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文档简介
试卷科目:技能认证纳税服务知识考试技能认证纳税服务知识考试(习题卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证纳税服务知识考试第1部分:单项选择题,共117题,每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.企业给员工代扣代缴工资,可在()模块中申报。A)个人所得税自行申报表B)限售股转让清算申报C)个人所得税自行申报表D)扣缴所得税报告表[单选题]2.实行定期定额征收的个体工商户,应当在()向税务机关书面提出停业报告。A)停业前B)停业期间C)停业后D)以上期间都可以[单选题]3.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的()按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。A)0.2%B)2%C)3%D)5½[单选题]4.以下情况经省.直辖市.自治区税务局确定可以暂免征收城镇土地使用税的有()。A)农副产品加工用地B)纳税单位无偿使用免税单位用地C)危险品仓库安全防范用地D)企业厂区内绿化用地[单选题]5.李先生申请开具所属期为2018年1月1日至2018年12月31日的个人所得税缴(退)税情况证明,税务机关应开具()。A)《税收完税证明》(表格式)B)《税收完税证明》(文书式)C)《税收完税证明》(纳税记录)D)个人所得税《纳税记录》[单选题]6.下列行为不属于契税征收范围的是()。A)房屋与土地交换B)房屋继承C)委托代建D)集资建房[单选题]7.纳税人到税务机关办理的下列()事项不属于首问责任制的业务范围。A)投诉窗口人员服务态度粗暴B)咨询小微企业税收优惠政策规定C)建议税务机关增开发票代开窗口D)举报税收管理员索拿卡要[单选题]8.有些合同在签订时无法确定计税金额,对这类合同,目前采用两次纳税的办法,即:在签订时,先按每份合同定额贴花5元,结算时,再按实际金额和适用税率计税,()A)另贴印花B)补贴印花C)减半贴花D)加倍贴花[单选题]9.首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满-个评价年度的企业,从哪一年开始可以参与纳税信用评价?A)2017年B)2018年C)2019年D)2020年[单选题]10.境内机构和个人支付给()外汇资金(单笔支付等值5万美元以上),无须向所在地税务机关进行税务备案。A)境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费B)境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装费用C)在境外发生的差旅、会议、商品展销等费用D)境外机构或个人从境内获得的劳务承包、保险服务、金融服务[单选题]11.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按()征收环境保护税。A)5%B)50%C)75%D)100%[单选题]12.未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为,评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分多少分以上的企业,适用M级纳税信用。A)90B)80C)70D)60[单选题]13.下列不适用6%税率的应税行为是:A)增值电信服务B)基础电信服务C)生活服务D)金融服务[单选题]14.下列符合耕地占用税法的规定的有()。A)经批准占用的耕地,耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农地手续通知的当天B)获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税C)边远贫困山区生活困难的农村居民,新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的,经所在地乡(镇)人民政府审核,报县级政府批准,可以免征或减征耕地占用税D)边远贫困山区生活困难的农村居民,新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的,经所在地县级政府批准,可以免征或减征耕地占用税[单选题]15.办税服务厅要制定(),建立健全突发事件应急处理机制,确保各项工作高效运转、安全运行。A)应急预案B)应变措施C)应对方法D)应对方案[单选题]16.确定会计核算空间范围的基本前提是()。A)会计主体B)持续经营C)货币计量D)会计分期[单选题]17.按照?放管服?改革要求,国家大力精简已有行政许可事项。2019年税务总局公布取消的税务行政许可事项是()A)对纳税人延期申报的核准B)对纳税人延期缴纳税款的核准C)增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批D)非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批[单选题]18.某省税务局转发了《国家税务总局关于严禁插手涉税中介经营活动的通知》,其后,某下属市税务局、县税务局又相继进行了转发。根据转发文件的相关原则和要求,下列标题最为合适的是()。A)XX县税务局转发关于严禁插手涉税中介经营活动的通知B)XX县税务局关于转发XX省税务局关于转发《国家税务总局关于严禁插手涉税中介经营活动的通知》的通知C)XX县税务局转发国家税务总局关于严禁插手涉税中介经营活动的通知D)XX县税务局转发XX省税务局关于严禁插手涉税中介经营活动的通知[单选题]19.我国契税税率为︰A)2%-5%的幅度税率B)3%-6%的幅度税率C)3%-5%的幅度税率D)3%[单选题]20.某矿山企业在开采应税矿产品过程中,因工程作业区整体塌陷遭受重大损失,该企业财务人员向税务人员张某咨询相关税收优惠手续,以下回答正确的是()A)该企业应向税务机关履行资源税优惠备案相关手续B)按照〃自行判别、申报享受、相关资料留存备查〃方式享受资源税优惠C)该企业应按规定经税务机关核准确认后方可享受资源税优惠D)损失可冲减该企业安全生产专项储备,不得享受资源税优惠[单选题]21.关于环境保护税,下列说法正确的是:A)环境保护税按月计算、按月申报缴纳B)环境保护税税率为统一比例税率C)机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D)应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地[单选题]22.提供电话咨询服务时应使用规范用语,?12366?纳税服务热线接通人工咨询服务前须播报()和咨询服务人员工号。A)礼貌问候语B)税收小常识C)免责条款D)天气预报[单选题]23.自然人纳税人提出的对个人所得税服务投诉,税务机关办结的时限为()A)1个工作日B)2个工作日C)3个工作日D)5个工作日[单选题]24.用票单位可以向税务机关申请使用印有本单位名称的发票,该业务的办结时限为:A)5个工作日内B)10个工作日内C)15个工作日内D)20个工作日内[单选题]25.以下关于职务与职级并行说法正确的是:A)职级是确定工资、住房、医疗等待遇的重要依据,不具有领导职责B)干部不能同时兼任领导职务和职级C)干部只要符合拟晋升职级所要求的任职年限和资历,就应该晋升职级D)小王2016年参加工作,目前在某市税务局机关任科员,他应套转为二级行政执法员[单选题]26.增值税的纳税义务发生时间,按销售结算方式的不同,具体为:A)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,按合同约定的收款日期的当天B)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物的当天C)采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天D)委托其他纳税人代销货物,为发出货物的当天[单选题]27.欠缴税款数额较大的纳税人在处置其不动产或大额资产之前,应当按照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。此处数额较大是指()。A)3万元以上B)5万元以上C)10万元以上D)20万元以上[单选题]28.纳税人对纳税信用评价结果有异议的,可在纳税信用评价结果确定的当年内向主管税务机关申请复评,申请复评表格是:A)《纳税信用复评申请表》B)《纳税信用补评申请表》C)《纳税信用复评(核)申请表》D)《纳税信用修复申请表》[单选题]29.