经济法第五章企业所得税

一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括的是（）。A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、后进先出法您的答案：D

正确答案：D

得分：1.5分解析：企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。2、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（）。A、税收滞纳金B、企业所得税税款C、经营过程中支付的违约金D、向投资者支付的权益性投资收益款项您的答案：C

正确答案：C

得分：1.5分解析：根据规定，违约金可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项ABD属于不得扣除项目。3、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税是（）。A、12200元B、12400元C、14400元D、16000元您未做该题

正确答案：B

得分：0.0分解析：应纳税额=60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）。4、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。A、单独估价作为固定资产入账的土地B、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产C、未投入使用的房屋D、以融资租赁方式租出的固定资产您的答案：C

正确答案：C

得分：1.5分解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项B）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项A）；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。5、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税是（）。A、3520元B、3680元C、4600元D、4900元您的答案：C

正确答案：B

得分：0.0分解析：平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额=23000×（1-20%）=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=18400×20%=3680（元）。6、根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人您的答案：D

正确答案：D

得分：1.5分解析：居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准，无法判定；选项B属于非居民纳税人；选项C属于非居民纳税人。7、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入您的答案：B

正确答案：D

得分：0.0分解析：选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。8、根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率是（）。A、15％B、20％C、25％D、30％您的答案：B

正确答案：B

得分：1.5分解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，适用税率为20％。9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的说法中错误的是（）。A、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定您的答案：B

正确答案：B

得分：1.5分解析：选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。10、某企业2014年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）。A、10万元B、12万元C、15万元D、20万元您的答案：B

正确答案：A

得分：0.0分解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。20×60%＝12（万元），2000×5‰＝10（万元），两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。11、2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2013年度该企业应缴纳企业所得税是（）。A、16.2万元B、16.8万元C、27万元D、28万元您未做该题

正确答案：D

得分：0.0分解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（1200+400）×0.5%=8（万元），20×60%=12（万元），业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（万元）。12、约翰是美国人，2012年3月10日来华工作，2013年3月15日回国，2013年4月6日返回中国，2013年11月15日至2013年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2013年12月1日返回中国，后于2014年1月7日离华回国，则该纳税人（）。A、2012年度为我国居民纳税人，2013年度为我国非居民纳税人B、2012年度为我国非居民纳税人，2013年度为我国居民纳税人C、2012年度和2013年度均为我国非居民纳税人D、2012年度和2013年度均为我国居民纳税人您的答案：A

正确答案：B

得分：0.0分解析：我国税法规定的在华居住时间是一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，仍应视为全年在中国境内居住。

2012年来华的时间是3月10日，不符合一个纳税年度的规定，所以是非居民纳税人。

2013年两次离境，单次离境不超过30天，累次离境不超过90日，所以2013年为居民纳税人。13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A、商标权转让收入B、中药材种植取得收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、海水养殖收入您的答案：C

正确答案：C

得分：1.5分解析：选项A属于征税收入；选项B属于免税收入；D属于减半征收的收入。14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于企业所得税所得来源地的确定表述不正确的是（）。A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、提供劳务所得，按照劳务发生地确定D、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业确定您的答案：D

正确答案：A

得分：0.0分解析：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。15、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（）。A、土地增值税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税您的答案：A

正确答案：B

得分：0.0分解析：增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。16、甲公司按规定可以利用2015年所得800万元，弥补以前年度亏损。2009年以前每年均实现盈利，2009年至2014年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：年度200920102011201220132014应纳税所得额（万元）-90-490250-340170300

根据上面表格，2015年可以弥补的亏损是（）。A、200万元B、500万元C、0万元D、300万元您的答案：C

正确答案：A

得分：0.0分解析：根据规定，企业发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

上面表格，2009年的-90万可以在2011年全部弥补，2010年的-490可以在以后5个年度弥补，160＋170＋300－490=140万，2010的-490可以在2014年全部弥补完，2014年还剩140万可以弥补，所以2014年的140万可以弥补2012年-140万，那么2012年剩下的-200万可以在2015年弥补。17、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。A、以经营租赁方式出租的固定资产B、房屋、建筑物C、季节性停用和大修理停用的机器设备D、以经营租赁方式租入的固定资产您的答案：D

正确答案：D

得分：1.5分解析：以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。18、李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是（）。A、本公司工资收入1.5万元B、体育彩票中奖收入5万元C、承包商场经营收入30万元D、兼职单位工资和奖金收入2万元您的答案：A

