社保费征收制度改革的现状与问题地方税务局征收社保费存在的问题及建议

社保费征收制度改革的现状与问题地方税务局征收社保费存在的问题及建议

经过十多年的改革，中国首先建立了以社会救助、社会救助、社会福利和社会救助为主要内容的社会主义社会保障体系，基本覆盖城市所有类型公司和机构的员工。它还具有社会发展的“稳定器”、经济和社会发展的“减震器”和维护社会公正的“器”的作用。从1998年开始,社会保险费实行“财政监督、地税征收、劳动管理、社保发放”。黑山地税在社保费征缴工作中取得了一定的成绩,但也存在一些自身不能解决且又严重影响保费征缴工作的问题。一、支付存在的主要问题1.管理体制机制不健全,征收机制不健全,导致社保费征收粗放式管理,无法发展目前,劳动和社会保障局负责社会保险费的核定管理,地税部门只负责社会保险费的征收。由于社保费的管理和征收分离,导致“铁路警察各管一段”,统一的征收环节人为割裂,缺乏有效的管理和衔接,无法紧密配合,也无法互相监督制约,收支不公开,缺乏透明度,并且未发挥地税机关掌握纳税人信息和生产经营情况、费源监控力度大的优势,使社保费征收陷于粗放式管理而不能发展。2.社保部门记账现阶段企业缴纳社保费的程序是,先到劳动和社会保障局由其核定缴费基数,再到税务部门缴费,然后到社保部门记账。由于参保单位参保情况不断变化,作为核定主体的劳动和社会保障部门没有条件及时掌握这些变化,使核定基数与现实有差距。同时劳动与社会保障部门负责扩面工作,也存在扩面与征收任务脱节,在主动性和有效性上打了折扣,地税部门从完成收入任务上有扩面的主观意愿,但基于职能划分而无法实施。3.法律法规不健全,管理较混乱目前社会保险费征收的政策依据主要是《社会保险费征收暂行条例》(国务院1999年第259号令),在此基础上各省、自治区、直辖市也相应制定了本地区的社会保险费征收管理暂行规定和办法,且具体规定上不尽相同。在社保费的征缴范围、征缴比率、征缴对象等方面均缺乏统一具体的政策法规,特别是没有统一的财务会计制度,导致社保费征收乱、制度乱、账务乱等混乱现象,尤其是各地制订的社会保障财务会计制度,带有明显维护本部门利益的倾向。这些不统一,直接局限了社保费的征缴,影响了统一劳动力市场的形成和劳动力的合理流动。4.企业实际运行负担,造成不同所有制企业的财政负担沉重社保费的主要覆盖范围是国有、集体企业及部分个体工商户。但目前黑山县实际上仅有25%的企业及职工和实行财政差额拨款的事业单位参加了社会保险,这25%的企业还有部分属于停发职工工资、无力缴费的。并且由于国有、集体改制工作的不断深入,为了降低经营成本,新组建的企业往往不积极参保,即使参保也难以按时缴费,造成了新一轮的欠费,造成了不同所有制企业的负担不公平和职工待遇不平等。农村的社保费征收还未展开,使农民未充分享受到城市居民的社会福利,从而形成了社保费覆盖面小、支撑能力弱的局面,严重阻碍了我国建设和谐社会宗旨的实现。5.社保费缴费权不健全,缺少行政管辖权和法目前《辽宁省社会保险费征缴规定》(省政府令第116号)仅赋予了地方税务机关行使社保费的征缴权,没有完全确立地方税务机关社保费征缴管理的行政执法主体地位,缺少管理权、监督检查权、行政处罚权及行政复议权等行政权力,征缴力度和监管程度明显不足,管理弱化,对违法企业缺乏法律惩治措施,直接导致漏缴社保费问题的不断发生,影响社保费征缴的广度和深度。二、加强社会保险的收集1.提高社保法律的层级地位为避免法律文件权威性不足和部门立法的问题,社保费立法应以全国人大立法为主,国务院指定法规为辅,提高社保法律的层级地位。同时明确立法确立地税部门为征收主体,将基数审核、缓缴、稽查检查和监督处罚的职能交由地税部门负责,建立“地税征管、财政监管、社保发放”的社保费征管机制,充分发挥税务部门信息共享的征管优势,以确保社保费及时、足额入库,提高社保费的征缴率,最大限度堵塞征管漏洞。2.建立农村社保费征收管理机制按照依法应参加社会保险的单位,必须办理社会保险登记的原则,强制各单位和个人依法缴纳社保费,保证社保费征收渠道的畅通,保障社保费的充足率、到位率,同时加强农村社保费征收渠道建设,扩大农村参保面,按照循序渐进的原则建立一个覆盖全社会的社保费征收管理机制。3.基层地方政府共同设立社区矫正部门,进一步确立地方税务机关的社保费征收主体地位尽快按照《辽宁省社会保险费征缴规定》的规定,结合社保费征收涉及面广、征收难度大、征收管理工作日趋繁重等实际情况,研究批准各级地方税务局设置社保费管理部门的机构和人员编制,并进一步确立地方税务机关的社保费征收主体地位,明确社保费由地税部门统一集中征收,解决多部门征收社保费的问题。4.第一、收的强制性基于国家逐步推进费改税的发展趋势,建议尝试将社保费征收由行政手段改为法律手段,强化社保费征收的强制性。社保费改税可以更好地体现公平、公正原则,公平企业的