自2019年4月1日起,下列行为适用9%增值税税率的是:A)远洋运输的程租B)远洋运输的光租C)航空运输的干租D)装卸搬运[单选题]30.下列不属于两证整合个体工商户清税申报办理材料的是:A)《清税申报表》B)经办人身份证件原件C)法定代表人身份证件原件D)《发票领用簿》(适用于已领取发票领用簿的纳税人)[单选题]31.《中共中央办公厅关于持续解决困扰基层的形式主义问题为决胜全面建成小康社会提供坚强作风保证的通知》提出要防止文山会海反弹回潮。下列哪一种说法是错误的:()A)加强对疫情防控、复工复产工作中发文开会的统筹管理,避免多头发文、层层开会B)对于确有必要的,可以使用白头文件替代正式文件C)既要严格控制向县级以下发文的数量,又要精减基层向上级报文报表的数量D)着力提高文件、会议质量[单选题]32.《中国共产党纪律检查机关监督执纪工作规则》规定,纪检监察机关对于线索处置不得拖延和积压,处置意见应当在收到问题线索之日起一定期限内提出,并制定处置方案,履行审批手续。这里的一定期限内是指:A)15日B)20日C)1个月D)35日[单选题]33.享受减税、免税优惠的纳税人,减税、免税期满,应当恢复纳税的时间规定是()。A)自期满次日起B)自期满次月起C)可以继续享受减税、免税D)自期满3日后起[单选题]34.把组织的每个成员安排在适当的岗位上,还要努力使每个成员以高昂的士气、饱满的热情投身到组织活动中去,这种工作是:A)控制工作B)组织工作C)计划工作D)领导工作[单选题]35.税务系统绩效管理在税务总局统一领导下开展,坚持从实际出发,各级税务机关按照管理层级,负责对哪级税务部门实施绩效管理?A)只负责本级机关B)只负责下一级税务局C)负责对本级机关和下-级税务局D)负责对上级机关[单选题]36.纳税人申请延期缴纳税款的,最长不得超过个月。A)1B)2C)3D)6[单选题]37.关于纳税服务投诉,下列说法错误的是()。A)纳税人对纳税服务的投诉,可以向本级税务机关提交B)纳税人对纳税服务的投诉,可以向其上级税务机关提交C)纳税人进行纳税服务投诉原则上以实名提出D)对税务机关依法、依规受理,且正在办理的服务投诉再次投诉的,上级税务机关应按规定受理[单选题]38.宏盛食品有限公司是辅导期增值税一般纳税人,2019年7月2日领用并开具6万元销售额的专用发票,7月19日该纳税人再次领用专票时:A)应预缴增值税1200元B)应预缴增值税1800元C)应预缴增值税3000元D)无需预缴增值税[单选题]39.关于税务机关查询获得的资料,下列说法中正确的是:A)经县级税务局长批准,可以用于税收以外的用途B)经市级税务局长批准,可以用于税收以外的用途C)经省级税务局长批准,可以用于税收以外的用途D)不得用于税收以外的用途[单选题]40.按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是()A)居民企业适用税率为25%B)非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%C)符合条件的小型微利企业适用税率为20%D)未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为10%[单选题]41.纳税人购进国内旅客运输服务,以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购买方?名称??纳税人识别号?等信息,()否则不予抵扣。A)应当与实际抵扣税款的纳税人一致B)应当与实际抵扣税款的纳税人一致,且备注栏注明旅客身份信息C)应当与旅客身份信息一致D)应当与旅客身份信息一致,且备注栏注明旅客任职单位登记信息[单选题]42.下列不属于行政处罚行为的是:A)罚款B)税收强制执行C)停止出口退税权D)没收财物和违法所得[单选题]43.申报一般注销的纳税人,不允许适用?承诺制?容缺办理的是:()。A)未达到增值税起征点的纳税人B)纳税信用级别为B级的纳税人C)省级人民政府引进人才创办的企业D)纳税信用级别为B级控股的M级纳税人[单选题]44.2021年9月14日,远景公司需开具适用16%的增值税蓝字发票,向主管税务机关报送《开具原适用税率发票承诺书》后,获取的临时开票权限的有效期是:()。A)48小时B)24小时C)12小时D)8小时[单选题]45.办理税务注销时,税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的,或者需要进行纳税调整等情形的,()。A)办理事项中止B)办理事项终止C)办理时限中止D)办理时限终止[单选题]46.下列不属于涉税专业服务机构的是()。A)财税类咨询公司B)代理记账机构C)律师事务所D)税控设备服务单位[单选题]47.H税务局作出《税务行政处罚决定书》,对A公司通过虚假纳税申报少缴200,000元税款的违法行为处以0.5倍罚款,并限其在15日内缴纳税款和相应罚款,A公司缴纳了税款,但未缴纳罚款。H税务局拟按罚款数额的百分之三对其加处罚款,则每日加处罚款的金额为:A)3000元B)6000元C)100,000元D)45,000元[单选题]48.纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位的投诉应在()个工作日内办结。A)1B)2C)3D)5[单选题]49.关于一次性告知工作论述不正确的是()。A)行政许可事项的一次性告知方式有书面告知和口头告知B)纳税人咨询涉税事项时,工作人员应一次性告知其咨询事项的依据、时限、程序和所需全部资料C)受理纳税人涉税事项时,对资料不齐全或不符合要求的,工作人员应一次性告知需补充的资料及内容D)受理纳税人涉税事项时,对不予办理的涉税事项要说明理由、依据等[单选题]50.自()起,浙江省纳税人原则上实行按季度报送报送财务会计报表。A)2021年1月1日B)2021年3月1日C)2021年4月1日D)2020年12月31日[单选题]51.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出要依法严厉打击涉税违法犯罪行为,以下不正确的是:A)?假企业?虚开发票B)?假出口?骗取退税C)?假申报?骗取税费优惠D)?假发票?逃避缴纳税款[单选题]52.从2019年1月1日起《税收缴款书(税务收现专用)》不再印刷,由?金税?三期核心征管系统直接输出打印。按照这一规定,打印出来的票据称作()。A)税收缴款书(税务收现专用)B)非印刷税收票证C)通用税收缴款书D)标准型记账凭证[单选题]53.下列各项中,应征收土地增值税的是()A)赠予社会公益事业的房地产B)个人之间互换自有居住用房地产C)抵押期满权属转让给债权人的房地产D)兼并企业从被兼并企业得到的房地产[单选题]54.下列可以作为行政复议定案依据的证据材料是:A)违反法定程序收集的证据材料B)可以表达意志的证人提供的证言C)无正当事由超出举证期限提供的证据材料D)以利诱诈骗、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料[单选题]55.作废用票人时候系统自动校验用票人是否有()票证,是否有结报后未审批的结报单,是否有填开后未结报的票证。A)填用B)空白C)作废D)开具未结[单选题]56.按照基本规范要求,纳税人对服务态度不满进行的投诉应在()内办结。A)5个工作日B)10个工作日C)15个工作日D)20个工作日[单选题]57.下列证明不能登录电子税务局开具的是A)税收完税证明(文书式)B)中国税收居民证明C)个人所得税完税证明D)出口货物已补税/未退税证明[单选题]58.下列各项中,不作为个人专项附加扣除的是()A)子女抚养B)继续教育C)赡养老人D)子女教育[单选题]59.积极推动海外仓发展。鼓励传统外贸企业、跨境电商和物流企业等参与海外仓建设,提高海外仓()水平,促进中小微企业借船出海,带动国内品牌、双创产品拓展国际市场空间。A)数字化、全球化B)国际化、智能化C)智能化、全球化D)数字化、智能化[单选题]60.以下关于税务注销,说法不正确的是()。A)纳税人申报办理税务注销前,应结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票和其他税务证件B)企业所得税纳税人在办理税务注销前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C)纳税人未办理土地增值税清算手续的,应在申报办理税务注销前进行土地增值税清算D)出口企业应在结清出口退(免)税款前,申报办理税务注销[单选题]61.下列关于成本分摊协议报告的说法错误的是()。A)企业与其关联方分摊成本时,应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊B)企业应按税收法律法规及相关规定的要求报送成本分摊协议C)企业应自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起45日内,向主管税务机关报送成本分摊协议正本及(省略)副本D)在年度企业所得税纳税申报时,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》[单选题]62.