2023年中级经济师-财政税收-模拟试题练习及答案

2023年中级经济师_财政税收—模拟试题练习及答案

第一章公共财政与财政职能

一、单项选择题

1.公共产品的核心特征是()。

A.非盈利性和非竞争性

B.非盈利性和非排他性

C.非排他性和非竞争性

D.不行分割性和非竞争性

2.财政是以()为主体的安排。

A.国家

B.事业单位

C.企业

D.政府机关

3.在收入方面，财政内在稳定器是指()o

A.国债发行量的调整

B.税收的减免税调整

C.累进税率的调整

D.国债偿还期的调整

4.当社会总供应大于社会总需求时，政府预算应当实行的政策是()。

A.结余政策

B.扩张政策

C.紧缩政策

D.平衡政策

5.在支配经济体制下，政府监督国民经济运行状况的主要手段是()。

A.税务监督

B.财政监督

C.国家预算

D.财政收支平衡

6.一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较志向的状态是()。

A.资本项目收大于支

B.常常项目收大于支

C.常常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.常常项目和资本项目的收支合计收大于支

7.关于公共产品特征的表述正确的是()o

A.公共产品的受益是非排他的

B.供应公共产品是以盈利为目的

C.公共产品的取得需通过竞争方式

D.公共产品的效用是可以分割的

8.在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标记是()。

A.国际收支平衡

B.合理税收

C.充分就业

D.物价稳定

9.()的供应是追求利润的最大化。

A.公共产品

B.私人产品

C.混合产品

D.集体产品

10.()的供应不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

A.公共产品

B.公有制产品

C.私有制产品

D.私人产品

11.公共产品的核心特征是()。

A.非盈利性和非排他性

B.非盈利性和非竞争性

C.非排他性和非竞争性

D.不行分割性和非竞争性

12.资源配置方式实质上是()。

A.供应需求

B.支配限制方式

C.财政运行机制

D.政府强制方式

13.履行财政安排职能的目标是()。

A.实现资源合理配置

B.实现收入安排公允

C.实现公允竞争

D.实现收入安排效率

14.对于市场经济体制来说，()是财政收入的主要手段。

A.企业

B.商场

C.银行

D.税收

15.在经济社会中，充分就业是指()»

A.有工作实力且情愿工作的人能够找到工作

B.在企事业单位就业达到肯定的水平

C.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作

D.100%的就业

二、多项选择题

1.导致社会不公允的缘由包括()。

A.历史缘由

B.社会缘由

C.制度建设的缘由

D.个人自己的缘由

E.政策缘由

2.财政资源配置的范围包括()o

A.公共产品

B.私人产品

C.自然垄断行业的产品

D.准公共产品

E.竞争性行业的产品

3.依据社会主义市场经济体制到要求，财政职能被概括为()»

A.收入安排职能

B.调整职能

C.监督职能

D.经济稳定职能

E.资源配置职能

4.通过征收()调整个人财产分布。

A.个人所得税

B.社会保障税

C.财产税

D.赠与税

E.遗产税

5.财政实施社会公允主要包括的方面有()o

A.在组织财政收入方面

B.在支配财政支出方面

C.在实行社会保障方面

D.在发行国债方面

E.在实行财政体制方面

6.以下属于准公共产品的有()o

A.高等教化

B.国防

C.司法

D.食品

E.医疗

7.在市场经济条件下，公允安排包括()»

A.经济公允

B.教化公允

C.劳务公允

D.社会公允

E.地产公允

8.实现公共产品生产效率的基本途径包括()

A.决策者的选拔制度

B.决策信息的收集传送制度

C.文官晋升制度

D.公共部门的组织制度

E.公共部门的激励约束制度

9.财政收入安排职能的实现途径有（）。

A.调整企业的利润水平

B.调整不同城市之间的收入水平

C.调整国家的进出口产品

D.调整个人收入水平

E.增加国家的消费

10.公共产品效率供应的难点包括（）O

A.公共产品偏好表达的困难

B.公共产品资源配置的困难

C.公共产品效率供应的困难

D.公共产品安排的困难

E.对公共产品的需求量的困难

11.依据受益范围的大小，公共产品可区分为（）。

A.全国性

B.功能性

C.行业性

D.协会性

E.地区性

12.市场失灵主要表现在（）。

A.市场不能供应公共产品

B.经济不完全竞争

C.收入安排的社会公允

D.经济波动和失衡

E.国际收支平衡

13.题目位置：2023年幻想成真系列《应试指南•财政税收专业学问与实务》>>第11

页>>第5题

实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，详细包括（）。

A.决策者的选拔制度

B.公共产品的效率评估制度

C.决策信息的收集传送制度

D.审计监督制度

E.政府的法律建设制度

14.题目位置：2023年幻想成真系列《应试指南•财政税收专业学问与实务》>>第12

页>>第15题

财政资源配置职能的主要内容有()«

A.调整资源在国家之间的配置

B.调整资源在地区之间的配置

C.调整资源在公司企业之间的配置

D.调整资源在产业部门之间的配置

E.调整全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置

答案部分

一、单项选择题

1

［答案］:C

［解析］:本题考查公共产品的特征。公共产品的核心特征是非排他性和非竞争性，而效用

的不行分割性与供应目的的非赢利性是其自然延长。

2

［答案］:A

［解析］:本题考查财政的内容。财政是以国家为主体的安排.

