浅谈财务统一管理的表现形式和做法

浅谈财务统一管理的表现形式和做法

随着金融体系和三项制度改革的深入，以及水资源保护的发展，金融活动在节水活动中的地位日益重要。在新形势下,如何科学合理地使用财政资金,减少各种违纪现象的发生,提高资金使用效益是摆在我们面前需要研究的一个重要课题。近年来,为加强财务管理,海委财务部门进行了大量有益的探索。实践证明,实行财务统一管理是适应当前形势需要的有效途径。1统一财务管理的基本原则1.1调整机构设置,实行预算管理机制职能,进行分账单独核算为适应财政体制3项制度改革的需要,海委按照“分工合理,相互制约”的原则,对财务经济处的内部机构进行了重新明确与优化。机构改革前,海委财务处内部机构按照经费性质设有事业科、基建科、资产科和机关财务科,具体会计核算业务人员有10人。其中,事业科负责委系统事业经费的会计核算、预决算及业务指导;基建科负责委机关和系统基建会计核算和管理业务;机关财务科负责委机关本身事业经费的会计核算和管理业务。机构改革时,结合财政体制3项制度改革的要求,将原有事业科、基建科和机关财务科的职能进行调整,重新组合。其中,将基建科中对委系统财务管理的职能与原事业科合并,形成预算管理科;将委机关基建财务管理职能与原机关财务科合并,形成会计核算中心,统一核算委内所有会计核算业务,实行财务统一管理。调整后的内设机构为预算管理科、资产管理科、经济管理科和会计核算中心4个科室,优化后的各科室管理范围和工作内容各不相同。其中,预算管理科负责委系统基建、事业及国库业务的宏观管理,会计核算中心负责委机关会计业务。2002年底,海委新成立8家独立事业单位。作为独立的法人单位机构,这些单位的财务必须单独核算。面对这一新的形势,为了更好地管理委机关和8家事业单位的财务工作,海委决定在不增加人员的情况下,由财务经济处对8家事业单位的财务进行统一管理。为此,在成立会计核算中心的基础上,进一步把会计核算中心的职能进行分解,将会计核算中心分为核算一科和核算二科。其中,核算一科由7人减至4人,具体负责委机关的财务业务;核算二科3人,直接对8家事业单位负责,具体负责海委直属8家事业单位会计业务,对8家事业单位的会计业务分账单独核算。核算一科和二科在业务上直接受预算管理科的指导,初步形成了海委财务统一管理、集中核算的运行管理模式。1.2规范预算管理在预算管理上,海委十分注重发挥财务部门的职能作用,强化了预算的管理和执行。(1)在预算编制内容上,单位的全部收入和结余资金统一纳入预算管理,单位的一切支出均按预算纳入财务部门统一管理之下,作到了一个单位一本预算。(2)在预算编制程序上,形成一套各司其职、分工协作、操作规范的预算编制程序:由财务部门牵头,各业务部门密切配合,项目预算由各业务部门提出初步编制或分配方案,财务部门根据规定规模和各单位预算水平进行综合平衡,提出总体预算方案。具体如下:财务部门负责统一布置预算的编制,收集、整理、管理预算基础资料;审核基本支出预算及除专项业务费以外的项目支出预算,审核汇总编制部门预算;下达预算控制数,提出预算分配和调整方案,组织、控制、监督预算的执行。业务部门负责制订专项事业发展计划,审核汇总专项业务费预算,提出专项业务费初步编制方案或分配意见,并对专项业务费项目进行追踪问效。在预算编制审核程序上,各基层单位的部门预算在报财务部门的同时,将专项业务经费预算报相关业务部门,审核汇总编制专项业务费预算,财务部门审核其它各项支出预算后,与经业务部门审核的专项业务经费预算统筹平衡后,编制海委汇总预算,报委主任办公会审批。(3)规范了预算资金的支出管理,作到依法理财。在政策的把握上,凡未纳入当年预算的各类收入、超预算收入和以前年度结余资金等,未经批准,年度内一律不得安排支出。支出预算要按规定渠道进行开支,不能用财政资金支付非财政负担部分的费用,不能跨地区执行异地政策,国家政策内的支出可由财政拨款解决,地方出台的政策中明确规定从单位自有资金解决的费用不能从财政资金中开支。在资金结算程序上,所有资金支付都不得脱离单位财务部门的管理和监督,实行阳光操作,严格按规定的程序、手续办理各项资金的拨付业务,资金的使用必须经过经办人审查、财务等有关部门审核。