税务机关依据纳税人的申请,在增值税税控系统中将税务登记信息、资格认定信息、税种税目认定信息、票种核定信息、增值税发票系统升级版离线开票时限和离线开票总金额等信息载入金税盘(税控盘),是指增值税税控系统专用设备的()。A)初始发行B)变更发行C)注销发行D)信息采集[单选题]63.?全面从严治党?类指标以下列哪个选项为引领?A)以党的建设为引领B)以党的组织为引领C)以党的纪律为引领D)以中国税务精神为引领[单选题]64.税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,()并依法给予行政处分。A)责成公开赔礼道歉B)调离税收工作岗位C)处以1万元以下罚款D)移送司法机关[单选题]65.下列情形,可以开具增值税专用发票的是()A)纳税人销售免税货物B)纳税人销售旧货C)转让金融商品D)提供建筑服务简易计税[单选题]66.下列对欠税公告的描述,错误的是:(1)企业或单位欠税的,每季公告一次。(2)个体工商户和其他个人欠税的,每半年公告一次。(3)走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的,随时公告。A)企业或单位欠税的,每季公告一次B)个体工商户欠税的,每半年公告一次C)其他个人欠税的,每半年公告一次D)走逃、失踪的纳税户欠税的,每半年公告一次[单选题]67.纳税服务基本规范规定,纳税人(单位及查账征收个体工商户)办理注销税务登记的办结时限为()。A)即时办结B)5个工作日C)10个工作日D)20个工作日[单选题]68.如果会计主体的生产经营活动不能延续下去,其将进入()A)筹备期B)生产经营期C)清算期D)解散或倒闭期[单选题]69.办税公开规范要求税务机关应及时公开的信息不包括()。A)税务机构和职责B)税收政策C)税款征收进度D)欠缴税款信息[单选题]70.王某购买彩票中奖所得为80万,该人拿出5万元通过某社会团体捐赠给贫困山区,王某应缴纳的个人所得税额为:A)16万元B)15万元C)14万元D)13万元[单选题]71.一般情况下,纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过()的增值税发票用量。A)1个月B)3个月C)6个月D)12个月[单选题]72.2020年3月,一名创业大学生开办了一个提供科技研发服务的公司,是小规模纳税人,月销售额未达到10万元,在电子税务局申请代开增值税专用发票后,()在税务局内网端进行审核;()申请自行开具增值税专用发票。A)需要;可以B)需要;不可以C)不需要;可以D)不需要;不可以[单选题]73.2015年,全国12366纳税服务升级,下列说法错误的是()。A)12366纳税服务以?国内领先,国际一流?为目标B)以12366北京中心作为国家级中心和省级中心两级支撑为基础C)将12366?听得见的纳税服务?提升为?能问、能查、能看、能听、能约、能办?D)升级为?六能?型综合办税服务平台[单选题]74.某企业为一般纳税人,2021年员工李某因公出差并取得两张注明身份信息的火车票,票价均为400元。请问该企业可计算抵扣的增值税进项税额是:A)66.06元B)33.03元C)23.3元D)11.65元[单选题]75.某公司是一家五星级酒店,2019年6月新设立,登记为一般纳税人,但6-8月销售额均为零,自9月起才有销售额,该公司应根据()销售额判断是否适用加计抵减10%政策。A)6-8月B)7-9月C)8-10月D)9-11月[单选题]76.税务机关应当对纳税人投诉的具体事项进行调查、核实,下列情形在调查过程中不应当终结调查的是()。A)主管税务机关要求投诉人自行撤销投诉B)投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的C)投诉内容不具体,无法联系投诉人D)投诉人拒不配合调查,导致无法调查核实的[单选题]77.自2019年1月18起,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按()计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按()计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。A)20%;50%B)25%;40%C)25%;50%D)20%;40%[单选题]78.下列各课税要素,与纳税期限的选择密切相关的是()。A)纳税人B)计税依据C)纳税环节D)课税对象[单选题]79.下列合同或凭证中,应计算缴纳印花税的有()。A)税务登记证B)贴息贷款合同C)企业出租门店合同D)公司签订的审计咨询合同[单选题]80.下列选项中可以做为登记总分类账依据的是()A)原始凭证B)原始凭证汇总单C)记账凭证D)会计分录[单选题]81.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在年度终了后()个月内汇算清缴,多退少补。A)1B)2C)3D)6[单选题]82.自2018年8月1B起,关于首次申领增值税发票的新办纳税人说法错误的是()。A)增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数最不超过25份B)增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份C)各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度,自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准D)新办纳税人首次申领增值税发票主要包括发票票种核定、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项[单选题]83.组织目标的实现与实现组织目标所付代价之间的一种比例关系叫做:A)效益B)效果C)效率D)成效[单选题]84.办税服务厅实行领导值班制,并设置领导值班标识,下列应轮流担当值班领导的是()。A)办税服务厅窗口人员B)局领导C)业务骨干D)县税务机关局领导和相关部门负责人[单选题]85.纳税人办理申报错误更正时,可以差额更正的税种是()。A)增值税B)消费税C)企业所得税D)个人所得税[单选题]86.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除特殊规定外,应当办理一般纳税人登记。财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准是()A)年应征增值税销售额50万元及以下B)年应征增值税销售额80万元及以下C)年应征增值税销售额300万元及以下D)年应征增值税销售额500万元及以下[单选题]87.下列关于契税税收优惠的说法中,不正确的是()。A)军事单位承受房屋用于军事设施的,免征契税B)纳税人承受荒山、荒沟土地使用权用于农业生产的,减半征收契税C)城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税D)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征契税[单选题]88.纳税人兼营免税、减税项目的,增值税处理正确的是:A)应当汇总核算免税、减税项目的销售额B)未分别核算销售额的,可以按简易计税方法免税、减税C)应当统一核算免税、减税项目的销售额D)未分别核算销售额的,不得免税、减税[单选题]89.在?承诺制"容缺办理税务注销后,纳税人未履行.承诺,将被税务机关纳入纳税信用D级管理的人员是()。A)企业股东B)办税人员C)纳税人的法定代表人D)纳税人的税务代理人[单选题]90.第一次全国纳税服务工作会议于()召开。会议在系统总结纳税服务工作的基础上,对纳税服务工作的开展进行了全面的部署。A)2007年5月B)2005年7月C)2007年8月D)2008年10月[单选题]91.对于在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境外取得的所得,应在纳税年度终了后()日内填报《个人所得税自行纳税申报表(B表)》向中国境内主管税务机关办理纳税申报。A)7B)10C)15D)30[单选题]92.近年来,税务总局推出了纳税服务规范并持续更新升级,始终遵循的基本原则是:A)坚持以纳税人的生命周期为主线B)坚持全局、全员、全程、全心服务理念C)坚持放管结合,做到应放尽放,能简尽简D)坚持最大限度便利纳税人,最大限度规范税务人[单选题]93.易联公司为纳悦信用等级为A级的一般纳税人,可以一次性领取增值发票的用量是()A)2个月B)3个月C)4个月D)5个月[单选题]94.