正确答案：B

得分：0.0分解析：依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于20％的比例税率。19、中国公民黄先生2014年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得含税全年一次性奖金36000元。则黄先生2014年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是（）。A、[36000-（4200-3500）]×30%-2755=7835元B、36000×30%-2755=8045元C、36000×10%-105=3495元D、（4200-3500）×3%×12=252元您的答案：A

正确答案：C

得分：0.0分解析：年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。因为月工资4200元高于费用扣除额，所以36000÷12=3000（元），适用税率10%、速算扣除数105元，奖金应纳个人所得税=36000×10%-105=3495（元）。20、郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。A、0元B、9000×20%=1800元C、（9000-50）×20%=1790元D、（9000-50-20）×20%=1786元您的答案：B

正确答案：A

得分：0.0分解析：个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。21、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A、公益性捐赠支出B、转让固定资产发生的费用C、未经核定的准备金支出D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项您的答案：B

正确答案：B

得分：1.5分解析：选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后三年内结转扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。22、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（）。A、国债利息B、国家发行的金融债券利息C、个人举报违法犯罪行为获得的奖金D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴您的答案：D

正确答案：D

得分：1.5分解析：外籍个人以非现金形式取得的住房补贴免征个人所得税，以现金形式取得的住房补贴需要征收个人所得税。23、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是（）。A、利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B、酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C、设计师为其他企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D、作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次您的答案：A

正确答案：A

得分：1.5分解析：酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次；设计师为其他企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征；作家的作品在报纸上连载20期，则以连载的总收入作为一次计征。24、企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（）。A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额您的答案：A

正确答案：D

得分：0.0分解析：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。25、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A、财产转让收入B、接受捐赠收入C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金D、国债利息收入您的答案：C

正确答案：C

得分：1.5分解析：选项AB属于征税收入；选项D属于免税收入。26、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A、个人举办展览活动的所得B、个人雕刻业务所得C、个人担任公司董事长所取得的收入D、个人应邀为大学做学术报告取得的收入您的答案：C

正确答案：C

得分：1.5分解析：个人担任董事长的收入是属于工资、薪金所得来计算个人所得税的。27、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额您的答案：B

正确答案：B

得分：1.5分解析：选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。28、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得您的答案：A

正确答案：A

得分：1.5分解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。29、某著名作家王某出版写作的一本小说，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。王某应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A、（30000+10000）×20%=8000元B、30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480元C、30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元D、（30000+10000）×（1-30%）×20%=5600元您的答案：C

正确答案：B

得分：0.0分解析：同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）。

【应试技巧】报刊和出版的书籍是两个载体，所以是两次所得。30、武某是一家上市公司的员工，2014年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重遭受自然灾害的家乡，则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额是（）。A、245元B、1500元C、3000元D、3500元您未做该题

正确答案：D

得分：0.0分解析：个人进行公益、救济性质的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额=（8500-3500）×30%=1500（元）；小于实际捐赠额2000元，所以税前可以扣除的捐赠额为1500元。则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额=8500-3500-1500=3500（元）。31、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、误餐补助您的答案：A

正确答案：A

得分：1.5分解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金性质，不征收个人所得税。32、2016年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（）。A、1000×10%×50%=50万元B、1000×10%=100万元C、1000×（1-25%）×10%=75万元D、1000×（1-25%）×10%×50%=37.5万元您未做该题

正确答案：B

得分：0.0分解析：（1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得额；（2）甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1000×10%=100（万元）。33、钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不足4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额是（）。A、1840元B、1600元C、2000元D、4800元您未做该题

正确答案：B

得分：0.0分解析：应缴纳个人所得税＝10000×（1－20％）×20％＝1600（元）。34、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除您的答案：D

正确答案：B

得分：0.0分解析：企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。35、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳个人所得税是（）。A、1316元B、1344元C、1568元D、1920元您未做该题

正确答案：B

得分：0.0分解析：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。对稿酬所得应纳税额可以减征30%，该作家应纳个人所得税＝（3000＋4000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1344（元）。36、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入您的答案：C

正确答案：D

得分：0.0分解析：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。37、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税视同销售收入的是（）。A、非货币性资产交换B、将货物用于捐赠C、将货物用于职工福利D、将自产货物用于连续生产您的答案：D

