪促收，对收入增减变化较大的单位要加强调研，及时剖析影响收入增减变化的因素，坚持勤征细管，减少跑冒滴漏，细化目标管理，确保非税收入依法、依规及时足额征缴入库。[问答题]3.简述我国政府非税收入法制建设的健全完善历程。正确答案：2004年7月《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》（财综[2004]53号，以下简称《通知》）的颁布，宣告了预算外管理时期的结束，我国正式进入非税收入管理的全新时代。为加强行政事业性收费项目的审批管理，保护公民、法人和其他组织的合法权益，规范政府收入分配秩序，促进依法行政，彻底解决各级政府和相关部门单位乱设项目收费，以及收费项目审批管理无序导致乱收费、乱罚款、乱摊派等“三乱”问题，2004年12月，财政部、国家发展和改革委员会联合发布了《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》（财综[2004]100号，以下简称《暂行办法》），对行政事业性收费的审批管理作出了明确规定，使政府非税收入的项目审批管理正式进入法制的轨道。《暂行办法》还进一步规定，凡经批准设立的收费项目，财政部、国家发展和改革委员会及省级财政、价格主管部门应当通过文件、文告等形式向社会公布。为进一步强化预算外资金纳入预算管理的制度约束，规范非税收入预算管理，2010年6月，财政部颁布了《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88号），决定自2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。中央各部门各单位的教育收费（包括在财政专户管理的高中以上学费、住宿费，高校委托培养费，党校收费，教育考试考务费，函大、电大、夜大及短训班培训费等）作为本部门的事业收入，纳入财政专户管理，收缴比照非税收入收缴管理制度执行。中央部门预算外收入（含以前年度欠缴及未缴财政专户的资金和财政专户结余资金）全部上缴中央国库，支出通过一般预算或政府性基金预算安排。2012年4月，财政部办公厅又颁布了《关于进一步做好将预算外资金纳入预算管理工作的通知》（财办预[2012]12号），要求地方各级财政部门对财政专户内的各项资金逐一进行核查，将原按预算外收入管理的财政性资金全部缴入国库，并按照完善预算体系的要求，区别资金性质分别纳入预算管理，应当统筹安排的统一纳入公共预算管理，具有专款专用性质且不宜纳入公共财政预算的资金纳入政府性基金预算管理。2012年6月，财政部针对当年前几个月政府非税收入增长迅速的情况，为了进一步加强非税收入管理，提高财政收入质量，夯实财政收入基础，就规范地方非税收入管理有关事项下发了《关于进一步加强地方非税收入管理的通知》（财预[2012]284号），明确要求按照“正税清费”的原则，继续加大对行政事业性收费项目等非税收入的清理力度，取消不合理、不合法的收费项目，控制新设立的行政事业性收费项目。严禁违规自行设立行政事业性收费项目，对于地市级及以下政府、财政部门擅自设立收费项目或提高征收标准的要坚决纠正。坚决制止为追求财政收入增幅而增加非税收入的行为。同时要求各级地方财政部门要对执收执罚部门实行严格的“收支两条线”管理，严禁收缴行为与财政拨款支出挂钩、非税收入与经费奖励挂钩。2014年修订的新《预算法》删除了原来预算外资金的相关内容，代之以全口径预算，明确要求政府的全部收入和支出都应当纳入预算，各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出，从而在法律层面上确立了全口径预算体系。2018年6月29日，国家发展和改革委员会、财政部对2006年印发的《行政事业性收费标准管理暂行办法》进行了修订，形成了《行政事业性收费标准管理办法》（发改价格规[2018]988号）。该办法规定，行政事业性收费标准实行中央和省两级审批制度：国务院价格、财政部门负责审批的收费标准，由中央有关部门，省级政府或者其价格、财政部门向国务院价格、财政部门提出书面申请；省级政府价格、财政部门负责审批的收费标准，由省级政府有关部门、地市级人民政府或者其价格、财政部门向省级政府价格、财政部门提出书面申请。未列入行政事业性收费目录清单的收费项目，一律不得审批收费标准。这一文件进一步规范了国家机关和事业单位的收费标准管理行为，对于提高收费决策的科学性和透明度，维护公民、法人和其他组织的合法权益有着重要作用。[问答题]4.取得政府非税收入的理论依据有哪些？请做简要分析。正确答案：（1）公共物品与非税收入的取得现实中，政府提供的纯公共物品主要有国防、政府行政、外交、司法、公安以及基础教育等。由于纯公共物品具有非竞争性和非排他性，其效用又具有不可分割性，所以消费纯公共物品的边际成本为零。根据边际成本定价原则，政府在向社会提供纯公共物品时，不应向使用者直接收费，也很难通过非税的方式为该公共物品筹资。因此，政府提供纯公共物品的成本只能通过强制征税加以弥补。而准公共物品与纯公共物品不同，因其具有部分私人物品的特征，其效用具有可分割性，再加上消费者对准公共物品的消费无论在消费范围还是在消费程度上都存在不同的差异，使得政府提供准公共物品所发生的费用不能全部使用税收进行补偿。因为如果用税收补偿准公共物品的生产成本，那么准公共物品的生产费用则会由所有的社会成员共同负担，这样不仅会侵犯没有消费或少消费准公共物品的社会成员利益，而且也使消费或较多消费准公共物品的社会成员难以根据自己的偏好选择准公共物品的种类和规模，导致准公共物品的供给偏离最佳状态，进而降低经济效率。因此，对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。在政府非税收入中，补偿性收入主要来源于各种行政事业性收费收入。一般认为，通过收费方式对准公共物品的成本进行补偿，可起到改善公共资源的使用效率、降低经济制度的扭曲程度、改进公共资源的配置效率、实现行政事业性收