浅议商业银行创新财务管理模式

浅议商业银行创新财务管理模式摘要科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置，有利于银行效益的提高和风险控制，通过有效的财务管理，不仅使商业银行创造最佳的经济效益，而且为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础，从而提高银行竞争力。本文主要内容包括：一、引言；二、商业银行财务管理的基本理论；三、商业银行财务管理模式现状及存在的问题；四、商业银行创新财务管理模式的保障措施；五、结束语。关键词：商业银行；财务创新；财务管理；模式 目录TOC\o"1-5"\h\z\u1、引言 12、商业银行财务管理的基本理论 12.1商业银行 12.2财务管理的概念 12.3财务管理模式分类 13、商业银行财务管理模式现状及存在的问题 23.1我国商业银行财务管理发展历程 23.2我国商业银行财务管理模式现状 33.3我国商业银行财务管理存在的主要问题 43.3.1财务管理体制不健全 43.3.2财务管理方法不适应发展的需要 43.3.3财务管理手段有待提高 43.3.4财务管理人员素质有待提高 44、商业银行创新财务管理模式的保障措施 54.1管理体制创新 54.2管理方法创新 64.3管理手段创新 74.4人才管理创新 75、结束语 7参考文献 9致谢 111、引言世界经济的市场化、全球化、金融化、虚拟化大势，加快了金融的改革、创新与竞争，促进了商业银行发展模式的转变。随着中国加入WTO，我国的商业银行正面临着前所未有的机遇与挑战。但是目前，我国商业银行的各方面体制还有待完善，全面改革现有状况，使之尽快与国际接轨已是必然趋势。什么是商业银行财务管理，从狭义上理解，商业银行财务管理只包括成本管理、费用管理、预算管理、财务分析等内容；从广义上理解，商业银行财务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求，对经营管理中的资金来源和资金运用等进行有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核等全部相关工作，从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称，包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、业绩评价等商业银行管理的主要内容。由于受到组织构架、经营模式、管理方法等诸多方面因素的影响，我国商业银行财务管理有其自身固有的特点。本文结合中国银行宜宾分行这一实际，并结合广大专家学者的观点，对我国商业银行财务管理的问题作出总结，并针对这些问题提出相应对策。2、商业银行财务管理的基本理论2.1商业银行商业银行（CommercialBank），英文缩写为CB，是银行的一种类型，职责是通过存款、贷款、汇兑、储蓄等业务，承担信用中介的金融机构。主要的业务范围是吸收公众存款、发放贷款以及办理票据贴现等。一般的商业银行没有货币的发行权，传统的商业银行的业务主要集中在经营存款和贷款业务。2.2财务管理的概念财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。2.3财务管理模式分类财务管理模式即企业集团公司的财务管理体制，是指存在于企业集团公司整体管理框架内，为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合，主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分，包括融资决策权、投资决策权、资金管理权、资产处置权和收益分配权等。根据企业财权配置的不同方式，理论上将财务管理模式分为“集权型管理模式”、“分权型财务管理模式”和“混合型财务管理模式”。不可否认的是，集权型财务管理模式大有“独步天下”之势。财务管理体制的核心在于对集权与分权的有效选择。