技能认证财政税收中级考试(习题卷12)

试卷科目：技能认证财政税收中级考试技能认证财政税收中级考试(习题卷12)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收中级考试第1部分：单项选择题，共63题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行（）。A)实质性管理B)静态管理C)动态管理D)定期管理答案:C解析:本题考查行政单位国有资产管理的内容。行政单位应当建立资产登记档案，并严格按照财政部门的要求做出报告。财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产实行动态管理。[单选题]2.国有产管理工作的首要基本任务是A)提高国有经济控制力B)为国有企业改革服务C)确保国有资产保值增值D)确保国有经济主导作用的发挥答案:C解析:[单选题]3.在财政政策的目标中，（）是促进社会安定和发展的一个重要因素，是政府宏观经济管理政策的一种重要目标。A)物价基本稳定B)收入分配公平C)充分就业D)经济适度增长答案:B解析:本题考查收入分配公平。在财政政策的目标中，收入分配公平是促进社会安定和发展的一个重要因素，是政府宏观经济管理政策的一种重要目标[单选题]4.在收入方面，财政内在稳定器指的是（）的调节。A)减免税B)国债发行量C)累进所得税制D)国债偿还方式答案:C解析:本题考查财政的经济稳定职能。财政的内在稳定器作用，在财政收入方面，主要是实行累进所得税制。[单选题]5.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是()。A)税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果B)实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级C)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开増值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的纳税人，本评价年度直接判为C级D)以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人答案:D解析:本题考查纳税信用管理。选项A，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。选项B，实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为A级。选项C，存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开増值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的纳税人，本评价年度直接判为D级。[单选题]6.税收会计的核算主体是A)纳税人B)负税人C)税务机关D)扣缴义务人答案:C解析:[单选题]7.转移性支出直接表现为（）。A)资金的无偿的、单方面的转移B)资金的有偿的、单方面的转移C)资金的无偿的、多方面的转移D)资金的有偿的、多方面的转移答案:A解析:本题考查转移支付的直接表现。转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。[单选题]8.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，办理注销税务登记。A)5B)10C)15D)30答案:C解析:本题考查税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。[单选题]9.我国资源税中对盐征税的税率属于A)超率累进税率B)比例税率C)超额累进税率D)定额税率答案:D解析:[单选题]10.某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为500万元，消费税税率为9％，则该公司应纳增值税为()万元。A)285.71B)351.65C)373.63D)447.37答案:A解析:本题考查增值税应纳税额的计算。进口增值税应纳税额＝(关税完税价格＋关税)/(1－消费税税率)×适用税率＝(1500+500)÷(1－9％)×13％＝285.71(万元)。[单选题]11.某一般纳税人今年5月取得交通运输收入109万元(含税)，当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，以上支出均为不含税金额，且按规定取得抵扣凭证。该纳税人今年5月应纳税额为()万元。A)0.4B)9.6C)5.1D)11答案:C解析:本题考查增值税的计算。应纳税额=109÷(1+9%)×9%－10×13%－20×13%＝9－1.3－2.6＝5.1(万元)。[单选题]12.由国务院和地方人大及其常委会制定颁布的是A)税收法律B)税收法规C)税收规章D)税收规定答案:B解析:[单选题]13.政府对所拨出的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付方式是A)专项补助B)一般均衡补助C)非配套补助D)配套补助答案:A解析:[单选题]14.关于对新能源汽车减免的规定说法正确的是（）。A)对新能源汽车，减半征收车船税B)对新能源车船，减半征收车船税C)纯电动乘用车和燃料电池乘用车属于车船税征税范围D)境内单位和个人租入外国籍船舶的，减半征收车船税答案:A解析:本题考查车船税的减免。A选项正确，对新能源汽车，减半征收车船税；B选项错误，对新能源车船，免征车船税；C选项错误，纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围；D选项错误，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。[单选题]15.社会保障支出和财政补贴都属于A)购买性支出B)投资性支出C)消费性支出D)转移性支出答案:D解析:[单选题]16.收费的基础是A)收费项目B)收费标准C)收费资金分配D)收费性质答案:A解析:[单选题]17.财政资源配置采用的程序是（）。A)政治程序B)审计程序C)经济程序D)社会程序答案:A解析:本题考查财政的资源配置职能。财政资源配置的方式实际上是一种政治程序。[单选题]18.关于税收负担的说法，错误的是（）。