审计案例分析

防备信用社信贷操作风险的思考--------审计案例分析案件的基本状况审计部门通过对某信用社审计的过程中发现，该信用社在对A公司授信过程中，信贷管理失职，A公司涉嫌骗贷，造成200万元贷款存在损失风险。A公司贷款授信基本状况，公司基本状况，该公司成立于8月6日，重要从事煤炭的收购加工销售，截止底，该公司在该信用社的贷款余额550万，1月，该信用社审批通过并向该公司发放首批贷款300万元，3月后来对该公司的授信，是由该信用社预审同意后，报上级联社审批，后批复综合授信700万元，授信到期后，该公司业务出现逾期和欠息。底该信用社对A公司贷款进行重组，经县级联社同意，以借新还旧的方式为该公司办理贷款，期限一年，并以该公司拥有的22亩土地，790平米的房产，以及机器设备，500吨原煤抵押。经审计发现，500吨原煤已减为48吨，土地房产虚增200万元，该公司其它负债已被法院封存，该信用社债权得不到确保，抵押物贬值或转移，200多万元的贷款存在损失风险。分析产生问题的重要因素制度执行不力，将规章制度随意变通，贷款审批制度执行不力，现金管理制度不力，三级审批制度流于形式，再是贷后管理制度执行不力。首先，信贷档案不全，无对应的贷后检查报告和纪律，也没有有关公司资金使用和抵押物管理存在风险的报告。另外，对资金使用监管不到位，资金通过提现的方式被大量转移，失去控制。授权流于形式。该公司为了资金的转移顺利进行大量使用现金支票，在会计规章制度中对大额款项的支取必须通过各级授权人的签字授权，大量的现金被提取，可见现金审批制度执行不严，授权流于形式。防备操作风险的重要方法健全信用社内部控制制度，完善岗位责任制度，主动推行内部工作的目的管理，明确工作任务，赋予各岗位对应的责任和职权，制订规范的岗位责任制度，严格的操作程序和合理的工作原则，强化内部稽核审计制度，加大制度执行力，建立严密的授权制度是实现对全部业务操作人员有效管理的前提。全方面贯彻操作风险管理责任制。首先，要通过层层订立防备操作风险合同，有关部门各司其职，各负其责，一线员工主动参加的大防备工作格局，另首先，要真正贯彻问责制。通过进一步加强金融职业道德及公司文化建设，不停加强思想政治工作和职业道德教育，培养其含有强烈的自我保护意思和强烈的责任感，牢固树立诚信意识和合规经营意识，维护金融机构的名誉。加强公司诚信意识和法制意识的培养，建立健全公司和个人征信系统，完整精确反映公司和个人的信用纪律，并对信用缺失加大处罚力度。另外，要大力加强公司的法制宣传教育，让其含有较强的法律意识，以促使其学法、懂法、遵法。加强监管部门之间的合作，增强监管威力，建立各部门协作机制，增强沟通，共享监管信息，避免重复检查。同时在对方检查过程中，若需协助应提供力所能及的协助，毕竟各部门检查的侧重点不同，方式办法不同，但各自有优势。小学少先队组织机构少先队组织由少先队大队部及各中队构成，其组员涉及少先队辅导员、大队长、中队长、小队长、少先队员，为了健全完善我校少先队组织，特制订下列方案：一、组员的拟定1、大队长由纪律部门、卫生部门、升旗手、鼓号队四个组织各推荐一名优秀学生担任（共四名），该部门就重要由大队长负责部门内的纪律。2、中、小队长由各班中队公开、公平选举产生，中队长各班一名（共11名），普通由班长担任，也能够根据本班的实际状况另行选举。小队长各班各小组先选举出一名（共8个小组，就8名小队长）然后各班能够根据需要添加小队长几名。3、在进行班级选举中、小队长时应注意，必须把卫生、纪律部门的检查学生先选举在中、小队长之内，剩余的中、小队长名额由班级其它优秀学生担任。4、在班级公开、公平选举出中、小队长之后，由班主任老师授予中、小队长标志，大队长由少先队大队部授予大队长标志。二、组员的职责及任免1、大、中、小队长属于学校少先队组织，各队长不管是遇见该班的、外班的，不管与否在值勤，只要发现任何人在学校内出现说脏话、乱扔果皮纸屑、追逐打闹、攀爬栏杆、乱写乱画等等某些违纪现象，都能够站出来制止或者报告老师。2、班主任在各中队要对中、小队长提出具体的责任，如设立管卫生的小队长，管纪律的小队长，管文明礼貌的、管服装整洁的等等，根据你班的需要自行定出若干对应职责，让各位队长清晰自己的职权，有具体可操作的事情去管理，让各位队长成为班主任真正的助手，让学生管理学生。各中队长能够负责全班的任何违纪现象，并负责每天早上检查红领巾与校牌及各小队长标志的佩戴状况。3、大、中、小队长标志规定各队长必须每天佩戴，以身作则，不得违纪，如有违纪现