正确答案：D

得分：1.5分解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

【应试技巧】将自产货物用于连续生产，其中的货物只是作为原材料再次使用，并没有流出企业或被最终消耗。因此，不视同销售。38、某公司2016年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2016年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额是（）。A、305万元B、275万元C、200万元D、245万元您未做该题

正确答案：D

得分：0.0分解析：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；补充养老保险、补充医疗保险分别不超过工资薪金总额5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除；其他商业保险不得扣除。扣除标准为1000×5%=50（万元），补充养老保险可以扣除50万元，补充医疗保险可以扣除45万元，共计可以扣除金额为150+50+45=245（万元）。39、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，准予扣除的部分是（）。A、发生额的60%部分B、不得超过当年销售（营业）收入5%的部分C、不超过当年销售（营业）收入15%的部分D、年度利润总额12%的部分您的答案：C

正确答案：C

得分：1.5分解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。40、某企业财务资料显示，2016年会计利润为370万元，其中营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2016年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（）。A、90万元B、40.8万元C、44.4万元D、23.4万元您未做该题

正确答案：C

得分：0.0分解析：捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元），实际发生90万元，按限额扣除。41、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A、企业发生的费用一律不得重复扣除B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C、企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除您的答案：A

正确答案：D

得分：0.0分解析：除另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除，如“三新”费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。企业缴纳的增值税属于价外税，不得税前扣除。42、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担所得的个人的住所地确定所得来源地的是（）。A、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得您的答案：D

正确答案：D

得分：1.5分解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。43、某企业注册资本为3000万元。当年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额是（）。A、408万元B、360万元C、180万元D、90万元您未做该题

正确答案：B

得分：0.0分解析：企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即6000÷6800×408=360（万元）。44、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得应按特许权使用费所得缴纳个人所得税的是（）。A、房屋使用权转让所得B、运输工具使用权转让所得C、生产设备使用权转让所得D、商标权使用费所得您的答案：B

正确答案：D

得分：0.0分解析：特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。45、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A、接受捐赠收入B、国债利息收入C、销售货物收入D、财政拨款您未做该题

正确答案：D

得分：0.0分解析：（1）选项AC，属于应税收入；选项B，属于免税收入；（3）选项D，属于不征税收入。46、某企业2016年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税是（）。A、100万元B、12.5万元C、25万元D、75万元您未做该题

正确答案：B

得分：0.0分解析：居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得为800－200=600万元，超过500万元的部分为100万元。该项财产转让所得应纳企业所得税＝100×50%×25%＝12.5（万元）。47、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次您的答案：B

正确答案：B

得分：1.5分解析：同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。48、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。A、M国甲，在华工作6个月B、N国乙，2011年1月10日入境，2011年10月10日离境C、X国丙，2011年10月1日入境，2013年1月1日离境，其间临时离境28天D、Y国丁，2011年3月1日入境，2012年3月1日离境，其间临时离境100天您的答案：B

正确答案：C

得分：0.0分解析：在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。49、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A、社会团体B、个人独资企业C、事业单位D、民办非企业单位您的答案：B

正确答案：B

得分：1.5分解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。50、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。A、0B、25200C、28000D、30000您的答案：A

正确答案：B

得分：0.0分解析：在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000－4800=25200（元）。一、判断题1、企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。2、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：N

得分：-0.5分解析：判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，就可以成为居民纳税人，而不是两个标准同时具备。3、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，可以与存货损失一起在所得税前扣除。4、企业之间支付的管理费在计算应纳税所得额时，不得扣除。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；（9）与取得收入无关的其他支出。5、对账册健全的个体工商户，其个人所得税纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后5个月汇算清缴。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：N

得分：-0.5分解析：对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴。6、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。7、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。8、企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。9、企业缴纳的增值税属于价外税，故不在企业所得税税前扣除之列。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。考核的是企业所得税应纳税所得额中的税前扣除项目。10、根据企业所得税法律制度的规定，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。考核的是企业所得税中的税前扣除项目的扣除标准。11、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。12、个人所得税的纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：无13、企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：接受捐赠收入属于企业所得税征税对象。14、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：Y

得分：-0.5分解析：本题表述正确。考核的是个人所得税中稿酬所得。15、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：N