A)税收加成使纳税人税收负担加重B)经济发展过热时应适当提高社会总体税率C)经济发展水平是税收负担的影响因素D)累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率答案:D解析:本题考查税收负担的影响因素。选项D错误，在不考虑其他因素（如税收转嫁、税前扣除）的情况下，若实行比例税率，则税率等于纳税人的实际负担率；若实行累进税率，则名义边际税率与纳税人实际税负率是不同的，一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大。[单选题]19.下列关于房产税说法不正确的是()。A)税务局办公用房产免征房产税B)融资租赁的房屋，按房产余值计算缴纳房产税C)刘某将个人拥有产权的房屋出租给李某，以房产余值为计税依据计算缴纳房产税D)居民甲自己的居住用房，免征房产税答案:C解析:本题考查房产税的减免。刘某将个人拥有产权的房屋出租给李某，以收取的租金为计税依据缴纳房产税。[单选题]20.建立转移支付制度的前提是（）。A)中央的权威性B)地方政府的附属性C)中央与地方政府实行真正的分级管理D)中央与地方政府的统一管理答案:C解析:本题考查政府间转移支付制度。中央与地方政府实行真正的分级管理是建立转移支付制度的前提，而规范的转移支付制度是实施分税制财政管理体制的保障。[单选题]21.税务机关对于无完整考核依据的小型纳税人可以采用的税款征收方式是A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:D解析:[单选题]22.一般纳税人管理办法采取()。A)审批制B)核准制C)登记制D)注册制答案:C解析:[单选题]23.税款征收的方式中，税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法，指的是()。A)查定征收B)查账征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析:本题考查税收征收管理的方式。查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法。[单选题]24.下列可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。A)海关对进口产品代征的增值税、消费税B)纳税人违反增值税有关税法而加收的滞纳金C)纳税人违反消费税有关税法而加收的罚款D)纳税人补缴上年未缴增值税、消费税税款答案:D解析:本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款。不作为城建税的计税依据。[单选题]25.下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（）。A)某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释B)某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释C)全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释D)某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释答案:C解析:本题考查税法的解释。立法解释是税收立法机关对所设立的税法的正式解释。税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。只有全国人大才具有立法权，选项C正确。[单选题]26.个人所得税居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的，其办理纳税申报的时间是()。A)取得所得的次年3月1日至6月30日内B)取得所得的次年6月30日内C)取得所得的当年12月31日内D)取得所得的次月15日内答案:A解析:本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税居民个人取得综合所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报。[单选题]27.下列车船不属于免征车船税的是（）。A)警用车辆B)捕鱼机动船舶C)国有企业专有车辆D)军队专用车辆答案:C解析:本题考查车船税。选项C应照章征收车船税。[单选题]28.各国政府偿还国债的基本手段是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析:[单选题]29.L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元。其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。A)4．0B)20．0C)26．0D)28．8答案:D解析:L公司在乙国缴纳所得税税额=20×20％=4（万元）。L公司在甲国应纳税额=（100-4）×30％=28．8（万元）。[单选题]30.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是()。A)个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B)储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C)个人取得国债利息所得，免征个人所得税D)个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税答案:A解析:本题考查企业所得税的减免。A选项错误，企业债券利息所得，照常征收个人所得税。B选项正确，储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C选项正确。个人取得国债利息所得，免征个人所得税D选项正确，个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税[单选题]31.国家用于社会救济、补贴等方面的支出称为A)购买性支出B)转移性支出C)无偿性支出D)有偿性支出答案:B解析:[单选题]32.今年6月份，某中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除()万元。A)50B)75C)87.5D)100答案:C解析:本题考查企业所得税的税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。