其他应收款管理制度

三、其他应收款治理制度第一条其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、应付款项。主要包括：〔一〕应收的各种赔款、罚款。〔二〕应收出租包装物的租金。〔三〕应向职工收取的各种垫付款项。〔四〕备用金〔向单位各职能科室、车间等拨出的备用金。〔五〕存出的保证金，如：租入包装物支付的押金。〔六〕预付账款转入。〔七〕其他各种应收、暂付款项。其次条其他应收款业务主要有两个方面：一是对外发生的债权，二是发生在单位内部的备用金借款和员工差旅费借款等。其中对外发生的债权掌握应比照顾收账款的掌握进展。发生在单位内部的备用金借款掌握依据《现金治理制度》，本制度针对员工因公借款的治理，主要包括差旅费借款、零星选购借款和其他临时性借款。第三条建立健全其他应收款的治理责任制度〔一〕财务部门负责其他应收款的治理工作。〔二〕单位各部门凡涉及有其他应收款在账的，部门负责人负有催促其按时归还借款之责任。第四条治理原则事前掌握、事中监管、事后清理。第五条借款支付方式借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付，视不同状况和公司财务规定而定。第六条借款程序和标准〔一〕因公出差借款。1 员工因公需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额。23、到财务部领款。4、财务部以借款单为依据办理借款。5、员工出差回单位后7日内，应持相关凭证到财务部办理报销手续。6实性准确性，办理差旅费的报销并冲销借款。〔二〕零星选购借款12、经部门负责人和分管领导审查、财务部长审核、总会计师签批。3、到财务部门领款。4、财务部门以借款单为借款依据办理借款支付。5、零星选购业务完毕后5日内，应持相关发票等凭证到财务部办理报销手续。6、财务部结合借款单的内容审核选购发票报销凭证的真实性、准确性，办理报销并冲销借款。〔三〕其他临时性借款1、个人临时性借款一般不予办理，特别状况经公司领导批准方可办理，有借款尚未还清者，一律不准进展二次借款。2、借款人填写借款单，注明借款用途。3、借款单需经部门负责人和分管领导审查、财务部长审批、总会计师签批。45、个人借款的一般不得超过2时须有单位担保人。第七条借款人应严格依据借款用途使用借款，不得挪作他用；否则，应视情节轻重追究责任第八条建立定期报账制度〔一〕员工借款必需在业务发生后准时办理报销或还款手续。职工因公出差预借差旅费，必需在返回后7日内报销清账，报销后的余额应准时交回。对于领用支票、汇票结算5〔二〕3第九条逐笔清欠制度〔一〕无论何人、何事，在其次次借款前必需首先报清上一次借款，假设上次借款尚未报账，原则不能再借款。〔二〕财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报销者，发送《借款报销〔还款〕催办单》通知当事人，仍未执行者，实行扣除工资和其他措施，特别状况需报公司领导批准。第十条建立健全其他应收款年度清查制度。〔一〕每年年终时，要组织专人对其他应收款的占用情况进展清理，与债务人核对清楚，并取得对方欠证。对业务尚在进展中的借款，已开支的要报账，尚未开支的要在还款后再重办理借款手续。做到债权明确，帐证、帐实相符。如不能取得欠证，应准时向领导汇报，查找缘由，争论处理方法，写出书面材料，归入档案。〔二〕财务部门每年末应对其他应收款进展账龄分析，对账龄1年以上的其他应收款项进展重点分析，并在年度财务分析报告中逐笔披露，列示产生缘由，通知业务部门组织清理。〔三〕业务部门应估量各项应收款项的可回收性，估量可能产生的坏账损失，通知财务部按规定计提坏账预备。〔四〕对确实不能收回的其他应收款，在认真清查核实的根底上，报经上级主管部门和相关部门批准后，做坏帐损失处理。第十一条人员调离证明其已办理还款等财务手续后，人力资源部方能为其办理调动，离职手续。第十二条责任追究制度〔一〕对于不能收回的其他应收款应当查明缘由，追究责任，并依据