《中小企业财务管理存在的问题与对策-以S电子科技公司为例》9200字

中小企业财务管理存在的问题与对策—以S电子科技公司为例目录1绪论 11.1研究背景和意义 11.1.1本课题的研究背景 11.1.2本课题的研究意义 21.2中小企业财务管理概述 21.2.1中小企业 21.2.2财务管理目标的概念与特点 21.2.3财务管理的整体目标 31.3课题研究方法和内容 31.3.1研究方法 31.3.2研究内容 32中小企业财务管理的现状及特征 52.1中小企业财务管理的现状 52.2中小企业财务管理的特征 53中小企业财务管理存在的问题 63.1财务管理制度不规范 63.2财务管理意识不足 63.3财务控制薄弱 73.4融资能力弱 74个案分析 94.1国内电子商务行业的发展现状 94.2广州S电子科技有限公司财务管理现状及问题 94.2.1公司简介 94.2.2公司财务管理现状及存在的问题 94.3广州S电子科技有限公司财务管理不足的原因分析 114.3.1财务人员岗位分配不当 114.3.2财务管理制度不健全 114.3.3融资途径单一，资金周转不足 114.3.4存货管理混乱 124.3.5没有定位好投资目标 124.3.6催收应收账款的方法不当 125通过个案分析得出中小企业提高财务管理的对策 135.1应收账款管理策略 135.2存货管理策略 135.3财务人员管理策略 145.4投资管理策略 14结语 15参考文献： 161绪论1.1研究背景和意义1.1.1本课题的研究背景近年来我国经济迅速发展，作为构造市场经济主体的中小企业，它占据了举足轻重的位置。中小企业的工业产值、税额和出口额占全国比重较大,但由于中小企业规模小、管理不够规范、受传统体制和宏观经济影响大等因素,使其面临许多困难和问题。中小企业要想在这场剧烈的经济竞争中占有一席之地，必须正确对待自己企业在财务管理中存在的问题，并运用正确的方法以保证企业健康、稳步发展。本文以我国电子商务行业中小企业提高财务管理为例，讲述了电子商务行业在财务管理中遇到的问题，企业接到网络订单，发货，或者退货退款这一系列的会计处理，都得到了进步与发展，成为我国电子商务行业不可或缺的一部分。作为新兴的电子商务行业的组成部分，中小电子商务企业为我国的经济发展也贡献着重要的力量。伴随着经济全球化以及信息技术快速的发展，我国电子商务行业发展迅猛，产业规模迅速扩大，电子商务信息、交易和技术等服务企业不断涌现。由于电子商务企业与其他实体企业有很大区别，对传统的财务理论以及会计实务也带来了很大冲击。与实体企业相比，电子商务企业的财务具有一定的风险，网络财务的信息不够全面，这对电子商务企业来说将是一个巨大的挑战。如何在经济可持续发展上走得更远，在激烈竞争的电子商务行业中取得正确的网络财务管理能力，是未来各个中小电子商务企业需要面临和解决的问题。在电子商务环境下，中小企业的财务管理也要与时俱进，在思想、模式以及途径等方面都要不断改变，其中最为关键的内容是提高网络财务管理的能力，实现数据处理的远程化、集中化，提高会计人员的工作效率和质量，进而促进企业竞争力的提升。张张放放.网络环境下的财务会计问题研究[J].长春工业大学,20151.1.2本课题的研究意义通过对本课题的研究，为中小电子商务企业的发展提出了可供参考的方向，对促进中小电子商务企业和电子商务行业的健康发展具有较大的参考价值。中小电子商务企业的不断发展壮大，能够带动很多相关产业的发展，为大量劳动力提供了就业机会；提高人们的生活水平；促进经济发展及全面建设小康社会等都具有重要意义。1.2中小企业财务管理概述1.2.1中小企业中小企业在学术界上是一个概念相对笼统的专业名词，至今为止，还没有形成一个标准的概念。我国在2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》：中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定”，这种说法很是笼统，认为500人以下，或者年产值在5亿元人民币以下者为中小企业。中小企业是指与所在行业的大企业相比，在人员规模、资金规模、经营规模都比较小的企业。此类企业一般是小规模企业，由法人或是少数股东提供资金组成，企业的成员不多，一年的销售额不大，所以中小企业在经营上很多都是由法人直接管理，受外部干涉较少。中小企业在我国占据了很大的份额，承载了很多创业者的艰辛，实现了很多创新者的想法，提供了很多的就业岗位，对我国的经济发展也发挥着不可或缺的作用。