2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及答案2

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库

第一部分单选题（200题）

1、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】：A

2、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是

（）O

A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期满后将房地产抵债

C.国家出让国有土地使用权

D.房地产出租

【答案】：B

3、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持

平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优

厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略

低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】：B

4、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

【答案】：D

5、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我

国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输

公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税

税率9%,增值税税率13虬

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】：D

6、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是

（）O

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

【答案】：B

7、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

B.德国

C.美国

D.瑞典

【答案】：B

8、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）的

角度来衡量的。

A.动态

B.静态

C.横向

D.纵向

【答案】：B

9、在财政分配中，居于主导地位的是（）。

A.企业

B.居民

C.社会组织

D.国家

【答案】：D

10、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共

物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】：A

11、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000

亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当

年的财政偿债率为（）。

A.5.81%

B.5.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】：C

12、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B.税收

C.非税收入

D.福利彩票

【答案】：B

13、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税

的计税销售额是（）o

A,折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】：C

14、事业单位的捐赠收入属于（）0

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】：D

15、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B.税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】：D

16、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地

方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】：B

17、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】：C

18、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】：A

19、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。

A.动用预备费

B.科目经费流用

C.预算级次划转

D.举借债务数额增加

【答案】：D

20、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由

政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】：A

21、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）0

A.行政管理费支出

B.社会保障支出

C.公检法司支出

D.国防支出

【答案】：B

22、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

【答案】：D

23、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】：B

24、政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

【答案】：B

25、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D,融资权

【答案】：B

26、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市

作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁

合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税

税率为税。）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】：B

27、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

【答案】：A

28、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一

次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得

稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】：D

29、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%~20%

D.5%〜8%

【答案】：C

30、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济

总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国

内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】：D

31、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】：D

32、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）o

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】：D

33、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额

标准可以适当提高，需报批的机构是（??）o

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

【答案】：A

34、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的

政策规定是（）。

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税

【答案】：C

35、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运

运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税

额抵扣处理正确的是（??）O

A.按3%的征收率计算抵扣

B.按7%的扣除率计算抵扣

C.按1设的扣除率计算抵扣

D.不予抵扣

【答案】：D

36、财政支出的内容是由（）确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】：C

37、财政的本质反映是（）。

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】：A

38、调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

【答案】：D

39、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完

税价格为40000元，关税税率为20%,消费税税率为3悦则该批摩托

车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】：D

40、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发

费用50万元，该项研发费用可税前扣除（）万元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】：C

41、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是

（）O

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D,失业保险

【答案】：B

42、关于耕地占用税的说法，正确的是（??）o

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用

税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

D.耕地占用税土地管理部门征收

【答案】：A

43、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下

列业务：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】：D

44、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的

手段是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.市场手段

D.行政手段

【答案】：D

45、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】：A

46、（）是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民

【答案】：A

47、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会

公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出

代价或只须付出少量的费用

【答案】：B

48、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

【答案】：D

49、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入

41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票

注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为(??)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B

50、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率

5%o同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在

地契税税率为4%o

A.国家机关承受土地用于办公

B,城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

【答案】：C

51、某家具企业2015年会计资料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】：C

52、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是

()O

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画

【答案】：A

53、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】：D

54、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元;

上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人

员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】：B

55、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】：A

56、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附

加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】：B

57、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】：A

58、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为

（）O

A.0.05%o

B.0.3%。

C.0.5%。

D.1%。

【答案】：B

59、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（）

o

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】：B

60、关于政府投资的说法，正确的是()。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】：C

61、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8

000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办

公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M

企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K

企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100

万元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：A

62、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用

的是(??)O

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【答案】：C

63、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生

的应税所得为(??)元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】：B

64、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】：C

65、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。

A.计税依据

B.税目

C.税基

D.税率

【答案】：B

66、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】：A

67、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率

5%o同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在

地契税税率为4%o

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税36万元

【答案】：C

68、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】：C

69、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是

（）O,

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】：D

70、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】：C

71、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A,摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】：C

72、下列税种中，属于财产税的是（）。

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】：B

73、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其（）职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】：B

74、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格

优惠的是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】：B

75、财务报表按照编报时间不同，可分为()。

A,资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】：C

76、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在

()环节。

A.提货

B.使用

C.生产

D.销售

【答案】：D

77、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元;

上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人

员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】：A

78、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运

输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60悦消费

税税率9%,增值税税率13%o

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B

79、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】：D

80、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增,

不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级;

对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额

之和为应纳税额

【答案】：D

81、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】：B

82、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A,允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】：C

