基础会计分录大全1

根底会计会计分录〔一〕根据以下经济业务编制会计分录：1、购入材料一批，货款18000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：物资采购

18700应交税金——应交增值税

3060贷：银行存款

217602、用转帐支票购置办公用品一批，共计600元。借：管理费用

600贷：银行存款

6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6000元，为制造B产品领用乙材料8000元，管理部门一般耗用乙材料2000元。借：生产本钱——A产品

6000——B产品

8000管理费用

2000贷：原材料——甲材料

6000

——乙材料

100004.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。借：制造费用

300管理费用

500贷：现金

8005.职工刘芳出差借款3000元，以现金付讫。借：其他应收款——刘芳

3000贷：现金

30006.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50000元。借：营业外支出

50000贷：银行存款

500007.刘芳报销差旅费1500元，余款退回现金。借：管理费用

1500现金

1500贷：其他应收款——刘芳

30008.结算本月应付职工工资100000元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产品的工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，企业管理部门人员工资20000元。借：生产本钱——A产品

40000——B产品

30000制造费用

10000管理费用

20000贷：应付工资

1000009.按工资总额14%计提职工福利费。借：生产本钱——A产品

5600——B产品

4200制造费用

1400管理费用

2800贷：应付福利费

1400010.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用

3300管理费用

1200贷：累计折旧

4500

11.从银行提取现金800元备用。借：现金

800贷：银行存款

80012.预提本月银行借款利息3000元。借：财务费用

3000贷：预提费用

3000

13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000元。借：生产本钱——A产品

9000——B产品

6000贷：制造费用

15000

14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。借：应交税金——应交所得税

18000贷：银行存款

1800015.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。借：短期借款

20000贷：银行存款

20000

16.销售产品一批，货款1000000元，增值税率17%，

款项已存入银行。借：银行存款

1170000

贷：主营业务收入

1000000

应交税金——应交增值税

17000017.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产

86500贷：银行存款

8650018.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：借：应付帐款

7600

贷：银行存款

7600用适当的更正错账方法予以更正。借：应付账款

900贷：银行存款

90019.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10000元，按其新旧程度估计已提折旧4000元，净值6000元。借：固定资产

6000贷：待处理财产损溢

600020.结转已销产品的实际生产本钱800000元。借：主营业务本钱

800000

贷：库存商品

800000根底会计会计分录〔二〕〔二〕根据以下经济业务编制会计分录：1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。借:固定资产

32000

贷:实收资本

320002.归还流动资金借款20000元。借:短期借款

20000贷:银行存款

200003.采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。借:物资采购

20000

应交税金--应交增值税

3230贷:银行存款

232304.上述材料已验收入库，按实际采购本钱转帐。借:原材料

20000贷:物资采购

200005.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。借:生产本钱

24120

制造费用

4000

管理费用

2000贷:原材料

301206.结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。借:生产本钱

8000

制造费用

1000

管理费用

1000贷:应付工资

100007.从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。借:现金

10000贷:银行存款

100008.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。借:生产本钱

1120

制造费用

140

管理费用

140贷:应付福利费

14009.以银行存款390元购置办公用品，当即交厂部职能科室使用。借:管理费用

390贷:银行存款

39010.预提车间租入固定资产租金890元。借:制造费用

890贷:预提费用

89011.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。借:管理费用

500

贷:待摊费用

50012.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。借:制造费用

2000

管理费用

1000贷:累计折旧

300013.局部产品完工入库，结转实际生产本钱30000元。借:库存商品

30000

贷:生产本钱

3000014.销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。借:银行存款

58500

贷:主营业务收入

50000

应交税金--应交增值税

850015.计算应纳城市维护建设税1200元。借:主营业务税金及附加

1200

贷:应交税金--应交城建税

120016.以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。借：制造费用

2000管理费用

400贷：银行存款

2400

17.销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。借：银行存款

32760贷：主营业务收入

28000

应交税金——应交增值税

476018.结转本月销售A产品本钱25000元。借：主营业务本钱

25000贷：库存商品

2500019.用银行存款支付广告费3700元。

借：营业费用

3700

贷：银行存款

370020.以现金支付职工医药费3120元。借：应付福利费

3120贷：现金

3120根底会计会计分录〔三〕〔三〕根据以下经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。借：银行存款