根据法律规定,税务机关应公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对下列哪项纳税人的纳税信用直接判为D级:A)法定代表人注册登记或者负责经营的B)股东注册登记或者负责经营的C)直接责任人员注册登记或者负责经营的D)?三员?注册登记或者负责经营的[单选题]95.十九届六中全会,为什么要总结党的百年奋斗的重大成就和历史经验?()①在建党百年历史条件下开启全面建设社会主义现代化国家新征程、在新时代坚持和发展中国特色社会主义的需要②增强?四个意识?,坚定?四个自信?,做到?两个维护?确保全党步调一致向前进的需要③推进党的自我革命、提高全党斗争本领和应对风险挑战能力、永葆党的生机活力、团结带领全国各族人民为实现中华民族伟大复兴的中国梦而继续奋斗的需要A)①②B)②③C)①③D)①②③[单选题]96.以纳税人为中心,坚持执法为民,加强国税、地税合作,为纳税人提供更加优质高效的服务,不断减轻纳税人办税负担,切实维护纳税人合法权益,让纳税人和人民群众有更多()。A)方便感B)获得感C)荣誉感D)责任感[单选题]97.D级纳税信用为年度评价指标得分不满多少分或者直接判级确定的:A)30B)40C)50D)60[单选题]98.纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关将自接到纳税人退还申请之日起()内查实并办理退还手续。A)10日B)15日C)20日D)30日[单选题]99.2019年1月1日起,小型微利企业资产总额上限提高到()A)3000万元B)4000万元C)5000万元D)6000万元[单选题]100.票证领发时()向上级库房发起申请。A)需要B)不需要C)必须D)根据实际需要[单选题]101.纳税人修改申报密码后,忘记修改后的密码,可在()中获取新的申报密码。A)代扣代收缴款书信息采集B)代扣代缴信息导出及申报C)个税代扣代缴密码发放D)可自行修改[单选题]102.下列各项中,不属于其他货币资金内容的是()。A)银行本票存款B)备用金C)银行汇票存款D)信用证存款[单选题]103.为加强税收优惠政策的解读,税务总局梳理形成系列的()并在多种渠道宣传推广。A)《防控疫情税收优惠政策热点问答》B)《疫情税收优惠政策TOP10》C)《防控疫情税收优惠政策百问百答》D)《防控疫情税收优惠政策常见问题》[单选题]104.2019年1月1日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的一定比例(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。该比例为:A)5%B)10%C)12%D)18%[单选题]105.某企业于2016年5月5日开业,该企业的纳税年度时间为()A)2016年1月1日至2016年12月31日B)2016年5月5日至2017年5月4日C)2016年5月5日至2016年12月31日D)以上三种由纳税人选择[单选题]106.某公司2020年发生以下交易或事项:(1)销售商品,确认收入20,000元,结转成本15,000万元。(2)采用公允价值进行后续计量的投资性房地产,取得出租收入3,000万元,2020年公允价值变动收益1,000万元。(3)固定资产报废损失600万元。(4)因持有分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,确认公允价值变动收益800万元。(5)确认商誉减值损失1,500万元。不考虑其他因素,该公司2020年营业利润是:A)5900万元B)8300万元C)6900万元D)7500万元[单选题]107.关于纳税人缴费人税费服务需求管理,不正确的是:A)各地税务机关要加强纳税服务投诉与纳税人需求的联动管理,主动响应纳税人需求,提前化解投诉风险。B)各级税务机关纳税服务部门统筹纳税人需求管理工作,同时是纳税人需求的办理部门。C)对违反法律、法规、规章有关规定等非合理合法需求,税务机关不予响应,并向纳税人做好沟通解释。D)各级税务机关应当按照档案管理规定,对纳税人需求资料归档保存,保存期限为3年。[单选题]108.纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书次日起15日内缴纳税款跨区通办服务范围一般不包括()。A)税务登记B)税务认定C)优惠办理D)行政许可[单选题]109.文明服务规范中优质服务不包括()。A)导税服务B)预约服务C)提醒服务D)税收法律救济服务[单选题]110.纳税信用评价结果一般在每年的什么时候发布?A)3月B)4月C)5月D)6月[单选题]111.税务机关按照守信激励,失信惩戒的原则,对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。下列说法正确的是()。A)对纳税信用评价为A级的纳税人可按需领用增值税发票用量B)对纳税信用评价为B级的纳税人,税务机关应适时进行税收政策和管理规定的辅导C)对纳税信用评价为C级的纳税人,税务机关实施正常管理D)对因直接判级评为D级的纳税人,D级评价保留1年,第二年纳税信用不得评价为A级[单选题]112.下列所得,不属于个人所得税?工资薪金所得?应税项目的是()。A)个人兼职取得的所得B)退休人员再任职取得的所得C)任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D)个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得[单选题]113.捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的()办理税前扣除事宜。A)物资明细清单B)发票C)捐赠领购证D)捐赠接收函[单选题]114.下列关于纳税人涉税信息查询,说法错误的是()。A)纳税人可以通过网站、客户端软件、自助办税终端等渠道,经过有效身份认证和识别,自行查询自身税费缴纳情况B)纳税人可以通过网站、客户端软件、自助办税终端等渠道,经过有效身份认证和识别,自行查询自身纳税信用评价结果C)纳税人可以通过网站、客户端软件、自助办税终端等渠道,经过有效身份认证和识别,自行查询自身涉税事项办理进度D)纳税人可以通过网站、客户端软件、自助办税终端等渠道,经过有效身份认证和识别,查询其他纳税人涉税信息[单选题]115.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在多少年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,可否加收滞纳金:A)3年B)3年C)5年D)10年第2部分:多项选择题,共72题,每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]116.消费者纳税人应专门建立(),作为申报扣除外购、进口应税消费品已纳消费税税款的备查资料。A)《葡萄酒消费税抵扣税款台账》B)B《电池、涂料税款抵扣台账》C)C《白酒消费税抵扣税款台账》D)D《果酒消费税抵扣税款台账》[多选题]117.关于代开增值税专用发票,以下说法正确的有()。A)销售不动产,纳税人代开增值税发票时,应在?货物或应税劳务、服务名称?栏填写房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),?单位?栏填写面积单位,应提供不动产的详细地址B)出租不动产,纳税人代开增值税发票时,应提供不动产的详细地址C)跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人),代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印''YD"字样D)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,不能自行开具增值税发票的,可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款申请代开增值税发票[多选题]118.企业在年度中间合并、分立、终止时,()应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。A)个人独资企业投资者B)合伙企业个人合伙人C)承包承租经营者D)合伙企业法人合伙人[多选题]119.根据《全国税务机关纳税服务规范3.0》?申报纳税规范"项目的预征率为()。A)建筑安装:2%、3%B)销售不动产:5%C)出租不动产:3%、5%D)个体工商户出租住房:按照5%的征收率减按1.5%增值[多选题]120.下列选项中,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。A)铁路线路占用耕地B)公路线路占用耕地C)飞机场跑道占用耕地D)航道占用耕地[多选题]121.