论企业合法避税

PAGE8题目论企业合法避税摘要在本文中，笔者基于合法避税的概念，针对企业当前在合法避税方面存在的问题，如企业财务会计人员的专业水平不高、企业管理者在制定纳税方案时缺乏正确的指导等，提出了提高财务会计人员的专业水平、加强企业管理者对于税法的学习与了解等相应的改进对策，以期使我国企业能够更好的实现合法避税。关键词：财务管理；合法避税；纳税目录引言 1一、合法避税概述 1（一）合法避税的含义 1（二）合法避税的特点 11、合法性 12、筹划性 23、目的性 2（三）合法避税与节税、避税、偷税的区别 2二、企业合法避税的现状及其存在的问题 3（一）企业合法避税的现状 3（二）企业合法避税存在的问题 31、企业财务会计人员的专业水平比较低 32、纳税人过度避税 43、在制定避税方案时，企业管理者缺乏专业的指导 44、税务代理机构尚不完善，税收筹划发展缓慢 5三、实现企业合法避税的措施 5（一）重视人才培养，提高税收筹划人员的专业水准 5（二）合理运用会计处理方法 5（三）企业管理者需要加强对于税法的学习与了解 6（四）利用租赁的方式来避税 6（五）充分利用税收优惠政策的利用 6四、结束语 7引言基于当前的市场经济条件，投资者与生产经营者的最终目标在于实现经济效益的最大化。在既定的经营能力与外界环境下，由于税收与企业可支配收入之间存在此消彼长的关系，因此希望利用合法途径使自身纳税成本降低的企业越来越多。通过合法避税（又称税收筹划），有助于纳税义务人有效维护其相关权益。我国税收政策指出，在纳税人履行纳税义务之前，需要利用各种倾斜调控政策，如税收优惠等，明确其纳税地位，并基于当前的纳税约束法与市场环境来赚取相应的税收利润，延缓或减轻自身的税负，进而使经济效益得到增加。因此，合法避税是企业经营中必不可少的一个环节。目前，越来越多的企业经营者开始重视合法避税这种方式，并成为了影响企业生存与发展的一个重要因素。合法避税概述合法避税的含义合法避税（即税收筹划），主要指的是基于对相关税法的遵守与缴纳，以现行的税收法为指导，通过事前安排与筹划相关活动，如筹资、经营等，获取“节税”效应，进而为企业创造最大的利润与价值的一项经济活动。合法避税属于一项正常、合法的活动，并非逃税或漏税；合法避税需要社会各个部门的共同合作，并全面协调合同签订、款项收付等各项内容，而不仅仅是财务部门的一项职责赵玉梅.浅谈企业如何合理避税赵玉梅.浅谈企业如何合理避税——以企业所得税为例[J].财讯，2017(31):126-126.现如今，在观念日益更新的情况下，人们逐步接受了合法避税这种方式。由于各国经济发展的倾向性不同，因此其税收政策也存在较大的区别，进而为合法避税的实施提供了诸多有利的条件以及广阔的空间。合法避税的特点合法性企业需要在国家相关税法允许的范围内进行合法避税，也就是说，合法避税具备显著的合法性特征。现如今，在市场经济快速发展的情况下，我国涌现出了诸多的新问题与新现象，但我国并没有针对这些问题及时的出台相应的政策法规，而且也没有及时的对落后的税收法律进行调整；针对计税方法与会计核算方法，我国现行的税收法律仅仅做出了笼统的规定，然而由于市场经济条件下的交易通常比较复杂，因此，税法无法将所有的交易类型涵盖到其中。所以基于这种情况，避税具备了一定的合法性，一旦企业的行为与税法相违背，那么就会被认定为偷税或者漏税牟楠.关于企业合理避税的思考[J].财经界(学术版)，2017(3):128-130.牟楠.关于企业合理避税的思考[J].财经界(学术版)，2017(3):128-130.筹划性企业在进行合法避税时，需要统筹规划，也就是说，企业需要基于其发展现状，采取相应的避税方法杜艳丽，郝丽萍.