教育系统财务管理制度

教育系统财务管理制度（最新版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日教育系统财务管理制度篇1为加强我县教育系统财务管理，控制运行成本，规范财务收支行为，实现资金管理的科学化、精细化，提高教育资金使用效益，根据教育部《中小学财务管理制度》、安徽省教育厅财政厅《城乡义务教育经费保障机制实施办法》、《安徽省义务教育阶段学校公用经费管理暂行办法》等有关文件精神，结合我县教育系统实际，制定本制度。一、各单位要建立健全财务支出内部管理制度，确定各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。按照财务支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。各单位项目资金(大额资金)支出，事前要按规定程序进行审批，事后要进行决算审计，报销手续要完备合规。要加强预、决算管理，预算要合情合理，决算要实事求是;要加强事中监督、事后审计。项目实施完毕、财务报账后，不得节外生枝，再报销项目费用，实行事完账清制度。二、教育局二级机构财务由其按照相关财务制度自行直接负责。三、学校财务管理实行校长负责制。各中心校财务管理由各中心校负责，基层学校分级负责。中心校要尽量降低集中使用比例，该拨付给基层学校的经费要及时拨付到位。四、继续实行财政局、教育局双监管财务工作制度。坚持经费支出实行教育、财政双审核制度。各单位到国库集中支付中心报账前，必须由县教育系统财务监管中心对其支出票据进行审核，只有两方审核合格后的票据才能进行账务处理，并按照规定办理资金支付手续，对不符合报销规定或者手续不完备的单据不得报销或支付资金。落实财务信息公开制度。各单位必须在醒目位置设立固定的财务公示栏，定期(至少每季度一次)或不定期公示财务收支情况、相关制度文件、建设规划及添置购置计划所需经费情况。推进财务公开，实行民主管理，接受师生和群众监督。五、加强支出管理，严格执行财务管理制度。加强支出审批控制，坚持民主理财。学校所有支出实行校长负责制，要明确一名校级领导分管财务工作，划定审批权限，严格执行国家规定的开支范围及标准，各项支出据实列支，严禁虚列虚支、假报冒领和挤占挪用，不得以白条及其他不规范票据冲抵支出。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。因公去外地开会，要严格执行太和县财行[2016]17号文件《关于转发<安徽省财政厅关于调整安徽省省直机关差旅住宿费标准等有关问题的通知>的通知》精神。教育系统工作人员出差，住宿费限额标准执行省财政厅制定的分地区住宿费限额标准，即省内不超350元/间·天，省外严格按文件执行。要凭会议通知和出差审批单方可报账。实际住宿无住宿发票的，不得报销住宿费及伙食补助费、交通费等。伙食补助费按出差自然(日历)天数计算。在本县辖区内局机关人员下乡或乡镇学校人员到县城开会、办事没有安排用餐的，伙食补助费标准为每人每天补助30元。科室人员下乡时，应由科室负责人先填写下乡登记卡，报分管领导审批。在阜阳市辖区内出城区(指太和县之外的阜阳其他三区四县市)出差，每人每天补助50元。市外每人每天100元。出差人员应当自行用餐，凡由接待单位统一安排用餐的，单位不再补助伙食费。阶段性重点工作需要短期在乡镇驻点的，伙食费按每人每天100元包干。各单位工作人员出差，市内交通费按出差自然(日历)天数计算。在阜阳市辖区内出城区(指太和县之外的阜阳其他三区四县市)出差，每人每天60元包干使用，其他地区每人每天80元包干使用。在太和县乡之间交通费用按乘坐公共交通工具据实报销。义务教育保障经费的使用严格按照文件规定执行，坚持民主理财制度。单笔千元以上支出，须给办公室人员报告，票据要经手人、验收人，签批人等三人以上签字方可报销。报账时需附购物清单。单笔五千元至三万支出，须经办公室全体人员会议研究通过。单笔三万元以上支出，须经领导班子会议研究通过并经教代会批准。单笔三万元以上的大额项目支出，除按规定程序报批外，教育局财务监管中心还要组织人员有重点的进行实地勘察。五千元以上大额支出，报账时需附学校申请报告、会议记录、教代会公示报告、学校验收报告中心学校批示意见，三万元以上项目还要附审计部门出具的审计报告等手续。单笔一千元以上的支出原则上不支付现金。要坚持义务教育经费使用四不准原则，即不准用于人员经费、基建投资、偿还债务和公费旅游。教师培训费支出不得低于年度公用经费支出总额的5﹪，信息化建设费用支出不得低于年度公用经费支出总额的10﹪。