因集中办理涉税业务而导致办税服务厅拥挤的,依照()基本规定处理:A)及时调整办理窗口和人员。B)根据实际提供必要的延时服务。C)根据纳税人意愿,发放《二次优先办理卡》分流部分纳税人,这部分纳税人下次办理该事项时可凭卡优先办理。D)对于发票代开等业务量特别大的纳税人,安排专人在单独窗口提供个性化服务。[多选题]122.下列工资、薪金所得,采用按年计算,分月预缴计征方法的有()。A)采掘业B)远洋运输业C)远洋捕捞业D)航空业[多选题]123.纳税人有权要求税务机关对纳税人的商业秘密和个人隐私的信息进行保密,这些信息主要包括()。A)技术信息B)税收违法行为C)经营信息D)经营者不愿公开的个人事项[多选题]124.以下哪些举措不是2022年春风行动?诉求响应更及时?的内容()A)整合优化知识库,推进知识库在全国共享共用,基本实现全国咨询?一线通答?。B)推动纳税人延期缴纳税款、延期申报、变更纳税定额的核准,以及采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定等4个事项由行政许可事项调整为其他权力事项,简化事项办理程序。C)扩大?非接触式?服务范围,持续拓展办税缴费网上办事项清单。D)对老年人、残疾人等特殊人群加强服务保障,优化线下服务流程,提供?一站式?综合服务、优先办理服务。[多选题]125.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,应当具备()条件。A)合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任,其中税务师占比应高于百分之五十B)有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任C)税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D)税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复[多选题]126.自2014年6月1日起,缴纳义务人受外贸公司委托加工电器电子产品,其海关贸易方式为()且由外贸公司收回后复出口的,免征废弃电器电子产品处理基金。A)来料加工B)转厂C)一般贸易D)进料加工[多选题]127.个人所得税税款所属期为2019年1月1日(含)以后的,税务机关开具();税款所属期为2018年12月31日(含)以前的,税务机关开具()。A)个人所得税《税收完税证明》(表格式)B)个人所得税《纳税记录》C)个人所得税《税收完税证明》(文书式)D)个人所得税《税收完税证明》(清单式)[多选题]128.下列纳税人到税务机关申请开具《资源税管理证明》,税务机关不应受理、不能为其开具的是()。A)从事砂石开采的企业B)从事煤炭开采的企业C)从事天然气开采的企业D)从事石油开采的企业[多选题]129.纳税人办理产权过户手续需要使用发票的,可以使用()。A)增值税专用发票第四联B)增值税专用发票第六联C)增值税普通发票第三联D)增值税普通发票第五联[多选题]130.办税服务厅突然发生的严重影响或可能严重影响正常办税秩序的紧急事件,主要包括()A)严重排队拥挤B)税收征管信息系统、供电系统故障C)征纳双方争执,纳税人寻衅滋事D)火灾等突发事件。[多选题]131.对各类办税服务场所,统一使用国家税务总局规定的办税服务厅外部标识,名称为()。A)办税服务厅B)纳税服务厅C)办税服务室D)办税服务处[多选题]132.现行政府采购方式除了公开招标、邀请招标外,还包括下列哪几项:()A)竞争性磋商B)竞争性谈判C)竞争性评审D)询价[多选题]133.为贯彻落实好中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,国家税务总局将《意见》确定的六大方面24类重点任务进一步细化为100项改革措施,并将改革措施分为:A)税务总局层面实施的改革措施B)省局层面实施的改革措施C)各地需按照税务总局统一部署实施的改革措施D)各地可积极探索主动实施的改革措施[多选题]134.纳税人办理存款账户账号报告事项时,需要报送的资料包括()A)《纳税人存款账户账号报告表》B)开户银行许可证或账户、账号开立证明原件及复印件C)税务登记证副本D)经办人身份证明[多选题]135.关于涉税事项全国通办的范围,下列说法中,不正确的有A)申报纳税办理,包括欠税人处置不动产或大额资产的报告B)申报纳税办理,包括增值税、消费税纳税申报、发包出租情况报告C)优惠备案办理,包括增值税、消费税、企业所得税、契税等税种优惠备案D)证明办理,包括完税证明开具、开具个人所得税完税证明[多选题]136.以下关于发票真伪鉴定说法正确的有()。A)取得增值税发票的单位和个人可登录全国增值税发票查验平台(.en),对增值税发票管理系统开具的发票信息进行查验B)在伪造、变造现场查获的假发票,由当地税务机关负责鉴定C)普通发票的真伪鉴定由鉴定受理税务机关负责;受理税务机关鉴定有困难的,可以提请发票监制税务机关协助鉴定D)本事项在5个工作日内办结[多选题]137.以下纳税人发生的事项,涉及办理变更税务登记的有()。A)甲企业因经营规划扩大经营范围,已经向工商行政机关依法变更了经营范围B)乙企业原为国有企业,改制为股份制企业C)丙企业在北京注册经营,现在天津设立一独立核算的分公司D)丁企业在北京海淀区注册经营,现在准备搬到朝阳区经营[多选题]138.涉税咨询事项,可按()以下方式咨询。A)电话咨询B)上门咨询C)书面咨询D)网上咨询[多选题]139.制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费包括()。A)代扣代缴个人所得税B)代开发票时缴纳的税费C)国内消费税D)企业所得税[多选题]140.知情权是指纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况,包括()。A)营改增最新政策B)应纳税额核定C)办税服务厅对外办公时间D)税务行政处理决定的计算方法[多选题]141.耕地占用税纳税义务发生时间为()。A)经批准占用应税土地的,耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日B)未经批准占用应税土地的,耕地占用税纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日C)因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地的纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日D)纳税人改变原占地用途,补缴耕地占用税纳税义务发生时间为改变用途之日[多选题]142.在一般征收开票中,下列哪些是属于电子缴税的税款缴纳方式()A)POS机联网划卡B)银行端查询缴款C)税库联网缴税D)税款正划[多选题]143.涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、()等机构。A)律师事务所B)代理记账机构C)税务代理公司D)财税类咨询公司[多选题]144.纳税人提供的下列劳务中,按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。A)广告制作费B)安装费C)服务费D)软件费[多选题]145.根据耕地占用税的有关规定,下列表述不正确的有()。A)土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时,应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关B)减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于减税情形的,不需要补缴耕地占用税C)耕地占用税由财政部负责征收D)占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的,比照占用耕地征收耕地占用税[多选题]146.要()租赁住房税费负担,()租赁市场秩序,()市场行为,对租金水平进行合理()。A)降低B)整顿C)规范D)调控[多选题]147.个人所得税日常操作中,纳税人有下列()情形的,主管税务机关应当责令其改正;情形严重的,应当纳入有关信用信息系统,并按照国家有关规定实施联合惩戒;涉及违反税收征管法等法律法规的,税务机关依法进行处理。A)报送虚假专项附加扣除信息B)重复享受专项附加扣除C)超范围享受专项附加扣除D)拒不提供留存备查资料[多选题]148.下列凭证中,属于印花税征税范围的有()A)银行设置的现金收付登记簿B)个人出租门店签订的租赁合同C)电网与用户之间签订的供用电合同D)出版单位与发行单位之间订立的图书订购单[多选题]149.首问责任制的业务范围包括()。A)涉税业务办理B)涉税业务咨询C)纳税服务投诉D)税收工作建议[多选题]150.