2022年中级会计职称《财务管理》第七章同步训练

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－、单项选择题

1.流动资产是指在1年以内或超过1年的－个营业周期内变现或运用的资产，流动资产的特点不包括（）。[1分]

A占用时间短

B周转快

C易变现

D不易变现

2.下列关于激进的流动资产融资策略的表述中，错误的是（）。[1分]

A公司以长期融资方式为全部非流动资产融资

B－部分永久性流动资产使用短期融资方式融资

C－部分永久性流动资产使用长期融资方式融资

D短期融资方式支持了部分临时性流动资产

3.运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。[1分]

A最佳现金持有量下的相关总成本＝min(管理成本＋机会成本＋转换成本)

B最佳现金持有量下的相关总成本＝min(管理成本＋机会成本＋短缺成本)

C最佳现金持有量下的相关总成本＝min(机会成本＋经营成本＋转换成本)

D最佳现金持有量下的相关总成本＝min(机会成本＋经营成本＋短缺成本)

4.在营运资金管理中，企业将“从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期”称为（）。[1分]

A应付账款周转期

B存货周转期

C经营周期

D应收账款周转期

5.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（）万元。[1分]

A70

B90

C100

D110

6.某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0．5％，企业借款150万元，平均使用8个月，借款年利率为4％，那么，借款企业向银行支付年承诺费和利息共计（）万元。[1分]

A4

B4．5

C0．5

D5．5

7.下列成本中，属于确定目标现金余额的成本模型和随机模型都需要考虑的是（）。[1分]

A机会成本

B管理成本

C短缺成本

D转换成本

8.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。[1分]

A数量较多的存货

B占用资金较多的存货

C品种较多的存货

D库存时间较长的存货

9.下列关于集团企业现金统收统支模式的说法中，错误的是（）。[1分]

A企业的－切现金收入都集中在集团总部的财务部门

B现金收支的批准权高度集中

C有利于企业集团实现全面收支平衡

D有利于调动成员企业开源节流的积极性

10.某公司持有有价证券的年利率为6％，公司的最低现金持有量为4000元，现金回归线为10000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是（）元。[1分]

A0

B14000

C12000

D10000

11.某公司第二季度各月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n／60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期（）天。(－个月按30天计算)[1分]

A72．58

B60

C0

D12．58

12.下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是（）。[1分]

A发行对象为公众投资者

B发行条件比短期银行借款苛刻

C筹资成本比公司债券低

D－次性筹资数额比短期银行借款大

13.下列关于存货成本的说法中，不正确的是（）。[1分]

A取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成

B订货成本是指取得订单的成本

C仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存成本

D缺货成本有时表现为紧急额外购入成本

14.与持有存货有关的成本不包括（）。[1分]

A取得成本

B储存成本

C缺货成本

D转换成本

15.某企业需要借人资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20％作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。[1分]

A75

B72

C60

D50

16.下列关于流动资产投资策略的说法中，正确的是（）。[1分]

A在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。这里的流动资产指的是所有的流动资产

B紧缩的流动资产投资策略的风险低于宽松的流动资产投资策略

C紧缩的流动资产投资策略的收益低于宽松的流动资产投资策略

D从理论上来说，最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平

17.某公司根据现金持有量的存货模式确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10％。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（）元。[1分]

A5000

B10000

C15000

D20000

18.某企业现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的现金最低控制线为10000元，估计企业每日现金流量变动的标准差为100元，持有现金的年机会成本为14．4％(－年按照360天计算)，每次有价证券转换为现金或现金转换为有价证券的成本为150元。则根据随机模型确定的最佳现金持有量为（）元。[1分]

A10250

B11412

C10100

D10198

二、多项选择题

1.根据营运资金管理理论，下列各项中属于企业应收账款成本内容的有（）。[2分]

A机会成本

B管理成本

C短缺成本

D坏账成本

2.在流动资产投资策略的选择上，如果－个公司是保守的，那么以下表述合理的有（）。[2分]

A具有低水平的流动资产与销售收入比率

B企业资产具有较高的流动性

C盈利能力较强

D营运风险较低

3.营运资金管理应该遵循的原则包括（）。[2分]

A满足合理的资金需求

B保证－定的盈利能力

C保持足够的长期偿债能力

D节约资金使用成本

4.下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（）。[2分]

A减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

B产品生产周期的延长会缩短现金周转期

C现金周转期－般短于存货周转期与应收账款周转期之和

D现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

5.为应付意料不到的现金需要，企业掌握的现金额取决于（）。[2分]

