建设工程项目成本管理培训课件

建筑工程工程管理任何一项建设工程工程都需要投入大量的人材物时间等资源。这些投入形成工程的本钱和费用。对工程实施过程中所发生的各项费用,通过方案、组织、控制和协调等活动实现预定的本钱目标,对影响建设工程本钱的各种因素加强管理,并采取各种有效的措施控制本钱,最终实现甚至超过预期的本钱目标。本钱控制与管理贯穿于工程管理活动的全过程和每个方面,从工程中标签约开始到施工准备、现场施工、直至竣工验收,每个环节都离不开本钱控制与管理工作。模块五建设工程工程本钱管理举世瞩目的三峡总投资2000多个亿！葛洲坝水利工程西气东输工程建设投资估计1200个亿！青藏公路工程南水北调工程

【学习目标】1.了解建设工程工程业主方和施工方的本钱构成。2.理解本钱方案的类型。3.了解建设工程工程施工本钱方案的依据。4.掌握建设工程工程本钱方案的编制方法。5.掌握建设工程工程本钱控制的步骤与方法。6.掌握建筑工程工程施工本钱分析方法。【学习重点】

1．建设工程工程本钱方案的编制方法。2．建设工程工程本钱控制的步骤和方法。3．建筑工程工程施工本钱分析方法。5.1建设工程施工本钱的构成5.1.1施工工程本钱的概念1．施工工程本钱的概念施工工程本钱是指建设企业以施工工程作为本钱核算对象的施工过程中，所消耗的生产资料转移价值和劳动者的必要劳动所创造的价值的货币形式。即某施工工程在施工中所发生的全部生产费用总和。2．施工工程本钱的类型〔1〕按本钱的核算方法，可将本钱划分为以下几类：按本钱核算方法预算本钱：实际本钱目标本钱〔2〕按本钱的构成分：直接本钱、间接本钱。〔3〕按本钱习性分：固定本钱和变动本钱。3．建设工程工程本钱管理的任务〔1〕施工本钱预测；〔2〕施工本钱方案；〔3〕施工本钱控制；〔4〕施工本钱核算；〔5〕施工本钱分析；〔6〕施工本钱考核。5.1.2施工工程本钱的构成1．直接本钱2．间接本钱。5.2建设工程施工本钱方案5.2.1施工本钱方案的类型5.2.2施工工程本钱方案的作用5.2.3施工工程本钱方案编制的原那么5.2.4施工本钱方案的编制依据

施工本钱方案的编制依据具体包括以下几个方面：

1．投标报价文件；2．企业定额、施工预算资料；3．施工组织设计或施工方案；4．人工、材料、机械台班的市场价；5．企业公布的材料指导价、企业内部机械台班价格、劳动力内部挂牌价格；6．周转设备内部租赁价格、摊销损耗标准；7．已签订的工程合同、分包含同〔或估价书〕；8．结构件外加工方案和合同；9．有关财务本钱核算制度和财务历史资料；10．施工本钱预测资料；11．拟采取的降低施工本钱的措施；12．其他相关资料。如，相关的施工图纸及文件。1.搜集资料2.估算计划本钱3.编制本钱方案草案

4．综合平衡，

编制正式的本钱方案5.2.5施工工程本钱方案的编制程序5.2.6施工工程本钱方案的编制方法1．常用的施工工程本钱方案通常以两算比照差额与技术组织措施带来的节约来估算方案本钱的降低额，公式为：方案本钱降低额=两算比照定额差十技术组织措施方案节约额随着社会主义市场经济体制的建立，一些施工单位对这种定额估算法又作了修改，其步骤及公式如下：