选择集权模式，则企业集团的各种财务决策权均集中于集团母公司，母公司集中控制和管理集团内部的经营和财务，并做出相应的财务决策，子公司必须严格执行母公司的决策，各子公司只负责短期财务规划和日常经营管理。集权式：集权式财务管理模式是指企业集团的各种财务决策权集中于集团公司，集团公司集中控制和管理集团内部的经营和财务并作出决策，而成员企业必须严格执行。分权式：指按照重要性原则对集团公司和各成员企业的财务控制，管理和决策权进行适当的划分，集团公司只是专注于方向性，战略性的问题。3、商业银行财务管理模式现状及存在的问题3.1我国商业银行财务管理发展历程随着1979年以来国家金融体系的改革和发展，商业银行的财务管理大致分为三个阶段：（1）商业银行的初级阶段财务管理权限是从1984开始，中央银行独立行使监管职能，从此四大国有银行开始实施企业化管理。最初的银行财务管理的是通过手工记账完成所有业务的登记信息，以此来反应银行所有业务的资金流动和运用。以收付实现制，简单的计算和反映银行资金流动的情况和结果。（2）到20世纪的80年代末我国的商业银行开始建立股份制，此时的财务管理成为了整个银行服务的信息中心，记录着整个银行的运作和反映着整个资金的流动。起到了推动银行的服务职能，促使银行推出创新服务产品。因此，计算机代替手工会计师银行服务行业的必然需要，是银行职能进步的必然趋势。开创了网络技术的发展前景，但是这个阶段仍然以人工会计为主的思路，计算机只是起到了简单的辅助作用，科技含量此时并未发挥到真正的作用，但此时计算机的辅助作用也是财务管理向人工记录向科技管理迈进一步。因此，建立以计算机为代表的手工会计，开创了网络技术的发展前景，但这一阶段仍要以手工记账的思路，简单的计算机代替人工，但科技含量在银行账户上远远没有发挥，财务管理在记录的基础上向前迈进了一步。（3）现代工具的使用，表现业绩为财务管理阶段的重点。《巴塞尔协议》在我国银行业的实践，特别是在加入世贸组织之后，财政部修订了会计准则、会计制度。标准和国外银行基本一致，这极大地促进了我国银行业内部管理的深化，迫使商业银行放弃了粗放经营，增加经营管理的内涵，商业银行的财务管理慢慢出现在台面上，逐渐成为商业银行业务管理的核心。由于先进的科技手段的投入使得财务管理不仅仅负责数据分析的任务，而是还要深入到银行运作的每一个阶段和不同的产品以及管理意识的层面上，这是使用先进的技术来完成的成果。3.2我国商业银行财务管理模式现状随着我国银行体系的不断改革和完善，中央银行已初步形成以核心商业银行为骨干，各类银行业相对完整的格局。2001年随着我国经济的改革开放我国加入世界贸易组织，国外的许多大型的有实力的外国银行纷纷加入中国市场，为中国的金融行业带来了巨大的竞争和刺激，中央银行加大力度进行监管，股份制商业银行在这个国际环境下发展崛起。国外大型国际银行的加入刺激国内商业银行的快速发展和改革，为中国的银行服务业带来了推动和刺激形成良好的竞争，这种环境下国内的商业银行在改革创新的道路上加快了创新的步伐。国内的商业银行面对着巨大的竞争促使其内部的管理体制，和银行的财务管理办法必须进行改革和提高，在财务管理方面进行反思，在其他的银行内部管理系统如事后分析，事前控制、全面预算管理和绩效考核等也要进入转型阶段，促使银行财务管理系统内部进行全面的转型提高。合理完善的银行财务系统在银行的整个发展中有着举足轻重的地位，但目前整个管理办法存在着明显的各种问题，如由系统未能形成相互的制约，信息不健全，财务管理责任与权限不清，在财务管理的投入资金明显不足，没有提高在财务管理成本，财务管理人员普遍素质不高等问题，严重影响着我国商业银行的财务管理运作，使得我国的商业银行面对国外的竞争时候显得制度不够完善。随着竞争的激烈化，财务管理愈发重要，金融管理体制改革已成为银行管理研究重中之重的内容，商业银行体会到要到财务管理体制上进行改革。3.3我国商业银行财务管理存在的主要问题3.3.1财务管理体制不健全我国城市商业银行一直秉承“分级核算、分级管理”的经营理念，意思就是总行的财务核算与管理，在实际操作中，由财务总部的相关的负责人负责，而对分行的财务核算与管理，在实际中则由分行财务主管部门相关的人员负责，简单的说，就是各管各事。