企业合理避税的分析[J].财会学习，2018(13):180-181.杜艳丽，郝丽萍.企业合理避税的分析[J].财会学习，2018(13):180-181.目的性企业之所以进行合法避税，主要目的在于使其税收成本降低，并为企业创造更多的经济效益。现如今，随着市场的竞争愈演愈烈，低成本逐渐成为了企业取得胜利的关键，作为企业成本费用的主要组成部分，税极大的减少了企业的经济效益，而通过合法避税，能够使企业的税收成本得到有效减少，进而降低整体的经营成本，提高经济效益，并使企业的竞争实力得到有效提升崔庆霞.浅谈企业合理避税的路径及方法[J].智富时代，2017(10):93-93.崔庆霞.浅谈企业合理避税的路径及方法[J].智富时代，2017(10):93-93.合法避税与节税、避税、偷税的区别在“偷税”方面，各个国家的认识较为统一，但对于“避税”的合法性，由于其区分的难度比较大，所以各国在二者的概念与法律界定上存在较大的分歧。在一些国家看来，税收不得借以道德的名义来提出其他的不合理要求，无论是否钻税法的漏洞，只要在法律允许的范围内，那么就无需对避税与节税进行区分。一些国家则对避税做出了严格的限定，并制定了一系列相关的防范条例。还有一些国家则指出，避税存在广义与狭义两方面的解释，从广义上来看，节税属于避税的一部分，也就是说，根据不同的行为，可以将避税划分成“正当”与“不正当”两种，而“税收筹划”或“节税”则属于正当合法的避税，在法律许可的范围之内黄晓翠.企业合理避税浅析[J].中国集体经济，2017(20):62-63.黄晓翠.企业合理避税浅析[J].中国集体经济，2017(20):62-63.根据上述内容，我们可以总结出以下两点：第一，避税与偷税不同，前者符合法律的规定，而后者则与法律相违背；第二，避税可能与道德要求相背离，例如，企业在避税时，常常会采取钻税法漏洞的方式。所以，要想准确区分“避税”与“合法避税”，必须明确：虽然前者受法律认可，但却钻了税法的漏洞，与国家的税收政策导向相违背；而后者则完全符合国家的税收政策要求。或许在一些人看来，纳税人只需关注能否有效缓解税收负担并采取与税法相符合的手段即可，并不需要对“避税”与“合法避税”做出准确的区分，这是因为一旦偷税、逃税等行为被发现，那么就会受到法律的制裁管理层激励与企业避税行为研究[D].沈阳工业大学，2017.。但立法者或政府税务部门却需要对“避税”与“节税”做出准确的判定，这主要是由于执法部门对这两种行为所采取的态度完全不同。防范避税与国家税收利益的维护以及相关税收法律的完善息息相关，同时依托“管理层激励与企业避税行为研究[D].沈阳工业大学，2017.企业合法避税的现状及其存在的问题企业合法避税的现状目前，在我国社会主义市场经济不断发展、改革开放日益深入的情况下，企业实施合法避税的空间越来越广。但针对合法避税的研究，我国尚不完善，缺乏相应的政策制度，导致企业常常无法顺利的进行合法避税，如此一来，不仅难以有效降低企业的运营成本，而且加大了企业的经营风险。所以，企业非常有必要认真的思考合法避税问题，并将其失败的原因找出来武欣玲.企业合理避税问题探析[J].湖北经济学院学报（人文社会科学版），2017，14(9):68-70.武欣玲.企业合理避税问题探析[J].湖北经济学院学报（人文社会科学版），2017，14(9):68-70.企业合法避税存在的问题企业财务会计人员的专业水平比较低由于财会人员所具备的税收筹划经验不足，业务水平不高，致使企业无法针对现有的业务，采取相应的合法避税手段，进而引发了一系列的问题，如虚假申报纳税等。