该企业研发费用税前扣除额=50×(1＋75％)＝87.5(万元)。[单选题]33.发票真伪的鉴定由（）负责。A)财政机关B)工商部门C)税务机关D)技术监督局答案:C解析:本题考查发票的检查。发票真伪的鉴定由税务机关负责。选项ABD均为干扰混淆选项。[单选题]34.关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是（）。A)甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报B)乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报C)丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D)丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款答案:B解析:【知识点】纳税申报期限。选项A错误，负有纳税义务的单位和个人，在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。选项C错误，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理纳税申报，丙公司因管理不善而发生火灾，不属于不可抗力的范畴，不得延期申报。选项D错误，企业所得税申报期限为纳税人在月份或者季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起5个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。[单选题]35.政府采购方式中，适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。A)单一来源采购B)竞争性谈判采购C)公开招标采购D)国内国外询价采购答案:B解析:竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。[单选题]36.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其增值税进项税额的处理是()。A)进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣B)进项税额的50%可以从保险公司销项税额中抵扣C)进项税额的三分之二可以从保险公司销项税额中抵扣D)进项税额全部可从保险公司销项税额中抵扣答案:D解析:本题考查增值税应纳税额的计算。提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣。[单选题]37.税收负担的最终归着点是（）。A)税负转嫁B)税负归宿C)税收负担D)税源答案:B解析:本题考查税负转嫁的概念。税收负担归宿是指税收负担的最终归着点。[单选题]38.企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是（）。A)卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝B)化妆品企业生产的用于交易会样品的高档化妆品C)汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车D)地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板答案:A解析:本题考查消费税的征税范围。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。选项BCD均是将应税消费品用于其他方面，应于移送使用时纳税。[单选题]39.发行公债既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会居民的应债能力，所遵循的原则是()。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则答案:D解析:本题考查公债的发行。发行有度原则，即公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力。[单选题]40.下列项目属于期间费用的是（）。A)制造费用B)销售费用C)待摊费用D)预提费用答案:B解析:本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。[单选题]41.甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题：甲国对上述所得应征所得税税额为（）万元。A)40B)20C)10D)0答案:C解析:本题考查国际重复征税的免除。甲国对上述所得应征所得税税额100×40-30=10（万元）。[单选题]42.关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A)3个月B)6个月C)9个月D)一年答案:B解析:本题考查关税的征收管理。关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。[单选题]43.某企业2012年度相关资料如下：(1)拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元／平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。2012年该企业应缴纳的车船税为()元。A)180B)240C)320D)400答案:D解析:本题考查车船税。应纳车船税=5×80=400（元）[单选题]44.下列情况中应征收契税的是()。A)以自有房屋作股权投入本人独资经营企业B)城镇职工按规定第一次购买公有住房C)买房拆料或翻盖新房D)房屋产权交换，且交换价值相等答案:C解析:本题考查契税的征税范围。以自有房屋作股权投入本人独资经营企业，免征契税。A项错误。城镇职工按规定第一次购买公有住房的免征契税。B项错误。买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。C项正确。房屋产权交换，且交换价值相等的免征契税。D项错误。[单选题]45.甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13％，主要生产并销售A产品。A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2019年8月，甲企业的有关财务资料如下：（1）采用预收款方式销售产品100件给小规模纳税人，本月收到预收款80000元。