50000

贷：短期借款

500002.收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款

2800贷：应收账款

28003.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金〔原借款1500元〕。借：管理费用

1180

现金

320贷：其他应收款

15004.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。借：物资采购—甲材料

18000—乙材料

4800

应交税金—应交增值税3876贷：应付账款

266765.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购—甲材料

2000—乙材料

1200贷：银行存款

32006.仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。借：生产本钱—A产品70000

—B产品30000贷：原材料

1000007.摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用

600贷：待摊费用

6008.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用

375贷：预提费用

3759.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。借：生产本钱—A产品

26000—B产品

14000制造费用

10000管理费用

8000

贷：应付工资

5800010.按工资额的14％提取福利费。借：生产本钱—A产品

3640—B产品

1960制造费用

1400管理费用

1120贷：应付福利费

812011.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费用

800贷：待摊费用

80012.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。借：制造费用

1700

管理费用

1300贷：累计折旧

300013.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出

15000贷：银行存款

1500014.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款

65520贷：主营业务收入

56000应交税金—应交增值税

952015.经计算本月应交消费税金2800元。借：主营业务税金及附加

2800贷：应交税金—应交消费税

280016.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：营业费用

500贷：银行存款

50017.结转本月已销产品本钱30000元。借：主营业务本钱

30000

贷：库存商品

3000018.销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。借：银行存款

23400贷：其他业务收入

20000

应交税金—应交增值税

340019.该项已销材料的采购本钱为18000元。借：其他业务支出

18000贷：原材料

1800020.用银行存款结算上个季度的借款利息900元〔前已预提〕。借：预提费用

900贷：银行存款

900〔三〕根据以下经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。借：银行存款

50000

贷：短期借款

500002.收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款

2800贷：应收账款

28003.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金〔原借款1500元〕。借：管理费用

1180

现金

320贷：其他应收款

15004.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。借：物资采购—甲材料

18000—乙材料

4800

应交税金—应交增值税3876贷：应付账款

266765.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购—甲材料

2000—乙材料

1200贷：银行存款

32006.仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。借：生产本钱—A产品70000

—B产品30000贷：原材料

1000007.摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用

600贷：待摊费用

6008.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用

375贷：预提费用

3759.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。借：生产本钱—A产品

26000—B产品

14000制造费用

10000管理费用

8000

贷：应付工资

5800010.按工资额的14％提取福利费。借：生产本钱—A产品

3640—B产品

1960制造费用

1400管理费用

1120贷：应付福利费

812011.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费用

800贷：待摊费用

80012.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。借：制造费用

1700

管理费用

1300贷：累计折旧

300013.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出

15000贷：银行存款

1500014.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款

65520贷：主营业务收入

56000应交税金—应交增值税

952015.经计算本月应交消费税金2800元。借：主营业务税金及附加

2800贷：应交税金—应交消费税

280016.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：营业费用

500贷：银行存款

50017.结转本月已销产品本钱30000元。借：主营业务本钱

30000

贷：库存商品

3000018.销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。借：银行存款

23400贷：其他业务收入

20000

应交税金—应交增值税

340019.该项已销材料的采购本钱为18000元。借：其他业务支出

18000贷：原材料

1800020.用银行存款结算上个季度的借款利息900元〔前已预提〕。借：预提费用

900贷：银行存款

900根据以下经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。借：银行存款

50000

贷：短期借款

500002.收回其他单位欠款2800元存入银行。借：银行存款

2800贷：应收账款

28003.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金〔原借款1500元〕。借：管理费用

1180

现金

320贷：其他应收款

15004.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。借：物资采购—甲材料

18000—乙材料

4800

应交税金—应交增值税3876贷：应付账款

266765.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购—甲材料

2000—乙材料

1200贷：银行存款

32006.仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。借：生产本钱—A产品70000

—B产品30000贷：原材料

1000007.摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用

600贷：待摊费用

6008.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。借：财务费用

375贷：预提费用

3759.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。借：生产本钱—A产品