1.3明确合同管理部门职责财务部门对经济合同进行管理是财务统一管理的重要组成部分。海委经济合同的订立范围,从部门上来讲,适用于委机关各处室、事业单位和项目建管局;从内容上来讲,除按照计划向委直属各管理局拨付款项的项目外,其它各种类型的经济业务往来均需以书面形式订立合同;从资金性质来讲,既包括事业类资金,又包括基建类资金。其主要做法如下:(1)明确合同管理机构。合同管理机构由合同管理部门、项目管理部门、资金计划下达部门和合同监督部门组成。合同管理部门为财务经济处,这就决定了财务部门在经济活动中的重要地位。(2)明确合同管理机构各自的职责。其中,财务经济处作为合同管理部门,负责合同的日常管理工作,归口管理海委机关各种类型的合同;依据国家的法律、法规,审查合同签订程序、条款的合法性、合规性和完整性;负责按照合同条款拨付合同款项。(3)明确合同订立的条件。即必须具有水利部或海委下达的项目立项文件、项目投资计划和项目经费计划;具有委主任办公会或委领导批复的项目情况签报;具备订立合同项目内容的调研报告(包括市场调研、招投标情况和合同谈判等)。(4)明确合同订立的程序。需先到委财务合同管理部门领取统一格式的合同文本,提出合同文本内容初稿后,连同有关文件资料一并报合同管理部门进行初审。合同管理部门初审后,由项目管理部门按照“海委机关合同审签表”中规定的程序,提请合同管理机构各部门、委总工程师、副总会计师审签后,提交委领导批准,盖章后生效。1.4落实项目措施,加强财务核算加强基本建设经费的管理是海委财务统一管理的又一方面。基本建设经费包括两大类,一类是小型基本建设和有独立概算的大中型工程项目;另一类是水利前期工作费。海委对有单独概算的大中型工程项目,专门成立临时建设管理机构,配备相应财务人员进行单独核算;财务人员参与从工程招投标、建设合同的签订、工程价款的结算、工程验收和竣工决算等项工作,严格各项支出管理,正确核算工程成本。至于委机关小型基建工程项目,由委财务处核算中心统一管理,分账单独核算。通过财务的统一管理,充分发挥了财务人员在基本建设资金管理过程中的作用。对于前期工作项目经费,由于主要是规划、可研、初设等工作所涉及的费用,弹性较大,不像大型基建工程那样有独立概算、便于管理,而且实际工作中也没有现成的经验可供借鉴,为此做了以下工作:一是海委计划部门对水利部下达的前期经费进行及时分解,并下达到有关单位和部门(即经费使用部门),同时送财务部门一份;二是经费使用部门在委计划部门下达的计划额度内,按照批准的工作内容,编制详细的资金使用计划,以此作为前期经费开支使用的依据,没有资金使用计划财务部门一律不予开支;三是在日常支出中,完善报销手续和程序,涉及到合同的按照合同管理办法规定的程序进行办理;四是切实加强项目的决算验收工作,在项目执行过程中,项目单位及时与财务人员互通信息,作到支出结余一目了然,项目完工验收须有财务部门参加,尾款结算须提交成果并经验收合格后(下转第63页)(上接第61页)方能付款;五是项目完成后,按照财务有关规定及时予以核销。2统一财务主管的有效性2.1财务管理体制得到了调整优化后的财务管理体制,为海委财务统一管理打下了基础,相对集中的财务管理体制彻底改变了以往资金分散、管理不严的状况,海委的财务关系得到了进一步理顺,从而提高了财务人员工作效率。2.2有利于提高企业及单位的生产效益,提高投资效益,减少违纪现象发生财务统一管理,强化了财务部门的职能,规范了会计核算行为,保证了资金使用的安全,使财务信息及时迅速的反馈,能够对单位工作的各个方面进行全面的了解,符合国家有关单位预算、收入、支出等方面财务统一管理的要求,满足了银行账户和国库集中支付统一管理的需要,对加强财务的预算管理、合理调度和使用资金、提高投资效益和减少违纪现象的发生起到了积极的作用。2.3单位之间的调度与使用相结合财务的统一管理,使财务部门能够掌握单位的整个资金收支规模和需求状况,根据单位发展的状况,统筹考虑,综合调度,将单位的各类资金用好用活,充分发挥资金的最大使用效益。2.4建立监督约束机制财务统一管理能够将会计工作渗透到单位经济活动中去,便于财务职能作用的有效发挥。财务部门主动参与到单位经济