2022年税务师考试《税法二》预测试卷1

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单选题（共57题，共57分）

1.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

2.依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（）。

A.闲置未用的仓库和办公楼

B.以经营租赁方式租入的生产设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

3.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。

A.企业将财产赠给政府所书立的书据

B.房屋产权证

C.会计咨询合同

D.企业与主管部门签订的租赁承包合同

4.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（）。

A.免税政策

B.减税政策

C.不征税政策

D.递延纳税政策

5.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。

A.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得

B.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得

C.与境内机构、场所有实际联系的境外所得

D.与境内机构、场所有实际联系的境内所得

6.下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.劳动分红

C.退休人员再任职收入

D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴

7.某公司2022年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨；120千瓦的拖船1艘；小型船2艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2022年该公司应缴纳的车船税为（）元。

A.1390.2

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

8.下列关于船舶吨税的表述中，错误的是（）。

A.船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.船舶吨税由海关负责征收，海关征收船舶吨税应当制发缴款凭证

C.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的，应当申领新的《吨税执照》，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

D.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款

9.下列所占用的土地中，不可以免征或暂免征收城镇土地使用税的是（）。

A.免税单位无偿使用纳税单位土地

B.纳税单位无偿使用免税单位土地

C.危险品仓库的防火、防爆等安全防范用地

D.公园自用的土地

10.城镇土地使用税的计税依据（）。

A.实际占用的土地面积

B.居住面积

C.建筑面积

D.使用面积

11.某国有企业职工张某，于2022年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有36个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴216000元。当月张某领取退休工资6500元。则张某2022年2月收到的提前退休一次性补贴应缴纳的个人所得税为（）。

A.30元

B.360元

C.1080元

D.3780元

12.2022年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，该营销员未取得其他所得，则2022年该营销员应缴纳个人所得税（）元。

A.9480

B.16080

C.19080

D.28080

13.计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（）。

A.缴纳的印花税

B.违章租赁的罚款

C.缴纳的城市维护建设税

D.出租人负担的修缮费用800元

14.王某为境内居民个人，2022年工资薪金收入为180000元，劳务报酬收入40000元，为出版社撰写文章收到稿酬30000元，个人缴纳的三险一金8000元。王某为独生子女，父母均已60岁以上退休在家，已知王某在2022年已预缴个人所得税22240元，无依法确定的其他扣除和捐赠支出，在2022年个人所得税汇算清缴时，王某应退或应补的个人所得税为（）元。

A.11080

B.11160

C.12280

D.22240

15.跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（）。

A.停留时间标准

B.固定基地标准

C.所得支付者标准

D.演出活动所在地标准

16.下列各项中，不属于税收管辖权类型的是（）。

A.收入来源地管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.国籍管辖权

17.甲企业2022年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.45

B.62

C.50

D.70

18.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A.加油站的遮阳棚

B.位于市区的经营性用房

C.单独建造的菜窖

D.农村的居住用房

19.2022年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的办公用房对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2022年甲公司该房产应缴纳房产税（）万元。

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

20.市区甲企业土地面积为25000平方米，地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米；乙企业土地面积为25000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米，则下列说法正确的是（）。

A.甲企业容积率低于0.5

B.乙企业容积率低于0.5

C.甲企业无论会计上如何核算，房产原值都不包含地价

D.乙企业按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

21.市区某企业2022年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2022年该企业应缴纳房产税（）元。

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

22.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司

D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司

23.甲公司2022年发生业务招待费50万元，全年实现的主营业务收入1800万元，其他业务收入450万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入400万元。该公司当年可以税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.30

B.14.55

C.14.25

D.13.25

24.下列各项中，减按每平方米2元征收耕地占用税的是（）。

A.纳税人因建设项目施工临时占用耕地

B.军用机场占用耕地

C.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分

D.公路线路占用耕地

25.车船税法规定，车辆的具体适用税额由（）依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

A.省、自治区、直辖市人民政府

B.省、自治区、直辖市主管税务机关

C.省、自治区、直辖市人民代表大会

D.省、自治区、直辖市财政局

26.依据契税法的相关规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的（）。

A.当天

B.次日

C.当月

D.次月

27.某公司2022年2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年单位税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2022年实际应缴纳的车船税为（）。

