内控审计报告式样

第第页内控审计报告式样

根据《企业内部掌握审计指引》及中国注册会计师执业准那么的相关要求，我们审计了××股份有限公司〔以下简称××公司〕××年××月××日的财务报告内部掌握的有效性。

一、企业对内部掌握的责任

根据《企业内部掌握基本规范》、企业内部掌握应用指引的规定，建立健全和有效实施内部掌握，并评价其有效性是企业董事会和经其授权的经理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部掌握的有效性发表审计看法，并对发觉的非财务报告内部掌握的重大缺陷进行披露。

三、内部掌握的固有局限性

内部掌握具有固有局限性，存在不能防止和发觉错报的可能性。此外，由于状况的改变可能导致内部掌握变得不恰当，或对掌握政策和程序遵循的程度降低，依据内部掌握审计结果推想将来内部掌握的有效性具有肯定风险。

四、财务报告内部掌握审计看法

我们认为，××公司根据《企业内部掌握基本规范》和相关规定在全部重大方面保持了有效的财务报告内部掌握。

五、非财务报告内部掌握的重大缺陷

在内部掌握审计过程中，我们留意到××公司的非财务报告内部掌握存在重大缺陷［描述该缺陷的性质及其对实现相关掌握目标的影响程度］。由于存在上述重大缺陷，我们提示本报告运用者留意相关风险。需要指出的是，我们并不对××公司的非财务报告内部掌握发表看法或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部掌握有效性发表的审计看法。

××会计师事务所

中国注册会计师：×××

〔签名并盖章〕

〔盖章〕

中国注册会计师：×××

〔签名并盖章〕

中国××市

××年×月×日

内部审计报告格式模板2022-05-0915:15|#2楼

一、背景

我们受**集团董事会托付，每年度需对各子公司及合营公司的内部掌握进行一次评价。

二、目的

进行内部掌握评价是对相关内部掌握的.设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发觉的内部掌握设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部掌握合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。

三、范围

业务范围：本次审计涉及的业务流程

期间范围：本次审计涉及的期间

四、方法

此次内部掌握评价过程中，我们依据《内部掌握基本规范》、《内部掌握应用指引》及其解读与**集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采纳了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。

五、说明

说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。

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六、总体结论

依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发

现的问题，也要对没有问题点的环节予以确定说明。

1.业务流程〔如货币资金〕

2.业务流程3.……4.……

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七、详细审计发觉与建议

依据审计总体结论中所列示的问题，分项进行详细阐述。

对每一问题的阐述都应分为审计发觉、产生缘由、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同看法的，还需列出管理层的回应。

问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。〔对应审计总体结论〕

①审计发觉：详细描述审计发觉的问题，同时须举证证明问题的确存在。

②缘由分析：对问题产生的缘由进行分析，缘由尽可能与建议相对应。

③造成影响：该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。

④审计建议：提出详细的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。

⑤业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的看法。

问题2：……

八、后续跟踪

描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划，以计划表形式填写。

此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。