严格控制三公经费(公务用车、公务接待、会议费)开支，严格执行同城不招待规定，确保支出总额要同比下降。加强支出审核控制。全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，审批手续是否齐全。对单笔二千元以上支出及招待费要重点审查，对单笔五千元以上支出要逐笔审查。规范票据使用，各学校支出须使用合法票据，每张发票要写明事由，注明购方单位名称、品名、规格、数量、单价、金额并加盖销方单位印章，原始单据，要由经办人员签字或盖章。实行大额支出抽查制度。每季度的第一个月当月5号前，各单位要将本季度需报账的大额(3万元以上)支出计划，书面报财务监管中心，以便对支出的真实性、合法性、合规性进行监督。实行财务支出月报制度。每月10号前，各单位要将本单位上月经费支出情况书面报计财科。六、严禁义务教育阶段学校举借债务，其他学校不得违反规定举借债务，学校不得提供担保。学校原欠债务要积极采取措施进行化解，并且将债务化解情况纳入绩效考核体系。对非义务教育阶段学校(高中、学前)而言，大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。七、学校经费支出要优先保证学校正常运转的需要，同时要保证上级规定的各项支出和项目建设配套等各项刚性支出的需要。非教学急需大额资金项目及学校环境绿化、校园美化方面的支出要从严掌握。学校从财政局和教育局取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用，单独核算，不得挤占和挪用。八、严格收费管理，严格执行收费文件、政策，严禁收取文件规定以外的任何费用。簿本费等代管性质的费用要单独核算，学期结束时要及时和学生进行结算，多余款项要退还学生，结算结果要进行公示，公示时间不得少于七天。高中阶段可以学期结算，学年结清，多退少补。各单位要在每学期开学后一个月内，把收取的学前教育经费和高中学杂费上缴非税收入管理局，按时核销相关票据。强化收入管理，严禁私设小金库。单位所有收入都要统一入财务帐，切实做到支有凭、收有据，所有收入及代管款项严格使用财政部门非税及往来票据。九、各单位如采购属《阜阳市市级政府集中采购目录》范围内的所需物品，必须实行集中采购,符合政府采购条件的，应实行政府采购。由各单位自行实施的小型建设项目，要严格按照太和县教育局《关于地面硬化等工程单位造价计算的说明及实施方案》执行，否则，按违反中央八项规定严肃处理。十、加强学校财物管理。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备、大宗材料要专管专用，财产、设备、材料的使用须有领用、借用、收回手续，提高使用效率。中小学要设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。要定期或不定期对固定资产进行清查盘点，做到帐、卡、物相符。十一、夯实会计基础，按照《会计法》和新修订的《中小学校财务制度》及《中小学校会计制度》要求，设置会计机构、配备专业会计人员、规范会计基础操作，按照公用经费管理办法规定，科学核算义保经费，合理使用义保资金，进一步提高资金使用效益。十二、县教育系统财务监管中心，负责全县各级各类公办学校的财务支出监管及民办学校义务教育保障经费使用监管，财务监管中心要加强对全县教育系统会计的业务指导和培训。教育系统财务管理制度篇2为进一步加强财务管理，规范财务行为，提高教育经费的使用效益，确保资金安全，促进教育事业持续健康发展，根据国家会计法、审计法和中小学校财务制度等法律法规，结合我区中小学、幼儿园、直属单位财务管理的实际情况，现就进一步加强全区教育系统财务管理工作作如下规定：一、严格学校预算管理各中小学、幼儿园、直属单位应根据年初区财政局、区教育局下达的综合预算指标，结合本校(单位)实际，积极组织收入，认真计划全年经费的安排和使用。编制预算方案时，应本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，细化项目，分类核算，以收定支，收支平衡。学校预算编制内容需经党政领导班子讨论通过后上报区教育局财审科。实施过程中应严格按预算项目和收入进度合理安排支出，做到无预算不开支，有预算不超支，严禁挪用、乱支。当年确需增列预算项目的，须经区教育局、财政局审核批准，严禁超预算支出，切实维护预算的严肃性。二、加强预算外资金收支两条线管理预算外收入均属于财政性教育经费，必须纳入收支两条线管理。