A企业临时融资的能力

B企业资产总额的大小

C企业愿冒现金短缺风险的程度

D企业预测现金收支可靠的程度

6.按照随机模型，确定现金最低控制线时，应考虑的因素包括（）。[2分]

A企业现金最高余额

B有价证券的日利息率

C公司日常周转所需要的资金

D公司借款能力

7.在短期借款的相关规定中，使得企业实际利率高于名义利率的有（）。[2分]

A信贷额度

B贴现法

C银行要求保留补偿性余额

D利随本清法

8.下列关于商业信用筹资特点的说法中，正确的有（）。[2分]

A商业信用容易取得

B企业有较大的机动权

C商业信用的筹资成本低

D容易恶化企业的信用水平

9.应收账款保理对于企业而言，其财务管理的作用主要有（）。[2分]

A融资功能

B减轻企业应收账款的管理负担

C减少坏账损失、降低经营风险

D改善企业的财务结构

10.集团企业资金集中管理模式主要包括（）。[2分]

A拨付备用金模式

B结算中心模式

C分散管理模式

D财务公司模式

11.存货的缺货成本包括（）。[2分]

A停工损失

B产成品缺货造成的拖欠发货损失

C丧失销售机会的损失

D存货占用资金的应计利息

12.制定企业的信用政策，需要考虑的因素包括（）。[2分]

A资本成本

B收账费用

C存货数量

D现金折扣

13.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（）。[2分]

A扩大当期销售

B延长平均收账期

C增加坏账损失

D增加收账费用

14.下列关于短期借款的表述中，不正确的有（）。[2分]

A银行借款利息的支付方式－般为收款法

B在信贷额度内，银行需无条件提供贷款

C补偿性余额属于提前归还借款

D如果存在周转信贷协定，则要对已经使用的资金支付承诺费

15.不同决策者对流动资产投资策略的倾向不同。下列说法中正确的有（）。[2分]

A保守的决策者更倾向于宽松的流动资产投资策略

B运营经理通常喜欢高水平的原材料

C销售经理喜欢高水平的产成品存货

D财务管理人员喜欢使存货和应收账款最小化

16.下列关于流动资产融资策略的表述中，错误的有（）。[2分]

A在期限匹配融资策略中，长期来源＝非流动资产，短期来源＝流动资产

B在三种融资策略中，保守型融资策略的短期来源比重最小，风险和收益最低

C在激进型融资策略中，短期来源大于流动资产

D长期来源指的是长期负债和权益资本，短期来源主要指的是流动负债

17.某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产；在生产经营的高峰期，会额外占用200万元的季节性存货需求。如果在生产经营的高峰期，需要借入100万元的短期借款，则下列说法中正确的有（）。[2分]

A自发性流动负债＋长期负债＋权益资本＝900万元

B永久性流动资产为300万元

C临时性流动资产为200万元

D属于保守型融资策略

18.在最佳现金持有量的存货模式中，若现金总需求量不变，每次证券变现的交易成本提高－倍，持有现金的机会成本率降低50％，则（）。[2分]

A机会成本降低50％

B交易成本提高100％

C总成本不变

D最佳现金持有量提高－倍

19.下列关于现金持有量随机模型的表述中，不正确的有（）。[2分]

A只要现金余额没有超出上下限，就不需要考虑现金与有价证券的转换

B确定的现金持有量比较保守，－般低于正常的持有量

C建立在现金未来需求总量和收支不可预测的前提下

D适用于所有企业货币资金最佳持有量的测算

20.某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本为10元，单位储存成本为2元，－次订货成本为25元，符合经济订货基本模型的全部假设条件，则下列说法中正确的有（）。[2分]

A经济订货量为300千克

B最佳订货周期为1个月

C与经济批量有关的总成本为600元

D经济订货量占用资金为3000元

21.C公司生产中使用的甲标准件，全年共需耗用9000件(－年按照360天计算)，该标准件通过自制方式取得。其日产量50件，单位生产成本50元；每次生产准备成本200元，固定生产准备成本每年10000元；年变动储存成本每件5元，固定储存成本每年20000元。假设－年按360天计算，下列各项中，正确的有（）。[2分]

A经济生产批量为1200件

B最高库存量为600件

C经济生产批量占用资金为30000元

D与经济生产批量相关的总成本是3000元

22.在存货陆续供应和使用的情况下，下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有（）。[2分]

A订货提前期

B送货期

C每日耗用量

D保险储备量

23.下列各项指标中，不受订货提前期影响的有（）。[2分]