83、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）o

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】：D

84、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

【答案】：D

85、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下

列业务：

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

【答案】：D

86、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，

主要是实行（）。

A.累进所得税制

B.社会保障

C.补贴

D.救济

【答案】：A

87、下列所得中应征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金

C.企业发放“优秀员工奖”奖金

D.教育储蓄存款利息

【答案】：C

88、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）o

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

【答案】：A

89、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或

者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共

产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D,提供目的的非盈利性

【答案】：B

90、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比

重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】：C

91、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%。印花税税率的

是（）。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】：A

92、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关

报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

93、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企

业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：B

94、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8

000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办

公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M

企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K

企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100

万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：C

95、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额

【答案】：A

96、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元,

该企业当年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的

余值计税）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】：A

97、下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】：C

98、下列属于契税的征税对象是（）。

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

【答案】：D

99、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减

除的费用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】：D

100、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，

场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中

国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：D

101、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

【答案】：A

102、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人

【答案】：B

103、不属于车船税的计税依据（）。

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C.车辆的载重吨位数

D.车船的净吨位数

【答案】：C

104、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元

（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取

得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方

米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%,

土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.7.56万元

C.8.4万元

D.84万元

【答案】：B

105、下列不属于人员经费支出的是（）o

A.工资？？

B.工作人员差旅费

C.职工福利费？？

D.奖学金

【答案】：B

106、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】：C

107、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均

为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座

以上400元/辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款

合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3%。；借款合

同印花税税率为0.05%。）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】：C

108、最能体现政府收入分配政策的是(??)o

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

【答案】：D

109、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200

万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，

该企业2015年度应缴纳企业所得税(??)万元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】：B

110、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次

性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次

性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取，该企业

当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率为5%)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：A

111.一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A

112、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

【答案】：D

113、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：A

114、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定

的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收

对劳动产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】：C

115、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的

房产税税率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】：C

116、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自

行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定

缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按

国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万

元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行

同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】：D

117、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）o

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】：D

118、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。

A,零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】：A

119、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的,

以（）为课税数量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

【答案】：B

120、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.医院

【答案】：D

121、从动态的角度看，财政收入是（）。

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】：A

122、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断

地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

【答案】：B

123、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】：A

124、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能

售出的差额由金融机构自身承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】：A

125、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据

《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。

A.征收房产税

B.减征房产税

C.免征房产税

D,缓征房产税

【答案】：A

126、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为

20000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批车辆进口环节

应缴消费税为（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】：D

127、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是

（）O

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支

出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

【答案】：D

128、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为

2000元，则王先生本月应税收入为（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C

129、社会保障制度首创于（）o

A.英国

B.法国

C.德国

D.荷兰

【答案】：C

130、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）o

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照

原油数量征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工

产品的数量作为征税数量

【答案】：D

131、印花税的计税依据是（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

【答案】：C

132、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】：B

133、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下:

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】：B

134、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

【答案】：D

135、主管预算单位是指（）0

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】：A

136、我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

【答案】：D

137、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一

套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当

地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】：D

138、某酒厂为一般纳税人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】：C

139、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】：C

140、城建税征收税率为7%的地区是（）。

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

【答案】：A

141、设立偿债基金的好处在于（）o

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

【答案】：A

142、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是（）o

A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金

B.合理安排资金还款

C.为国家制定金融政策提供依据

D.保护债权人利益

【答案】：A

143、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】：D

144、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的

《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（）。

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】：D

145、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】：A

146、关于纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】：A

147、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】：A

148、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率缴纳印花税

的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】：D

149、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】：D

150、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%

征收率计算增值税的是（）

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】：A

151、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是

（）。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

【答案】：C

152、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围

的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】：B

153、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】：C

154、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8

000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办

公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M

企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K

企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100

万元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】：A

155、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

【答案】：D

156、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）o

A.各级财政部门

B.各级行业协会

C.各级政府

D.各级国有资产管理部门

【答案】：A

157、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定

外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退（返）还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三