1.中小学、幼儿园、直属单位预算外收入和往来款必须按收支两条线的管理要求全部及时解缴区财政专户，向财政申请的资金要纳入学校设在教育经费结算中心的本单位支出账户中，实行统一管理，统一核算。中小学、幼儿园、直属单位的各项收入包括收费收入、房屋租赁、培训、附属单位上缴款等一律交财务部门入账，不得隐瞒或截留，不得设置小金库或账外账，严禁坐收坐支、公款私存或私人保管。2.义务教育学校实行绩效工资后，区财政统筹学校非税收入40%部分，但各学校收取择校费一定要按规定标准规范收取，不得以替学校购买设备、办公用品等任何形式冲抵择校费，逃避上交区财政统筹资金。3.中小学、幼儿园、直属单位在经济往来或业务活动中所取得的提留、业务费和手续费等，一律交本单位财务部门入账，统一管理，不得隐瞒、截留，严禁私分或个人挪用。4.未经区教育局批准，中小学、幼儿园、直属单位经费不得外借，不得对外投资或购买有价证券，不得对外借贷或集资。根据《担保法》规定，中小学、幼儿园、直属单位不得为附属单位和其他单位进行经济担保。三、规范教育收费管理要严格执行国家有关教育收费管理的政策规定,建立健全收费管理制度，规范收费行为，坚决杜绝乱收费行为。1.中小学、幼儿园、直属单位一把手是收费管理的第一责任人，财会人员是直接责任人，任何单位或部门不得擅自增加收费项目、扩大收费范围或提高收费标准，严格执行收费许可证和收费公示制。2.所有收费必须由中小学、幼儿园、直属单位财务部门办理手续，开具财政监制的合法票据，其他部门或个人不得擅自收费或收费不开票据。3.学校所收学生各项代办费用，要及时办理结算业务，防止挤占挪用。学期结束应该按规定向学生家长公示使用情况，并结算有关费用。四、健全学校经费审批制度各中小学、幼儿园、直属单位要建立经费审批制度，明确经费审批职责和权限，严格审批手续。校长、分管校长、总务主任和会计要各负其责，严格把关，重大经济往来或经费支出，必须经集体研究，待审批手续完备后执行并以书面文字报局财审科备案。五、加强对各项专款使用的管理加强对专项经费的使用和管理，区教育局下拨和预算所确定的各项专款，必须按照规定的范围和项目使用，确保专款专用，严禁挪用、乱用。局财审科将跟踪监督各项专款的使用情况，充分发挥各项专款使用效益。六、建立票据管理和财务结算责任制各中小学、幼儿园、直属单位应加强对各类票据领用、保管、收受的管理，建立票据管理责任制。按规定开具有关票据;对外来票据要严格审查;达到银行转账方式支付起点的款项，必须用银行转账方式支付，严格控制现金支付;涉及购置物品的票据，必须内容齐全，并附有验收入库手续;涉及基建维修方面的票据在项目完工前要有合法招标合同或协议，预付款必须使用税务部门监制的预付款发票，完工结算必须附有竣工决算审计报告或合同协议审核单。要妥善保管各类票据，防止遗失，不得擅自销毁。七、严格控制消费性支出及新增的债务支出1.各中小学、幼儿园、直属单位应坚持勤俭节约的原则，严格控制消费性支出。中小学、幼儿园、直属单位支出应当严格执行国家财经政策和财务制度，按照年初预算规定的项目、范围、标准核算支出。2.义务教育学校历史债务已在2007年由省市财政部门清理并帮助归还后，根据《省政府办公厅转发省财政厅等部门关于制止农村义务教育学校新增债务意见的通知》(苏政办发【2008】116号)要求，不得产生新的债务支出。账外欠款要按月清理，及时处理账务，严禁账外负债。3.实行绩效工资后，学校不得自行发放加班费、补贴和劳务费等，要严格控制业务招待费用的支出，严禁用公款大吃大喝或参与高消费娱乐活动。4.学校应本着量入为出的原则合理支配经费。中小学、幼儿园、直属单位集体外出学习考察活动必须事先报告区教育局批准，支出应符合规定要求。八、建立会计报表上报制度中小学、幼儿园、直属单位要按季度上报会计报表，即在每季度的第一个月(1月、4月、7月、10月)的10日之前将本单位上季度会计报表(资产负债表、支出明细表、往来款项明细表)上报教育局财审科，报表内容必须真实准确。九、加强对基建维修与设备采购的管理1.中小学、幼儿园、直属单位基建、装潢、维修项目必须严格实行项目申报制度和招投标制度。所有基建、装潢、维修项目必须先有预算，工程竣工经过决算审计后，方可办理工程款结算手续。财务人员要按规定及时做好各类经济活动账务处理工作，认真履行好工作职责。2.中小学、幼儿园、直属单位的教学仪器设备及大宗教学、办公用品的采购，各中小学、幼儿园、直属单位要根据实际需要和自身财力，在当年预算中编列单位年度采购预算，单位按采购预算进行采购，属于政府采购范围的由区政府采购中心或区教育局技装办组织招投标采购。