1.2.2财务管理目标的概念与特点财务管理目标是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标是企业进行一切财务活动的起点，是衡量企业是否合理运用资金的标准。要想企业合理支配财务管理，首先要制定一个财务管理目标，引导企业在财务管理上往正确的方向走去。因此，企业应当根据自身的实际情况，制定科学合理的财务目标。财务管理目标是符合企业财务管理和财务活动的，根据不同企业的自身条件会有所区别，企业会先制定一个整体的目标，不同部门会有具体的目标，由此财务管理目标具有相对稳定性、多元化和层次性的特点。1.2.3财务管理的整体目标目前，我国企业的财务管理目标有很多种，最具有影响力和代表性的是产值最大化、利润最大化、股东财富最大化或企业价值最大化等目标。财务管理的整体目标是一个企业经营成功的重要指南针，只有合理的整体目标，企业才会有明确的方向。财务管理整体目标是具体目标的概括和总结，每个部门的具体目标都是以整体目标为核心的。每个企业都必须根据实际情况，制定一套完整的财务管理目标，使得企业财务管理得当，提高企业的生命力。1.3课题研究方法和内容1.3.1研究方法（1）调查研究方法。本文以广州S电子科技有限公司的财务管理为研究对象，通过大量的调查和资料的收集，并综合运用相关的理论，对比人们认识客观事物特征的一种方法，对中小企业的财务管理问题进行分析，由此得出相应的结论。（2）文献研究法。归纳总结了以往学者发表在国内外研究报告和期刊上的文献，系统的了解了中小企业和财务管理的概念和两者的相互作用，为以后的研究做好铺垫。1.3.2研究内容本文主要分为五个章节，每个章节具体的内容如下：第一章：综述了中小企业财务管理的研究背景和意义，以及对中小企业、财务管理目标和文献的概述。第二章：对中小企业财务管理的现状及特征的概述。第三章：阐述了中小企业在财务管理中存在的问题。第四章：对我国电子商务行业的发展现状和广州搜里吧电子科技有限公司财务管理现状及问题进行阐述，详细分析公司财务管理不足的原因，为接下来研究其解决方法做好准备。第五章：以广州搜里吧电子科技有限公司为例，在分析公司财务管理不足的原因基础上，充分结合中小企业财务管理相关知识和文献，提出改善公司财务管理的具体途径。2中小企业财务管理的现状及特征2.1中小企业财务管理的现状在日益激烈的市场竞争中，中小企业涉及领域广泛，产品丰富，是最有活力的部分之一，它们生产规模小，经营模式灵活，生产成本低，效率高，对环境的应变能力强，展现出了较强的生命力。根据《2013年中小企业经营状况调查》的发布，我国中小企业对我国的经济发展有着不可替代的作用，对社会稳定起着举足轻重的作用。但中小企业在发展过程中，仍然遇到很多阻碍，例如国家的制度和政策的限制、自身的科技水平有限、融资渠道少、经营模式相对落后等问题，这些都不断削弱了中小企业与大企业在市场竞争中的能力。中小企业自身的财务管理能力较差，缺乏明确的财务管理目标，很多企业财务管理人员并不是专业出身的，缺乏相应的职业素质，企业并十分重视财务管理，这些都导致了财务管理在企业中的作用没有充分发挥出来。林旭.A公司财务管理现状分析及问题研究[J].天津商业大学商学院，2013.2.2中小企业财务管理的特征企业只有在各种外界环境和内部环境的共同作用下实现财务活动的平衡，才能生存发展。中小企业财务管理有共性的一面，但随着企业不同的发展阶段，内部环境的不同，导致企业的财务管理水平，呈现着阶段性的特征。小规模、低层次是中小企业财务管理的主要特征，很多中小企业都是法人集中管理的，大部分的资产都集中在法人身上，表现出具有个人专制的特色，财务管理内容单一。3中小企业财务管理存在的问题3.1财务管理制度不规范随着经济的不断进步，企业都应该卸下陈旧的包袱，用先进的财务管理理念和模式追随时代的脚步。但是，中小企业财务管理模式的武装却显得极其困难。中小企业在建立初期都普遍认为，只要生产出产品，经过设计包装，就可以把产品销售出去，企业就能运转并产生利润。很多企业并不会关注财务管理的问题，不会建立财务管理制度，有些企业甚至忽视会计岗位的设置，一直用单一的内部组织机制去经营自己的企业。一直以来，我国的中小企业在管理上都没有实现经营权和所有权的合理分离的，企业的管理者就是企业的法人，致使企业各个方面的重大决策都渲染着独裁的气息。