3

［答案］:C

［解析］：本题考查财政内在稳定器的概述。内在稳定器调整主要体现在财政收入和财政支

出的两方面制度。在收入方面，主要是施行累进所得税制，在支出方面，主要是体现在转

移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的支配上。

4

［答案］:B

［解析］:当社会总供应大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进

行调整，即财政扩张政策。

5

［答案］:C

［解析］:本题考查政府监督的内容。国家预算是支配经济体制下，政府监督国民经济运行

状况的主要经济渠道或手段。

6

［答案］:C

［解析］:本题考查国际收支平衡的内容。一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较志

向的状态是常常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

7

［答案］:A

［解析］:本题考查公共产品的特征。公共产品的特征为：效用是不行分割的、取得方式的

非竞争性、收益的非排他性，供应目的的非盈利性，所以此处选A。

8

［答案］:A

（解析］:本题考查国际收支平衡的内容。国际收支平衡是指一国在进行国际交往时.，其常

常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济

稳定的一个重要内容和标记。

9

［答案］:B

［解析］:本题考查私人产品的特征。与公共产品相对，私人产品的供应是追求利润的最大

化。

10

［答案］:A

［解析］:本题考查公共产品的内容。公共产品的供应不以盈利为目的，而是追求社会效益

和社会福利的最大化

11

［答案］:C

［解析］:本题考查公共产品的特征。公共产品的核心特征是非排他性和非竞争性，而效用

的不行分割性与供应目的的非赢利性是其自然延长。

12

［答案］:C

［解析］:本题考查资源配置方式的内容。资源配置方式实质上是财政运行机制。

13

［答案］:B

［解析］:履行财政安排职能的目标是实现收入安排公允。

14

［答案］:D

［解析］:本题考查财政收入的主要手段。对于市场经济体制来说，税收是财政收入的主要

手段。

15

［答案］:A

［解析卜本题考查充分就业的概述。充分就业是指有工作实力且情愿工作的人能够找到工

作。

二、多项选择题

1

［答案］ACD

［解析］:本题考查社会不公允的缘由。导致社会不公允的缘由概括地说：1.历史缘由；2.