未列入预算的不得采购。3.加强中小学、幼儿园、直属单位固定资产管理，健全中小学、幼儿园、直属单位财产物资管理体系。中小学、幼儿园、直属单位的固定资产，财务部门以计价管理为主，设置总账和明细账，总务部门归口对实物进行管理，建立资产卡片，落实保管责任及赔偿制度，每年暑假进行全面清查，防止国有资产流失。中小学、幼儿园、直属单位基建项目竣工或设备采购项目完成后，应按规定程序及时办理固定资产登记入账手续。对已竣工验收投入使用但未办理决算的基建项目，以中介审计报告审定的总价入账。十、加强对食堂财务的管理中小学、幼儿园、直属单位单位食堂的收支账目必须纳入本单位财务部门的管理和监督。要认真核算食堂伙食收支，每月定期公布伙食收支情况。建立食堂物资管理制度，加强物品采购、验收、领用和保管环节的管理。严格执行食堂承包(托管)准入制度。对区卫生监部门认定的B级以上食堂，且承包人具有独立法人资格时，学校方可将食堂对外发包。同时，学校要指派专人加强对食堂管理、监督和检查，让师生满意。十一、加强统计数据质量管理中小学、幼儿园、直属单位要加强统计数据上报质量管理，实行校长负责制，所有统计上报的报表要有校长签字。统计人员应本着实事求是的原则，严格按照统计法的要求上报学校有关数据(上报区教育局各科室的数据必须一致)，如发现虚假或不实的数据，严格追究相关领导责任。十二、加强对财会人员的管理1.财务管理工作是中小学、幼儿园、直属单位管理的重要组成部分，中小学、幼儿园、直属单位要不断加强对财会人员的思想、职业道德的教育，注重业务素质的提高，不断提高财会人员的工作水平。2.要加强对财会人员的领导。中小学、幼儿园、直属单位财会人员的选用必须具有会计从业资格证书，未经区教育局同意，学校不得随意任用和变动财会人员。十三、强化审计监督工作中小学、幼儿园、直属单位的一切经费收支均属区教育局的审计范围，区教育局财审科将不定期对各学校的财务收支进行审计。各中小学、幼儿园、直属单位要建立财务公开制度，定期对中小学、幼儿园、直属单位财务收支情况通过会议向教职工通报或在学校公示栏进行公示。以上规定自即日起施行。对违反以上规定，违反财经纪律造成单位财务混乱、产生新的债务、国有资产严重流失等后果的，给予有关责任人党纪、政纪处分，情节特别严重的移送纪检和司法部门处理，追究相关法律责任。以上规定此后如有与上级部门新颁布的有关规定相抵触的，一律按上级部门的有关规定执行。教育系统财务管理制度篇3第一章总则一、学校财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校、个人三者利益的关系。二、学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算，并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失。建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序。如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。三、学校财务工作实行校长负责制。实行统一领导、集中管理的财务管理体制。财务室作为学校的财务机构，在校长领导下统一管理学校的各项财务工作。不得在财务室之外设置同级财务机构。四、校内食堂、工会及基建等部门，因工作需要批准单独设帐的，要配备相应的财务人员。其财务业务接受财务室统一领导，必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，并接受财务室的监督和检查。第二章预算管理五、预算是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。学校的一切财务收支，必须纳入预算。各部门的预算计划，应在保证各项任务完成的前提下，充分挖掘潜力，精打细算，认真编制。六、预算编制原则是量入为出，收支平衡，积极稳妥，统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。七、预算编制方法是参考以前年度预算执行情况，根据本年度事业发展计划、任务与财力可能，以及年度的收支增减因素进行编制。教学、后勤等用款部门，在每年的九月以前，将下半年的计划报告分管校长，然后由财务室汇总上报相关财政部门。八、财务室根据财政部门下达的预算情况提出经费使用建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务室控制执行。