得分：-0.5分解析：个人取得稿酬收入，按应纳税额减征30%，即只征收70％的税额，注意不是应纳税所得额，而是应纳税额。16、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，暂免征收个人所得税。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。17、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：个人所得税中，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。特许权使用费所得适用20%的比例税率，没有加成征收。18、债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：上述表述正确。本题考核企业收入总额中销售货物收入的确定。19、个人所得税中，财产转让所得以转让财产的收入额减除合理费用后的余额，为应纳税所得额。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。20、个人所得税法律制度中，个人转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得，无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。考核的是个人所得税所得来源的确定。21、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。考核的是企业所得税中资产的税务处理。22、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物，计算折旧的最低年限为20年。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。考核的是企业所得税中资产的税务处理。23、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予税前扣除。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：Y

得分：-0.5分解析：本题表述正确。考核的是企业所得税中无形资产的核算。24、列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：Y

得分：-0.5分解析：本题表述正确。考核的是个人所得项目的具体扣除标准。25、由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税纳税义务人，依法缴纳企业所得税。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。26、在美国某企业工作的中国公民王某取得的工资、薪金所得，可以按照规定每月扣除4800元的费用。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：Y

得分：-0.5分解析：根据规定，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人，费用扣除标准为每月4800元。27、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。考核的是个人所得税中工资薪金所得的特殊规定。28、纳税义务人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：Y

得分：-0.5分解析：题中所述是正确的。考核的是个人所得税的应纳税额。29、按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：Y

得分：-0.5分解析：无30、符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：N

得分：-0.5分解析：符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，免征个人所得税。31、非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件并合理分摊的，准予在计算企业所得税税前扣除。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：Y

得分：-0.5分解析：本题表述正确。考核的是企业所得税中非居民企业的应纳税所得额。32、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为所得支付地的主管税务机关。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。33、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给1%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。34、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得在计算企业所得税时税前扣除。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：N

得分：-0.5分解析：企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予税前扣除。35、我国现在主要实行个人所得税代扣代缴和个人申报纳税相结合的征收管理制度。税法规定，凡支付应纳税所得的单位和个人，都是个人所得税的扣缴义务人。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。考核的是个人所得税的扣缴义务人。36、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。考核的是企业所得税中纳税申报。37、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。38、企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。考核的是企业所得税中纳税期限。39、房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。对购买者个人少支出的购房价款，应按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：Y

得分：-0.5分解析：本题考核个人所得税计税依据。40、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：Y

得分：-0.5分解析：本题表述正确。考核的是个人所得税中每次收入的确定。41、根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧：停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。42、企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣应按扣除商业折扣后的余额确定销售收入，计算企业所得税应纳税额。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。43、对个人转让自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：N

得分：-0.5分解析：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。44、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。考核的是企业所得税应纳税额的收入总额中接受捐赠收入的确定。45、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：本题表述正确。考核的是企业所得税中纳税期限。46、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于实际资产损失，准予追补至该项发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。47、赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1000元，获赠四星手机一部，其获得手机应缴纳个税所得税。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：本题考核偶然所得。获得手机无需缴纳个税所得税。48、个人独资企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。（）Y、对N、错您的答案：Y

正确答案：Y

得分：1.0分解析：无49、年所得额12万元以上的个人所得税纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。50、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（）Y、对N、错您的答案：N

正确答案：N

得分：1.0分解析：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。一、多项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出不得在计算应纳税所得额时，扣除的有（）。A、企业所得税税款B、因合同违约支付的违约金C、不属于广告性质的赞助支出D、企业转让固定资产发生的费用您的答案：AC

正确答案：AC

得分：2.0分解析：选项B，企业发生的违约金准予扣除；选项D，企业转让各类固定资产发生的费用，准予扣除。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；（9）与取得收入无关的其他支出。2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（）。A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠C、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠D、通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠您的答案：ABCD

正确答案：AD

得分：0.0分解析：选项B、C，属于按照应纳税所得额的30%限额扣除的项目。3、根据企业所得税法的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，正确的有（）。A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定您的答案：ABCD

正确答案：ABCD

得分：2.0分解析：本题四个选项均表述正确。考核的是来源于中国境内、境外的所得的确定。4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B、个人房产租赁所得C、个体工商户的生产、经营所得D、个人股票转让所得您的答案：ABCD

正确答案：ABC

得分：0.0分解析：选项A、B、C、D均属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。5、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（）。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、资产转让所得您的答案：ABC

正确答案：ABC

得分：2.0分解析：新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故选项D不正确。6、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A、企业所得税B、增值税C、房产税D、城建税您的答案：ACD