制度建设的缘由；3.个人自己的缘由。

2

［答案］:ACD

［解析］:本题考查财政资源配置的范围。财政资源配置的范围公共产品、准公共产品、

自然垄断行业的产品。

3

［答案］:ADE

［解析］:本题考查财政职能的内容。财政职能概括为：资源配置职能、收入安排职能和经

济稳定职能。

4

［答案］BCDE

［解析］:本题考查财政调整居民个人收入水平的手段。

5

［答案］:ABC

［解析］:本题考查财政实施社会公允主要包括的方面。

6

［答案］:AE

［解析］:本题考查公共产品的内容。B国防、D司法属于公共产品。C是私人产品。

7

［答案卜AD

［解析］:本题考查公允安排的内容。在市场经济条件下，公允安排包括经济公允和社会公

允两个层次。

8

［答案］:DE

［解析］:本题考查实现公共产品生产效率的基本途径。

9

［答案］:AD

［解析］：本题考查财政的安排职能的内容。财政的安排职能主要是通过调整企业的利润水

平和居民的个人收入水平来实现。

10

［答案］:AC

［解析］:本题考查公共产品效率供应的难点。公共产品效率供应的难点：第一，公共产品

偏好表达的困难。其次，公共产品效率供应的困难。

11

［答案］:AE

［解析］:本题考查公共产品的分类。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性

和地区性的公共产品。

12

［答案］:ABD

［解析］:本题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现：1.公共产品2.外部效应3.不完全竞

争4.收入安排不公5.经济波动与失衡.所以此题选ABD。

13

［答案］:ABCD

［解析］:本题考查公共产品资源配置效率的途径。实现公共产品资源配置效率的基本途径

是完善民主、科学的财政决策体制。包括

（1）决策者（领导层）的选拔制度

（2）文官晋升制度

（3）决策信息的收集传送制度

（4）公共产品的效率评估制度

（5）政府的收入支出制度

（6）审计监督制度。

14

［答案卜BDE

（解析］:本题考查财政资源配置职能的内容。财政资源配置职能的主要内容调整资源在地

区之间的配置、调整资源在产业部门之间的配置、调整全社会的资源在政府部门和非政府

部门之间的配置。

其次章财政支出理论

一、单项选择题

I.题目位置：2023年幻想成真系列《应试指南•财政税收专业学问与实务》>>第10

页>>第5题

公共产品的核心特征是（）。

A.非盈利性和非竞争性

B.非盈利性和非排他性

C.非排他性和非竞争性

D.不行分割性和非竞争性

2.对强制注射疫苗这种公共劳务适用（）。

A.平价政策

B.补贴政策

C.高价政策

D.免费和低价政策

3.“公共劳务”收费法和成本一效益分析法以及最低费用选择法的区分在于（）。

A.“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有

效地节约地运用。

B.“公共劳务”收费法是对财政支出被选方案的选择

C.“公共劳务”收费法有免费、低价、评价和高价四种定价方式

D.“公共劳务”收费法与成本一效益分析法以及最低费用选择法没有区分

4.可控性支出也就是（）o

A.柔性很强的支出

B.弹性较大的支出

C.刚性很强的支出

D.弹性较小的支出

5.企业挖潜改造支出属于（）。

A.生产性支出

B.消费性支出

C.补偿性支出

D.积累性支出

6.经济学家关于财政支出增长的说明中，提出“经济发展阶段论”的是（）。

A.皮考克

B.瓦格纳

C.马斯格雷夫

D.魏斯曼

7.市场经济国家通常用来反映财政安排规模的指标是（）。

A.财政收入占国民收入的比重

B.财政收入占国民生产总值的比重

C.财政支出占国民收入的比重

D.财政支出占国民生产总值的比重

8.当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。

A.企业利润率下降

B.市场价格水平下降

C.所需生产资料增多

D.生产紧缩

9.在世界范围内，财政支出的改变趋势是（）»