26000—B产品

14000制造费用

10000管理费用

8000

贷：应付工资

5800010.按工资额的14％提取福利费。借：生产本钱—A产品

3640—B产品

1960制造费用

1400管理费用

1120贷：应付福利费

812011.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费用

800贷：待摊费用

80012.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。借：制造费用

1700

管理费用

1300贷：累计折旧

300013.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出

15000贷：银行存款

1500014.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。借：应收账款

65520贷：主营业务收入

56000应交税金—应交增值税

952015.经计算本月应交消费税金2800元。借：主营业务税金及附加

2800贷：应交税金—应交消费税

280016.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。借：营业费用

500贷：银行存款

50017.结转本月已销产品本钱30000元。借：主营业务本钱

30000

贷：库存商品

3000018.销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。借：银行存款

23400贷：其他业务收入

20000

应交税金—应交增值税

340019.该项已销材料的采购本钱为18000元。借：其他业务支出

18000贷：原材料

1800020.用银行存款结算上个季度的借款利息900元〔前已预提〕。借：预提费用

900贷：银行存款

900根底会计会计分录〔四〕〔四〕根据以下经济业务编制会计分录：l.从银行取得临时借款600000元存入银行。借：银行存款

600000贷：短期借款

6000002.接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。借：固定资产

800000贷：实收资本

8000003.接受某单位捐赠设备价值20000元。借：固定资产

20000贷：资本公积

200004.收回某单位所欠本企业货款70000元存入银行。借：银行存款

70000贷：应收账款

700005.销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。借：应收账款

351000贷：主营业务收入

300000

应交税金—应交增值税

510006．生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。借：生产本钱—A产品

6000

—B产品

5000制造费用

1760贷：原材料—甲材料

10360



—乙材料

24007.从银行提取现金30000元，准备发放工资。借：现金

30000

贷：银行存款

300008.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。借：营业费用

1000贷：银行存款

10009.月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。借：主营业务税金及附加

2500贷：应交税金—应交城建税

250010.企业购置一台不需安装的车床，买价24000元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。借：固定资产

25000贷：应付账款

2500011.提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。借：制造费用

10000管理费用

7500贷：累计折旧

1750012.预提应由本月负担的银行借款利息980元。借：财务费用

980贷：预提费用

98013.分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。借：生产本钱—A产品

12000—B产品

10000

制造费用

16000贷：应付工资

3800014.按各自工资额14％提取福利费。借：生产本钱－A产品

1680－B产品

1400

制造费用

2240贷：应付福利费

532015.本月发生制造费用30000元，按生产工时〔A产品6000工时、B产品4000工时〕分配计入A、B产品本钱。借：生产本钱－A产品18000－B产品12000

贷：制造费用

3000016.用银行存款5400元支付子弟学校经费。借：营业外支出

5400贷：银行存款

540017.结转已销A产品本钱185000元。借：主营业务本钱

185000贷：库存商品

18500018.将本月发生的主营业务本钱、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润〞帐户。借：本年利润

202380贷：主营业务本钱

185000营业费用

1000管理费用

7500主营业务税金及附加2500财务费用

980营业外支出

540019.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润〞帐户。借：主营业务收入

300000贷：本年利润

30000020.按利润总额的33%计算企业所得税。借：所得税

32214.6贷：应交税金—应交所得税

32214.6根底会计会计分录〔五〕〔五〕根据以下经济业务编制会计分录：1.购入材料一批，货款11100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。借：物资采购

11500应交税金—应交增值税

1887贷：银行存款

133872.向银行借入临时借款100000元，存入银行。借：银行存款

100000

贷：短期借款

1000003.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。借：固定资产

86500

贷：银行存款

865004.企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行收讫。借：银行存款

93600

贷：主营业务收入

80000

应交税金－应交增值税

136005.企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。借：应收账款

52650

贷：主营业务收入

45000

应交税金－应交增值税

76506.结转已售甲、乙产品本钱。其中甲产品生产本钱65400元；乙产品生产本钱36000元。借：主营业务本钱－甲产品

65400

－乙产品

36000

贷：库存商品－甲产品

65400

－乙产品

360007.以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。借：营业费用

1520

贷：银行存款

15208.根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。借：主营业务税金及附加

8750

贷：应交税金—应交城建税

87509.王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元〔原已预支400元〕。借：管理费用

350

现金

50

贷：其他应收款

40010.以现金1000元支付厂部办公费。借：管理费用

1000贷：现金

100011.企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。借：银行存款

45000贷：应收账款

4500012.从银行提取现金6000元。借：现金

6000

贷：银行存款

600013.年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。借：待摊费用

2040

贷：银行存款

204014.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。借：管理费用

170

贷：待摊费用

17015.根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。借：主营业务收入

125000

贷：本年利润

12500016.根据上述有关经济业务结转本期主营业务本钱101400元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。借：本年利润