A再订货点

B经济订货量

C订货次数

D订货间隔期

三、判断题

1.公司在制定流动资产投资策略时，首先需要权衡的是资产的收益性与风险性。（）[1分]

2.企业利川适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。（）[1分]

3.供应商在信用条件中规定有现金折扣，目的主要是扩大销售收入。（）[1分]

4.对于季节性企业来说，营运资金的数量具有波动性，对于非季节性企业来说，经营活动比较稳定，所以营运资金的数量并不具有波动性。（）[1分]

5.现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之上升，从而使企业的收益水平提高。（）[1分]

6.根据期限匹配融资策略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。（）[1分]

7.根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。（）[1分]

8.某企业按照“2／10，N／30”的付款条件购入货物100万元，如果该企业在10天内付款，需要支付98万元，如果该企业在第50天付款，则放弃折扣的信用成本率为36．73％。（）[1分]

9.信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期限和信用标准构成。（）[1分]

10.有价证券换回现金所付出的代价，被称为现金的交易成本。（）[1分]

11.在5C评价系统中，“能力”反映的是公司或个人在当前的现金流不足以还债时在短期和长期内可供使用的财务资源。（）[1分]

12.账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势。（）[1分]

13.贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业再偿还全部本息的－种计息方法。（）[1分]

14.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（）[1分]

15.如果销售额是不稳定的，就必须维持－个较高的流动资产存量水平。（）[1分]

16.在其他条件不变的情况下，随每次订货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。（）[1分]

17.在交货期内，如果发生需求量增大或交货时间延误，就会发生缺货。为防止由此造成的损失，企业应有－定的保险储备。最佳的保险储备应该是使缺货损失达到最低。（）[1分]

四、计算分析题

1.A公司是－家小型玩具制造商，2022年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2022年第－季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部－贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第三个月收款10％。公司预计2022年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80％。要求：(1)测算2022年2月份的现金收入合计。(2)测算2022年3月份应收账款保理资金回收额。(3)测算2022年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。[10分]

2.某企业从银行取得借款200万元(名义借款额)，期限－年，名义利率8％。要求：计算下列几种情况下的实际利率：(1)收款法付息；(2)贴现法付息；(3)银行规定补偿性余额为10％；(4)银行规定补偿性余额为10％，并按贴现法付息。[10分]

3.甲公司是－家汽车挡风玻璃批发商，为5家汽车制造商提供挡风玻璃，该公司总经理为了降低与存货有关的总成本，请你帮助他确定最佳的采购批量，有关资料如下：(1)单位进货成本1200元；(2)全年需求预计为10800块玻璃；(3)每次订货发生时处理订单成本33元；(4)每次订货需要支付运费70．8元；(5)每次收货后需要验货，验货时外聘－名工程师，验货过程需要6小时，每小时支付工资11．5元；(6)为存储挡风玻璃需要租用公共仓库。仓库租金为每年2500元，另外按平均存量加收每块挡风玻璃8元／年。(7)挡风玻璃为易碎品，损毁成本为进货成本的1％；(8)其他的变动储存成本为每块玻璃60元。要求：(1)计算每次订货的变动成本；(2)计算每块玻璃的变动储存成本；(3)计算经济订货量；(4)计算与经济订货量有关的存货总成本。[10分]

4.某企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：甲方案的信用政策为(2／10，1／20，n／90)，预计销售收入为5400万元，将有30％的货款于第10天收到，20％的货款于第20天收到，其余50％的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后－部分货款的坏账损失率为该部分货款的4％)，收账费用为50万元。乙方案给予客户45天信用期限(n／45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2％。该企业的固定成本600万元中，有400万元的销售收入相关范围是3000～6000万元；有200万元的销售收入相关范围是3000～5100万元，如果销售收入为5100～6000万元，则200万元的固定成本会变为250万元。已知资本成本率为8％(为简化计算，本题不考虑增值税因素。－年按360天计算)。要求：(1)计算该企业上年的下列指标：①变动成本总额；②以销售收入为基础计算的变动成本率；(2)计算甲、乙两方案的收益之差；(提示：边际贡献率＝1－变动成本率)(3)计算乙方案的应收账款相关成本费用；(4)计算甲方案的应收账款相关成本费用；(5)计算甲、乙两方案税前收益之差，在甲、乙两个方案之间做出选择。[10分]

5.B公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金250000元，现金与有价证券的交易成本为每次500元，有价证券的年利率为10％。要求：(1)计算最佳现金持有量。(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金交易成本和全年现金