A.肯定量和相对量都上升

B.肯定量稳定，相对量下降

C.肯定量稳定，相对量上升

D.肯定量上升，相对量稳定

10.下面结论中，不正确的是（）。

A.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的

B.购买性支出对国民收入安排产生间接影响

C.购买性支出对政府的效益约束是较软的

D.购买性支出侧重于执行资源配置职能

11.当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）。

A.劳动力的工资率降低

B.资本的利润率削减

C.国民收入削减

D.社会生产的膨胀

12.一般来说，用来应付自然灾难的后备基金属于（）o

A.消费基金

B.积累基金

C.生产基金

D.补偿基金

13.转移性支出干脆表现为（）。

A.资金的无偿的、单方面的转移

B.资金的有偿的、单方面的转移

C.资金的无偿的、多方面的转移

D.资金的有偿的、多方面的转移

多项选择题

1.实行高价政策的优点是（）。

A.可以供应较多的就业机会

B.可以供应较多的财政收入

C.可以达到不限制运用的目的

D.可以达到有效限制运用的目的

E.可以增加国民生产总值

2.下列选项中属于消费性支出的是（）o

A.文教科学卫生事业支出

B.行政管理费

C.国防费

D.国家物资储备支出

E.企业挖潜改造支出

3.财政支出效益分析的方法包括（）。

A.最低费用选择法

B.“成本一效益”分析法

C.最低利润选择法

D.“公共劳务”收费法

E.肯定成本法

4.平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无需特殊激励运用，又无必要特殊加以限

制运用的“公共劳务”，如。。

A.马路

B.公园

C.医疗

D.铁路

E.义务教化

5.下列选项中属于转移性支出的经济影响的是（）。

A.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了肯定的购买力

B.通过各种途径干脆或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出

C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展

D.不利于国民收入安排的合理化

E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中

6.我国财政支出占GDP的比重下降缘由主要有（）o

A.人口众多

B.管理水平有待提高

C.经济落后

D.统计缘由

E.管理体制上的缘由

7.积累性支出包括（）。

A.生产性支农支出

B.企业挖潜改造支出

C.基本建设支出

D.国家物资储备支出

E.国防支出

8,下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。

A.大型基础设施建设支出

B.国家行政机关的基本建设支出

C.国防战备支出

D.生产性支农支出

E.国家物资储备支出

9.在一般利益支出项目包括（）。

A.教化支出

B.医疗卫生支出

C.司法支出

D.国防支出

E.行政管理支出

10.()属于创建性支出。

A.政府行政部门支出

B.司法支出

C.经济支出

D.文教支出

E.国防支出

答案部分

一、单项选择题

1

［答案］:C

［解析］:本题考查公共产品的特征。公共产品的核心特征是非排他性和非竞争性，而效用

的不行分割性与供应目的的非赢利性是其自然延长。

［该题针对“财政支出的分类”学问点进行考核］

2

［答案］:D

(解析］:本题考查免费和低价政策的内容。免费和低价政策适用于必需从全局和社会的利

益动身，在全国普遍运用，但居民对此尚未完全觉悟的状况，如强制进行义务教化，强制

注射疫苗等。

3

［答案kA

［解析］:本题考查“公共劳务”收费法的内容。“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收

费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地运用，而不是对财政支出备选方案的选择。

4

［答案］:B

［解析］:本题考查可控性支出的内容。可限制性支出可说明为不受法律和契约的约束，可

由政府部门依据每个预算年度的须要分别确定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。

5

［答案］:C

［解析］:本题考查补偿性支出的内容。目前，我国的补偿性支出仅剩企业挖潜改造支出这

一项了

6

［答案］:C

［解析］:本题考查经济发展阶段论的提出者。提出“经济发展阶段论”的是马斯格雷夫和罗斯

托。

7

［答案］:D

［解析］:市场经济国家通常用来反映财政安排规模的指标是财政支出占国民生产总值的比

重。

8

［答案］:C

［解析］:本题考查购买性支出增加的经济影响。当政府的购买性支出增加时，政府对商品

和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业的利润率提高，企业会因利润

率提高而扩大生产，所需的生产资料增多。

9

［答案］:A

［解析］:本题考查财政支出的改变趋势。在世界范围内，财政支出的改变趋势是肯定量和

相对量都上升。

10

［答案］:C

［解析］:购买性支出对政府的效益约束是较硬的，转移性支出对政府的效益约束是较软的。

11

［答案］:D

［解析］:本题考查购买性支出增加的情形。购买性支出增加，往往会干脆或间接刺激社会

总需求的增长，国民收入增加，导致社会生产的膨胀，形成经济旺盛的局面。

12

［答案］:B

［解析］:本题考查积累基金的内容。用来扩大生产的追加部分扣除形成积累基金，应付自

然灾难的后备基金就属于积累基金。

13

［答案］:A

［解析］:本题考查转移支付的干脆表现。转移性支出干脆表现资金的无偿的、单方面的转

移。

二、多项选择题

1

［答案］:BD

［解析卜本题考查高价政策的内容。实行高价政策的优点本题考核高价主要适用于从全社

会利益来看必需限制运用的“公共劳务”，实行高价政策既可以达到有效限制运用的目的，

又可以供应较多的财政收入

2

［答案］ABC

［解析］:本题考查消费性支出的内容。国家物资储备支出是积累性支出；企业挖潜改造支

出是补偿性支出。

3

［答案］:ABD

［解析］:本题考查财政支出效益分析的方法。财政支出效益分析的方法包括“成本一效益”

分析法、最低费用选择法、“公共劳务”收费法。

4

［答案］:ABCD

［解析］:本题考查平价政策适用的范围。平价政策适用于从全社会的利益来看，无需特殊

激励运用，又无必要特殊加以限制运用的“公共劳务”。如马路、公园、铁路、医疗。

5

［答案］ABCE

(解析］:本题考查转移性支出的内容。转移性支出是有利于国民收入安排的合理化的。

6

［答案卜BDE

［解析］:本题考查我国财政支出占GDP的比重下降的主要缘由。BDE都是我国财政支出

占GDP的比重下降主要缘由。

7

［答案］:ACD

［解析］:本题考查积累性支出的内容。积累性支出包括基本建设支出、流淌资金支出、国

家物资储备支出、生产性支农支出等。所以此题选ACD。

8

［答案］:ABDE

［解析］：本题考查积累性支出的内容。积累性支出是财政干脆增加社会物质财宝及国家物

资储备的支出。包括基本建设支出、流淌资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出

等。

9

［答案］:CDE

［解析］:本题考核一般利益支出项目的内容。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受

其所供应的利益的支出，如国防支出、司法支出、行政管理支出。

10

［答案］:CD

(解析］:本题考查预防性支出的内容。CD属于创建性支出。

第三章财政支出的内容

一、单项选择题

I.以下不属于国防费支出的是()

A.国防科研事业费

B.民兵建设费

C.公务费

D.国防费

2.我国社会养老保险的运行模式是()o

A.社会统筹运行方式

B.企业账户运行方式

C.个人账户运行方式

D.社会统筹和个人账户相结合的运行方式

3.税收支出是一种()，属于财政补贴性支出。

A.消费性支出

B.干脆性支出

C.生产性支出

D.间接性支出

4.()是税收支出的特殊形式。

A.税收豁免

B.纳税扣除

C.税收抵免

D.加速折旧

5.()是保证公民基本素养的教化，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务,

带有强制性。

A.高等教化

B.远程教化

C.接着教化

D.义务教化

6.我国财政补贴以()和企业补贴为主要项目。

A.土地补贴

B.现金补贴

C.实物补贴

D.价格补贴

7.()是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。

A.实物补贴

B.消费环节的补贴

C.现金补贴

D.职工生活补贴

8.财政补贴的主体是()

A居民

B.国家

C.中心企业

D.社会基金

9.价格补贴和企业补贴分别是在()上的补贴

A.流通环节、生产环节

B.安排环节、流通环节

C.生产环节、流通环节

D.生产环节、安排环节

10.财政投融资是一种什么样的融资。()