企业在经营管理中，很大程度上是由法人一个人决定的，然而法人的工作能力和专业知识都是十分有限的，根本无法直接管理企业中的每一位员工的工作，并没有将财务管理的理论和相关模式很好的运用到企业当中。企业的财务管理制度不规范，没有合理的设置财务管理机制，没有一套规则制约着企业的财务活动，会使企业难以实现资金的最大利用价值。3.2财务管理意识不足首先，中小企业的经营者大多是不熟悉财务管理，每一项投资活动常常都是出于个人的主观意识，缺乏科学的判断。财务管理人员参与资金活动的机会渺小，很多财务人员都是“记账员”，主要负责记账，并未参与财务管理，只把会计当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理和会计核算的作用。其次，中小企业大部分是家族经营，很难吸引人才，即使聘请职业经理也难达到与大型企业相当的水准。企业主忽视财务管理在企业经营管理中的核心地位，缺乏对财务管理的重视。最后，中小企业企业规模小、人员少，企业主没有科学合理地分配给会计人员相应任务，相反大材小用，给他们分配其他繁琐事务上。种种现象都反映出中小企业财务管理意识不足的问题，制约着企业的发展。3.3财务控制薄弱很多中小企业财务控制环节薄弱，主要表现在：资金管理不规范，造成资金闲置或者不足；应收账款管理不当，没有制定严格的赊账制度，造成资金回收难度大，容易形成呆账，为公司造成损失；存货管理缺乏规划，对原材料、半成品、成品的管理不到位，存货管理岗位职责不明确，没有形成责任制，容易形成资产浪费；没有明确的产业发展方向，对公司运行的项目投资缺乏科学的验证，对项目的投资规模、资本筹资来源、项目实现利润的周期等缺乏一系列的筹划与部署，对项目建设中要产生的现金流量缺乏准确的预测。除此之外，还有一些中小企业过度的负债经营，过度依赖贷款进行盲目地投资，加大了企业的经营的成本，严重增加了企业财务危机，容易造成企业的资金链断裂，关系着企业的生存。很多同行业的企业在市场上的销售份额都差不多，但是有些企业一段时间后就面临着企业经营不下去，这很大的原因都是缺乏对财务的控制，造成企业的资金链断裂。3.4融资能力弱融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题。近年来，我国虽然为中小企业建立了多元化的融资渠道和融资体系，但是由于中小企业资本有限，规模小，企业的信用不高，财务不够公开透明，财务资料的真实度不高，财务报告存在着造假的可能性，融资困难仍是阻碍中小企业财务管理发展的绊脚石。中小企业融资方式的首选是法人本人扩大投资或者向亲朋好友借，其次是通过银行贷款。根据政府相关机构的调查，我国中小企业的贷款缺口很大，80%左右的企业认为一年内的资金流动能部分满足或不能满足需要，多数企业没有长期贷款。中小企业融资现状调研中小企业融资现状调研[Z]./2014-05-08/164593539.html.20144个案分析4.1国内电子商务行业的发展现状我国的网络零售市场经过多年快速增长，目前已稳居交易额世界第一的地位。在网络零售规模扩张的同时，商品日益丰富、服务不断升级，进入了由“量”到“质”的成熟化发展阶段。从国家统计局公布的数据看，2016年前三季度全国共实现网上零售额34651亿元，同比增长26.1%；其中实物商品27950亿元，增长25.1%。网络零售增速明显下降，说明实体零售在加快转型，实体零售业也慢慢结合互联网模式，进行实体与网络销售相辅相成的销售模式，其竞争力逐渐增强。在这一过程中，电商的盈利空间被压缩，竞争更为激烈，兼并与淘汰更加频繁，创新、拓展与个性将成为主题。其中占比最重的中小电子商务企业由于受到自身网络财务管理因素的制约，影响了财务信息的准确性与可靠性，不能更好的控制内部财务，使其在电子商务快速发展中缺乏竞争力。4.2广州S电子科技有限公司财务管理现状及问题 4.2.1公司简介广州S电子科技科技有限公司成立于2016年9月份，是一家专注于研发网上自主购物，商品零售与批发的电子商务企业。位于广州市南村镇，这里的电商企业数不胜数，并且交通便利，快递运输便捷。该公司主营定制的礼品。礼品定制就是选择需要的礼品模板，然后确定礼品材质，并设定一定的图案和文字，将个性化的创意变成独一无二的礼品。产品有办公用品、生活用品、电子科技产品、保健品等。作为一支新兴的电子商务企业，自公司成立以来始终坚持个性的新型网上购物活动，致力于一对一的服务，满足每一个客户的需要。