建筑公司财务管理制度汇编

建筑公司财务管理制度为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特制订本制度。第一章财务开支管理一、财务开支大计划项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下顺序进行开支。1、计划工程进度用材料款。2、计划工程进度用机械设备租赁费。3、施工队的工资。4、项目部管理人员的工资。二、项目部财务开支程序项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手续。1、材料款按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。2、机械设备租赁费按照项目部制订的大计划，由物资设备科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。3、施工队工资每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。4、备用金备用金实行定额制度。业务员2000元，小车司机3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。食堂管理员按照项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，，私人印鉴由项目部经理保管。网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由项目部计划科主管保管，授权功能u盾由项目部经理保管。空白支票的管理，业务员出门办理业务需使用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必须要对空白支票采取限额控制措施。业务员归队后24小时内必须要到财务科补办财务手续。违者一次罚款200元。如果在外丢失支票，领用人必须立即报财务科采取补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。第二章报销管理1、报销的签字批复所有项目部的报销单据由由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科按照建筑公司经理的批复给予报销。财务科长后期补充完善财务手续。2、报销时间规定所有发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理。3、贴发票贴发票一律用A4白纸，从右往左，从下往上粘贴发票。4、差旅费职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原则上不予报销，由办公室或者项目部领导安排乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。5、招待费业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。6、办公费办公用品由项目部经理安排，办公室统一购买，由工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。7、小车费用小车司机发生的所有费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室按照路程公里数判断是否超标。小车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。8、通讯费手机话费按照项目部制订的标准统一发放。9、取暖费按照公司的标准，年终统一造表发放。第三章各科室的相关职责1、工程部每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。向计划科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与计划用料数量进行对比，为施工队是否超额使用材料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交计划科。并做好工程量的台账登记。与计划科进行工程量核对。2、计划科每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账。作好验工计价的台账登记。完善施工队拨款的手续，填制支付单，计划科负责审核施工队工资表。与财务科进行验工计价、拨款事项核对。3、物资科物资科在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账。如果当时对方没有开具发票，物资科把点验入库单交财务科记账。月底根据施工队当月的进、出库数据，进行盘点，根据盘点的实际情况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续，填制支付单，并作好台账登记。与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行核对。负责填制物资日报表。4、劳资员每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账5、财务科财务科长，作为公司委派的财务主管，完成公司的上交款；巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等相关的各种业务，完善财务手续，提高会计基础工作，负责检查、监督计划科、物资科的台账；负责经济活动分析；向建筑公司经理和项目部经理提供项目部经营状况和债权、债务数据；牵头责任成本核算；负责与公司归口业务部门联系、沟通。项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理，财务印鉴的管理，网银u盾的管理。并办理财务收支手续，税务手续。及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并及时与会计对账。并负责与税务局联系，缴纳营业税、印花税、个税等各种税款。负责填制资金日报表。会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导提供各种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通。第四章奖惩措施为保障项目管理的顺利进行，保障财务工作顺利、及时地完成，特制订本措施。各科室的平时表现，作为年终评比重要的事实依据。1、项目部所有人员报销不及时的，超过一个月不报销的，财务科不再给予报销，费用自己负担。2、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱（柜）、办公桌、床铺等大件没有登记，或者登记遗漏的，罚责任人200元。3、计划科有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)不能及时把业主验工计价表送交财务科(2)不能及时施工队的验工计价表送交财务科(3)不登记台账，或者台账工程量与工程部核对不上，造成给施工队多计价、少计价，经项目部经理、总工核实错误在计划科的。4、物资科有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)采购材料，点验入库单报销不及时的(2)月底不作材料消耗报表或者不及时的(3)不登记台账，或者台账登记错误的(4)遗漏发票，经财务科提醒又不向客户索要发票的５、劳资员月底不及时给财务科送交工资统计表，罚款200元/每月。６、项目部出纳，有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)不及时登记出纳账本，没有做到日清月结的(2)经盘点现金库存，银行账户，与账面不符，经核实挪用单位资金的，除了交回挪用资金外，同时上报公司财务部。(3)单据保管不当，造成单据遗失的。(4)空白票据、银行印鉴、网银u盾保管不当，给单位造成损失的，除了及时弥补单位损失外，同时上报公司财务部。(5)合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号。7、会计，有下列事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)收到出纳交来的单据，当月不登记会计账的(2)不与出纳核对资金账的(3)不与计划科核对业主、施工队的往来账的(4)不与物资科核对材料入库、出库、消耗报表的，不与物资科核对客户的债务(5)合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号。第五章执行解释附表格本制度经2010年7月26日建筑公司管理会议审核通过，经理签字日起(2010因建筑公司管理人员配备不全，制度中有些规定与会计理论冲突，但本着因地制宜的原则，出台本制度，本制度由建筑公司财务科负责解释。附以下表格:1、基地借款报告2、职工借款报告3、施工队验工计价单4、施工队拨款支付单5、材料款支付单6、点验入库单7、材料消耗报表封面8、物资周报表9、资金日报表10、工资统计表11、财务科分工表财务管理制度财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作。其工作范围和职责主要有：1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支，收回售楼款。清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表，做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结、账账相符、账实相符、账表相符、账证相符，管理好会计档案。3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料。按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。4、建立经济核算制度。利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决算提供依据。5、配合公司内部审计。

资金审批制度一、总则1、公司3000元以上的款项的支付，须经公司总经理签字批准。如总经理不在公司，3000元以下可以由分管经理签字批准。2、财务专用章。公司法人章及支票必须分开保管。公司法人章由法定代表人指定专人负责保管。财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件）。3、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。4、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。5、往来款的冲转（指非正常经营业务），须经公司董事会研究批准。6、非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。7、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况，须经公司主管领导批准。二、施工工程用款审批制度1、承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。2、财务部审核后，报分管副经理、总经理审批。3、公司分管副经理、总经理审批同意后，财务对外付款，工程款的审批应按以上流程依法进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。三、行政费用支出管理制度1、公司管理人员的费用报销，须经公司总经理批准后财务方可报支。2、涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。四、公司差旅费开支制度1、公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。2、公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。3、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。C职工出差来回车费实报实销。出租车不在报销范围内。D驾驶员出差补贴按每天30元计算。4、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司总经理审批后支付。五、车辆维修费及汽油费管理制度1、公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算。2、公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。六、办公费用、会议费用及其他费用管理制度1、公司办公用具由办公室统一采购、管理。2、办公室财产台账为财务部附设账册。3、公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。4、有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经董事长批准后报财务部备案。七、行政费用报销制度1、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。2、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部，按照本制度有关规定进行审核后报董事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。3、应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制度，批准后方可实施。4、凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。5、支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。6、银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。7、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

工程成本管理制度一、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。二、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制、工程决算的审定。三、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。四、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。1、参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。2、负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。五、工程中间结算程序1、施工单位于每月1至3日，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日内送财务部会签。2、财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参与公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批六、工程决算程序1、施工单位应将工程决算书以及各项经济签订资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财物部会签。2、财务部根据各种经济签订、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。3、大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。4、房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工交接验收入库手续，财务部凭交接入库手续办理竣工房成本结算。

财产管理制度一、公司财产的范围1、公司财产包括固定资产和低值易耗品。2、凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上的耐用年限在一年以上的列为固定资产。3、凡单项价值在2000元以上或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。二、公司财务部负责公司所有财产的会计核算1、公司本部使用的所用固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。2、公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部