A.无偿拨款

B.商业性投融资

C.政策性投融资

D.消费性投融资

11.()是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。

A.事业单位财务管理体系

B.行业事业单位财务管理制度

C.事业单位内部财务管理详细规定

D.事业单位财务规则

12.企业亏损补贴的对象是()。

A.商品

B.企业

C.居民

D.银行

13.()是在医疗卫生方面进行干预的最干脆的理论基础。

A.健康保健

B.疾病风险的不确定性

C.保险市场的缺陷

D.削减贫困

14.最早建立社会保障制度的年头及国家是()。

A.19世纪80年头的德国

B.1908年的英国

C.1910年的法国

D.1935年的美国

二、多项选择题

1.()是最早设立统一的税收支出账户的国家。

A.前联邦德国

B.美国

C.英国

D.意大利

E.加拿大

2.从我国的实践看，基础设施投资的供应方式主要有以下形式()

A.政府筹资建设，或免费供应，或收取运用费

B.私人捐赠

C.政府与民间共同投资的供应方式

D.政府投资，法人团体经营运作

E.BOT投资方式

3.补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为()。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.财政贴息

D.现金补贴

E.实物补贴

4,社会总投资分为()

A.政府投资

B.生产性投资

C.非政府部门投资

D.基础设施投资

E.消费性投资

5.在我国，社会保障主要包括以下内容()

A.社会保险

B.社会救助

C.社会福利中的一部分

D.社会补贴

E.社会优抚

6.社会保障制度的类型包括()

A.社会福利型

B.社会救济型

C.普遍津贴型

D.节俭基金型

E.社会保险型

7.政府财政投资的标准主要有()

A.资本一劳动力最大化标准

B.资本一产出比率最小化标准

C稀缺要素标准

D.投融资标准

E.就业创建标准

8.行政管理费的规模是由多种因素形成的，这些因素包括()

A.行政效率

B.经济总体增长水平

C.社会意识形态

D.机构设置

E.政府职能

9.按费用要素分类，行政管理费包括()

A.国家平安支出

B.行政支出

C.人员经费

D.公用经费

E.司法检察支出

10.以下属于流通环节的财政补贴有()。

A.农副产品价格补贴

B.商业和外贸企业的亏损补贴

C.农业生产资料价格补贴

D.职工副食品补贴

E.财政贴息

答案部分

一、单项选择题

1

［答案］:C

［解析］:参见教材P38

2

［答案］:D

［解析］:本题考查我国社会养老保险的运行模式。我国社会养老保险的运行模式是社会统

筹和个人账户相结合的运行方式。

3

［答案］:D

［解析］:参见教材P59

［解析］:参见教材P61

5

［答案］:D

［解析上参见教材P40

6

［答案］:D

［解析］:参见教材P57

7

［答案］:A

［解析］:参见教材P58

8

［答案卜B

［解析］:参见教材P56

9

［答案］:A

［解析］：参见教材P57

10

［答案］:C

［解析］:参见教材P45

11

［答案］:D

［解析］:参见教材P41

12

［答案］:B

［解析］:本题考查企业亏损补贴的对象。企业亏损补贴的对象是企业。

13

［答案］:D

［解析］:参见教材P41

14

［答案］:A

［解析］:本题考查社会保障制度的起源。社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80

年头首创。

二、多项选择题

1

［答案］:AB

［解析］:参见教材P62

2

［答案］:ACDE

［解析］:B应当是私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利

3

［答案］ABC

［解析］:本题考查财政补贴的分类。按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企

业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。

4

［答案］:AC

［解析］:参见教材P42

5

［答案］:ABCE

［解析］:［解析］参见教材P49—50

6

［答案］BCDE

［解析］:参见教材P51

7

［答案］:ABCE

［解析上参见教材P43—44

8

［答案］:ABDE

［解析］:参见教材P38

9

［答案］:CD

［解析］:参见教材P37.选项CDE也属于行政管理费支出，但是不属于按费用要素分类。

10

［答案］:AB

(解析］:本题考查属于流通环节的财政补贴。AB属于流通环节的财政补贴。财政贴息属于

安排环节的补贴；职工副食品补贴属于消费环节的补贴；农业生产资料价格补贴属于生产

环节的补贴。

第四章税收理论

一、单项选择题

1.甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%,两

国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()。

A.0

B.10万元

C.20万元

D.30万元

2.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是()»