下列关于资源税的叙述正确的是()A)甲公司以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量B)乙公司以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C)丙公司以自产的液体盐加工固体盐,按液体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量D)丁公司以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额不准抵扣[多选题]151.有下列情形之一的纳税人,不参加本期的纳税信用评价:A)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的B)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的C)被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的D)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的[多选题]152.关于面对面咨询,说法正确的有()。A)在办税服务厅设置咨询服务岗位,提供面对面咨询服务B)提供咨询服务时应耐心听取纳税(缴费)人的提问,属于咨询受理范围的,认真做好解答工作;不属于咨询受理范围的,主动告知纳税(缴费)人不予受理的理由,并尽量进行引导C)对不能即时答复的涉税(费)问题,一般转税源管理部门或主管税务科所办理D)面对面咨询的答复内容整理归档,经税务机关确认后,可作为涉税事项办理依据[多选题]153.优化税务执法方式,要推动()、()、()的理念方式手段变革。A)执法B)服务C)征管D)监管[多选题]154.纳税服务投诉分为对服务言行的投诉、对服务质效的投诉、侵害纳税人合法权益的投诉,下列属于对服务质效投诉的有()。A)办税服务厅工作人员一边办理业务一边看手机B)纳税人咨询涉税业务,税务人员未一次性告知其所需资料C)纳税人到办税服务厅咨询,一个月过去了没有收到回复D)纳税人到办税服务厅查询最新政策文件,在办税服务厅公告栏没有查询到,查询设备损坏也无法提供查询[多选题]155.下列关于12366纳税服务热线的说法正确的是()。A)县税务机关开通12366纳税服务热线,提供涉税咨询服务B)12366纳税服务热线工作时间与当地税务机关工作时间一致C)12366纳税服务热线全天提供自动语音服务D)12366纳税服务热线接通人工咨询服务前须播报免责条款和咨询服务人员工号[多选题]156.下列各项,属于对纳税服务质效投诉范围的有()。A)税务机关工作人员使用服务忌语的B)同一税务机关违反规定,在一个纳税年度,对同一纳税人就同一事项实施超过一次纳税评估的C)税务机关及工作人员受理纳税人涉税事项或者接受纳税人涉税咨询,未能一次性告知的D)税务机关未按照办税公开要求范围、程序或时限,公开相关涉税事项和具体规定,未能为纳税人提供适当的查询服务的[多选题]157.纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算()。A)房地产开发项目全部竣工、完成销售的B)整体转让未竣工决算房地产开发项目的C)直接转让土地使用权的D)符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的[多选题]158.纳税信用内部评价信息中外部信息主要包括()。A)内部评价信息B)外部评价信息C)外部参考信息D)内部参考信息[多选题]159.教育费附加、地方教育附加普惠性减免政策,小规模纳税人()A)先减半再享受其他优惠B)小规模纳税人缴纳增值税的,两教附减半C)免征增值税的,免征两教附D)叠加享受先享受其他优惠,再减半[多选题]160.电话服务的主要服务内容包括涉税查询、()及其他。A)咨询解答B)办税指引C)纳税服务投诉受理D)意见建议收集[多选题]161.纳税服务是由税务机关提供的非营利性服务,具有非常明显的个性特征,包括()A)纳税服务的主体是税务机关B)纳税服务的客体是纳税人C)纳税服务的内容是涉税事项及与税收相关联的事项D)纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种无偿的公共服务[多选题]162.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》中小规模纳税人销售不动产取得的销售额中,小规模纳税人包括?A)小规模企业B)小规模个体工商户C)其他个人D)一般纳税人[多选题]163.已实名认证的纳税人申请延期申报退(免)税,需要报送的资料有()。A)出口退(免)税延期申报申请表B)增值税专用发票抵扣联C)免抵退税申报汇总表D)造成在规定期限内未收齐单证原因的举证材料[多选题]164.一般情况下,纳税人办理车辆购置税纳税申报应报送的资料包括()。A)《车辆购置税纳税申报表》1份B)纳税人身份证明原件C)车辆价格证明D)车辆合格证明[多选题]165.纳税人符合()的情形,应进行土地增值税的清算。A)房地产开发项目全部竣工B)房地产开发项目全部竣工、完成销售的C)整体转让未竣工决算房地产开发项目的D)直接转让土地使用权的[多选题]166.现代税务文化理念中,税务机关的使命应包括()。A)帮助纳税人理解和履行税法义务B)统一公平地适用税法C)提供高品质的服务D)帮助纳税人尽量少纳税甚至不缴税[多选题]167.在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的()为环境保护税的纳税人,应当依法申报缴纳环境保护税。A)企业B)事业单位C)个体工商户D)其他个人[多选题]168.以下()属于增值税税控系统专用设备变更发行中变更内容。A)纳税人名称变更B)纳税人发行授权信息变更C)增值税发票管理新系统离线开票时限和离线开票总金额变更D)购票人员姓名、密码发生变更E)开票人员姓名、密码发生变更[多选题]169.机关对新录用人员应当在试用期内进行();对晋升领导职务的公务员应当在任职前或者任职后一年内进行();对从事专项工作的公务员应当进行();对全体公务员应当进行提高政治素质和工作能力、更新知识的在职培训,其中对专业技术类公务员应当进行()。国家有计划地加强对优秀年轻公务员的培训。A)初任培训B)任职培训C)专门业务培训D)专业技术培训E)综合培训[多选题]170.以下关于白酒消费税最低计税价格的规定,正确的有()。A)白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定B)白酒消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定C)已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格低千消费税最低计税价格的,按核定的最低计税价格申报纳税D)已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按核定的最低计税价格申报纳税E)已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上,累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的,税务机关重新核定最低计税价格[多选题]171.数字人事的?四个支柱?包括下列哪几项:A)业务能力B)领导胜任力C)日常绩效(平时考核)D)公认评价E)职业基础[多选题]172.以下有关残疾人就业保障金的说法正确的有()。A)自2020年1月1日起至2022年12月31日,某事业单位在职职工人数在30人以下,暂免征收残疾人就业保障金B)自2020年1月1日起至2022年12月31日,某用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上,但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例,按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金C)自2020年1月1口起至2022年12月31日,某用人单位安排残疾人就业比例在1%以下,按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金D)自2017年4月1日起,自工商注册登记之日起3年内,在职职工总数30人(含)以下的小微企业,免征残疾人就业保障金E)自2018年4月1日,残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍调整到2倍[多选题]173.自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额()。