（2）将自产产品200件用于本企业在建厂房。（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。（4）企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额为1000000元。甲企业采用预收款方式销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（）。A)贷记?预收账款?80000元B)贷记?主营业务收入?77669．9元C)贷记?主营业务收入?70796．46元D)贷记?应交税费-应交增值税（销项税额）?2330．1元答案:A解析:本题考查增值税的检查。企业采用预收货款销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出商品的当天。会计处理为：借：银行存款80000贷：预收账款80000[单选题]46.不论何种社会形态、何种社会制度，财政均具有A)资源配置职能B)监督调节职能C)稳定经济职能D)分配职能答案:D解析:[单选题]47.《税务行政复议规则（试行）》开始实行的时间是A)1994年1月1日B)1994年7月1日C)1996年10月1日D)1999年10月1日答案:D解析:[单选题]48.营业税的征税对象主要是A)第一产业B)第二产业C)第三产业D)第四企业答案:C解析:[单选题]49.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应当保存的期限是（）。A)5年B)10年C)15年D)20年答案:B解析:本题考核账簿、凭证管理。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料至少应当保存10年。[单选题]50.纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。A)7%B)6%C)5%D)1%答案:C解析:本题考查城建税的税率。城建税实行地区差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别为7%、5%、1%三个档次。具体是：纳税人所在地在市区，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。[单选题]51.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的()。A)功能性特征B)政治性问题C)配置和资金使用效率问题D)效率与公平的协调问题答案:C解析:本题考查现代政府预算的多重研究视角。经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的配置和资金使用效率问题。[单选题]52.税收会计核算的内容是A)税款征收B)税款减免C)税款入库D)税收资金由形成到入库的全过程答案:D解析:[单选题]53.整个税收征管过程的核心环节是()A)税务登记B)纳税申报C)税款征收D)税务检查答案:C解析:[单选题]54.一般来说，应付不幸事故的后备基金应属于（）。A)消费基金B)积累基金C)补偿基金D)生产性基金答案:B解析:本题考查财政支出的分类。应付不幸事故的后备基金应属于积累基金。[单选题]55.税务机关对单价()以下的其他的生活用品不采取税收保全措施。A)3000元B)4000元C)5000元D)6000元答案:C解析:本题考查税收保全。税务机关对单价5000元以下的除个人及其所扶养家属维持生活必需的用品以外的其他生活用品不采取税收保全措施。[单选题]56.济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元。购置完毕即投入使用。该企业税前允许扣除职工福利费（）万元。A)28B)32C)35D)60答案:A解析:本题考查企业所得税的税前扣除。职工福利费支出不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除，即200×14％=28（万元），而实际发生的职工福利费为60万元，因此可以扣除28万元。[单选题]57.政府进行宏观经济调控的首要目标是()。A)充分就业B)物价基本稳定C)经济适度增长D)国际收支平衡答案:A解析:本题考查财政政策的目标。充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标，A项正确。BCD属于财政政策的目标，但不是首要目标，BCD项错误。[单选题]58.从预算发展来说，早期的预算原则比较注重()。A)功能性B)周密性C)控制性D)公开性答案:C解析:本题考查政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具。而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进。自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。[单选题]59.发票管理的基础环节是()。A)发票印制管理B)发票领购管理C)发票开具D)发票保管答案:A解析:本题考查发票印制管理。发票印制管理是发票管理的基础环节，在整个发票管理过程中具有很重要的地位。[单选题]60.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令期限改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是()。A)私自印制发票的B)跨规定区域开具发票的C)非法代开发票的D)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的答案:B解析:本题考查发票检查。跨规定区域开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。选项A，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章，窃取截留、篡改、出售、泄露发票数据的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项C，非法代开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项D，转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。