A.企业税收负担率

B.干脆税负担率

C.间接税负担率

D.国民生产总值负担率

3.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收

入不征所得税的做法所遵循的原则是()。

A.属人主义原则

B.属地主义原则

C.属地兼人主义原则

D.税收饶让原则

4.()是税收抵免的延长，是以税收抵免的发生为前提的。

A.税制要素

B.重复征税

C.国际税收

D.税收饶让

5.甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得

税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为()o

A.36

B.72

C.60

D.16

6.甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%,

两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税()。

A.0

B.20万元

C.56万元

D.80万元

7.产生国际重复征税的根本缘由是()o

A.各国税收管辖权的交叉

B.各国实行统一标准的税收管辖权

C.各国所得税的开征

D.各国财产税的开征

8.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%、60%,

两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为()。

A.50万元

B.40万元

C.10万元

D.0万元

9.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%。

两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别

征收所得税为()«

A.30,10

B.28,30

C.28,10

D.40,10

10.在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是()。

A.税收资本化

B.前转

C.后转

D.消转

11.下列关于税负转嫁的表述中正确的是()。

A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的

销售或生产者负担的形式

B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税

款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式

C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致

D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

12.国民生产总值负担率计算公式为()。

A.国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值X100%

B.国民生产总值负担率=税收总额/国民收入X100%

C.国民生产总值负担率=国民收入/税收总额X100%

D.国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额X100%

13.()是税收理论的重要组成部分和核心问题。

A.税收政策

B.税率结构

C.税收结构

D.税收原则

14.横向公允又称(),,

A.肯定公允

B.纵向公允

C.水平公允

D.垂直公允

15.明确提出税制建立必需遵循同等、的确、便利、最少征收费用四原则的人是()o

A.亚当?斯密

B.威廉?配第

C.瓦格纳

D.西斯蒙第

16.税收的经济职能亦称为()。

A.财政职能

B.调整职能

C.安排职能

D.监督职能

17.税收首要和基本的职能是()。

A.政治职能

B.财政职能

C.社会职能

D.安排职能

18.税收收入应能随着财政支出的须要进行调整，体现了税收的()。

A.便利原则

B.配置原则

C.经济原则

D.弹性原则

19.()是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

A.财政预算

B.发行国家债券

C.银行借款

D.税收

20.税收表现了()»

A.是一种取得财政收入的工具

B.国家与纳税人在征税、纳税和利益安排上的的一种特殊关系

C.能调整国民经济安排格局

D.为了调整贫富差距

21.税收制度的中心环节是()

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

22.严格地说，()并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。

A.前转

B.税收价格化

C.消转

D.后转

23.造成纳税人与负税人不一样的经济现象的缘由是()o

A.税负转嫁

B.税收负担

C.税负归宿

D.税源

24.甲国居民李先生在乙国取得劳务酬劳所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳

务酬劳所得税率为20%,利息所得税率为10%；乙国劳务酬劳所得税率为30%,利

息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签

订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为()o

A.上述所得在甲国不用缴纳所得税

B.李先生应在甲国补缴所得税11000元

C.李先生应在甲国补缴所得税22000元

D.李先生应在甲国补缴所得税33000元

25.税收由国家征收，行使征收权的主体是()»

A.财政部

B.人大

C.税务局

D.国家

二、多项选择题

1.国际重复征税的免除，包括以下方法()。

A.免税法

B.低税法

C.重收法

D.抵免法

E.豁免法

2.税负转嫁的条件包括（）。

A.商品经济的存在

B.税收资本化

C.价格管制

D.自由的价格体制

E.垄断竞争

3.亚当?斯密的税收原则包括（）。

A.同等原则

B.的确原则

C.便利原则

D.最少征收费用原则

E.简便省费原则

4.对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为（）.

A.收入来源地管辖权

B.第三国管辖权

C.地域管辖权

D.双重管辖权

E.居民管辖权

5.衡量微观税收负担的指标包括（）o

A.全部税收负担率

B.间接税负担率

C.国民收入负担率

D.国民生产总值负担率

E.干脆税负担率

6.影响税收负担的经济因素包括（）。

A.经济发展水平

B.生产力发展水平

C.一国政治经济体制

D.价格管制

E.肯定时期的宏观经济政策

7.抵免限额的规定详细包括以下方法()。

A.分国抵免限额

B.分项抵免限额

C.综合抵免限额

D.税收资本化

E后转

8.影响税收负担的税制因素包括()。

A.计税依据

B.课税对象

C.减免税

D.附加和加成

E.收入

9.横向公允一般至少具有以下要求()。

A.解除特权阶级免税

B.对不同来源的收入加以区分

C.公私经济均等课税

D.对本国人和外国人在课税上一视同仁

E.自然人和法人均需纳税

10.测定纳税人支付实力强弱的标准是()

