出口货物退免税政策业务培训

出口货物退免税政策业务培训汇报人：日期:CATALOGUE目录出口货物退免税概述出口货物退免税申报出口货物退免税审核出口货物退免税核算出口货物退免税风险管理出口货物退免税业务培训的目的和意义出口货物退免税概述01出口货物退免税是指对出口的货物退还或免征在国内各生产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。出口货物退免税政策是国家为了鼓励出口、促进国际贸易而制定的一项税收优惠政策。出口货物退免税的基本原理是，出口货物在出口环节不征收增值税和消费税，而是在货物实际离境后，对之前已经缴纳的增值税和消费税进行退还。出口货物退免税的概念主要依据为《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》。出口企业必须办理出口退税登记，并取得由税务机关核发的出口退税登记证。出口退税的具体操作流程和要求由国家税务总局颁布的出口退税政策法规和相关规定进行规范和解释。出口货物退免税的政策依据出口企业在货物报关出口后，需按照规定填写出口货物退免税申请表，并提供相关凭证和资料。主管税务机关在收到出口企业的退税申请及相关资料后，会进行审核和审批。如果审核未通过，主管税务机关将告知出口企业不予退税的具体原因，并要求其按照规定进行整改和重新申请。如果审核通过，主管税务机关将按照规定办理退税手续，并将退税款项退还给出口企业。出口企业需向主管税务机关申请办理出口退税登记，并取得退税登记证。出口货物退免税的基本流程出口货物退免税申报02申报时间企业应于货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税退（免）税申报。逾期的，企业不得申报退（免）税。要点一要点二申报地点企业应向其主管税务机关申请办理退（免）税申报。如果企业申请退税的出口退税专用缴款书有疑点，其退税申请不予受理，并通知企业按照主管税务机关的核实结果进行改正。如果企业所附的凭证资料与出口货物报关单上记载的内容不一致，其退（免）税申请不予受理，并通知企业按照主管税务机关的核实结果进行改正。申报时间及地点出口货物退（免）税申报表。出口货物报关单（出口退税专用）。出口收汇核销单（出口退税专用）。申报所需的资料增值税专用发票（抵扣联）。出口发票。税收缴款书（出口货物专用）。其他相关资料。01020304申报所需的资料收集凭证企业在出口货物报关单、出口收汇核销单、增值税专用发票（抵扣联）等凭证上收集相关信息，包括出口商品代码、出口商品名称、出口数量、出口金额、汇率等。提交资料将申报表和其他相关资料提交给主管税务机关进行审核。审核通过如果审核通过，主管税务机关将按照相关规定办理退税手续。如果审核不通过，主管税务机关将通知企业进行改正后重新提交申请。填写申报表根据出口货物退（免）税申报表的格式和要求，填写相关信息，包括企业信息、商品信息、发票信息等。申报流程及操作步骤出口货物退免税审核03主管税务机关、出口退税审核系统审核主体企业出口货物报关单、发票、收汇核销单等凭证的真实性、完整性、合法性及一致性审核内容审核主体及审核内容审核流程：企业申报退税→主管税务机关受理→审核→审批→退税办理操作步骤1.企业通过电子税务局或办税服务厅提交退税申请，填写申报表，并附上相关凭证。2.主管税务机关对申请进行受理，并审核申报资料的真实性、完整性、合法性及一致性。3.主管税务机关对审核结果进行审批，并按照规定程序办理退税。4.企业收到退税款项后，完成整个退税流程。审核流程及操作步骤问题1企业申报资料不齐全或申报资料有误处理方法主管税务机关应要求企业补齐或更正申报资料，并重新进行审核。问题2企业申报的退税金额超出实际应退税额处理方法主管税务机关应要求企业重新核实申报金额，并按照实际情况进行调整。问题3企业提供的凭证存在疑点或问题处理方法主管税务机关应要求企业提供进一步证明材料或进行解释说明，并进行重新审核。审核中常见问题及处理方法出口货物退免税核算04包括应交税费-应交增值税-出口退税、其他应收款-应收出口退税款等科目，用于核算企业应收的出口退税款。企业销售货物或提供劳务时，应按照适用的税率计算并缴纳增值税。如需办理出口退税的，需将相关税费计入应交税费科目进行核算。核算科目及核算方法增值税核算方法出口退税科目审核流程企业将申报资料提交给主管税务机关进行审核，税务机关审核通过后将退税款退还给企业。申报流程企业需按照相关规定准备出口退税申报资料，包括出口货物报关单、收汇核销单、购进出口货物发票等，并填写出口退税申报表。入账流程企业收到退税款后，需将其记入相应的会计科目进行核算。核算流程及操作步骤如因特殊原因无法收汇核销的，企业需按照规定向主管税务机关提交书面说明及有关证明材料，并填写《出口货物不能收汇申报表》。无法收汇核销如因特殊原因无法取得购进发票的，企业需按照规定向主管税务机关提交书面说明及有关证明材料，并填写《出口货物无进货发票申报表》。无法取得购进发票核算中常见问题及处理方法出口货物退免税风险管理05风险识别定期收集和分析出口货物退免税相关数据，识别潜在的风险点。风险评估对已识别的风险点进行评估，确定其对退税业务的影响程度和发生的可能性。风险识别及评估风险防范建立完善的风险防范体系，包括内部制度和流程的制定和执行。应对措施针对不同的风险点制定相应的应对措施，如定期对员工进行培训、加强内部审计等。风险防范及应对措施整理和分析国内外出口货物退免税风险案例，了解不同类型风险的发生原因和影响。案例收集通过案例分析，提醒员工注意类似的风险点，避免重蹈覆辙。警示作用风险案例分析及警示出口货物退免税业务培训的目的和意义06熟悉出口货物退免税业务的流程和操作规范掌握出口货物退免税申报和核算的方法和技巧了解出口货物退免税政策的基本内容和要求提高业务人员的政策水平和业务能力确保企业按照政策要求准确、完整地申报出口货物退免税信息帮助企业规范财务管理，提