2023年度税务局数字人事两测练习专业能力-征管评估考试题库

2023年度税务局数字人事两测练习专业能力-征管评估考试题库学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.税收管理法治化最基本的原则是().

A.税收法定主义B.公平与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一

2.纳税评估工作的核心环节是().

A.审核分析B.税务约谈C.实地核查D.评定处理

3.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

4.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单

A.销货方B.购买方C.双方均可

5.对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚，下列表述中，不符合税法规定的是()。

A.由税务机关责令其限期改正

B.如属于一般情节的，可处2000元以上2万元以下的罚款

C.如属于一般情节的，可处2万元以上的罚款

D.如属于情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款

6.某汽车生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5

7.税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前

8.税源管理的主体是()

A.税务机关B.纳税人C.税务机关及政府相关部门D.社会组织

9.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。

A.分局(所)长处理B.征管科长C.县(区)局长D.税务稽查部门

10.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A.5B.2C.0.5D.1

11.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。

A.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记

12.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。

A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查

13.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前()向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。

A.调查B.审批C.监督D.检查

14.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。

A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任

B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任

C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任

D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任

15.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。

A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元

16.按照企业所得税法相关规定，销售商品需要安装和检验的，在()确认收入。

A.购买方接受商品以及安装和检验完毕时B.安装完毕时C.收到货款时

17.下列行为可以开具增值税专用发票的是()

A.向消费者个人销售货物或者应税劳务

B.销售货物或者应税劳务适用免税规定

C.向批发企业销售应税消费品

D.小规模纳税人销售货物或者劳务

18.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。

A.属于中报与年报B.属于动态报表C.反映经营成果D.采用“本期营业观”编制

19.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10B.15C.20D.30

20.税收管理法治化最基本的原则是()

A.税收法定主义B.公正与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一

二、多选题(5题)21.税务机关追缴欠税的主要手段有()。

A.加收滞纳金B.强制执行C.罚款D.阻止出境

22.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有()和请求国家赔偿等权利。

A.陈述权、申辩权B.申请行政复议C.提起行政诉讼D.拒绝履行决定

23.下列应当按规定办理纳税申报的有()。

A.已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人

B.未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人

C.负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人

D.税款负担人

24.下列有关对税务人员违法处理的表述正确的有()。

A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位

B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分

C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分

25.税务机关负责()的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A.征收B.管理C.稽查D.行政复议

三、判断题(15题)26.如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用后进先出法确定出库存货的成本。()

A.正确B.错误

27.纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。()

A.正确B.错误

28.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.正确B.错误

29.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。()

A.正确B.错误

30.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类。()

A.正确B.错误

31.《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。()

A.正确B.错误

32.长期待摊费用也是费用，一般它不能全部计入当年损益，而应当分期摊销至各有关会计年度。()

A.正确B.错误

33.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。()

A.正确B.错误

34.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。()

A.正确B.错误

35.在税收风险管理工作中，县级税务机关重点做好税收风险应对工作，必要时，也可以组织开展风险分析识别工作。()

A.正确B.错误

36.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，当中不包括保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出()

A.正确B.错误

37.企业在计算应纳所得税额时，其财会、会计处理办法与国家税收规定有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。()

A.正确B.错误

38.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。()

A.正确B.错误

39.税务机关依法采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。()

A.正确B.错误

40.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销。

A.正确B.错误

参考答案

1.A

2.A

3.D

4.B