[单选题]61.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了现代税收的（）原则。A)横向公平B)纵向公平C)普遍D)配置答案:B解析:本题考查现代税收原则。纵向公平，又称"垂直公平"，即对不同境遇的人课征不同的税收。[单选题]62.委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，受托方没有同类消费品销售价格的，其消费税计税依据为()。A)组成计税价格＝(材料成本＋利润)／(1－消费税比例税率)B)组成计税价格＝(材料成本－利润)／(1－增值税税率)C)组成计税价格＝(材料成本＋加工费)／(1－消费税比例税率)D)组成计税价格＝(材料成本＋加工费)／(1＋增值税税率)答案:C解析:本题考查委托加工方式的检查。委托加工应税消费品的组成计税价格=(材料成本＋加工费)/(1－消费税比例税率)。[单选题]63.根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）。A)在我国有住所，因学习在法国居住半年的赵某B)具有中国国籍，但在韩国定居的金某C)侨居在海外的华侨D)2019年1月15日来华学习，7月1日后回国的加拿大答案:A解析:本题考查个人所得税的纳税人。选项BC，属于在中国境内无住所又不居住的个人，属于非居民纳税人。选项D，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，属于非居民纳税人。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]64.甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下：(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。(2)甲企业本年度实现铝销售100万吨。(3)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业本年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。(4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例为20％。关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（）。A)甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B)甲企业幼儿园占地不征收城镇土地使用税C)乙企业本年的增值税销项税额为170万元D)乙企业签署租赁合同应缴纳印花税答案:BD解析:市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，而企业内部绿化用地应征收城镇土地使用税。选项A错误。乙企业属于广告业，广告业目前已营改增，适用税率为6％，增值税销项税额=1000×6％=60（万元）。选项C错误。[多选题]65.世界各国个人所得税税制模式有()。综合个人所得税制A)综合个人所得税制B)分类个人所得税制C)综合与分类相结合的个人所得税制D)查验征收个人所得税制答案:ABC解析:[多选题]66.下列可成为关税纳税义务人的有()A)进口货物的收货人B)出口货物的发货人C)进口邮递物品的收件人D)进口货物的发货人答案:ABC解析:[多选题]67.以下属于分配环节财政补贴的有（）。A)职工副食品补贴B)农业生产资料价格补贴C)税收支出D)外贸企业的政策性亏损补贴E)财政贴息答案:CE解析:本题考查财政补贴的分类。选项A属于消费环节补贴。选项B属于生产环节补贴。选项D属于流通环节补贴。[多选题]68.以下属于零基预算优点的有（）。A)预算收支安排不受以往年度收支的约束B)可以充分发挥预算政策的调控功能C)编制工作简便易行D)可突出当年政府的经济社会政策重点E)预算编制有较大的回旋余地答案:ABDE解析:本题考查零基预算的优点。零基预算的优点是预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累。[多选题]69.抵免限额的规定具体包括以下方法（）。A)分国抵免限额B)分项抵免限额C)综合抵免限额D)税收资本化E)后转答案:ABC解析:本题考查抵免法。抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额和分项抵免限额，故ABC项正确。税收资本化和后转属于税收负担的形式，故DE项错误。[多选题]70.为控制通货膨胀可采取的财政政策有（）。A)减少公共支出B)推行赤字预算C)增加税收D)在公开市场上回购国债E)提高法定存款准备金率答案:AC解析:本题考查财政政策的类型。控制通货膨胀可采取紧缩性财政政策，措施有减少公共支出和增加税收。[多选题]71.政府采购方式主要有A)公开招标B)邀请招标C)协商采购D)询价采购E)直接采购答案:ABCDE解析:[多选题]72.税务检查的形式主要有A)重点检查B)日常检查C)专项检查D)集中性检查E)临时性检查答案:ABCDE解析:[多选题]73.依据个人所得税法的相关规定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。A)扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B)经营所得，按年计算，由纳税人个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关报送纳税申报表，并预缴税款C)非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人的居地主管税务机关办理纳税申报D)经营所得在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴E)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，由各任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报答案:ABCD解析:本题考查个人所得税的征收管理。选项E错误，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，由其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。[多选题]74.