税务师之涉税服务实务模拟资料汇编

税务师之涉税服务实务模拟资料汇编

单选题（共50题）1、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。A.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000B.借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000C.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000D.借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000【答案】D2、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C3、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13贷：营业外收入13B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13C.借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13【答案】B4、甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票【答案】A5、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】D6、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】B7、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。A.跨县（市）提供建筑服务B.销售自建的不动产C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D.出租其取得的不动产【答案】A8、甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。A.应交税费——应交增值税B.应交税费——应交增值税（减免税款）C.应交税费——简易计税D.管理费用【答案】B9、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】C10、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】C11、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】D12、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】C13、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】A14、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】C15、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。A.免征B.缓征C.减半征收D.减按75%征收【答案】C16、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。A.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】C17、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。A.120B.180C.240D.360【答案】C18、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】A19、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】C20、下列税务处理正确的是（）。A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税【答案】B21、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】A22、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B23、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】B24、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000C.借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000D.借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000【答案】D25、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.计提的存货跌价准备C.非广告性质的赞助支出D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【答案】D26、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】D27、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）A.借：委托加工物质贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】C28、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款【答案】D29、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。A.2.7B.2.88C.4.05D.4.32【答案】D30、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1万元以下D.1万元以上5万元以下【答案】B31、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】C32、地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】C33、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除【答案】C34、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。A.3030B.3060C.6030D.6060【答案】C35、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】B36、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】B37、被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。A.5B.10C.15D.30【答案】C38、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C39、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【答案】B40、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.将房产无偿转移给法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】D41、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借记“利润分配—未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费—应交所得税”【答案】C42、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】A43、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C44、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】D45、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房贷款利息【答案】B46、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】C47、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B48、纳税信用指标不包括（）。A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人关联方信息【答案】D49、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】A50、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产评估增值应征收土地增值税D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入【答案】C多选题（共25题）1、根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.某企业将资金无偿借给其他企业使用【答案】CD2、下列关于涉税专业服务业务成果的表述中，正确的有（）。A.涉税服务人员可以根据业务性质和业务需求调整或增减书面业务成果的内容B.在正式出具业务成果前，涉税服务人员为了保持独立性，不得与委托人及其指向第三人就拟出具业务成果的有关内容进行沟通C.对委托人及其指向第三人提出的修改业务成果结论的要求，涉税服务人员应当保持、调整或者修改结论例题多选题D.税务师事务所应当在履行内部审批复核程序及签章手续后，在书面业务成果上加盖印章并送达委托人E.税务师事务所应当于每年5月31日前，按照要求向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》【答案】AD3、下列各项中，按照交通运输服务纳税的有（）。A.运输工具舱位互换业务B.水路运输的程租业务C.无运输工具承运业务D.航空运输的干租业务E.车辆停放服务业务【答案】ABC4、涉税服务机构代理申报基本养老保险时，应重点关注的指标包括（）。A.缴费对象B.缴费人数C.缴费基数D.缴费比例E.缴费单位【答案】BCD5、下列关于账簿设置的表述，错误的有（）。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照被扣缴人分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的会计记录可视同会计账簿D.可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务E.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】A6、企业缴纳的下列税费中，计入“税金及附加”科目核算的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.车船税E.车辆购置税【答案】BD7、2020年7月某县某企业（一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（）。A.借：固定资产清理2300000累计折旧4000000贷：固定资产6300000B.借：银行存款10200000贷：固定资产清理10000000应交税费——简易计税200000C.借：银行存款10200000贷：固定资产清理10000000应交税费——应交增值税（销项税额）200000D.借：税金及附加600000贷：应交税费——应交土地增值税600000E.借：固定资产清理6550000贷：资产处置损益6550000【答案】AB8、关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有()。A.