这就导致了在我国城市中商业银行的财务管理中的一种权力分散的现象，一般分支机构实际上属于不同层次的金融主体，还没有形成统一的财务管理组织体系。这种情况既阻碍了我国城市商业银行的财务管理功能的充分发挥，又由于这样的分层的管理很容易使管分行的管理权限过大而造成总行难以控制的局面。3.3.2财务管理方法不适应发展的需要鉴于我国的商业银行的财务管理状况，我们可以看到，我国大部分城市商业银行在财务管理方面大大的落后于西方发达国家，我们从以下的两个主要方面进行分析：一是会计方法落后，目前我国大部分城市商业银行会计方法仍然是传统的财务会计的方法，这使得会计方法没有跟上现在的需要。财务管理还只是一味的停留在很多人事后的报告和事后的监督上，在做事情之前几乎没有认真的额做过调查和分析。另一方面是成本预算法还是比较落后，我国大部分城市商业银行的成本预算采用的是简单的增量预算编制方法，并没有充分考虑到实际需要，这样就在很大程度上可能造成预算浪费。3.3.3财务管理手段有待提高财务管理是建立在财务信息有效收集的基础上的，但由于我国商业银行分支机构包含了大量的成员，同时他们的会计核算水平之间还存在一定的差距，这样就在很大程度上使得我国商业银行在财务管理上存在着非常复杂和困难的问题。同时还要在财务信息收集上保证财务信息真实、准确和数据的完整，这又在很大程度上大大增加财务信息数据采集的难度。在财务管理信息化实现高水平的态势上出现了阻碍。3.3.4财务管理人员素质有待提高财务管理人员素质在很大程度上需要及时提高。商业银行的财务管理在很大程度上由很多繁琐的事情所包围，并没有在真正有效的管理的节奏中进行，同时相应的财务管理人员在管理能力和意识上还需要进一步的得到提高。财务管理人员所面对的内容比较局限，即只是面对财务会计的内容，在很大程度上缺乏对商业银行的管理的参与，这样就提升不了他们自身的财务管理理念，同时就会阻碍财务管理工作的顺利进行。4、商业银行创新财务管理模式的保障措施4.1管理体制创新进一步明确财务管理的职能定位，切实推行“业务合作型”和“以支持决策为主”的财务管理模式，保证业务快速发展和财务稳健之间取得平衡点，使财务管理与日常各项经营活动相互融合、相互交织，相互支持。第一，防范和规避财务风险，正确处理管理与发展的关系，通过抓好财务管理来促进业务发展。在商业银行的经营业务越来越复杂、创新产品越来越多的新形势下，导致出现银行财务风险的因素更多了，防范银行财务风险的难度更大了，要求自然也就更高了。保持客观、公正、稳健的财务工作原则，是市场经济条件下银行业务有效发展和可持续发展的关键，财务主管应以明智且谨慎的工作态度，防范和化解财务风险，保证业务的快速发展。要充分发挥财务管理部门熟悉财政、税收、会计法律法规的专业优势，熟练运用和遵守相关财税政策，确保在符合人民银行、证监会、财政部的监管要求下，规避财务风险，取得税收利益和利润双丰收。第二，树立“得市场者得天下”的财务意识，支持业务和产品创新。要根据成本效益原则评价和检测各项新业务、新品种的经济效益，重点促进盈利性较好的业务发展，实行以效益为目标的财务支持配套办法，促进市场良好的新产品和成长型新产品的快速发展。第三，正确处理长远利益和眼前利益的关系，在激烈的市场竞争环境中，财务管理应寻找现在和未来都能盈利的平衡点。现在投入、将来获利的业务，财务管理人员应敢于支持，敢于突破，要有敏锐的市场洞察力，着眼于长远利益，不单单局限于眼前利益。第四，捕捉财务信息，为业务发展提供实时可靠的财务信息支持。面对业务拓展的压力，增强市场竞争力，财务管理应充分发挥自身的优势，通过财务预测与财务分析，建立强大的信息保障体系，从而为业务发展与开拓提供及时、准确、丰富的财务信息。4.2管理方法创新第一，提高财务计划指标预测及分配的科学性。过去，各项业务指标的下达，往往凭借领导的期望值或同业数字比较等简单方式来进行，缺乏科学的测算依据和说服力，并容易受财务人员主观意愿和财务管理水平的严重影响。为提高财务预测的准确性和客观性，如对利润指标的下达，可以从分支机构历史发展规律、同业市场份额占比、领导期望和可预见因素等四个方面的因素来综合考虑。