A.收入

B.财产

C.支出

D.年龄

E.家庭

11.税收经济原则的要求包括()。

A.在征税时要爱护税本

B.要求正确选择征税对象和税源

C.正确的税率设计

D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响

E.保证国家收入充分并富有弹性

12.税收的经济原则包括()o

A.配置原则

B.充裕原则

C.普遍原则

D.弹性原则

E.效率原则

13.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）。

A.财政政策原则

B.国民经济原则

C.适应国家本质的原则

D.社会公允原则

E.税务行政原则

14.以下属于税收的基本职能的有（）o

A.领导职能

B.经济职能

C.财政职能

D.监督职能

E.行政职能

15.现代税收原则包括（）。

A.财政原则

B.经济原则

C.最少征收费用原则

D.公允原则

E.税务行政原则

答案部分

一、单项选择题

1

［答案］:C

［解析］:参见教材P84—85。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200x3

0%-200x20%=20万元

2

［答案］:D

［解析］:参见教材P79

3

［答案］:B

［解析］:参见教材P83

4

［解析］:参见教材P85

5

［答案］:B

［解析］：参见教材P84。综合抵免限额=国内外应税所得额x本国税率x（国外应税所得额/

国内外应税所得额）。

200.*20%+160*20%=72万元。

6

［答案］:C

［解析］:参见教材P84。在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳

税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税款=200x30%=60万元，

该居民应纳税款为（200—60）x40%=56万元。

7

［答案］:A

［解析］:参见教材P83

8

［答案］:D

［解析］:本题考查免税法的内容。在免税法下甲国是放弃征税权，所以甲国是不对这笔所

得征收所得税。

9

［答案］:C

［解析］:参见教材P84。在扣除法下，甲国居民在甲国应纳所得税=（100—100x30%）x

40%=28万元；在抵免法下，甲国居民在甲国应纳所得税=100x40%—100x30%=10万

yLo

10

［答案］:A

［解析］:参见教材P81

11

［答案］:D

［解析］:参见教材P81

12

［答案］:A

［解析］:参见教材P79

13

［答案］:D

［解析］:参见教材P68

14

［答案］:C

［解析］:参见教材P72

15

［答案］:A

［解析］:参见教材P69

16

［答案］:B

［解析］:参见教材P68

17

［答案］:B

［解析］:参见教材P68

18

［答案］:D

［解析］:本题考查税收的原则。税收收入应能随着财政支出的须要进行调整，体现了税收

的弹性原则。

19

［答案］:D

［解析］:参见教材P67

20

［答案］:B

［解析］:参见教材P67

21

［答案］:C

［解析］:本题考查税收制度的中心环节。税收制度的中心环节是税率。

22

［答案］:C

［解析］:本题考查消转的内容。消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税

负转嫁的形式。

23

［答案］:A

［解析］:本题考查税收负担的内容。纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转

给他人负担从而造成纳税人与负税人不一样的经济现象。

24

［答案］:A

［解析］:本题考查税收管辖的内容。两国签订了税收抵免协定，在乙国纳税后正好能全额

抵免甲国的税款，所以在甲过不用缴纳所得税。

25

［答案］:D

［解析］:参见教材P67

二、多项选择题

1

［答案］:ABDE

［解析］:参见教材P84

2

［答案］:AD

［解析卜参见教材P81

3

［答案］:ABCD

［解析］:参见教材P69

4

［答案卜ACE

［解析］:参见教材P83

5

［答案］:AE

［解析］:参见教材P80

6

［答案］:ABCE

［解析］:参见教材P80

7

［答案］:ABC

［解析］:参见教材P84

8

［答案］:ABCD

［解析］:参见教材P80

9

［答案］:ACDE

［解析］:参见教材P72

10

［答案］:ABC

［解析］:本题考查测定纳税人支付实力强弱的标准。测定纳税人支付实力强弱的标准是收

入、财产和支出。

11

［答案］:ABCD

［解析］:参见教材P71

12

［答案］:AE

［解析］:参见教材P71

13

［答案］:ABDE

［解析］:参见教材P70

14

［答案］:BCD

I解析］:本题考查税收的基本职能。税收的基本职能包括财政职能、经济职能、监督职能。

参见教材P67

15

［答案］:ABD

［解析］:参见教材P70—71

第五章商品劳务税制度

一、单项选择题

1.2023年3月，甲房地产公司采纳预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规

定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。

已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为()万元。

A.150

B.80

C.70

D.0

2.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每

人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税

率为5%,该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为()元。

A.5000

B.2500

C.1500

D.1300

3.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为()«

A.签订不动产无偿赠与协议当天

B.签订赠与合同当天

C.取得赠与凭证当天

D.不动产全部权转移的当天

4.纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中依据买价()的扣除率抵扣进项税额。

A.13%

B.10%

C.7%

D.17%

5.银行、财务公司、信托投资公司的纳税期限为()o

A.1个季度

B.1个月

C.15日

D.5日

6.下列货物中目前不属于消费税征收范围的是()。

A.高档裘皮外套

B.化妆品

C.烟丝

D.啤酒

7.企业租赁或承包给他人经营的，以()为纳税人。

A.承租人或承包人

B.出租人

C.企业

D.机关团体

8.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()。

A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额

B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C.期货业务以卖出价为营业额

D.广告代理业以向托付方收取的全部价款为营业额

9.下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是()。

A.纳税人出售自建建筑物的：其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付运用的当天

B.纳税人销售不动产采纳预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付运用的当

天

C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产全部权转移的当天

D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

10.营业税税目是按()设置的

A.应税产品

B.行业

C产业

D.纳税人

