16研究开发费加计扣除核查报告模板(2023年度)

企业所得税优待核查报告纳税人名称 武汉辉科光电 纳税人识别名

9142023056231655XK核查时间优待工程

20230808 争论开发费加计扣除

2023年一、企业根本状况该企业成立于 2023 年10月 9日，生产经营范围LED显示意见

屏、灯饰照明设备及配套产品的研发、设计与施工；激光秀、激光切割、焊接热处理激光技术应用智能电子产品的研发生产销售为 2023年度营业收入为0元，利润总额为0元，纳税调整后所得为0元，应纳税所得额为0元，实际应纳所得税额为0元。二、企业享受税收优待状况企业依据国家税务总局2023年第23号公告规定的优待办理方式在2023年度企业所得税汇算清缴中申报享受开发技术产品、工艺发生的争论开发费用加计扣除0 元，本年享受研发费用加计扣除工程0个。三、核查内容〔一〕该企业已按国家税务总局2023年第23号公告的规定留存相关备查资查。〔二〕所属行业合规性核查激光秀、激光切割、焊接,当年主营业务收入0〔不含不征税收入和投资收益〕0元，属于/不属于负面清单行业。〔三〕研发工程合规性核查经核查研发工程的研发内〔结合常规性升级等不适用于税前加计扣除政策的活动〕，有/无不适用税前加计扣除政策的研发活动。觉察 工程名称〕工程不适用税前加计扣除政策，涉及不符合加计扣除条件的研发费 0 元不得加计扣除金额0 元。〔可结合打算书中是否注明有〕，觉察〔分别列明工程名称〕工程未实际从事研发活动，涉及不符合加计扣除条件的研发费0元，不得加计扣除金额0元。经核查研发工程效用状况说明和成果报告〔看其研发成果应觉察〔分别列明工程名称〕工程未实际从事研发活动，涉及不符合加计扣除条件的研发费00元。〕研发费用归集合规性核查〔选择填报〕1.人员人工费用〔A107012第3行〕该企业直接从事研发活动0人，其中0人属于外聘研发人员。该企业人员人工费用0元，其中：直接从事研发活动人员工资薪金0元；直接从事研发活动人员五险一金0元；外聘研发人员的劳务费用0元。〔分别列明工程名称〕工程存在将非研发人员工资薪金列入研发费用，涉及不符合加计扣除条件的研发费00元。〔分别列明工程名称工程列支的研发人员工资薪金、外聘劳务费、五险一金等支出，觉察与企业与相关人员签订的劳动合同、协议、实际发放记录等相关资料比照不符合，涉及不符合加计扣除条件的研发费0元，不得加计扣除金额0元。核查〔分别列明工程名称〕工程是/否存在研发人员工资薪金支出特别偏高且核对是/否按全额代扣代缴个人所得税相关资〔分别列明工程名称〕工程未全额代扣代缴个人所得税，涉及不符合加计扣除条件的研发费 0 元不得加计扣除金额元。经核查，觉察〔分别列明工程名称〕工程的研发人工同符合加计扣除条件的研发费 0 元，不得加计扣除金额0元。2.直接投入费用〔A107012第7行〕该企业直接投入费用0 元，其中：研发活动直接消耗材料费用0 元；研发活动直接消耗燃料费用 0元；研发活动直接消耗动力费用 0 元；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 0 元；用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段的购置费 0 元用于试制产品的检验费0 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、修理等费用元通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器设备租赁费 0元。通过调阅企业取得和投入直接材料、燃料、动力的原始核查研发活动直接消耗的材料、燃料、动力等直接投入费用归集是/否准确，直接购入的费用是/否是研发部门使用并直接用于研发；在生产用材料库中领用的，领用部门和用途是/否是研发部并用于研发。觉察〔分别列明工程名称〕工程属于以上不符合加计扣除条件的研发费 0 元，不得加计扣除金额0元。经核查经营租赁支出，通过调阅经营租赁方式租入的仪状况记录，核查经营租赁支出归集是/否准确，固定资产用途是/否用于研发，研发工程租用固定资产是/否用于研发活动，是/否存在经营共用而未合理安排。觉察〔分别列明工程名称〕工程属于以上不符合加计扣除条件的研发费 0 元不得加计扣除金额0 元。3.