首先根据各分支机构的历史业务数据，分析寻找其业务发展规律，在不考虑其他三个方面因素影响的前提下，通过回归分析法、本量利分析法、利润敏感性分析法等数学方法，对其业务发展规律建立相应的数学模型，并利用该模型，对历史业务数据进行测算，查找与实际数据之间的差异，确定其他三项因素对差异的影响，进而确定各项因素所占的权重。在实际预测时，可根据各项因素的权重，对预测数据进行修正，得出诸如日均资产及负债、期末资产负债规模、负债成本及资产收益率、资产负债内部结构、费用总额等业务指标预测值，并以贷款利润率和存款利润率等指标进行校证，最后以此作为下达业务指标的依据。第二，按需分配固定资产规模，规范营业用房的租赁和装修管理。采取总行下达固定资产比率的指令性指标的管理模式，分支机构在比例内按需使用，固定资产比率可根据各分行机构数量、业务发展规模，以及盈利能力等因素综合考虑下达，改变单纯以业务规模匹配固定资产规模额度的方式。第三，有关固定费用指标（如营业用房租赁费和装修费）可采取指导性指标的管理方式。分支机构通过当期和远期的财务预测分析，结合当地同业市场水平、消费水平及分行当年和未来前景分析，在保证完成当年或未来利润计划的前提下，允许租赁费和装修费用的使用根据财务预测情况进行。总行通过事前督导、事后考评的手段，对分行不符合实际情况的预测分析，可采取等额扣除利润等方式来监督和处罚。第四，专项费用指标的控制采取和业务规模相挂钩的办法。专项费用的管理可按照“纵向管理、比例控制”的原则，根据分支机构历年使用情况和历年规模增长情况，测算该分支机构历年业务规模增长和专项费用增长之间的关系，即规模费用率，以最低标准下达，超过该比率，采取等额扣除利润等方式来达到节约费用的目的。4.3管理手段创新运用先进的财务管理手段，完善考核体系。一些商业银行正在推广的“麦肯锡利润报告系统”，为推行激励机制，引导科学考核提供了有力的业务平台。运用回归分析法，设置科学合理的数学模型，可以分析单个产品效益、部门效益、客户效益、单笔资金效益以及员工贡献效益。当前在我国商业银行的实践中，考核客户经理的主要指标是业务拓展类指标，实行百分制的考核分配办法。这种考核方法最大的弊端是业务指标中没有一个共同的支点——效益，业务指标和员工薪酬的对应关系不一致，客户经理的综合业绩难以准确体现。我们可以尝试以资产负债指标为考核指标，通过财务预测，运用内部资金转移价格作为调节杠杆，得出客户模拟利润，寻找利润和工资的比例关系，从而客观公正地评定客户经理的业绩。4.4人才管理创新适应新形势需要，迅速培养一支素质高、重管理、善开拓、公正务实的财务管理队伍。首先要抓好人才准入环节。要根据人民银行对金融从业人员的资格认证，严格选拔那些具有良好职业道德、实际经验和专业知识的人才进入到商业银行财务管理队伍中来，严格执行持证上岗制度。此外，还要抓好培训环节和履职考核环节。发展的动力来自于创新，商业银行财务管理必须因势而变，不断提升财务管理水平，更好地促进商业银行健康、快速发展。5、结束语商业银行是我国经济管理的基础，其管理相应的完善有序直接与中国经济的发展和社会的稳定密切相关。虽然国家有关部门制定了相关的如何加强商业银行的财务管理的政策和制度，但是在目前还是存在很多问题，需要我们足够重视。要积极有效地完善商业银行的财务管理，财务管理在商业银行管理中重要的地位是不容动摇的，财务管理系统是完善的，财务管理的内容是到位的，在一定程度上可以说是商业银行生存和发展的关键作用。我国商业银行的财务管理应注重汲取西方国家的成功经验，根据中国经济的实地的具体特点进行创新和改造，并在商业银行财务管理实践中应用。这样，财务管理就可以在很大程度上可以为我国商业银行的进一步发展做出更大的贡献。参考文献[1]马小会,袁雯.我国地方商业银行财务风险成因及防范[J].现代营销(下旬刊),2017,(10):118.[2]张双,马海原.浅析我国商业银行财务风险管理的对策研究[J].经营管理者,2017,(32):171.[3]王雨.城市商业银行财务共享服务中心的建设研究[J].商业会计,2017,(21):128-129.[4]李金迪.商业银行财务风险管理问题研究[J].现代经济信息,2017,(20):188.[5]王凤.商业银行财务风险管理研究——以XM银行为例[J].经济师,2017,(10):14