113190

贷：主营业务本钱

101400

营业费用

1520

主营业务税金及附加

8750

管理费用

152017.根据本期实现的利润总额，按33％税率计算应交所得税。借：所得税

3897.3

贷：应交税金—应交所得税

3897.318.以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。借：应交税金－应交城建税

8750

－应交所得税

3897.3贷：银行存款

12647.319.以银行存款归还短期借款4000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，但金额均记为40000元，用适当的错账更正方法予以更正。借：短期借款

36000

贷：银行存款

3600020、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280000元，已提折旧额为100000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。借：待处理财产损溢

180000

累计折旧

100000贷：固定资产

280000根底会计会计分录〔六〕〔六〕根据以下经济业务编制会计分录：1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。借：应收账款

157950

贷：主营业务收入

135000

应交税金——应交增值税

229502.销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款

292500

贷：主营业务收入

250000

应交税金——应交增值税

425003.预收C产品货款50000元存入银行。借：银行存款

50000贷：预收账款

500004.结转已销A、B产品的实际生产本钱，A产品单位本钱150元，B产品单位本钱200元。借：主营业务本钱——A产品

112500

——B产品

200000贷：库存商品——A产品

112500

——B产品

2000005.用银行存款支付广告费3000元。借：营业费用

3

000贷：银行存款

3

0006.用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。借：营业费用

5

000贷：现金

5

0007.用现金支付管理人员工资8000元。借：管理费用

8

000贷：现金

8

0008.预提应由本月负担的银行借款利息2000元。借：财务费用

2

000贷：预提费用

2

0009.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。借：管理费用

800贷：待摊费用

80010.用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。借：营业外支出

10

000贷：银行存款

10

00011.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。借：银行存款

300贷：营业外收入

30012.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用

780管理费用

1200贷：累计折旧

198013.从银行提取现金800元备用。借：现金

800贷：银行存款

80014.用转账支票购置办公用品300元。借：管理费用

300贷：银行存款

30015.用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元。借：预提费用

2

000贷：银行存款

2

00016.收到投资者投入货币资金1000000元，存入银行存款户。借：银行存款

1000000贷：实收资本

100000017.结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。借：主营业务收入

385000营业外收入

300贷：本年利润

38530018.结转本期主营业务本钱312500元、营业费用8000元、管理费用10300元、财务费用2000元和营业外支出10000元。借：本年利润

342

800贷：主营业务本钱

312

500营业费用

8

000管理费用

10

300财务费用

2

000营业外支出

10

00019.按利润总额的33%计算企业所得税。借：所得税

14025贷：应交税金——应交所得税

1402520.按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。借：利润分配

14237．5贷：应付股利

14237．5〔六〕根据以下经济业务编制会计分录：1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。借：应收账款