5.2.6施工工程本钱方案的编制方法(1)根据已有的投标、预算资料，确定中标合同价与施工图预算的总价格施工图预算与施工预算的总价格差。(2)根据技术组织措施方案确定技术组织措施带来的工程节约数。(3)对施工预算未能包容的工程，包括施工有关工程和管理费用工程，参照估算。(4)对实际本钱可能明显超出或低于定额的主要子项，按实际支出水平估算出其实际与定额水平之差。(5)充分考虑不可预见因素、工期制约因素以及风险因素、市场价格波动因素，加以试算调整，得出一综合影响系施工项日降低本钱方案(6)综合计算整个工程的目标本钱降低额及降低率。目标本钱降低额=[(1)+(2)一(3)士(4)][(l)十(5)]目标本钱降低率=目标本钱降低额/工程的预算本钱5.2.6施工工程本钱方案的编制方法2．方案本钱法施工工程本钱方案中的方案本钱的编制方法，通常有以下几种：(1)施工预算法施工预算法的方案本钱〔目标本钱〕=施工预算施工生产消耗水平〔工料消消耗用-技术节约措施方案节约额[例5-1]某施工工程按照施工预算的工程实际量，套以施工工料消耗定额，所计算消消耗用为580万元，技术节约措施方案节约额为16.5万元。计算方案本钱。[解]施工工程方案本钱=580一16.5=563.5万元2．技术节约措施法技术节约措施法是指以该施工工程方案采取的技术组织措施和节约措施所能取得的经济效果为施工工程本钱降低额，然后求施工工程的方案本钱的方法。公式如下：施工工程方案本钱=施工工程预算本钱-技术节约措施方案节约额(降低本钱额)[例5-2]某施工工程造价为672.2万元，扣除方案利润和税金以及企业管理独立费，经计算其预算本钱为565.6万元，该施工工程的技术节约措施节约额为31.2万元。计算方案本钱。[解]施工工程方案本钱=565.6一31.2=534.4万元。3．本钱习性法本钱习性法，是固定本钱和变动本钱在编制本钱方案中的应用，主要是按照本钱习性，将本钱分成固定本钱和变动本钱两类，以此作为方案本钱。具体划分可采用费用分解法。可用以下公式计算：施工工程方案本钱=施工工程变动本钱总额〔〕+施工工程固定本钱总额〔〕[例5-3]某施工工程，经过分局部项测算，测得其变动本钱总额为1568万元，固定本钱总额526万元。计算方案本钱。[解]施工工程方案本钱=1568万元十526万元=2094万元4．按实计算法按实计算法，就是施工工程经理部有关职能部门以该工程施工图预算的工料分析资料作与控制方案本钱的依据。根据施工工程经理部执行施工定额的实际水平和要求，由各职能部门归口计算各项方案本钱。5.3建设工程施工本钱控制5.3.1建设工程工程本钱控制的依据与原那么1．建设工程工程本钱控制的概念建设工程工程本钱控制，是指在工程实施全过程中，借助各种理论、方法、手段、措施并通过一定的程序，在保证满足进度、质量目标、工期的同时，力争使工程的实际建造费用不超出方案额度的要求，并基于合理使用人、财、物力，努力提高工程投资经济效益、社会效益和生态环境效益，从而圆满实现工程的本钱费用控制目标。2．本钱控制的根底工作牢固树立本钱意识建立完善的组织机构完善的制度建设及相应的配套措施3．施工工程本钱控制原那么〔1〕全面本钱控制原那么〔2〕动态控制原那么〔3〕目标管理原那么〔4〕责、权、利相结合的原那么〔5〕例外原那么5.3.2建设工程工程本钱控制的依据1．工程承包合同2．施工本钱方案3．进度报告4．工程变更5.有关施工组织设计、分包合同、施工图纸、劳动定额等资料都是本钱控制的依据。进度质量合同投资

酒店电站5.3.3施工本钱控制的步骤2.偏差分析3.成本预测4.纠正偏差与反馈1.实际与计划比较施工本钱控制程序图制定成本方案是否合理？确定成本目标分析成本目标制定成本计划是否合理?项目实施成本计划值与实际值比较有无偏差？分析偏差产生原因制定纠偏措施检查项目分解进度计划制定成本计划实施成本计划NYNNYY调整成本目标调整成本方案5.3.4施工本钱控制的措施1．组织措施2．技术措施3．经济措施4．合同措施