A.240元

B.480元

C.640元

D.720元

28.2022年1月，A企业向某公司出租厂房，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、装卸费5000元。该企业1月份应纳印花税（）元。

A.701

B.765

C.1165

D.1170

29.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（）。

A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征税范围

B.集体土地不属于耕地占用税征税范围

C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

30.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（）。

A.拍卖自己的作品复印件

B.个人处置打包债权取得的收入

C.个人为单位提供担保获得的收入

D.出版社的专业撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

31.下列符合契税相关规定的是（）。

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金，免征契税

B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属，免征契税

C.未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记

D.税务机关及其工作人员对税收征收管理过程中知悉的纳税人的个人信息，可以向他人提供

32.企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（）。

A.自清算完成之日30天内

B.自注销营业执照之前30日内

C.自实际经营终了之日起60日内

D.自人民法院宣告破产之日起15日内

33.下列税率不在契税幅度范围内的是（）。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

34.个人所得税是以（）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

A.个人

B.家庭

C.合伙人

D.法人

35.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。

A.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

B.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业

C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

D.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

36.国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（）。

A.归属法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

37.下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是（）。

A.兼有凭证税和行为税性质

B.征税范围广泛

C.税率低、税负轻

D.印花税不存在代扣代缴的现象

38.2022年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2022年10月甲企?业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。

A.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

B.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

39.某白酒制造企业2022年取得收入4000万元，向广告公司支出广告费用500万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2022年，2029年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元，该企业计算2022年企业所得税时可以扣除广告费用（）万元。