157950

贷：主营业务收入

135000

应交税金——应交增值税

229502.销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款

292500

贷：主营业务收入

250000

应交税金——应交增值税

425003.预收C产品货款50000元存入银行。借：银行存款

50000贷：预收账款

500004.结转已销A、B产品的实际生产本钱，A产品单位本钱150元，B产品单位本钱200元。借：主营业务本钱——A产品

112500

——B产品

200000贷：库存商品——A产品

112500

——B产品

2000005.用银行存款支付广告费3000元。借：营业费用

3

000贷：银行存款

3

0006.用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。借：营业费用

5

000贷：现金

5

0007.用现金支付管理人员工资8000元。借：管理费用

8

000贷：现金

8

0008.预提应由本月负担的银行借款利息2000元。借：财务费用

2

000贷：预提费用

2

0009.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。借：管理费用

800贷：待摊费用

80010.用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。借：营业外支出

10

000贷：银行存款

10

00011.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。借：银行存款

300贷：营业外收入

30012.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用

780管理费用

1200贷：累计折旧

198013.从银行提取现金800元备用。借：现金

800贷：银行存款

80014.用转账支票购置办公用品300元。借：管理费用

300贷：银行存款

30015.用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元。借：预提费用

2

000贷：银行存款

2

00016.收到投资者投入货币资金1000000元，存入银行存款户。借：银行存款

1000000贷：实收资本

100000017.结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。借：主营业务收入

385000营业外收入

300贷：本年利润

38530018.结转本期主营业务本钱312500元、营业费用8000元、管理费用10300元、财务费用2000元和营业外支出10000元。借：本年利润

342

800贷：主营业务本钱

312

500营业费用

8

000管理费用

10

300财务费用

2

000营业外支出

10

00019.按利润总额的33%计算企业所得税。借：所得税

14025贷：应交税金——应交所得税

1402520.按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。借：利润分配

14237．5贷：应付股利

14237．5根底会计会计分录〔七〕〔七〕根据以下经济业务编制会计分录：1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款500000元存入银行。借：银行存款

500000贷：短期借款

5000002.收回其他单位所欠货款52800元存入银行。借：银行存款

52800贷：应收账款

528003.公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金〔原借款1500元〕。借：管理费用

1180

现金

320贷：其他应收款

15004.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%，价税款未付。借：物资采购——甲材料

18000

——乙材料

4800

应交税金——应交增值税

3876贷：应付账款

266765.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：物资采购——甲材料

2000

——乙材料

1200贷：银行存款

32006.接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。借：固定资产

70000贷：资本公积

700007.仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示：

发出材料汇总表

单位：元

用

途

甲材料

乙材料材料耗用

合计数

量金

额数

量金

额制造产品领用：

A产品耗用

B产品耗用

小计车间一般耗用

800010000180005000

200000250000450000125000

60004000100002000

1200008000020000040000

320000330000650000165000

合

计2300057500012000240000815000借：生产本钱——A产品

320000

——B产品

330000

制造费用

165000贷：原材料——甲材料

575000

——乙材料

2400008.摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用

600贷：待摊费用

6009.用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。借：制造费用

1600

管理费用

800贷：银行存款

240010.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。借：财务费用

3750贷：预提费用

375011.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资

126000元B产品生产工人工资

114000元车间管理人员工资

60000元厂部管理人员工资

28000元借：生产本钱——A产品

126000

——B产品

114000

制造费用

60000

管理费用

28000贷：应付工资

32800012.按各自工资额的14％提取福利费。借：生产本钱——A产品

17640

——B产品

15960

制造费用

8400

管理费用

3920贷：应付福利费

4592013.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。借：制造费用

800

贷：待摊费用

80014.计提本月固定资产折旧，其中：车间设备折旧额

4200厂部设备折旧额

2100借：制造费用

4200

管理费用

2100

贷：累计折旧

630015.用银行存款15000元支付罚款支出。借：营业外支出

15000

贷：银行存款

1500016.用现金6000元发放退休职工退休金。借：管理费用

6000

贷：现金

600017.将无法归还的应付账款32675元予以转账。借：应付账款

32675

贷：资本公积

3267518.将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A、B产品本钱。借：生产本钱——A产品

126000——B产品

114000

贷：制造费用

24000019.企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。借：应收账款

262080

贷：主营业务收入

224000

应交税金——应交增值税

3808020.结转本月已销A产品本钱117928元。借：主营业务本钱

117928贷：库存商品

117928新会计准那么会计科目表序号会计科目编号会计科目名称一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项(银行专用新增)41011存放同业银行专用新增51012其他货币资金41101短期投资(分拆)51102短期投资跌价准备(更名)61021结算备付金(证券专用新增)71031存出保证金(金融共用新增)81101交易性金融资产(新增)91111买入返售金融资产101121应收票据111122应收账款121123预付账款131131应收股利141132应收利息151201应收代位追偿款(保险专用新增)161211应收分保账款(保险专用新增)171212应收分保合同准备金181221其他应收款191231坏账准备131161应收补贴款201301贴现资产(银行专用新增)211302拆出资金(新增)221303贷款(银行和保险共用新增)231304贷款损失准备(银行和保险共用新增)241311代理兑付证券(银行和证券共用新增)251321代理业务资产(新增)261401材料采购(更名)271402在途物资(新增)281403原材料291404材料本钱差异301405库存商品311406发出商品(新增)321407商品进销差价331408委托加工物资341411周转材料(新增)包装物低值易耗品351421消耗性生物资产