《税费计算与申报》课程标准

PAGEPAGE8《税费计算与申报》课程标准一、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。税费计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程主要学习增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳的专业知识和纳税工作流程的规定，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳等相关职业技能。本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。二、课程目标1．熟悉增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加等税种的主要法律法规内容；2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据；3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；5．能准确计算企业当期应纳税额；6．会填写相关税种的纳税申报表及附列资料；7．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续；8．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、银行等涉税业务机构进行交流沟通；9．能利用各种资源进行资料的搜集和整理。三、设计思路1．本课程标准设计的总体思路是：打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据报税岗位，开展广泛调研，在邀请税务实践专家对报税岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，遵循“设计导向”的职业教育理念，确定本课程学习目标和学习情境设计。让学生在学习情境中学习并掌握税收知识和税费计算与申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。2．学习情境设计的基本依据是：该门课程是以会计专业就业面向岗位中报税岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。在职业性和高等性两者间遵循了从职业性到高等性的路径选择，选择以每个税种的计算与申报作为学习情境，每个学习情境均能体现报税工作的全过程，各学习情境之间保持内容变化而过程不变。3．在每一个学习情境中，根据学习内容的多少，可设计若干学习子情境，按“纳税人和征税对象的确定——××税税款计算——××税纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练。通过校企合作和工学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学生的综合素质和可持续发展能力。

四、教学内容（学习情境）税费计算与申报学习情境教学内容学习情境学习子情境课时教学内容纳税工作流程认知税务登记2（1）企业纳税工作的一般流程；（2）税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作）；（3）企业的纳税申报、税款征收；（4）税收的概念、职能、作用和税收的分类；（5）纳税人、征税对象、税率、纳税环节和地点、纳税时间、减税免税、法律责任等税制构成要素；（6）普通发票和专用发票。发票管理1纳税申报2税款缴纳1增值税计算与申报增值税税款计算14（1）一般纳税人、小规模纳税人的划分；（2）增值税征税对象的确定；（3）销售额的确定、销项税额的计算；（4）进项税额的确定；（5）增值税优惠政策的运用；（6）增值税应纳税额的计算；（7）增值税的征收管理；（8）增值税的申报与缴纳；（9）出口货物增值税在“免、抵、退”和“先征后退”两种情况下应退税款的计算。增值税纳税申报4增值税出口退税处理3消费税计算与申报消费税税款计算5（1）消费税纳税人、征税对象的确定；（2）直接对外销售应税消费品应纳税额的计算（从价定率、从量定额、复合计征三种情况，下同）；（3）自产自用应税消费品应纳税额的计算；（4）委托加工应税消费品应纳税额的计算；（5）进口应税消费品应纳税额的计算；（6）出口应税消费品应退税额的计算；（7）消费税的征收管理；（8）消费税的申报与缴纳。