目的：合同约定下降低本钱提高利润

控制

施工本钱≤合同额

施工工期≤合同工期

施工质量：符合标准及合同中要求平安目标5.3.5施工工程本钱控制的内容

竣工验收阶段

投标设计阶段施工准备阶段施工阶段工程工程本钱控制的内容=投标+前期准备+施工+验收本钱控制内容保修期间5.3.6施工工程本钱控制方法案例分析一：某多层砖混住宅群体工程，计14幢单位工程，总造价为3240万元。其工程本钱控制指导书确定：制造总本钱为3000万元，控制目标为各单位工程约215万元，其中工程直接费中的材料费为160万元，人工费为30万元，机械费为10万元；工程间接费为15万元，阶段性控制比例为根底40％，主体35％，设备安装10％，装饰装修15％。实际施工中，在进行阶段性考核时，统计根底完工时的材料费共计投入912万元，较控制目标超出16万元。5.3.6施工工程本钱控制方法案例分析二：洛阳顺兴工业园厂房工程,位于洛阳高新开发区,由机械工业部第四设院设计,为五层框架结构工业厂房,根底为桩根底,上部为框架结构,平面形状为L形,总长114.4m,总宽16.5m,檐高22.5m。层高为4.5m,建筑面积为9640.15㎡。基于该工程情况工程部进行了研究,虽然该工程造价较低,但其结构简单,为6m间距的框架,加气砼砌块填充墙。整个工程内部隔墙较少,墙地均为毛墙毛地,粉刷简单,减少了后期粉刷时人工费缺乏的弊端。且在本次发包中,不包括桩基(桩基已经施工完毕),仅发包桩基以上部位,防止了桩基施工时天气的影响。施工工期为7个月,且从二层封顶后开始按节点进行付款。根据该工程的情况,工程部做了研究:由于二层封顶后才开始付款,前期资金压力较大,工期较短,为此,我们决定聘请南方施工队伍,虽然他们的要价高于当地施工队伍,但其不受农忙季节的影响,且各工种人员配备齐全,防止了不同工种间不易协调的弊端,施工质量及工期都有保证。在施工现场配备一台塔吊,保证主体阶段砼施工的垂直及水平运输的要求。5.4建设工程施工本钱分析与考核5.4.1施工工程本钱核算1.施工工程本钱核算的原那么〔1〕确认原那么〔2〕分期核算原那么〔3〕相关性原那么〔4〕一贯性原那么〔5〕实际本钱核算原那么〔6〕及时性原那么〔7〕配比原那么〔8〕权责发生制原那么〔9〕谨慎原那么〔10〕划分收益性支出与资本性支出原那么〔11〕重要性原那么〔12〕明晰性原那么5.4.1施工工程本钱核算2．施工工程本钱核算的要求〔1〕划清本钱、费用支出和非本钱、费用支出界限。〔2〕正确划分各种本钱、费用的界限。〔3〕加强本钱核算的根底工作。〔4〕工程本钱核算必须有帐有据5.4.2施工工程本钱分析的方法施工本钱分析的方法主要有：比较法、因素分析法、差额计算法、比率法、偏差分析法等。1.比较法比较法，又称“指标比照分析法〞，就是通过技术经济指标的比照，检查目标的完成情况，分析产生差异的原因，进而挖掘内部潜力的方法。5.4.2施工工程本钱分析的方法〔1〕将实际指标与目标指标比照〔2〕本期实际指标与上期实际指标比照〔3〕与本行业平均水平、先进水平比照2．因素分析法因素分析法也叫连环代替法。它是用来确定影响本钱方案完成情况的各种因素及其影响程度的分析方法。分析程序：〔1〕确定分析对象；〔2〕确定该项本钱指标；〔3〕计算方案数〔4〕将各因素的实际逐个替换其方案〔预算〕数，替换后的实际数保存下来，并计算新的结果。〔5〕每一次替代结果与前一次计算结果比较，并计算差额，其差额就是这一因素对方案完成情况的影响程度。因素分析法案例分析例：某模板安装工程，方案工程量为30000m2,方案劳动效率为0.8工时/m2，工时单价20元/工时,影响模板安装人工费费用的三个因素为工程量、劳动效率、工时单价。实际工程量是32000m2；劳动效率是0.7工时/m2；工时单价25元/工时。采用因素分析法，要求按工程量、劳动效率、工时单价顺序对其进行分析。因素分析法案例分析解：方案人工费用=20×30000×0.8=480000元实际人工费=32000×25×0.7=560000元本钱差异=560000—480000=80000元第一次替代：由于工程量单项变化引起的本钱变化实际工程量×方案劳动效率×方案工时单价32000×20×0.8=512000差异数=512000—480000=32000第二次替代：由于工时单向引起的本钱变化实际工程量×实际工时单价×方案劳动效率32000×25×0.8=640000差异数=640000—512000=128000元第三次替代：由于劳动效率引起本钱变化实际工程量×实际工时单价×实际劳动效率32000×25×0.7=560000元差异数=560000—640000=—80000元5.4.2施工工程本钱分析的方法3．差额计算法差额计算法是因素分析法的简化形式，原理相同，但计算方式不同，差额分析法是利用各个因素的实际数与方案数的差额。按照一定顺序计算其对本钱的影响程度。例：对于上例用差额分析法计算：工程量变化的影响：〔32000-30000〕×20×0.8=32000元工时单价变动的影响：32000×〔25-20〕×0.8=128000元劳动效率变化的影响：32000×25×〔0.7-0.8〕=-8000元5.4.2施工工程本钱分析的方法4．比率法比率法是指用两个以上的指标的比例进行分析的方法。它的根本特点是：先把比照分析的数值变成相对数，再观察其相互之间的关系。常用的比率法有以下几种。(1)相关比率法(2)构成比率法(3)动态比率法5．费用偏差分析法〔1〕费用偏差分析的几个概念费用偏差是指费用实际值与方案值之间存在的差异，即费用偏差＝已完工程实际费用－已完工程方案费用与费用偏差密切相关的是进度偏差，由于不考虑进度偏差就不能正确反映费用偏差的实际情况，所以，有必要引入进度偏差的概念：进度偏差＝已完工程实际时间－已完工程方案时间为了与费用偏差联系起来，进度偏差也可表示为：进度偏差＝拟完工程方案费用－已完工程方案费用5．费用偏差分析法〔2〕费用偏差分析方法的种类a横道图法：图例：

已完成工程实际费用拟完工程计划费用已完工程计划费用

横道图法：项目编码项目名称费用参数数额（万元）费用偏差（万元）进度偏差（万元）原因011土方工程

10-10012打桩工程-20-34013基础工程2020合计10-2450608066100808060230196220705．费用偏差分析法

b时标网络图法c表格法d曲线法。如以以下图三种费用偏差分析图。d曲线法：三种费用偏差分析图进度偏差图5-4三种费用参数曲线工期拖延总量进度偏差已完工程实际费用拟完工程计划费用已完工程计划费用A

M

Ba

时间费用（%）费用增加总额b费用偏差p〔3〕费用偏差的形成原因分析及处理方法a成因分析：第一，费用增加且工期拖延，这种类型是纠正偏差的主要对象。第二，费用增加但工期提前，这种情况下要适当考虑工期提前带来的效益第三，工期拖延但费用节约，这种情况下是否采取纠偏措施要根