A.500

B.605

C.660

D.600

40.2022年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（）万元。

A.4200

B.4500

C.4700

D.5000

41.美国公民小丁，在我国无住所，受雇于我国境内某上市公司，担任该上市公司高级管理人员，2022年度在我国境内累计居住79天。2022年小丁取得以下收入。

（1）2022年1月~2月全月在境内工作，每月应税工资50000元、每月实报实销的住房补贴15000元、每月现金方式的餐补10000元；

（2）2022年3月，小丁在境内履职20天后，离境回到美国，在境外远程继续工作。2022年3月取得境内上市公司支付的工资40000元。

（3）2022年2月以37元/股的价格对一批由境内上市公司支付的股权激励进行行权，共行权1000股，已知授予价为每股1元，该批股权激励全部属于境内工作期间所得。

（4）2022年5月自境内某出版社取得一次性稿酬3000元。

根据上述资料，回答下列问题。

小丁1月工薪收入应缴纳个人所得税（）元。

A.10805

B.11195

C.19065

D.12090

42.美国公民小丁，在我国无住所，受雇于我国境内某上市公司，担任该上市公司高级管理人员，2022年度在我国境内累计居住79天。2022年小丁取得以下收入。

（1）2022年1月~2月全月在境内工作，每月应税工资50000元、每月实报实销的住房补贴15000元、每月现金方式的餐补10000元；

（2）2022年3月，小丁在境内履职20天后，离境回到美国，在境外远程继续工作。2022年3月取得境内上市公司支付的工资40000元。

（3）2022年2月以37元/股的价格对一批由境内上市公司支付的股权激励进行行权，共行权1000股，已知授予价为每股1元，该批股权激励全部属于境内工作期间所得。

（4）2022年5月自境内某出版社取得一次性稿酬3000元。

根据上述资料，回答下列问题。

小丁3月工薪收入应缴纳个人所得税（）元。

A.2751.29

B.7590

C.3791.61

D.6090

43.美国公民小丁，在我国无住所，受雇于我国境内某上市公司，担任该上市公司高级管理人员，2022年度在我国境内累计居住79天。2022年小丁取得以下收入。

（1）2022年1月~2月全月在境内工作，每月应税工资50000元、每月实报实销的住房补贴15000元、每月现金方式的餐补10000元；

（2）2022年3月，小丁在境内履职20天后，离境回到美国，在境外远程继续工作。2022年3月取得境内上市公司支付的工资40000元。

（3）2022年2月以37元/股的价格对一批由境内上市公司支付的股权激励进行行权，共行权1000股，已知授予价为每股1元，该批股权激励全部属于境内工作期间所得。

（4）2022年5月自境内某出版社取得一次性稿酬3000元。

根据上述资料，回答下列问题。

小丁稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.50.4

C.46.2

D.336

44.美国公民小丁，在我国无住所，受雇于我国境内某上市公司，担任该上市公司高级管理人员，2022年度在我国境内累计居住79天。2022年小丁取得以下收入。

（1）2022年1月~2月全月在境内工作，每月应税工资50000元、每月实报实销的住房补贴15000元、每月现金方式的餐补10000元；

（2）2022年3月，小丁在境内履职20天后，离境回到美国，在境外远程继续工作。2022年3月取得境内上市公司支付的工资40000元。

（3）2022年2月以37元/股的价格对一批由境内上市公司支付的股权激励进行行权，共行权1000股，已知授予价为每股1元，该批股权激励全部属于境内工作期间所得。

（4）2022年5月自境内某出版社取得一次性稿酬3000元。

根据上述资料，回答下列问题。

小丁股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。

A.390

B.2340

C.3690

D.1080

45.我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2022年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

满足持股条件适用间接抵免优惠政策的企业包括（）。

A.乙

B.丙

C.乙和丙均满足

D.乙和丙均不满足

46.我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2022年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（）万元。

A.105

B.115

C.125

D.108

47.我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2022年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（）万元。

A.136.4

B.125

C.100.39

D.96

48.王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2022年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某12月份取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。

A.195

B.225

C.340

D.720

49.王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2022年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某业务（2）应预扣预缴个人所得税（）元。

A.3360

B.3600

C.2520

D.5200

50.王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2022年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某业务（3）应预扣预缴个人所得税（）元。

A.400

B.3200

C.3400

D.4000

51.王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2022年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某业务（4）应缴纳个人所得税（）元。

A.3000

B.3200

C.4000

D.3400

52.王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2022年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

针对单位低价向王某售房，王某应缴纳个人所得税（）元。

A.48000

B.46590

C.120000

D.177245

53.王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2022年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某拍卖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.6000

B.4000

C.0

D.40000

54.某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2022年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列关于资料（2）（3）的表述，正确的是（）。

A.12月购进新设备的成本可以一次性税前列支

B.12月购进的新设备，应调减2022年应纳税所得额600万元

C.企业转让非独占许可使用权无需进行纳税调整

D.企业转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额550万元

55.某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2022年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2022年会计利润总额为（）万元。

A.470

B.800

C.930

D.400

56.某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2022年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2022年该企业工资、职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额合计是（）万元。

A.调增25

B.调增75

C.调增74

D.调增23

57.某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2022年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2022年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.5.65