九、各部门根据批准的用款计划，应在每月25日前报次月用款计划，财务室根据财力情况，区别轻重缓急，安排资金。对于计划外的追加用款，一般不予考虑。对确实有利教学，有利于事业发展的特殊追加用款计划。十、为了做好事前监督，事后考核。财务室设置专人，每月编制各部门计划执行汇报表，按月进行考核。并及时将计划执行情况向校长反映。第三章收入管理十一、收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。主要包括：⒈财政补助收入，即从财政部门取得的教育事业费。⒉上级补助收入，即从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。⒊事业收入，即学校开展教学、科研及其辅导活动所取得的收入，包括：⑴教学收入通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培训费、住宿费和其他教学收入。⑵科研收入指学校开展科研、科技咨询、科研协作、转让科技成果等所取得的收入。上述事业收入中按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，应及时足额上缴财政纳入事业收入。从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户的预算外资金，计入事业收入。⒋经营收入，即学校在教学、科研之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。⒌附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。⒍其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入，利息收入等。十三、学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入。各项收入必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。严禁在国家规定收费范围外乱收费，严禁将学校的预算外收入缴入工会帐和食堂帐。严禁私设小金库。第四章支出管理十三、支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费。支出主要包括：⒈事业支出，即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。其内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。事业支出按用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、学生事务支出和福利保障支出。教学支出是指学校为培养学生发生在教学过程中的支出。科研支出是指学校为完成所承担的科研任务，以及所属科研机构发生在科研过程中的支出。业务辅导支出是指学校图书馆、电教中心等辅助部门为支持教学、活动所发生的支出。行政管理支出是指学校行政管理部门为完成学校的行政管理任务所发生的支出。学生事务支出是指学校在教学业务以外，直接用于事务性的各类费用、开支，包括学生助学金、奖学金、勤工助学基金、生活物价补贴，学生活动经费等。福利保障支出是指学校用于教职工社会保障和福利待遇及离退休人员社会保障和福利待遇方面的各类费用开支。⒉经营支出，即学校在教学、科研及辅助活动之外开展非独立经营活动发生的支出。⒊自筹基本建设支出，即学校用财政补助收入以外的资金安排自筹基建发生的支出。基金安排的基建支出，随年度预算报有关部门核批，列入基建计划。核定的自筹基建资金纳入基本建设财务管理。十四、学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应按照要求定期报送资金的使用情况，项目完成后，应报送资金支出决算，并接受有关部门的检查、验收。十五、财务室要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。对校内各单位包干使用的经费和核定定额的费用，其包干基数和定额标准要本着勤俭节约的原则合理地制定。十六、学校的支出要严格执行国家的有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。学校购置政府采购法规定的招标物资，必须严格按招