档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

【答案】：A

158、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的,

扣缴申报时减除的费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】：B

159、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土

地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】：A

160、关于税款征收措施的说法，正确的是(??)o

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】：C

161、()的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】：C

162、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运

输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费

税税率9悦增值税税率13吼

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】：B

163、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】：C

164、国家征税凭借的权力是（??）o

A.政治权利

B.财产权利

C.债务权利

D.自然资源占有权利

【答案】：A

165、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率

5%o同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在

地契税税率为4%o

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

【答案】：D

166、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方

式称为（）o

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

【答案】：B

167、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由

于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地

规定的契税税率为3%o

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】：B

168、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售

收入确认的时点是（）。

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

【答案】：B

169、财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】：C

170、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有

的使用权利是（）。

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】：A

171、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自

行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定

缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按

国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万

元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行

同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】：C

172、下列可以免交房产税的项目有（）o

A,某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】：D

173、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均

为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座

以上400元/辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款

合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3%。；借款合

同印花税税率为0.05%0）O

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】：C

174、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年

度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013

年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】：C

175、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户

【答案】：C

176、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】：A

177、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运

抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。

该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率

为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】：C

178、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】：B

179、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】：D

180、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入

160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100

万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600

万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支

出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固

定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款

项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】：C

181、各国政府偿还公债的基本手段是（）。

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】：D

182、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采

取（）O

A.平价发行

B.溢价发行

C.折价发行

D.议价发行

【答案】：B

183、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，

是政府的一种准市场活动。

A,收费

B.国有资产收益

C.政府性基金

D.税收

【答案】：A

184、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是

(??)O

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】：C

185、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月

发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】：D

186、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由

于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地

规定的契税税率为3%o

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】：A

187、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】：C

188、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政

府财政带来的困难。

A.分期逐步偿还法

B.抽签轮次偿还法

C.以新替旧偿还法

D.市场购销偿还法

【答案】：A

189、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是（）o

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

【答案】：B

190、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运

输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费

税税率9悦增值税税率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】：B

191、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期

改正，并处（）以下的耨款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】：D

192、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】：A

193、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含

税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣

的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A

194、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

【答案】：B

195、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适

用税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】：A

196、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用

权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房

产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业

应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】：C

197、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B

198、我国政府采取的预算年度是（）。

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】：A

199、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】：C

200、某酒厂为一般纳税人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】：A

第二部分多选题（200题）

1、个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（)O

A.任职单位所在地

B.受雇单位所在地

C.户籍所在地

D,经常居住地

E.任意地点

【答案】：ABCD

2、关于公债，下列说法正确的是（）。

A.凭证式公债需填制“国库券收款凭证”

B.记账式公债被称为“储蓄式公债”

C.凭证式公债安全性好，保管、兑现方便的特点

D.记账式公债是“无纸化公债”

E.记账式公债是世界各国发行公债的主要形式

【答案】：ACD

3、以借债的方法为标准，可以将公债分为（）。

A.国内债务

B.强制公债

C.国外债务

D.爱国公债

E.自由公债

【答案】：BD

4、下列关于公债的偿还期限说法正确的是（）。

A.偿还期限较长的工作，利率应该定的低一些

B.偿还期限较短的工作，利率应该定的高一些

C.利率的确定必须与偿还期限挂钩

D.政府为了实现某种特定的经济政策，会选择较高或较低的公债利率,

以诱导社会资金的流向

E.利用公债利率升降调节证券市场运行和资金运转已成为政府实现宏

观经济调控的重要手段

【答案】：CD

5、政府预算的编制步骤一般分为（）。

A.测算收支指标

B.编制预算草案

C.执行收支预算

D.预算监督审查

E.预算绩效评价

【答案】：AB

6、在实际经济生活中，市场价格变动对财政收入增减的影响，取决于

（）0

A.引发市场价格总水平变动的原因

B.现行的财政收入制度

C.资源配置优化的程度

D.居民实际购买力

E.宏观调控手段

【答案】：AB

7、下列属于事业单位的有（）。

A.省级政府

B.财政部

C.学校

D.医院

E.科研单位

【答案】：CD

8、某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200

万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部

分会计核算资料如下：

A.按规定计算的固定资产折旧

B.养老保险基金

C.运动会赞助费

D.直接向某敬老院的捐款

【答案】：CD

9、财政投融资具有的特征是（）。

A.目的性很强

B.政策性很强

C.规划性很强

D,范围有严格限制

E.以市场参数作为配置资金的重要依据

【答案】:ABD

10、下列属于中央与地方共享税的有（）。

A.海关代征的增值税

B,企业所得税

C.资源税

D.契税

【答案】：BCD

11、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从2010年开始取

得生产经营收入。那么，该企业可免征企业所得税的年份为

（）□

A.2010年

B.2011年

C.2012年

D.2013年

E.2014年

【答案】：ABC

12、随着社会主义市场经济体制的快速发展，居民收入差距越来越大

的矛盾日益凸显出来，公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题。

因此，应做到（）。

A.完善收入分配制度

B.处理好效率和公平的关系

C.再分配领域不用注重效率与公平

D.防止平均主义与收入差距悬殊

E.既要落实分配政策，又要提倡奉献精神

【答案】:ABD

13、关于税率的说法，正确的有（）。

A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动

B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增

C,比例税率能更有效地调节纳税人的收入

D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大

E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关

【答案】：ABD

14、公债的规模包括（）意思。

A.历年发行公债的累计余额

B.当年新发行公债的总额

C.公债的负担

D.公债的限度

E.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】：AB

15、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶

层的实际收入。

A.不予征税

B.税额抵免

C.所得扣除

D.规定扣除限额

E.税额不变

【答案】：ABC

16、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】:ABD

17、依据《房产税暂行条例》及有关规定，享有房产税免税优惠的有

（）O

A.私营企业的房产

B.寺庙自用的房产

C.个人营业房产

D.国家机关自用的房产

E.公园自用的房产

【答案】：BD

18、公债的发行方式包括（）。

A.公募法

B.承受法

C.买进法

D.支付发行法

E.强制摊派法

【答案】:ABD

19、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。

A.政府收支分类是政府预算收支的总分类

B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类

C.政府收支分类由全国人大统一规定

D.政府收支分类在全国范围统一使用

E.政府收支分类属于法律法规

【答案】：ABD

20、税前扣除的主要项目包括（）。

A.工资、薪金

B.职工福利费

C.工会经费

D.业务招待费

E.税收滞纳金

【答案】：ABCD

21、公共物品的核心特征是（