养老金计划精算实务

020020养老金打算精算实务考试时间：3小时考试形式：客观推断题和主观问答题考试内容和要求：这门课程包括养老金打算简介、养老金打算评估、养老金打算相关法律法规、养老金打算资养老金打算评估方法和资产负债治理技能对公司养老金打算的运作做出建议和评估。A.养老金打算简介〔15%～25％〕私人养老金打算的进展私人养老金打算的进展老年人面临的经济问题私人养老金进展的缘由养老金打算的目标雇主的思考方式和态度雇主的目标固定供款额养老金打算和固定受益额养老金打算背景法律法规的影响进展趋势4.4.货币购置养老金打算a)打算的特征b)供款构造c)税法规定5.利润共享养老金打算a)利润共享养老金打算的定义b)税法对有税收优待养老金打算的规定c)打算安排额的税收d)打算的终止6.6.储蓄打算a)储蓄打算的目标b)根本特征7.401(k)框架下的现金或延迟支付酬劳打算a)现金或延迟支付酬劳打算(CODA)的优缺点b)技术要求c)其它因素8.固定受益额养老金打算的特征a)雇员交费b)退休年龄c)退休金d)通货膨胀对养老金收入的影响本钱和基金预期本钱和最终本钱假设的选择本钱假设养老金打算的本钱预算养老金打算的预算本钱精算本钱评估法固定供款额养老金打算最低基金标准雇主交费推断个人退休打算一般的资格要求和缴费限额如何区分各类个人退休帐户(IRA)个人退休帐户的治理混合型退休打算什么是混合型打算？固定受益额养老金型混合打算固定供款额养老金型混合打算下限抵消打算行政治理人员退休打算a)员工退休安全法〔ERISA〕的要求b)b)行政人员退休打算的目标c)打算设计时应当考虑的因素d)固定供款额养老金打算和固定受益额养老金打算e)与其它的一般打算的协调f)打算的一般特征g)保证给付安全性的安排h)延期支付酬劳协议i)综述14.14.私人养老金的进展趋势a)养老金b)向私人养老金体系转变的影响15.构建养老金体系的根本问题16.养老金保障私有化a)智利模式：强制的个人账户B.养老金打算评估〔30%～40％〕1.养老金打算评估综述a)评估的目的b)评估的过程c)资产评估d)负债评估2.根本概念和给付安排本钱法根本概念传统单位信用本钱方法含有工资增长比例的给付推测单位信用本钱方法个体本钱安排方法参与打算时年龄所打算的正常本钱方法〔均衡数额〕均衡工资百分比法参与打算时年龄所打算的正常本钱方法〔均衡百分比〕单个平均保险费的本钱方法附加本钱总体本钱安排方法个体总体精算本钱方法总体精算本钱方法冻结最初负债本钱方法〔参与打算时年龄所打算的正常本钱方法〕冻结最初负债本钱方法〔到达年龄正常本钱〕总体参与打算时年龄所打算的正常本钱方法阅历获利和损失未备基金负债和获利总阅历获利投资获利退休获利e)e)脱退获利f)工资获利g)死亡率获利6.打算变动和附加给付a)本钱方法的变动b)退休给付的变动c)退休年龄的变动d)利率假设的变动e)工资增长假设的变动f)人口衰减假设的变动g)附加给付h)雇员缴费C.养老金打算相关法律法规〔15%～25％〕1.1.养老金法制a)美国年金相关法制的进展b)其它国家年金的相关法制2.养老金税务a)总体内容b)供款额税收政策c)投资收入税收政策d)养老金给付税收政策小结3.养老金财务报表a)金融会计标准87〔FAS87〕b)106107〔FAS106112〕c)公司销售.合并和收购时的养老金问题D.养老金打算资产负债治理〔15%～25％〕资产安排资产安排担当的角色资产组合打算影响资产安排的关键因素资产安排的主要步骤综合的，策略的，战术的和保险的资产安排投资者的目标和约束资本市场推测资产选择技术动态策略实施：理论和实际总结评估投资组合绩效监控投资战略和经理技能投资组合绩效评估的演进c)c)绩效评估的原则d)绩效评估的方法e)投资绩效评估f)不动产策略的评估g)投资表现费用h)投资表现评估的问题i)总结3.3.退休金打算投资概述a)退休金打算投资监视的职责b)投资工具的类型c)退休金打算投资的目标d)投资类型e)固定收益债券f)股权投资4.信托a)介绍b)加拿大学生留意c)何为信托d)信托法的根本原则e)托管人的职责f)为某些投资打算转变责任保险公司的养老金问题及资产与负债的匹配保证收益型合同〔GICs〕平稳价值市场资产负债匹配财务报告事项保证收益型合同中的其他风险固定供款额打算和固定受益额打算投资策略综述简介投资组合说明书评价养老金投资与公司风险治理公司风险治理养老基金的风险治理养老金风险治理与治理机构其他成员的财宝金融市场与公司根本商务的风险治理养老金风险治理方式相对于负债的治理基金状况利