A)增量留抵税额大于零B)纳税信用等级为A级或者B级C)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上E)自2019年3月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策[多选题]174.研究表明,一个人在给别人的整体印象中,视觉因素占55%,形象修饰的重要性可见一斑。纳税服务形象打造,包括个人着装规范、容貌修饰、配饰选择等。以下关于着装规范的说法中错误的有()。A)着冬装、春秋装时佩戴软肩章,着夏装时佩戴硬肩章B)办税服务厅工作热火朝天,前台人员扫描发票时挽衣袖方便工作C)小李大腿烧伤了,不便穿着制服,经办税服务厅负责人同意便装上岗D)午休时间,小陈穿着制服到单位附近小卖部买零食E)天气热了,小吴穿着制服搭配黑色凉鞋[多选题]175.对已实行实名办税的纳税人在办理即时注销时,可免予提供的资料有:A)《税务登记证》正(副)本、《临时税务登记证》正(副)本和《发票领用簿》B)市场监督管理部门吊销营业执照决定原件(复印件)C)上级主管部门批复文件或董事会决议原件(复印件)D)项目完工证明、验收证明等相关文件原件(复印件)E)结存的空白发票[多选题]176.税务系统按照"守信激励、失信惩戒"的原则,持续推出系列以信用为基础的管理和服务措施,主要包括:A)对A、、B、级纳税人在发票领用上提供便利B)对D、级纳税人参照辅导期一般纳税人管理C)对M级纳税人办理税务注销可适用即办流程D)对D、级纳税人不适用于增值税专用发票勾选认证E)对C、D、级纳税人在享受部分税收优惠时予以限制[多选题]177.税务机关日常宣传包括()。A)税收政策宣传B)热点问题宣传C)办税流程宣传D)重点专题宣传E)税收宣传月宣传[多选题]178.发票票种核定是根据纳税人的经营范围和规模,确认的事项包括()。A)领用发票的种类B)领用数量C)增值税专用发票最高开票限额D)增值税普通发票开票限额E)离线开具发票时长和总金额[多选题]179.适用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A、类)》的情形包括()。A)某查账征收的建筑企业申报2019年3季度企业所得税B)全国连锁经营汇总纳税的某超市在北京的总机构申报2019年3季度企业所得税C)全国连锁经营汇总纳税的某超市在北京的总机构办理2018年度汇算清缴申报D)全国连锁经营汇总纳税的某超市在广州的二级分支机构办理2018年度汇算清缴申报E)经税务机关核准按照〃核定应税所得率〃方式申报企业所得税的某运输公司[多选题]180.纳税人办理停业登记,应提供的资料有()。A)《停业复业报告书》B)未缴存《税务登记证》C)法定代表人身份证原件及复印件D)经办人身份证件原件(查验后退回)E)税控设备[多选题]181.社会保险基金包括:A)基本养老保险基金B)基本医疗保险基金C)工伤保险基金D)失业保险基金E)生育保险基金[多选题]182.下列纳税人在评价年度直接判为D级的情形有()。A)偷税(逃避缴纳税款)金额5万元以上且占各税种应纳税总额5%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为的B)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的C)有非正常户记录或者非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的D)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的E)由C或D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的[多选题]183.我国公民李某的儿子在英国就读硕士研究生,子女教育支出在计算个人所得税时可以作为专项附加项目限额扣除。李某必须留存备查的资料有:A)留学签证B)英国某景点门票C)子女出入境记录D)境外学校录取通知书E)机票、车票等交通工具支付凭证[多选题]184.范围的有:A)税务师事务所为企业提供税收筹划B)会计师事务所对企业出具审计报告C)代理记账公司为企业办理发票事宜D)律师事务所为企业提供涉税鉴证服务E)财税类咨询公司为企业提供税务咨询[多选题]185.税务绩效考评指标的?四大板块?中包括下列哪几类?A)?全面从严治党?类B)?税收改革发展?类C)?工作运转保障?类D)?严格执纪问责?类E)?各方多维评价?类[多选题]186.对适用税务注销即办流程的纳税人,资料不齐的,税务机关可在纳税人作出承诺后,采取?承诺制?容缺办理,即时出具清税文书。若未按承诺的时限补齐资料,税务机关将对纳税人所属某些人员纳入纳税信用D级管理,这些人员包括()。A)法定代表人B)该公司的股东C)财务负责人D)税务代理人E)办税人员[多选题]187.采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易有()。A)个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股B)个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额C)个人用限售股接受要约收购D)个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方E)个人协议转让限售股F)个人持有的限售股被司法扣划G)个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权H)个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价第3部分:判断题,共71题,请判断题目是否正确。[判断题]188.独立核算的发、供电企业结算缴纳增值税多缴不退,结转下期抵扣或抵减下期应纳税额。A)正确B)错误[判断题]189.对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的利息所得,以收入全额为应纳税所得额。()A)正确B)错误[判断题]190.纳税人申报享受税收减免的优惠办理分为需在申报享受时随申报表报送附列资料和无须报送附列资料两种情形。A)正确B)错误[判断题]191.根据预约服务制度,对已受理的预约事项,税务机关不得单方面解除。A)正确B)错误[判断题]192.纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。A)正确B)错误[判断题]193.对于部分纳税信用直接判为D级的严重失信行为,符合条件的破产重整企业申请纳税信用修复时,仍受申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的条件限制。()A)正确B)错误[判断题]194.二手房交易信息采集应通过金三的增量房销售信息采集模块采集。A)正确B)错误[判断题]195.白酒的消费税税率是20%+0.6元/500克。A)正确B)错误[判断题]196.首问责任人对转办事项要做好跟踪处理,及时督促转办接收人按时给予回复;转办事项到期未回复的,首问责任人要及时催办。A)正确B)错误[判断题]197.新设立登记的企业、农民专业合作社完成?一照一码?户登记信息确认后,税务机关发放税务登记证件。()A)正确B)错误[判断题]198.行政执法部门向税务机关申请鉴别发票真伪的,鉴定结果为假发票的,税务机关应出具书面鉴定结果。()A)正确B)错误[判断题]199.查账征收和核定应税所得率征收的小型微利企业,可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策,定额征收的不能享受。A)正确B)错误[判断题]200.实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业(包括境外注册中资控股居民企业)在月份或者季度终了之日起的15日内,应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,向税务机关填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类,2018版)》及其他相关资料,进行月(季)度预缴纳税申报。A)正确B)错误[判断题]201.办税服务厅接收资料,核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式,符合的即时办结;不符合的5日内一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。A)正确B)错误[判断题]202.服务规范需求是纳税人对税务机关、税务人员提供纳税人对税务机关工作人员工作素质和工作能力提出的方面的需求。A)正确B)错误[判断题]203.