消费税纳税申报2消费税出口退税处理1关税计算与缴纳关税税款计算2（1）关税纳税人、征税对象的确定；（2）关税进出口税则税率的运用；（3）关税减免税政策的运用；（4）进口、出口关税应纳税额的计算（5）关税的征收管理关税的缴纳2企业所得税计算与申报企业所得税税款计算10（1）居民纳税人、非居民纳税人的判定；（2）企业所得税征税对象的确定；（3）企业所得税应税所得额的确定（收入项目、扣除项目、纳税调整项目、弥补亏损）；（4）企业所得税应纳税额的计算（平时预缴额、年终汇算补缴额）；（5）企业所得税优惠政策的运用；（6）企业所得税的核定征收；（7）企业所得税的征收管理；（8）企业所得税的申报与缴纳（平时预缴、年终汇算清缴）。企业所得税纳税申报5个人所得税计算与申报个人所得税税款计算6（1）居民纳税人、非居民纳税人的判断；（2）个人所得税征税对象的确定；（3）个人所得税应纳税所得额的确定；（4）个人所得税优惠政策的运用；（5）个人所得税应纳税额的计算；（6）个人所得税的申报与扣缴。个人所得税纳税申报2其他税费计算与申报房产税的计算与申报1（1）房产税纳税义务人、征税范围、税率及税额计算；（2）城镇土地使用税纳税义务人、征税范围、税率以及应纳税额的计算；（3）车船税纳税义务人、征税范围、税目、税率以及应纳税额的计算；（4）印花税纳税义务人、税目、税率及应纳税额计算；（5）城市维护建设税纳税义务人、计税依据、税率以及应纳税额的计算；（6）房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税和城市维护建设税优惠政策的运用；（7）教育费附加、水利建设专项基金、残疾人就业保障基金等财政规费的征收范围及计算方法；（8）房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税和城市维护建设税的申报；城镇土地使用税的计算与申报1车船税的计算与申报1印花税的计算与缴纳1城市维护建设税的计算与申报1财政规费的计算与申报1机动4合计72五、教学条件（一）教师任职条件1．专任教师（1）具有扎实的税收理论功底和一定的报税岗位经历，熟悉企业税收法律法规知识和企业纳税工作流程；（2）能够熟练计算各种流转税税额、所得税税额及常用的地方性税费金额；能熟练操作税收相关软件；能示范操作各税种的纳税申报和税款缴纳工作；（3）能够指导学生采用六步教学法、直观教学法、角色扮演法、课堂讲授法、案例引导法进行企业税费计算与申报业务的示范教学。2．兼职教师（1）大中型企业报税岗位的办税员或税务会计人员，能进行税务管理、税费计算、纳税申报、税款缴纳以及财产损失、亏损弥补、税收优惠事项报批等内容的示范教学；（2）税务师事务所或会计师事务所从事税务代理的人员，能够针对中小企业的实际情况进行代办税务登记、纳税人资格认定、发票领购、纳税申报和税务咨询等内容的示范教学；（3）税务机关从事税收征管的工作人员，能够进行税务登记管理、账证管理、发票管理；纳税申报、税款征收、欠税管理；税务稽查、税收法制等方面的示范教学。（二）实践教学条件1．实训场所：用于进行税务管理、税费计算、纳税申报等报税岗位技能训练的模拟税务实训室或者具备税务管理、税费计算和纳税申报等功能的会计分岗位综合实训室；配置具有税费计算与申报功能模拟实训软件的网络环境的计算机机房；2．实训工具设备：①足够数量的涉税工作所需的办公文具，如办公设施、文具盒、打印机、扫描仪、计算器、文件柜及各种日用耗材；②足够数量的实训资料：如各税种空白纳税申报表、空白纳税申报表的附表；各种空白税务处理文书；具有仿真的工业企业、服务业的涉税经济业务资料；其他相关资料。3．税费计算与申报业务模拟实训软件：模拟电子纳税申报平台、仿真出口退税操作软件等，可在机上进行无纸化税费计算与申报的业务操作。4．配备税费计算与纳税申报业务操作规范手册，包括增值税、消费税等流转税税收暂行条例及实施细则；企业所得税、个人所得税等所得税法律及实施条例；税收征管法及实施细则以及其他涉税相关法律、法规、制度等。六、教学方法与手段1．教学方法本课程教学方法主要包括六步教学法、直观教学法、角色扮演法、课堂讲授法、案例教学法等。（1）六步教学法将教学组织分为明确任务、教学准备、教学设计、教学实施、教学检查、教学评价六步。以学生为主体进行完成相关工作任务的知识、技能、准备等信息搜集，制定课程教学方案，并准备各项教学资料。