部分纳税人常常利用玩弄数字游戏的方式，故意对企业的收入予以少报或虚报，虚增支出，随意的对费用进行摊销，以便将其真实的财务信息掩盖，进而达到少缴税收的目的。合法避税要求企业拥有较高的财务管理水平，同时企业财务人员需要充分了解国家现行的宏观经济政策与税收政策，并基于发展现状，制定出一套完善的避税计划。由此可见，合法避税属于一项层次较高的财务管理活动。目前，在避税计划的制定方面，大部分企业的财务水平都不高，难以使其需求得到满足，而且存在诸多的问题，如控制力度不够、风险评估的准确性较低等，这不仅影响到了企业降低运营成本目标的实现，甚至导致合法避税逐渐演变成了偷、漏税，对企业的形象造成了严重损害，进而阻碍了企业持久稳定的发展。纳税人过度避税纳税人过度避税同样属于不正当避税的范畴，而且从法律的角度来看，这种行为可以被视作偷税。为了达到税收减免的标准，部分企业往往采用不正当的方式来进行避税。比如，在企业所得税法中，我国明确提到，假如福利企业内部的“四残”员工在其总员工数中所占的比重超过了35%，那么可以对其所得税予以免除；假如“四残”员工在其总员工数中所占的比重在10%-35%之间，那么可以对其征收的企业所得税减半佚名.关于企业合理避税的思考[J].今日财富，2018(15):53-53.。为了减少企业所得税，部分企业大量招收社会当中的“佚名.关于企业合理避税的思考[J].今日财富，2018(15):53-53.在制定避税方案时，企业管理者缺乏专业的指导企业要想制定出一套符合法律规定的避税方案，那么需要站在宏观层面上来分析国家当前的经济形势，并基于国家现行的税收政策，对国家税收的重点进行研究，将其中隐藏的特殊经济优惠政策充分挖掘出来，同时需要加强对于财务风险预估的重视。只有这样，企业才能制定出合理合法的避税方案，并使其纳税额得到有效减少，而这就是所谓的合法避税。但从当前的情况来看，我国大多数企业在制定避税方案时，存在较大的盲目性，缺乏相应的理论指导，难以达到上述要求。在这种情况下，企业的避税很难成功，即便侥幸成功，也会给企业未来的发展带来较大的安全隐患，进而对企业持久稳定的发展造成不利影响。税务代理机构尚不完善，税收筹划发展缓慢现阶段，我国税务代理机构的规模都不大，由于这些机构的发展时间不长，专业的税务筹划师、精算师等严重缺乏，因此主要由财务人员来负责税收筹划工作，但这部分人员的综合税务素质通常无法使企业合法避税的要求得到满足。所以，对于税务代理机构来说，需要努力提升其内部人员的整体税务素质。此外，由于税务代理机构的业务范围比较窄，服务水平与效率不高，难以使企业合法避税的需求得到满足，因而对企业的发展造成了较大的阻碍CrossR，ShawGK.OntheEconomicsofTaxAversion[J].Financespubliques，2016(1):36-47.CrossR，ShawGK.OntheEconomicsofTaxAversion[J].Financespubliques，2016(1):36-47.实现企业合法避税的措施重视人才培养，提高税收筹划人员的专业水准企业要实现合法避税，其税收筹划人员必须具备专业的知识与技能。为此，企业除了需要严格把控相关人员的招聘之外，还要定期培训在职人员。由于国家的税收政策并非固定不变，因此相关人员需要及时更新其知识体系。随着税法内容的不断更替，筹划人员不仅需要采取相应的应对措施，而且需要对现有的方式进行调整。但在某些情况下，内部筹划人员可能无法中小企业的避税需求得到满足。因此，为了减小纳税压力，企业可以适当的聘用一些外部专业的筹划人员。此外，企业可以把难以解决的事情外包出去，目前，合法避税逐步得到了各个企业的广泛应用，它不仅能够评估企业的成本效益，而且有助于企业资源配置的优化。