4.2.2公司财务管理现状及存在的问题（1）2016-2017年财务管理现状财务管理是一个企业实现整体目标的经济管理工作的基础，广州S电子科技有限公司作为一个创业型的公司，面临的财务管理问题多且复杂。首先，在电子商务激烈的竞争下，一般企业的首要经营目标是求生存，这往往较难对市场做出准确预测，则企业对一切问题更多表现为一种试探，通常以一些短期经营决策来谋求企业发展的突破，使得企业更多涉足短期利益，而负债累累。此外，企业领导的法制观念淡薄，不重视财务制度、财经纪律的强制性和严肃性；财会人员素质又不高，多处于纸上谈兵，没有进行系统的实践操作；公司的库存制度也不完整，库存管理混乱。最后，本公司是电子商务企业，需要网上进行交易，而网络财务管理没有得到公司的重视，且存在一定的网络财务风险，制约着公司更加合理的规划和运用公司的资金。电子商务企业近年来发展迅速，各式各样的企业如同雨后春笋，要想在这场竞争中占据上风，就应该发现财务管理给企业带来的好处。在不同的阶段出现问题是不可避免的，最重要的是要有重视的态度，采取相应的措施解决问题。（2）2016-2017年应收账款分析从表1中我们看到2016年-2017年，有1笔新增加应收账款，2笔成功回收，还有7笔外债还尚未追回，其中账龄1个月有3笔，1-6个月的有4笔，6个月以上的有1笔，应收账款期末余额31293。这说明了公司存在一定数量的外债，不利于公司营运资金的管理，阻碍公司的初创期的发展。表4-12016-2017年应收账款明细客户名称方向期初余额金额借方金额贷方金额方向期末余额金额1个月以内1-6个月6个月以上借35400借354354借1494000借1494014940借489700借48974897借3074.403074.4借0借151800借15181518借279200借27922792借280802808借0借3868.800借3868.83868.8借2203.200借2203.22203.2平07200借720720合计借36455.47205882.4借312937135238043544.3广州S电子科技有限公司财务管理不足的原因分析4.3.1财务人员岗位分配不当本公司主要研发自己的礼品定制，网址、网络部和网页设计部的人员远远高于财务部的，所以公司的重点并未偏向于核心部分的财务部，这样的人员分配并不是科学的。企业只把会计当作纳税申报的工具，没有详细地设立会计总账、分类账、明细账，没有进行专业的会计核算和财务分析。然而财务人员只有仔细地记账、分析每一个月公司的营业额和利润，科学的规划公司的资金该怎么花，才能产生最大的价值。虽然公司有相关的会计人员，但为了节约人员的成本，会计人员都是知识层次低，知识结构不合理，在专业教育方面层次低，这导致企业难以做出正确的财务判断。4.3.2财务管理制度不健全该公司没有设立完善的、切合实际的财务管理制度。以致引起流通资金紧张或过多闲置，没有充分进行利用和安排。在初创期，大量资金投入网站搭建上，维持企业的运转，但没有编制现金收支计划，没有进行估算投资新产品需要多少资金，对现金的使用具有随意性，这样一旦市场发生变化，容易造成现金不足，严重影响企业往后产品的经营投资。管理者法制观念薄弱，在经营过程中缺乏对财务管理的概念，忽视财务管理制度的重要性，使公司内部控制基础工作薄弱，如未实行不相容职务分离、授权审批制度、预算制度、风险控制等，内部控制制度缺乏合理性、科学性，凭传统办事。4.3.3融资途径单一，资金周转不足我国并没有设立专门的机构来管理中小企业的发展，国家的优惠政策也没有向其有任何的倾斜。而创业初期需要大量资金的投入，网址的建设、研发独特的礼品包装、广告宣传等。本公司的融资主要来自于法人和股东的认缴资金，有限的资本很难满足公司网址的扩大建设，总是存在着资金供求的矛盾。公司又是刚创业的，实力较弱，资产规模小，缺乏值钱的固定资产抵押，则很难向银行抵押贷款。这种单一的融资渠道，现金流入与流出往往是不匹配的，常常出现资金周转不足的困境。4.3.4存货管理混乱本企业在存货管理方面还存在极大的漏洞，对于原材料的出库和入库缺乏详细的登记，不能严格的控制库存物资，以至于库存商品占据资金份额相对过大。公司岗位人员设置不当，验收人和采购人员是同一个人，在验收入库环节对存货的清点不严格，容易造成营私舞弊，库存商品账簿与实物不符的问题。企业处于初创期，库存管理流程并未形成成型的制度来监督每一位相关工作者，在库存商品进库与入库环节容易造成差错，有时候企业的管理者先领货出库，库存管理人员并未发现，不能及时准确的反映公司的库存商品状况，一定程度上不便于公司的内部管理，在结转时形成公司资产过高或者过低的，不准确的情形。