B.14.13

C.8.48

D.11.30

多选题（共23题，共23分）

58.根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。

A.业务宣传费支出

B.公益性捐赠支出

C.广告费支出

D.职工教育经费支出

E.职工福利费支出

59.下列关于房产税征税办法的表述中正确的有（）。

A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税

C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税

D.产权所有人在房产关系上，与承典人发生争议的，由代管人或使用人为纳税人

E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税

60.下列有关房产税征税办法的表述中，正确的有（）。

A.纳税人在对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

B.完全建在地下的建筑，不需要缴纳房产税

C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税

D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人

E.与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物的有关规定计征房产税

61.下列关于耕地占用税税收优惠的表述中，正确的有（）。

A.残疾军人在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地免征耕地占用税

B.幼儿园占用耕地免征耕地占用税

C.铁路线路占用耕地的，免征耕地占用税

D.水利工程占用耕地减按每平方米2元征收耕地占用税

E.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

62.下列选项中，不应抵免境外所得税税额的情形有（）。

A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

B.境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的境外所得税税款

C.按照境外所得税法律规定征收的境外所得税税款

D.已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

E.因少缴境外所得税而追加的利息

63.根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。

A.资金账簿按实收资本和资本公积合计金额减半征收印花税

B.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税

C.印刷合同按加工承揽合同征收印花税

D.在中国境外签订的、适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税

E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税

64.下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。

A.占用耕地建房

B.占用耕地从事其他非农业建设

C.占用鱼塘从事其他非农业建设

D.占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医疗机构

E.占用林地建房

65.下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（）。

A.城市中属于国有企业的土地

B.农村中属于私营企业所有的土地

C.建制镇中属于集体企业所有的土地

D.城市郊区中属于股份制企业所有的土地

E.工矿区中属于集体所有的土地

66.根据车船税法的规定，下列表述正确的有（）。

A.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税

B.按照规定缴纳船舶吨税的机动船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税

C.对符合规定标准的节能汽车，免征车船税

D.车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，不进行计算

E.在单位内部场所行驶或者作业的机动车和船舶也是车船税的征税范围

67.下列各项中符合车船税规定的有（）。

A.车船税是对在中华人民共和国境内规定的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税

B.车船税采用定额幅度税额

C.《车船税法》的出台，对于统一税制、公平税负、拓宽税基，提高税法的法律级次，增加地方财政收入，加强地方税征管都具有重要的意义

D.自2022年1月1日起施行《车船税法》，有别于原《车船税暂行条例》的内容之一是由财产与行为税改为行为税

E.调节财富分配，体现社会公平是车船税的立法原则之一

68.下列行为要征收契税的有（）。

A.以房屋权属偿还债务

B.房屋赠与

C.土地使用权转让

D.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属

E.土地使用权出让

69.下列各项中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。

A.航空企业空中保卫员训练费用

B.核力发电企业的操纵员培训费用

C.符合条件的集成电路设计企业的职工培训费用

D.技术先进型服务企业的职工教育经费用

E.符合条件的软件生产企业的职工培训费用

70.下列选项中，免征城镇土地使用税的有（）。

A.公园自用的土地

B.经批准开发建设经济适用房的用地

C.财政拨付事业经费的单位自用的土地

D.盐矿的矿井用地

E.民航机场场内道路用地

71.税收管辖权重叠的形式有（）。

A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠

B.居民管辖权与居民管辖权的重叠

C.居民管辖权与非居民管辖权的重叠

D.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠

E.公民管辖权与居民管辖权的重叠

72.下列关于契税的征收管理政策的表述中，正确的有（）。

A.契税的纳税义务发生时间，为纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的次日

B.契税纳税义务发生时间是签订土地房屋权属转移合同的当天或取得其他具有权属转移合同性质凭证的当天

C.契税在土地、房屋所在地缴纳

D.纳税事宜办理后，税务机关应向纳税人开具契税完税凭证

E.纳税人办理土地、房屋权属登记,不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息

73.下列选项中应缴纳印花税的有（）。

A.工商营业执照

B.法律咨询合同

C.商标注册证

D.房屋产权证

E.卫生许可证

74.非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。

A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得

B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得

C.持有中国境内公司债券取得的利息所得

D.将专利权转让给中国境内公司在中国适用取得的特许权使用费所得

E.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得

75.根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（）。

A.不具有合理性的无偿转让股权

B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

C.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的

D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让

E.被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

76.根据企业所得税法的规定，下列选项中，应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有（）。

A.国债利息收入

B.对社保基金取得的直接股权投资收益

C.违约金收入

D.确实无法偿付的应付款项

E.符合条件的非营利组织接受其他单位捐赠的收入

77.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）。

A.