折旧费用〔A107012第16行〕该企业折旧费用 中：用于研发活动的仪器的折旧费 0元；用于研发活动的设备折旧费 0元。通过折旧状况调取企业研发活动使用固定资产明细，比照固定资产卡片，调取仪器设备等固定资产取得时的协议、合同和使用说明或用途，核查该项仪器和设备是/否用于研发活动，用于研发活动的仪器、设备的折旧费归集是/否准确，是/否存在固定资产不是用于研发活动，是/否存在与生产经营共用而未合理安排〔分别列明工程名称〕工程属于以上不符合加计扣除条件的研发费 0 元，不得加计扣除金额 0 元。无形资产摊销费用〔A107012第19行〕该企业无形资产摊销费用 0 元，其中：用于研发活动的软件的摊销费用0 元用于研发活动的专利权的摊销费用 0元；用于研发活动的非专利技术的摊销费用 0 元。通过摊销状况调取企业研发活动使用无形资产明细，调取软件等无形资产取得时的协议、合同和使用说明或用途，核查该项无形资产是/否用于研发活动，用于研发活动的仪器、设备的折旧费归集是/否准确，是/否存在软件、专利权、非专利技术等无形/否存在与生产经营共用而未合理安排。分别列明工程名称〕工程属于以上不符合加计扣除条件的研发费 0 元，不得加计扣除金额 0元。勘探开发技术的现场试验费〔A107012第23行〕该企业产品设计费等0 元，其中产品设计费0元；工艺规程制定费 0 元；药研制的临床试验费 0元；勘探开发技术的现场试验费0元；查看费用明细及凭证，核查以上费用的真实性与发活动〔分别列明工程名称〕工程属于以上不符合加计扣除条件的研发费0元，不得加计扣除金额0元。6.其他相关费用〔A107012第28行〕该企业其他相关费用 0 元，其中：技术图书资料费、资料翻译费、专家询问费、高科技研发保险费 0 元；研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用 0元；学问产权的申请费、注册费、代理费0 元；职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费0 元；差旅费、会议费 元。经核查其他相关费用，觉察〔分别列明工程名称〕工程列支了总局2023年40号公告所列明的与研发活动直接相关的20种〔分别列明工程名称〕工程其他相不符合加计扣除条件的研发费0元，不得加计扣除金额0元。特别收入〔可选择〕分别列明工程名称〕工程研发过程中形成下脚料、残次品、中间试制品等特别收入，是/否从已归集研发费用中扣减该特别收入，涉及不符合加计扣除条件的研发费0元，不得加计扣除金额0元。形成产品或作为组成局部形成的产品，是/否已对外销售，其对应的材料费用是/否从已归集研发费用中扣减该材料费用，涉及不符合加计扣除条件的研发费 0 元，不得加计扣除金额 0元。资本化时点〔可选择〕，〔分别列明工程名称〕工程实际发生的研发费用形成了无形资产，其资本化的时点与会计处理是/否保持全都，由于其资本化的时点与会计处理不全都导致不符合加计扣除条件的研发费 0 元，不得加计扣除金额 0元。财政性资金〔可选择〕〔分〕工程，所形成的费用或无形资产导致不符合加计扣除条件的研发费0元，不得加计扣除金额0元。10.托付研发〔A107012第35行〕该企业托付研发 0 元，其中：托付境内机构或个人进行研发活动所发生的费用0元；托付境外机构进展研发活动发生的费用0元，其中允许加计扣除的托付境外机构进展研发活动发生的费用0元。经核查托付境内机构或个人研发投入，查看经科技主管部门登记的托付争论开发工程合同或协议，核查研发成果是/否与企业经营相关，关联方托付研发是/否取得受托方供给的该研发项除，觉察〔分别列明工程名称〕工程的托付境内外部机构或个人研发不符合加计扣除条件，涉及研发费 0 元，不得加计扣除金额0元。经核查托付境外机构研发投入，查看经科技主管部门登记的托付境外争论开发工程合同或协议，核查研发成果是/否与企业经营相关，关联方托付研发是/否取得受托方供给的该研发工程费用支出明细状况，是/否依据实际发生额的80%计入托付方的托付境外的研发费用，是/否托付境外研发费用不超过境内符合条件〔分别列明工程名称〕工程的托付境外机构研发不符合加计扣除条件，涉及研发费0元，不得加计扣除金额0元。11.合作研发〔可选择〕摊方法是/否合理，是/否符合权利和义务相全都、费用支出和收益摊方法是/否合理，是/否符合权利和义务相全都、费用支出和收益相配比原则，属于以上不符合加计扣除条件的研发费 0元，不得