11.白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律依据()卷烟税率征税，并依据定额每标准箱

150元计征税率。

A.17%

B.35%

C.45%

D.20%

12.()是对特定消费品和消费行为征收的一种税。

A.消费税

B.营业税

C.印花税

D.增值税

13.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税

款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率,

则该企业当月应纳增值税为。。

A.8.5万元

B.16.15万元

C.7.65万元

D.17万元

14.托付加工消费品，依据受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销

售价格的，按组成计税价格计算，其公式为（）。

A.（材料成本+加工费）/（1—消费税税率）

B.（材料成本一加工费）/（1一消费税税率）

C.（材料成本X加工费）/（1—消费税税率）

D.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

15.下列货物中适用增值税17%税率的是（）。

A.杂志

B.农机

C.服装

D.暖气

16.依据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。

A.邮局销售信封

B.货物期货

C.银行销售金银

D.对外缝纫

17.纳税人供应加工、修理修配劳务，税率为（）。

A.5%

B.10%

C.13%

D.17%

18.下列行为中属于视同货物销售的是（）o

A.将购买的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于在建工程

D.将购买的货物作为投资

19.下列业务中不缴纳营业税的是（）»

A.金融商品转让

B.商场销售邮票

C.中外合资经营的饭店

D.音乐茶座

20.进口货物由进口人或其代理人向（）申报纳税。

A.所在地工商管理局

B.所在地主管税务机关

C.销售地主管税务机关

D.报关进口地海关

21.依据规定，当纳税人的销售额无法确定时.，可按组成计税价格计算，组成计税价格的

计算公式是（）o

A.成本义（1+成本利润率）

B.成本X（1—成本利润率）

C.成本+（1+成本利润率）

D.成本+（1—成本利润率）

22.某企业（一般纳税人）于2023年3月将一辆自己运用过的小轿车（原价16万元，2023

年购入），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

A.按6%简易方法计算应纳增值税

B.按4%简易方法计算应纳增值税

C.按4%简易方法减半计算应纳增值税

D.不缴增值税

23.下列依据简易方法依照4%征收率计算缴增值税的是（）

A.销售自来水

B.典当业销售死当物品

C.小规模纳税人销售农产品

D.供应加工修理修配劳务

24.小规模纳税人的增值税的征收率为（）

A.1%

B.3%

C.4%

D.6%

25.邮政部门销售集邮商品，征收（）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.邮政税

26.纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由（）所属征收机关确定。

A.地方税务局

B.工商行政管理局

C.国家税务总局

D.人民法院

27.纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由（）所属征收机关确定。

A.地方税务局

B.工商行政管理局

C.国家税务总局

D.人民法院

28.目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。

A.从事生产和托付加工

B.从事进口货物

C.供应加工、修理修配劳务

D.销售货物

29.下列货物不属于消费税征税范围的是（）。

A.高档裘皮外套

B.化妆品

C.烟丝

D.啤酒

30.纳税人进口货物，依据组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。

其中，组成计税价格的计算公式为（）。

A.组成计税价格=关税完税价格一关税一消费税

B.组成计税价格=关税完税价格一关税+消费税

C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

D.组成计税价格=关税完税价格+关税―消费税

31.下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（）。

A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务

B.银行销售金银

C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋

D.典当行销售死当商品

二、多项选择题

1.银行汲取的存款不征营业税，办理（）应纳营业税。

A.支票收入

B.结算业务手续收入

C.转贴现业务收入

D.销售账单凭证

E.办理贴现收入

2.在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有（）o

A.购进固定资产用于生产所含进项税额

B.进口货物取得的海关完税凭证

C.非正常损失的购进货物所含进项税额

D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额

E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额

3.营业税的税目包括（）。

A.交通运输业

B.加工业

C.服务业

D.销售不动产

E.转让无形资产

4.消费税的税率，有两种形式（）.

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定价税率

D.企业所得税率

E.定额税率

5.下列情形中应当征收营业税的有（）。

A.境外某公司向境内供应商标运用权

B.境内某公司所转让的无形资产在境外运用

C.境内保险机构供应的出口货物险

D.境外保险机构以境内的物品为标的供应的保险劳务

E.销售境外不动产

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。

A.纳税人实行赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收

款日期当天

B.纳税人实行预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送运用的当天

D.纳税人托付加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

7.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）o

A.企业实行预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天

B.企业实行预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天

C.企业实行分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款

日期

D.企业实行分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

E.企业实行托付收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

8.我国消费税分别采纳（）的计征方法。

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定额

D.从量定额和从价定率相结合

E.定额征收率

9.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒及酒精

C.汽车轮胎

D.图书、报纸

E.成品油

10.增值税的纳税期限，分别为（）O

A.1日

B.1个月

C.5日

D.10日

E.2O日

11.纳税人销售或进口下列货物，税率为13%()o

A.金属矿