根据不同的计算口径，财政赤字可以分为()。A)硬赤字B)决算赤字C)软赤字D)预算赤字E)周期性赤字答案:AC解析:本题考查财政赤字的计算口径。根据不同的计算口径，财政赤字可以分为硬赤字和软赤字。[多选题]75.企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有()A)价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴B)价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业C)价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业D)价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴E)价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关答案:BCE解析:[多选题]76.出口退税的形式主要包括（）。A)不征不退B)先征后退C)免、抵、退D)征税不免税E)只征不退答案:ABC解析:本题考查出口退税的形式。出口退税的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。选项DE不是出口退税的形式。[多选题]77.下列凭证中，属于印花税应税范围的有()。A)无息贷款合同B)记载资金的营业账簿C)权利许可证照D)企业因改制签订的产权转移书据E)建筑工程勘察设计合同答案:BCE解析:本题考查印花税的征税范围。印花税的征税范围：（1）经济合同（2）产权转移书据，D项正确。（3）营业账薄：包括资金账簿和其他营业账簿，B项正确。（4）权利许可证照：包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证等。C项正确。（5）经财政部门确认征税的其他凭证无息贷款合同免税，企业因改制签订的产权转移书据免税，排除AD项。[多选题]78.预算资金监督制衡方的主要行为特征有()。A)代表人民的利益B)具有委员会决策机制的特点C)面临偏好加总的困难D)存在组织协调的交易成本E)处于承接预算资金需求者与供给者的?桥梁?地位答案:ABCD解析:本题考查政府预算管理中的共同治理。预算资金监督制衡方的主要行为特征：(1)代表人民利益；(2)具有委员会决策机制的特点；(3)面临偏好加总的困难及组织协调的交易成本。政府预算部门处于承接预算资金需求者与立法监督机构的?桥梁?地位。[多选题]79.个人所得税的专项附加扣除中，既可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除的有()。A)子女教育B)赡养老人支出C)住房贷款利息支出D)住房租金支出E)大病医疗支出答案:ABCD解析:本题考查个人所得税的计税依据。大病医疗支出在汇算清缴时扣除。[多选题]80.一般而言，可以将公债分为()。A)国债B)地方公债C)准公债D)长期公债E)灵活公债答案:ABC解析:本题考查公债的发行管理权限。一般而言，可以将公债分为中央公债(国债)、地方公债和准公债(国有企业债和政府担保债)。[多选题]81.关于政府预算的说法，正确的有（）。A)政府预算是政府年度财政收支计划B)政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C)政府预算是具有法律效力的文件D)政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E)政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段答案:ACDE解析:本题考查政府预算的含义。选项B错误，政府预算必须经过国家立法机关批准后据以执行。[多选题]82.财政调节居民个人收入水平的手段有（）。A)征收消费税B)征收个人所得税C)征收遗产税D)社会保障支出E)财政补贴答案:BCDE解析:本题考查财政的收入分配职能。财政调节居民个人收入水平的措施：（1）税收，如征收个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税；（2）转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出。[多选题]83.属于福利补贴的有A)交通费补贴B)生活补贴C)冬天取暖补贴D)副食品价格补贴E)洗理费补贴答案:ABCDE解析:[多选题]84.位于北京的张某将自有住房租给王某居住，每月租金5000元。根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有()。A)张某按经营所得缴纳个人所得税B)以租金5000元全额为应纳税所得额C)以租金5000元减800费用后的余额为应纳税所得额D)以租金5000元减20%费用后的余额为应纳税所得额E)以一月内取得的收入为一次答案:DE解析:本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，以一个月内取得的收人为一次。[多选题]85.财政补贴的形式有A)转移支付B)财政退库C)列预算支出D)税式支出E)财政分成答案:BCD解析:[多选题]86.公债的付息方式分为（）。A)按期分次支付法B)到期一次支付法C)随时支付法D)抽签支付法E)调换支付法答案:AB解析:本题考查公债的付息方式。公债的付息方式分为两类：一是按期分次支付法；二是到期一次支付法。[多选题]87.甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付贷款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中，错误的有()。A)甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额B)乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额C)甲企业收到乙企业的抵项货物不应作购货处理D)乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额E)甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额答案:CDE解析:本题考查增值税的计税依据。纳税人采取以物易物方式，销售双方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货