年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易B.年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整C.年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围D.外资股份65010，年度内仅与境内关联方发生关联交易E:年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)【答案】AC9、下列各项业务所取得的收入中，应按9%的税率征收增值税的有（）。A.搬家公司从事的搬家业务B.无运输工具承运业务C.货运代理业务D.仓储服务E.出租建筑施工设备并配备操作人员【答案】B10、增值税一般纳税人提供的下列服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。A.轮客渡B.公交客运C.地铁D.出租车E.停机坪管理服务【答案】ABCD11、关于增值税的规定下列表述不正确的有（）。A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税B.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税C.纳税人提供武装守护押运服务，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.纳税人提供安全保护服务，比照“经纪代理服务”政策执行E.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税【答案】CD12、同期资料包括（）。A.主体文档B.本地文档C.国别文档D.特殊事项文档E.特别纳税调查文档【答案】ABD13、下列证据材料不得作为鉴证依据的有（）。A.有正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品E.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】BCD14、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合（）情形的，无需办理年度汇算。A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的E.纳税人年度汇算需补税金额不超过600元的【答案】ABC15、下列关于税收优惠的说法，正确的有（）。A.自然人出租商铺，年租金收入60万元，需要缴纳增值税B.某咨询公司为小规模纳税人，2020年第一季度咨询收入28万元，将办公楼出售，获得含税收入380万元，其咨询收入可以享受免征增值税待遇C.自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税D.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批E.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税【答案】BC16、关于增值税一般纳税人认定登记的说法中，正确的有()。A.一般纳税人认定的年销售额标准是指--个纳税年度的销售额B.偶然发生的转让不动产的销售额，不计入--般纳税人认定的年应税销售额中C.纳税人办理一般纳税人资格登记后,连续12个月经营期累计销售额未超过规定标准的，可再转为小规模纳税人D.不经常发生应税行为的企业可以选择登记为一-般纳税人E.个体户不能登记为一般纳税人【答案】BD17、（2017年真题）下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）。A.办理延期纳税申报的纳税人B.税负异常变化的纳税人C.纳税信用等级低下的纳税人D.重点税源户E.税务稽查中未发现问题的纳税人【答案】BCD18、下列关于土地增值税转让房地产收入的说法，正确的有（）。A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税B.对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入D.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数E.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额【答案】BCD19、根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.某企业将资金无偿借给其他企业使用【答案】CD20、国家重点扶持的某高新技术企业2020年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（）。A.第1行“营业收入”为1500万元B.第12行“营业外支出”为30万元C.第15行“纳税调整增加额”26万元D.第16行“纳税调整减少额”420万元E.第17行“免税、减计收入及加计扣除”60万元【答案】A21、（2020年真题）涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止，但委托方在服务期限内可单方终止服务行为的情形有（）A.涉税服务机构被注销资格B.委托项目发生变化C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务D.涉税专业服务人员发生变化E.涉税服务机构解体【答案】AC22、（2018年真题）税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务师机关提请市场监督管理部门吊销营业执照的有（）A.拒不配合税务机关检查B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息C.未按照涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见D.指使委托人向税务机关工作人员行贿E.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚【答案】CD23、下列关于一般纳税人和小规模纳税人划分标准的说法，正确的有（）。A.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税B.年销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记C.以年应税销售额500万作为划分一般纳税人和小规模纳税人的标准D.偶然发生的转让无形资产的销售额，应记入年应税销售额E.免税销售额不计入年应税销售额【答案】ABC24、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB25、在计算个体工商户的应纳税所得额时不得扣除的支出有（）。A.个人所得税税款B.用于个人和家庭的支出C.无法收回的应收账款D.赞助支出E.公益性捐赠支出【答案】ABD大题（共10题）一、税务师受托对市区某房地产开发公司（增值税一般纳税人）纳税情况进行审核，房地产开发公司在2019年发生如下业务：（1）5月10日通过竞拍取得市区一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元；（2）自6月份开始在取得的该土地上建造写字楼，支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款给予开具增值税专用发票；（3）与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊；（4）当年12月销售写字楼的70%，取得含税销售收入合计9800万元；另外30%自9月初开始对外出租，签订为期3年的租赁合同，约定每年不含税租金120万元，当年实际取得租金收入80万元。已知：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4%，地方教育附加允许作为税金及附加扣除，契税税率为3%、城镇土地使用税年税额4元/平方米；该公司采用一般计税方法计算缴纳增值税，12月无进项税额可抵扣，该企业2019年尚未结账。该房地产开发公司办税人员自行计算并缴纳了土地增值税。计算过程如下：①计算扣除项目金额=3500×（1+3%）+1500+（40+60+100）+9800/（1+9%）×9%×（7%+3%+2%）+80×5%×（7%+3%+2%）=3605+1500+200+97.10+0.48=5402.58（万元）；②增值额=9800-5402.58=4397.42（万元）；③增值率=4397.42/5402.58×100%=81.39%；④应纳土地增值税=4397.42×40%-5402.58×5%=1488.84（万元）。要求：（1）根据上述资料指出该房地产开发公司办税人员自行计算的土地增值税税额是否正确？如不正确，应如何进行调整？【答案】二、位于市区的某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：（1）向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额500万元；另外对外销售雪茄烟10箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元；（2）向烟酒专卖店乙销售B牌卷烟50标准箱，开具的普通发票上注明的销售额140.4万元；（3）以100标准箱B牌卷烟投资与本市的丙企业联合成立一家烟草零售企业；（4）当月允许抵扣的进项税额为75万元。（已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税售价为110元/条，平均不含税售价为96元/条，每标准箱＝250条。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）分析业务（2）批发B牌卷烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳应如何计算。（无需计算具体金额）（2）分析业务（3）以B牌卷烟投资是否需要缴纳消费税，若需缴纳应如何计算。（无需计算具体金额）（3）分析业务（1）批发A牌卷烟和雪茄烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳应如何计算。（无需计算具体金额）（4）计算烟草批发企业应缴纳的城建税和教育费附加。（5）计算烟草批发企业当月应缴纳的消费税。（6）计算烟草批发企业应缴纳的增值税。【答案】三、2020年4月某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：（1）本市最近遭遇了较强降雨，该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失。这种损失需要作进项税额转出吗？（2）存货盘点过程中，发现原材料盘亏1200千克，每千克购入成本为10元（2020年3月购入时取得增值税专用发票，已经抵扣进项税，适用增值税税率13%）。经查属于管理不善造成的，应当如何进行会计和税务处理？要求：如果您是税务师，请回答上述问题。【答案】四、2019年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：（1）当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。（2）当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。（3）将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。问题：请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。【答案】五、北京某企业为增值税小规模纳税人，选择按1个季度为纳税期限。2020年1月销售货物开具增值税普通发票价税合计5.15万元。2月销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.30万元。3月销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.10万元。请分析：该纳税人如