4.3.5没有定位好投资目标 该公司受自身规模有限，资金不足，筹资不易，抗风险能力较差等因素影响，公司的老板在投资上更追求短期效益，做不出长期规划，也顾不上制订企业的长期投资战略。为了收回资金，实现各阶段的短期目标，把企业持续经营下去，公司的老板不得不频繁进行投资，结果就是，企业的投资缺乏科学性，愈发短视和盲目，造成企业负债累累。4.3.6催收应收账款的方法不当 由于企业正处于初创期，企业的网站建设还不完善，并不能给企业带来过多的营业额。企业为了生存，现阶段大部分是线下销售，大部分的客户都是老板的亲朋好友，为了增加销售，提高利润，一般采用赊销的方式。赊销的方式一定程度上能提高企业的竞争力，暂时抵御大企业对公司的压力，给公司带来一定的客户。但是，赊销的方式会形成大量的应收账款，增加了企业坏账风险的可能性，使得公司的资金周转率低，流动资金不足，容易导致企业资金链紧张，流动资金不足与应收账款之间形成了恶性循环。5通过个案分析得出中小企业提高财务管理的对策 5.1应收账款管理策略 应收账款发生后,企业要采取各种措施,尽量的按期收回款项,否则会因拖欠时间过长而发生坏账,使企业蒙受损失。对不同时间的欠款,企业应采取不同的收账方法,制定出经济、可行的收账政策,对可能发生的坏账损失,则应提前进行坏账准备,充分估计这一因素对损益的影响。具体来讲首先需要根据本公司的实际情况制定完善的收款管理制度和程序，让应收账款管理的流程简单而规范，有效地提高工作效率。其次，对赊销客户的信用进行整理归档，及时与客户保持密切的联系，积极提示客户及时的付款，不定时对经常赊账的客户进行评定，尽量减少坏账的可能性。最后，企业根据科学的分析方法，分析本企业应收账款的合理范围区域，防止应收账款超出合理的范围，并且对应收账款已经确定为死账、呆账的，要进行妥善的会计处理。另外，电子商务企业网上交易和收款都是网络上操作完成的。因此电商企业对于有形商品的销售、劳务、无形资产等均需做好事前、事中、事后的税收筹划，并形成可靠的交易数据的记载，保证资金流与物流形式相同，减少可能的税务处理争议。龙伶俐龙伶俐.电商企业财务管理对策探讨[J].北京红马传媒文化发展有限公司广州分公司,20155.2存货管理策略 中小企业的库存商品占了资产相当大的比例，库存的管理和成本控制在中小企业运作中扮演了重要的角色。加强存货管理的重要性刻不容缓，中小企业不能忽视存货的成本控制上，首先需要制定科学的存货采购计划，采用存货的限额责任管理，避免库存积压，避免资金呆滞。其次，需要健全存货的验收、保管、保管及销售的管理制度，严格把控存货管理的每一个环节，尽量减少物资的浪费。最后，充分利用ERP等先进的管理模式，实现存货信息化管理，实时控制存货库存量，加速资金周转速度，使存货管理更上一个新层面，大大提高企业的活力。5.3财务人员管理策略目前,不少中小企业财务基础薄弱,会计人员素质不高,又受制于领导,无法行使自己的监督权;企业领导的法制观念淡薄,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。因此，要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度,以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。定期组织财会人员培训,特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》。增强财会人员的监督意识,要求会计人员持证上岗；企业领导要不断提高自身的法律意识,增强法制观念。5.4投资管理策略企业在经营得不错的时候，往往会有剩余的资金，要学会好好利用这笔资金，给企业带来更多的利益。对于以前的投资，应规避高风险投资行业，对于准备的投资，企业应合理借鉴金融衍生工具，通过金融衍生工具所特有的功能，合理避免利率、汇率对投资带来的不利因素。要解决中小企业财务状况，拥有完整的投资体系对于企业来说是必不可少的。中小企业要慎重地选择投资策略，从企业发展的内部因素来看，中小企业也并不是要单纯追求利润最大化，因为中小企业要自主经营、自我发展、自担风险的，所以实现企业价值最大化才是中小企业的追求，不断实现公司的可持续发展。对外投资项目的选择,也可通过多元化