【企业财务管理与纳税筹划案例分析2800字（论文）】

企业财务管理与纳税筹划案例研究摘要：纳税筹划工作的开展对于企业财务管理而言，是较为重要的组成部分也是不可缺少的阶段，当前全球经济一体化进程出现不断加快的现象，国内的经济也出现推进的现象，当前阶段中不同企业都面临着反复的经济形势，企业要想在激烈的市场经济中得以生存和发展，其对于财务管控方面就需要将其功能发挥出来，使得企业得以有效发展。对于企业财务管理方面而言，纳税筹划工作的开展对其各个方面的运行都具有直接影响。因此这就需要加强对纳税筹划的工作作用深入研究。关键词：企业财务管理；纳税筹划；案例研究企业始终是当前我国国民经济发展中比较重要的力量，也是促使我国市场体制和技术创新等方面发展的时候具有重要作用。经济一体化的发展使企业之间的竞争逐渐激烈。企业就需要能够节约成本，增大利润，促使企业获得比较大的利益。因此纳税筹划在企业财务管理中的的作用日益凸显出来。企业想在当前复杂的经济形势下提升自身的竞争力，占据着一定的市场地位，就需要科学合理纳税筹划。一、纳税筹划的基本内涵及其特征（一）纳税筹划的基本内涵纳税筹划主要是指在税法和法规等相关规定的范围内，促使国家利益和社会利益能够得到保障，并且在这一基础上，纳税人依据所涉及的现行税法，对经济活动事先进行规划处理，在这一基础上促使企业的税收负担能够得以减少，促使企业可以获得一定的税收收益。纳税筹划是企业纳税人在企业的财务管理活动中所实施的和税法的要求相符合的行为，这一行为能够在一定程度上促使税收负担的行为有效减少。这种行为不仅对于企业自身的利益而言比较有效，也不会对国家利益和社会利益造成损伤，因此，纳税筹划是最大程度获取税收优惠最大化的选择【1】。（二）纳税筹划的特征纳税筹划的基本特征主要包含有以下几个方面，合规性和目的性以及提前筹划性、时效性等。合规性是纳税筹划的重要基础，纳税筹划在具体实施的时候，其中所使用的方式是在法律允许的范围内所进行的，税法规定之外的行为则属于逃避税收等违法行为。目的性的特点主要是帮助企业实现节税的税收利益。提前筹划性的特点，主要是由于纳税行为的滞后性本身和经济业务行为的明显特征之间存在着一定程度上的不同。纳税人在经济业务发生之前，能够在业务研究的基础上，根据其相关的法规中存在的可利用空间对企业的日常经济活动事先筹划。时效性的特点主要是国家的税收政策本身会在国家经济环境变动的基础上对其加以调整，企业纳税人需要随时对其所具有的变化情况加以关注恶化重视，根据新的政策内容对企业的纳税筹划活动加以调整。二、纳税筹划在企业财务管理中的作用（一）经营活动中纳税筹划的作用由于企业的成本是对企业的利润产生影响的重要因素之一，并且其所占的比重也相对比较大，这就使得其本期成本的增加成为经营活动中纳税筹划的重点内容，其中企业对经营活动中税务规划的时候，需要将目标设置为使企业的综合组织管理水平能够得以提升和使企业能够得到可持续的发展等【2】。（二）筹资活动中纳税筹划的作用纳税筹划在对企业税收负担加以减轻的时候，其主要目的也能够在筹资活动中得到体现。不同的筹资方式所需要采取的税收政策也存在着一定差别，企业在筹资的时候，需要对这一方面内容充分考虑，并且促使税率能够达到最佳的水平。企业可以在负债筹资等方面利用这一方式，在促使负债筹资增加和权益筹资减少的时候，使得企业税收负担的目标能够不断减少。因此，企业在筹资活动中也需要能够避免劣势，促使其优势得以充分发挥，促使税收优惠能够最大化发展。（三）投资活动中纳税筹划的作用企业日常活动中较为重要的内容就是投资活动，在投资活动开展的时候，获得更多的经济收益，这就使得投资活动中对纳税筹划这一环节有效运用的时候，其能够在一定程度上促使企业的税收负担得以减少，并且行业和形式的选择也是企业进行纳税筹划过程中的重要步骤，之后，则主要是利用国家宏观优惠政策，促使企业的税收负担不断减少，追求财务管理的目标。因此，在企业投资活动具体实施的过程中进行纳税筹划时，需要根据投资的具体情况对其加以综合权衡和深入考虑，科学合理地进行纳税筹划，使得纳税筹划的效果更加显著【3】。（四）收益分配中纳税筹划的作用企业在收益分配实施的过程中，在进行纳税筹划的时候，也需要根据企业对象的税收政策等筹划适当的方案内容。在一些时候，国家为了促使企业能够积极投资，会出台一些相关的税收优惠活动，并且其中包括对企业在收益分配活动中设置的减免规定内容，纳税人也需要充分利用这些相关的减免规定实施必要的纳税筹划活动。因此，企业在收益分配活动中进行纳税筹划活动规划的时候，不仅需要促使企业能够获得一定的经济利益，也需要促使企业自身的财务水平得以提高【4】。三、企业财务管理与纳税筹划相关案例研究（一）案例1：企业在工程施工的时候，进行原材料采购的时候，会遇到生产企业为小规模纳税人的情况，由于企业在这一过程中没有进行增值税专用发票设置，也就会造成其出现无法进行进项税抵扣的现象发生，在这一过程中，经常会使用生产商(如甲)使得其供应商(如乙)给采购企业(如A)开增值税发票(如100万元)进行抵扣的情况发生，而这一做法通常情况是不符合法律规定的，税法中认为这一现象为虚开发票，如果这一现象暴露的时候，不仅企业的进项税不能抵扣，还要对企业进行罚款处理，在比较严重的情况下，会追求企业的刑事责任。如果事先进行纳税筹划，可以按照较为合法的方式实施，避免纳税风险的发生。（二）案例2：企业甲为了相关的工程项目成立了新的企业进行运作，工程投入的资金已经有3000万元，但由于资金不到位，使得工程出现半路停工的现象，该企业就想要将这个工程卖掉处理。A企业有意接手投资这一项目，那么在接手的过程中，是购买工程合适还是购买公司合理成为企业面临的重要问题。这就需要实施相关的纳税筹划处理，首先，如果是购买工程，因为工程有过户问题，这就需要缴纳比较多的税款，而如果是购买新的公司，只需要到工商局办理股东变更手续即可，不需要再进行契税缴纳处理。结束语企业各项工作如果想要正常运行的话，并且促使企业能够获得比较多的利益，就需要引入相关的纳税筹划活动，并且对其中所具有的优点充分发觉出来，并且和企业自身的特点综合在一起，使得企业的利益有效提升。用相关的政策对自身的利益加以保护，合理利用纳税筹划中所具有的优势，让企业的税负能够尽可能减少，促使企业的发展过程中获得更多的利润。这就使得纳税筹划对企业的发展具有较大的推动作用，相关的企业也需要对这些内容加以关注和重视，促使纳税筹划得到比较有效利用并且为企业的发展服务，使得企业能够得到比较健康快速发展【5】。参考文献[1]赵亮.纳税筹划对房地产开发企业财务管理的影响研究[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2018(05):56-57.[2]胡秀枝.企业财务管理中纳税筹划的作用[J/OL].现代营销(下旬刊),2018(03):196[2018-06