农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。A)正确B)错误[判断题]204.税收完税证明分为表格式和文书式两种,文书式税收完税证明不得作为纳税人的记账或抵扣凭证。()A)正确B)错误[判断题]205.国家税务总局在2015年正式启动?便民办税春风行动?,是税务部门坚持以人民为中心的发展思想,服务纳税人、缴费人,服务经济社会发展,每年开展的一项重要活动,成为税务部门着力打造的一个亮丽的服务品牌。()A)正确B)错误[判断题]206.跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人),代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印"KX"字样。()A)正确B)错误[判断题]207.被市场监督管理机关吊销营业执照的纳税人,办理税务注销,还需提供市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定原件及复印件。()A)正确B)错误[判断题]208.扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的,应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。A)正确B)错误[判断题]209.纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联原件到税务机关进行认证。()A)正确B)错误[判断题]210.纳税人办理?一照一码?户清税申报,需先向税务机关提出终止银税方(委托)划缴协议。()A)正确B)错误[判断题]211.提醒服务应以明确征纳双方的法律责任为前提,具体事项由县税务机关确定。A)正确B)错误[判断题]212.?符合规定的新办纳税人首次申领增值税发票,有条件的主管税务机关当日办结。?此项规定足纳税服务规范3.O?增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批?的?升级规范??。()A)正确B)错误[判断题]213.有效的管理理论与方法只有通过实践,才能带来实效。A)正确B)错误[判断题]214.税法是国家权力机关制定的调整国家与税务机关之间授权关系的法律规范。A)正确B)错误[判断题]215.适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受10万元或者30万元以下免征增值税政策。()A)正确B)错误[判断题]216.纳税信用级别设A、B、C、D四级。A)正确B)错误[判断题]217.税务机关应主动公开A级纳税人名单及相关信息。()A)正确B)错误[判断题]218.信息置用涉税违法行为检举调查结果由纳税服务部门在检举处理完毕后1个工作日内通过TS系统或电话、短信等适当方式反馈给检举人。A)正确B)错误[判断题]219._、《营商环境报告》评价的虚拟样本企业。处于经营的第三年。A)正确B)错误[判断题]220.税务登记证件包括但不限于税务登记证(正、副本)、临时税务登记证(正、副本)、扣缴税款登记证件和发票领用簿等。A)正确B)错误[判断题]221.送达税务文书应当有送达回证,并由受送达人或者《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定的其他签收人在送达回证上记明收到日期,签名并盖章,即为送达。A)正确B)错误[判断题]222.当事人同一个税收违法行为违反多个法律规范应当给予罚款处罚的,按照有利于纳税人原则,选择罚款数额低的规定处罚。A)正确B)错误[判断题]223.单位纳税人开业需要提供的资料包括注册地址及场地证明。A)正确B)错误[判断题]224.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,须由开票方打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。()A)正确B)错误[判断题]225.税务机关应运用信息化手段,加强对非即办事项的管理和监控,对所有非即办事项进行预警提醒。()A)正确B)错误[判断题]226.税务机关应当全面公开办税服务事项,推行办税串项?二维码?一次性告知措施,及时发布办税日历、办税地图及服务通知等。A)正确B)错误[判断题]227.已实行?一照一码?登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记后,须向税务机关申报清税。清税完毕后,税务机关向纳税人出具《清税证明》,纳税人持《清税证明》到原登记机关办理注销。()A)正确B)错误[判断题]228.在作出准予税务行政许可决定之日起5日内,在办税服务厅或者其他办公场所以及税务机关门户网站上公开税务行政许可决定。A)正确B)错误[判断题]229.涉税专业服务机构跨地区设立不具有法人资格分支机构(包括分所和分公司)的,可选择由总机构向所在地主管税务机关汇总报送分支机构涉税专业服务信息,也可选择由分支机构自行向所在地主管税务机关报送涉税专业服务信息。A)正确B)错误[判断题]230.同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,由主管税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个季度。A)正确B)错误[判断题]231.税务机关办结?一照一码?户清税中报后,银税三方(委托)划缴协议自动终止。()A)正确B)错误[判断题]232.领导干部要胸怀两个大局,一个是中华民族伟大复兴的战略全局,一是世界百年未有之大变局,是我们谋划工作的基本出发点。()A)正确B)错误[判断题]233.对重大税收违法失信案件当事人不适用告知承诺制,重大税收违法失信案件当事人履行相关法定义务,经实施检查的税务机关确认,在公布期届满后可以适用告知承诺制;其他纳税人存在曾作出虚假承诺情形的,在纠正违法违规行为或者履行相关法定义务之前不适用告知承诺制。()A)正确B)错误[判断题]234.纳税信用等级为C级、D级的纳税人和未参加本期评价的纳税人,不适用容缺受理或容缺办理。()A)正确B)错误[判断题]235.申报错误更正后,如涉及补缴税款,不予加收滞纳金。()A)正确B)错误[判断题]236.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件。()A)正确B)错误[判断题]237.非正常户认定信息属于依法公开的涉税信息,社会公众可自行通过网站等公开渠道查询。()A)正确B)错误[判断题]238.在纳税申报期内,办税服务厅应当根据办税业务量的变化,合理调整申报纳税窗口及岗位,节省纳税人办税时间。A)正确B)错误[判断题]239.中国坚持把开放作为引领发展的第一动力,推进创新驱动发展战略,取得显著成就。A)正确B)错误[判断题]240.共建办税服务厅应努力实现国税、地税业务一窗通办。暂不具备条件的地区,也可实行国税、地税业务分别受理、分别办理。A)正确B)错误[判断题]241.一次性告知可通过书面或口头方式进行,行政许可事项必须书面告知。()A)正确B)错误[判断题]242.烟草企业实际发生的,不超过当年销售收入15%的广告费和业务宣传费,准予在计算应纳税所得额时扣除。()A)正确B)错误[判断题]243.办税服务厅标识是税务机关为引导和方便纳税人办理涉税事项,具有纳税服务理念和要求的视觉识别系统,可应用于户外和户内。()A)正确B)错误[判断题]244.政府信息,是指党政机关在履行职责过程中制作或者获取的,以一定形式记录、保存的信息。A)正确B)错误[判断题]245.小型微利企业所得税优惠政策,包括减低税率政策和减半征税政策。A)正确B)错误[判断题]246.管理的本质是对人的行为进行协调。A)正确B)错误[判断题]247.2017年起,税务总局先后在18个省市税务局开展优化税收营商环境试点工作()A)正确B)错误[判断题]248.纳税人提出预约服务,对办税服务人员的服务不满意的,不得提出更换服务人员的要求。A)正确B)错误[判断题]249.涉税专业服务机构原则上应当通过办税服务厅报送涉税专业服务基本信息。A)正确B)错误[判断题]250.党的一切工作必须以实现党的根本利益为最高标准。A)正确B)错误[判断题]251.灵活就业人员参加企业职工基本养老保险,可以在本省(自治区、直辖市)全口径城镇单位就业人员平均工资的60%-300%选择适当的缴费基数。()A)正确B)错误[判断题]252.无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数,按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满
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