合理运用会计处理方法企业所采用的会计处理方法会对其成本费用造成影响，进而影响到整个税收的成本。所以，为了减少税收成本，达到合法避税，并使自身的经济效益增加，企业需要对会计处理方法进行合理的选择。如固定资产折旧法、存货计价法、费用摊销法等，都是常见的一些会计处理方法，因此企业需要基于经营现状，合理的对会计处理方法进行选择。但与此同时，企业管理者需要明白，一些会计处理方法无法随意更改，而一些会计处理方法则需要基于企业在生产经营期间对资产的应用情况来选择。由此可以看出，企业需要结合其发展现状以及当前所处的经济环境，并根据会计处理方法不同的特点与要求，谨慎的对会计处理方法进行选择。如此一来，才能使企业实现合法避税。企业管理者需要加强对于税法的学习与了解在十八大之后，党中央对依法治国的重视程度越来越高。企业只有充分了解现行税法，自觉自愿的对税法予以遵守及维护，才能实现合理避税。对于纳税义务人而言，只有在完全熟悉税法的情况下，才能树立正确的纳税意识，通过相关税法来合理的筹划避税方案，并在企业的各项经济活动中引入税法中与税收相关的优惠政策，同时借助科学的组织与方法，使企业的经济效益实现最大化。假如企业会计人员对税法有一个全面的了解，那么就会对合法与违法有一个清晰的认识，进而在法律允许的范围内开展相应的经济活动。此外，由于税法属于法，因此具有显著的稳定性与变动性特点。在纳税日益深入的情况下，税法也得到了进一步完善，所以企业在避税时，需要加强对于税法时效性的重视。这主要是由于一旦税法出现变化，避税就可能失去相应的依据或者发生改变，进而导致其不同于既定的避税计划。所以，企业相关人员需要随时关注税法的更新，并基于现行的税法对避税方法与方案进行调整。利用租赁的方式来避税通常来说，在某个阶段，部分企业的自有设备可能会被闲置，但另一部分企业在这一时期可能迫切需要这些设备。基于这种情况，双方可以进行协商，通过临时性的方式使后者的需求得到满足，而这一方式就是所谓的经营性租赁。租赁可以同时给承租人与出租人带来益处，使其缴纳的所得税减少。在经营活动中，承租人通常需要支付相应的租金，进而导致其利润被冲减；而出租人在将设备出租之后，相比于经营利润收入，其获得的租金收入通常能够享受到更加优惠的税收待遇，从而减轻其税收负担。目前，国际上常用的避税方法是对高税国公司的资产进行购置，并通过最低的价格向低税国或无税国的某一联营公司租赁此项资产，后者再通过高价租赁给其他的联营公司，如此一来，实现了收入向低税国的转移，进而达到了少缴所得税的目的。通过租赁，能够使一国内属于同一利益集团或提前达成协议的不同利益集团的出租人与承租人将资产直接、公开的从一个企业转入另一个企业，这样不仅可以使利益集团享受到最优惠待遇，而且能够有效降低税负。充分利用税收优惠政策的利用税收优惠主要指的是，为达到免征或减轻税收负担的目的，主权国所实施的倾斜性税收政策。现阶段，为了吸引更多的外国资本，我国逐步加大了对于高新技术产业的扶持力度，并且颁布了一系列促进地区经济发展的税收优惠政策，例如，针对福利企业，实施免征税费的政策；针对吸收下岗职工的企业，实施免征税费的政策；等等。通过这些税收优惠政策，能够有效促进企业合法避税目标的实现，而企业所采取的这些合法避税方式，均得到了国家的大力支持。并且我们还要清楚，企业需要在法律允许的范围内利用这些税收优惠政策，不能为了获取税收优惠而对社会的整体利益造成损害。所以，企业需要在税法许可的情况下应用税收优惠政策，并使社会的公共利益得到维护，只有这样，才能真正实现合法避税，并使企业得到进一步发展。结束语现如今，随着市场的竞争愈演愈烈，企业