鑫苑中国置业有限公司成本管理制度

2023-10-26《鑫苑中国置业有限公司成本管理制度》contents目录引言成本管理制度概述成本预算与计划成本控制措施成本核算与分析成本监督与考核结论与展望引言01鑫苑中国置业有限公司是一家集房地产开发、投资、运营为一体的综合性房地产企业，致力于为中国客户提供优质的居住环境。在当前房地产市场竞争日益激烈的情况下，加强成本管理制度建设，提高成本管理水平，对于鑫苑中国置业有限公司的可持续发展至关重要。背景介绍1目的与意义23通过建立完善的成本管理制度，规范企业成本核算、控制和监督流程，提高成本管理的科学性和有效性。加强企业内部沟通与协作，实现资源优化配置，提高企业整体运营效率。降低经营风险，提高企业竞争力，为鑫苑中国置业有限公司的长期发展奠定坚实基础。本制度适用于鑫苑中国置业有限公司及其所属项目公司、分支机构和子公司。本制度所涉及的成本管理对象包括房地产开发项目全生命周期各阶段的成本，如土地购置、规划设计、工程施工、营销推广、物业管理等。适用范围与对象成本管理制度概述0203税费成本包括营业税金及附加、土地增值税、企业所得税等与项目相关的税收成本。成本构成及分类01直接成本包括土地购置、项目开发、市场营销、人力成本等与项目直接相关的成本。02间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等与项目开发间接相关的成本。经济性原则成本控制应遵循经济性原则，在保证产品质量和满足项目进度要求的前提下，合理控制成本，提高投入产出比。成本控制原则全面性原则成本控制应涵盖项目全过程，包括土地购置、规划设计、施工建设、市场营销等各个环节，实现全过程的成本控制。主动性原则成本控制应具有主动性，及时分析各项成本的变化趋势，采取有效措施进行干预和控制，确保成本控制在预期范围内。成本控制流程根据项目定位、规划设计、市场环境等因素，制定合理的目标成本。目标成本制定成本预算编制成本控制实施成本分析评估根据目标成本和项目进度计划，编制详细的成本预算，包括各阶段的成本投入计划和预期收益。按照成本预算和实际进展情况，对各环节的成本进行严格控制，确保实际成本不超预算。定期对实际成本进行统计和分析，与预算进行对比，找出差异原因，对成本控制效果进行评估。成本预算与计划03全面性原则01预算编制应全面考虑公司各项成本支出，确保预算涵盖公司运营的各个方面。预算编制原则客观性原则02预算编制应基于实际业务需求和市场状况，避免主观臆断和随意调整。目标性原则03预算编制应与公司战略目标和业务计划相结合，确保预算为公司实现长期和短期目标提供支持。预算编制方法零基预算法以零为基础，根据实际业务需求和历史数据进行预算编制。弹性预算法根据业务量和市场变化，预留一定的调整空间以应对不确定性。滚动预算法根据实际执行情况对预算进行动态调整，保持预算的时效性和准确性。按照公司组织架构和权限分配，各级负责人对预算进行审批和把关。预算审批流程通过定期报告和分析，实时监控预算执行情况，及时发现和解决问题。预算执行监控根据实际情况，对预算进行适时调整，确保预算与实际业务需求保持一致。预算调整机制预算审批与执行成本控制措施04采购成本控制通过集中采购，提高采购规模，降低采购成本。集中采购建立供应商评价体系，选择优质供应商，确保供应质量与价格合理。供应商管理制定合理的采购计划，避免盲目采购，降低库存成本。采购计划性与优质供应商签订长期合作协议，确保供应稳定性与成本优势。长期合作协议通过内部推荐、校园招聘等途径，吸引优秀人才，降低招聘成本。招聘优化加强员工培训与发展，提高员工技能与工作效率，降低人力成本。培训与发展建立科学的绩效管理体系，激励员工积极性，提高员工绩效，降低人力成本。绩效管理制定合理的薪酬福利政策，确保员工满意度与留任率，降低人力成本。薪酬福利管理人力成本控制营销费用控制进行充分的市场调研，制定合理的营销策略，降低营销成本。市场调研营销方式选择预算控制效果评估选择高效的营销方式，如网络营销、社交媒体营销等，降低营销成本。制定合理的营销预算，并严格执行，避免超支。对营销活动进行效果评估，确保营销投入的有效性。管理费用控制制定办公费用预算，严格执行，避免浪费。办公费用控制制定差旅费用预算，合理安排出差计划，避免浪费。差旅费用控制制定培训与发展预算，合理安排培训计划，避免浪费。培训与发展费用控制对其他可能产生的费用进行合理控制与管理。其他费用控制成本核算与分析0503划分收益性支出与资本性支出原则应正确划分收益性支出与资本性支出，以合理确定各期损益。成本核算原则01权责发生制原则在成本核算过程中，应遵循权责发生制原则，确保当期成本与收益的正确配比。02实际成本原则成本核算应反映实际发生成本，以真实反映企业生产经营成果。根据作业消耗资源的情况，将资源分配到作业中心，再根据作业消耗情况，将作业成本分配到最终产品或服务上。成本核算方法作业成本法直接计入产品或服务上的成本，如直接材料、直接人工等。直接成本法分配到产品或服务上的间接成本，如制造费用。间接成本法分析产品或服务的成本构成，包括直接材料、直接人工、制造费用等。成本构成分析分析产品或服务的成本动因，包括产量、品种、生产批次等对成本的影响。成本动因分析分析产品或服务的成本效益，包括单位成本、销售额、利润等指标。成本效益分析成本分析内容成本监督与考核06每年至少进行一次对公司的成本管理制度进行全面、系统的审计。定期审计针对某些特定的成本项目或问题进行专门的审计。专项审计由公司内部审计部门负责实施，确保成本管理的合规性和有效性。内部审计聘请外部审计机构进行审计，以确保成本管理的客观性和公正性。外部审计成本审计制度成本考核指标衡量项目实际成本与目标成本的差异，反映成本控制水平。目标成本达成率单位成本利润率成本费用增长率成本周转率衡量每单位产品或服务的利润水平，反映盈利能力。衡量公司成本费用的增长速度，反映经营效益。衡量公司资金周转速度和效率，反映运营效率。奖励对于在成本控制方面取得突出成绩的员工或团队，给予物质奖励或晋升机会等激励。惩罚对于因不当行为或失职导致公司成本损失的员工或团队，进行相应的处罚，如扣工资、降职等。成本奖惩措施结论与展望07提高了成本管理的效率和精度通过实施该制度，公司实现了对成本的实时监控和精准核算，确保了成本管理的效率和精度。增强了公司的竞争力通过优化成本结构，降低了运营成本，提高了公司的盈利能力和市场竞争力。发现了成本管理中的盲点并加以改进在实践过程中，公司发现了成本管理中的盲点，并采取了有效的改进措施，提高了成本管理的全面性和有效性。实践成果总结进一步完善成本管理制度随着公司业务的发展和市场环境的变化，该制度也需要不