正确答案：CD

得分：0.0分解析：企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。企业所得税税款不得扣除。7、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于次的规定中，说法正确的有（）。A、同一作品在出版和发表时，以分次支付稿酬取得的稿酬收入，应合并计算为一次B、同一作品先在报刊上连载，然后再出版的，应视为两次稿酬所得征税，连载作为一次，出版作为另一次C、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次D、偶然所得，以每次收入为一次您的答案：ACD

正确答案：ABCD

得分：0.0分解析：四个选项均正确。本题考核个人所得税中每次收入的确定。8、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的规定中，说法正确的有（）。A、一项特许权使用费所得，分期支付的，每一期为一次B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税D、利息所得，以支付利息时取得的收入为一次您的答案：BCD

正确答案：BCD

得分：2.0分解析：特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，如果该次收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。9、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有（）。A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C、保险赔款免征个人所得税D、对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税您的答案：ACD

正确答案：BCD

得分：0.0分解析：只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收。10、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住超过90天或183天，但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内及境外所得，下列说法正确的有（）。A、境内所得境内企业支付的纳税B、境内所得境外企业支付的部分不纳税C、境内所得境外企业支付的部分也纳税D、境外所得境内企业支付的部分纳税您的答案：ABCD

正确答案：AC

得分：0.0分解析：一个纳税年度内在中国境内居住满90天或183天的非居民境内所得均纳税，所以选项B的说法是错误的；非居民的境外所得均不纳税，所以选项D的说法不正确。11、根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免个人所得税的有（）。A、个人取得上市公司股息所得（从公开发行市场取得，持股一年以上）B、个人取得的保险赔款C、离退休人员从社保部门领取的养老金D、被拆迁人取得的拆迁补偿款您的答案：BCD

正确答案：ABCD

得分：0.0分解析：自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。12、下列选项中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。A、从中国境内的公司取得股息所得B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C、转让中国内的建筑物、土地使用权等财产或者中国境内转让其他财产取得的所得D、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得您的答案：ABCD

正确答案：ABCD

得分：2.0分解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（5）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。13、根据《企业所得税法》的规定，下列说法中正确的有（）。A、企业融资租入的固定资产，应计提折旧在所得税前扣除B、企业经营租入的固定资产，其租金应在租入当期一次性扣除C、企业发生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外准予扣除D、企业按规定提取的环境保护专项资金在提取时准予扣除您的答案：BCD

正确答案：ACD

得分：0.0分解析：企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。14、根据个人所得税法律制度的规定，下列人员在计算工资薪金个人所得税时，扣除费用为4800元的有（）。A、在某外商投资企业工作的中国籍高管B、在某外商企业工作的外籍职员C、在某国企工作的外籍专家D、张某在中国有住所，其在境外任职取得工资薪金您的答案：ABCD

正确答案：BCD

得分：0.0分解析：在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，在3500元扣除额的基础上，再附加1300元的费用扣除额，即扣除4800元。

【应试技巧】三种人可以扣4800元，一是在中国境内外资和外国企业中工作的外国人；二是在中国境内工作的外籍专家；三是在中国境外工作的中国居民。15、根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。A、出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，驾驶员收入按个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税B、个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企业，应缴纳企业所得税C、个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企业，承包人对经营成果无所有权，仅按合同规定取得一定所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税D、个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企业，在向发包方缴纳一定费用后，经营成果归承包人所有，按工资、薪金所得缴纳个人所得税您的答案：ABCD

正确答案：BC

得分：0.0分解析：选项A按“工资、薪金所得”计征个人所得税；选项D按“企业、事业单位的承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税。16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（）。A、企业转让财产收入应当按照从财产受让方已收或应收的合同或协议价款确认收入B、股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现C、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现您的答案：ACD

正确答案：ACD

得分：2.0分解析：选项B，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。17、下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有（）。A、企业因出售商品的质量不合格的原因在售价上给予的减让，应当在发生当期冲减当期销售商品收入B、交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入C、企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入您的答案：BCD

正确答案：ABC

得分：0.0分解析：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A、个人独资企业经营所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、财产租赁所得您的答案：ABCD

正确答案：BD

得分：0.0分解析：根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。19、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。A、个人取得的保险赔款B、军人的转业安置费C、企业债券利息收入D、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴您的答案：ABD

正确答案：ABD

得分：2.0分解析：外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。20、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（）。A、提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得B、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税C、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税您的答案：ABC

正确答案：ABC

得分：2.0分解析：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。21、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A、自创商誉计算的摊销费用B、与经营活动无关的无形资产的摊销C、企业清算时的外购商誉的支出D、自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销您的答案：ABD