教学实施过程中，教师应着重指导学生按照规范化的要求和会计工作流程实施模拟工作过程，并以“过程+结果”的方式进行课程考核。六步教学法为本课程主要的课程教学组织方法，每个完整的学习子情境的教学均要采用六步教学法进行课堂组织，实现以学生为主体的理实一体教学。（2）直观教学法通过教师演示、观看实际操作录像等直观的方法演示工作过程，进行操作示范。税务登记流程演示、发票管理流程演示、增值税纳税申报流程演示、消费税纳税申报流程演示、营业税纳税申报流程演示、企业所得税纳税申报流程演示和其他税申报流程演示。（3）角色扮演法虽然从总体上看，课程教学中学生的主要角色就是“办税员”，但是在不同的企业、不同的操作方式下，各个不同小组和小组中的不同成员需要交替扮演不同的角色，这样有利于明确学生在小组中的责任，也便于不同小组交替完成不同的工作任务。例如：增值税需要区分小规模纳税人办税员、一般纳税人办税员；在一般纳税人中，需要根据操作方式的不同区分手工办税和网上办税；在同一个企业的一个完整的办税流程中，还包括企业申报和税务机关审查等不同角色。分角色实训有利于学生在工作中进行换位思考，也有利于学生从不同角度得到技能的全面训练。（4）课堂讲授法课堂讲授法是传统的教学方法，作为基本知识、技能的传授方式，课堂讲授起着不可替代的作用。注重利用教学场所的多媒体设备，老师在讲授中更多的是通过多媒体演示，向学生展示每个项目的基本流程，讲解重要的知识点，分析实际案例。比如：增值税一般纳税人应纳税额的确定，在税法规定的公式中有销项税额、进项税额的确定和计算方法，这种方法在实际工作中体现为纳税申报表中的数据逻辑关系。通过课堂讲授，学生才能系统、全面地了解每个教学项目的整体结构以及知识点之间的区别与联系。（5）案例引导法教学案例包括用于办税业务指引的实用案例、违法处理的警示案例。其中的办税业务指引案例是教学中最常用的案例。案例的表现形式有：文字、图片、影像、Flash演示、动漫等。通过案例演示能够较好地引导课程内容的展开，激发学生的学习兴趣；通过案例分析能够较好地促进学生的思考，加深对课程的理解；通过违法案例的警示作用，能够较好地提升学生的专业意识和职业道德。2.教学手段（1）多媒体教学手段多媒体教学手段主要包括：电子课件、投影、视频、音频、Flash动画演示、多媒体教学软件，为学生提供办税业务示范操作过程演示，把学生带入一个虚拟现实的学习场景中。学生对照这些演示操作就能比较全面地了解实际工作中的操作流程，并按照操作演示的指引完成模拟操作。主要包括：网上办税业务演示、消费税申报操作演示、营业税申报操作演示、出口退税业务操作演示、企业所得税操作演示、增值税申报操作演示、电子证书系统客户端操作演示、基层录入单位操作流程演示、纳税申报系统演示等。（2）网络教学手段教师进行仿真业务设计及学生进行税费计算与申报业务仿真实训时采用网络教学软件，实现教学与工作的一体化。在网上提供与实际工作中相同的纳税申报客户端软件，提供虚拟的企业各种经济业务和原始记录以及为完成这些虚拟项目所需的环境、素材和工具。为学生营造了一个与真实情况相同的虚拟网上税务局办税业务环境，学生通过这些软件能够在网上完成与真实项目相同的办税业务操作。主要包括：普通发票管理系统软件、网上纳税申报系统、地税中介通用税务数据采集软件、国税中介通用数据采集软件、企业所得税申报系统、生产企业出口退税申报系统、一般纳税人通用税务数据采集软件等。七、检查评价本课程的考核分为知识鉴定成绩和能力鉴定成绩两部分，其中知识鉴定成绩和能力鉴定成绩各占50%，主要考核评价学生对税收法规的理解、对各种税费应纳金额的计算和纳税申报技能的掌握。知识鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和期末知识综合性鉴定成绩两部分。平时知识鉴定成绩占成绩的15%，主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进行评价，其中学习态度根据平时作业上交的及时性与独立性、考勤情况和课堂纪律等方面进行综合评分；期末知识综合性鉴定由教师根据各项目的知识目标，在鉴定试题库中进行组卷并采取闭卷笔试的方式进行考核，占总成绩的35%。能力鉴定成绩分为小组能力鉴定成绩和个人能力综合鉴定成绩两部分。小组能力鉴定成绩占总成绩的15%，主要根据以小组为单位进行实务操作、案例分析、实训报告的完成情况和学习态度几个方面进行综合评价，反映学生对职业能力的掌握及团队合作情况；个人能力综合鉴定是评价学生对本课程综合能力掌握程度的主要依据，考核形式可以多样化