正确答案：ABD

得分：2.0分解析：选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算推销费用扣除的无形资产。22、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（）。A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B、个人将房产出租，取得租赁所得C、个体工商户的生产经营所得D、个人领取的原提存的医疗保险金您的答案：ABCD

正确答案：ABC

得分：0.0分解析：个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及失业保险金，免予征收个人所得税。23、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、企事业单位的承包、承租经营所得D、财产转让所得您的答案：ABCD

正确答案：AB

得分：0.0分解析：选项C、D适用限额内据实扣除。24、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中表述正确的有（）。A、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账您的答案：ABCD

正确答案：ABCD

得分：2.0分解析：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。③从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。25、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，属于个人所得税免税或暂免征税项目的有（）。A、离退休人员取得的工资B、个人取得的国债利息收入C、外籍个人以现金形式取得的住房补贴D、外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴您的答案：ABD

正确答案：ABD

得分：2.0分解析：外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴可以免税，现金形式取得的不能免税。26、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费您的答案：ABC

正确答案：ACD

得分：0.0分解析：根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。27、下列各项中，属于劳务报酬所得征收个人所得税的有（）。A、受托从事会计业务B、提供装潢劳务C、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D、个人在公司担任独立董事的收入您的答案：AB

正确答案：ABD

得分：0.0分解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。28、根据企业所得税法的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，正确的有（）。A、不动产转让所得按照不动产所在地确定B、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定您的答案：ABCD

正确答案：ABCD

得分：2.0分解析：本题四个选项均表述正确。考核的是来源于中国境内、境外的所得的确定。29、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。A、红利B、转让财产所得C、租金D、利息您的答案：ABCD

正确答案：ACD

得分：0.0分解析：企业所得税法律制度规定在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。30、下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。A、经济林B、薪炭林C、产畜D、役畜您的答案：ABCD

正确答案：ABCD

得分：2.0分解析：生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。31、某证券经纪人郑某2016年10月与北京某家保险公司签约，提供独家保险代理业务，其10月份取得佣金收入5万元，6月份取得佣金收入7万元，8月份取得佣金收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，错误的有（）。A、郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税B、郑某应以取得佣金收入全额作为计税依据计征个人所得税C、郑某佣金收入（不含税）应扣除地方税费附加和展业成本后，按照规定缴纳个人所得税D、郑某取得的每次收入额直接扣除展业成本后的余额为应纳税所得额，不得扣除其他项目您的答案：ABD

正确答案：ABD

得分：2.0分解析：根据规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，因此选项A的表述错误；佣金收入应以“每月”收入额为一次，因此选项B的说法错误；证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个人所得税。证券经纪人展业成本比例暂定为每次收入额的40％，选项C的表述正确；佣金收入个人所得税计算公式为：应纳税所得额＝佣金收入－营业税金及其附加－展业成本（不超过每次收入额的40％），除了展业成本，还可以扣除营业税金及附加，因此选项D的表述错误。32、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有（）。A、销售货物收入B、财政拨款C、企业债权利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金您的答案：BD

正确答案：BD

得分：2.0分解析：企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。33、2015年老侯通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。A、老侯将1月份工资捐赠给敬老院B、老侯将2月份工资捐赠给农村义务教育C、老侯将3月份工资捐赠给红十字会D、老侯将4月份工资捐赠给公益性青少年活动场所您的答案：ABCD

正确答案：ABCD

得分：2.0分解析：选项ABCD都准予税前全额扣除。考核的是个人公益性捐赠支出的全额扣除。34、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于免税收入的有（）。A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D、符合条件的非营利组织的收入您的答案：ABCD

正确答案：ABCD

得分：2.0分解析：四个选项均属于免税收入的范围。35、根据个人所得税法律制度，下列有关企业费用扣除的标准中，说法正确的有（）。A、工会经费按照工资薪金总额的2%B、广告费和业务宣传费按照利润总额的15%C、合理的工资薪金允许全额扣除D、职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%您的答案：ABD

正确答案：ACD

得分：0.0分解析：企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。36、根据规定，对企业2014年1月1日以后新购进的固定资产，下列选项中符合现行有关企业所得税加速折旧政策的有（）。A、轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业，2015年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法B、购进的专门用于研发的仪器、设备，其单价不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除C、专用设备制造业自行建造的生产线，可以适用加速折旧的优惠政策D、任何企业对持有的单价不超过50000元的固定资产，允许一