《经济法基础》经典题解第五章所有题目

第五章企业所得税、个人所得税法律制度第一部分企业所得税关卡一纳税人【例题1・单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.外商独资企业 B.一人有限责任公司 C.个人独资企业 D.社会团体【例题2・单选题】（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。A.根据中国法律成立，实际管理机构在境的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在境的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境设立机构场所的丁公司D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司【例题3•判断题（（2018年其他批次）企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境设立的机构、场所。（）【例题4•多选题（（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。A.在中国境设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境的所得B.居民企业来源于中国境外的所得C.在中国境未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境的所得【例题5•判断题】（2013年）居民企业就其来源于中国境、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境的所得缴纳企业所得税。（）【例题6•多选题】（2018年第2批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境所得的有（）。A.甲国企业在中国境提供咨询服务取得的收入B.乙国企业转让中国境公司股权取得的收入C.T国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入D.丙国企业通过其代理商在中国境销售货物取得的收入关卡二税率【例题1•判断题】（2016年）在中国境设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（）【例题2・单选题】根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为（）。A.10% B.15% C.20% D.25%【例题3・单选题】某小型微利企业2018年度应纳税所得额为80万元。则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。A.80x20%=16（万元） B.80x50%x20%=8（万元）C.80x25%=20（万元） D.80x15%=12（万元）关卡三应纳税所得额【例题1•多选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。A.应收票据 B.应收账款 C.股权投资 D.银行存款【例题2•多选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。A.企业资产溢余收入B.逾期未退包装物押金收入C.确实无法偿付的应付款项D.汇兑收益【例题3单选题】（2015年）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。A.提供生产设备使用权取得的收入一B.提供运输工具使用权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.提供商标权的使用权取得的收入【例题4・单选题】（2018年其他批次）2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是（）。A.9月10日确认销售收入 B.9月20日确认销售收入C.9月21日确认销售收入D.9月1日确认销售收入【例题5・单选题】（2017年、2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现【例题6•多选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中正确的有（）。A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入【例题7・单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是（）。A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入【例题8・单选题】（2017年、2018年第1批次改）甲电子公司2018年9月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予9折优惠，购买发票上已分别注明。已知增值税税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是（）。A.36万元B.40万元C.41.76万元D.46.4万元【例题9•多选题】（2017年、2018年第2批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中应视同销售货物的有（）。A.将外购货物用于捐赠 B.将外购货物用于偿债C.将外购货物用于广告 D.将外购货物用于赞助【例题10•单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.转让股权收入【例题11•单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的【例题12•多选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A.允许抵扣的增值税 B.消费税 C.土地增值税 D.印花税【例题13•判断题】（2014年）企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。（）【例题14•单选题】某化妆品生产企业，2018年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2018年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（）。A.15+80+40=135（万元）B.540x2%+540x14%+40=126.4（万元）C.540x2%+540x14%+540x8%=129.6（万元）D.15+80+540x8%=138.20（万元）【例题15•多选题］（2018年第3批次）根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.基本医疗保险费 B.基本养老保险费C.工伤保险费 D.住房公积金【例题16•判断题】（2018年其他批次）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。（）【例题17•单选题】某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。A.150+80+30=260（万元）B.150+1000x5%+30=230（万元）C.150+1000x5%=200（万元）D.150（万元）【例题18•单选题】甲公司股东某认缴的出资额为100万元，应于2018年7月1日前缴足，7月1日某实缴资本为20万元，剩余部分至2018年12月31日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2018年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则2018年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是（）。A.10（万元）（100-20）x10%x50%=6（万元C.10-100x10%x50%=5（万元）D.0【例题19•单选题】（2015年）2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）A.100x7.8%=7.8（万元）B.100x10%=10（万元）C.100x7.8%x50%=3.9（万元）D.100x10%x50%=5（万元）【例题20•单选题】（2017年）甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（300+38）x25%-60=24.5（万元）B.300x25%-60=15（万元）C.（300+300x12%）x25%-60=24（万元）D.[300+（38-300x12%）]x25%-60=15.5（万元）【例题21•单选题】（2018年其他批次）2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（）万元。A.12 B.7.2 C.10 D.4.8【例题22•多选题】（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.工会经费 B.职工教育经费 C.广告费和业务宣传费 D.职工福利费【例题23•单选题】（2014年）2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是（）。A.400-60=340（万元）B.3000x15%+60=510（万元）C.3000x15%=450（万元）D.400+60=460（万元）【例题24•多选题】（2013年改）甲企业2018年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.公益性捐赠支出200万元B.职工福利支出160万元C.职工教育经费支出125万元D.2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元【例题25・单选题】2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。A.0.5 B.1.5 C.1 D.2【例题26•单选题】（2016年）下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除【例题27•单选题】（2018年第1批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业转让固定资产发生的费用B.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费C.企业发生的非广告性质赞助支出D.企业发生的合理的劳动保护支出【例题28•多选题】（2015年）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.向客户支付的合同违约金B.向税务机关支付的税收滞纳金C.向银行支付的逾期利息D.向公安部门缴纳的交通违章罚款【例题29•单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产0已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.未投入使用的厂房【例题30•单选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。A.盘盈的固定资产3.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产【例题31•单选题】（2017年改）甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为9.6万元；支付安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0.2万元，计算该企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是（）。A.60+2=62（万元）B.60+9.6=69.6（万元）C.60+9.6+2+0.2=71.8（万元）D.60+9.6+2=71.6（万元）【例题32•多选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（）。A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧C.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧D.T企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧【例题33•多选题】（2015年、2018年第3批次）生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中属于生产性生物资产的有（）。A.经济林 B.薪炭林 C.产畜 口役畜【例题34•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是（）年。A.10 B.5 C.4 D.3【例题35•多选题】（2018年第1批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。A.通过债务重组取得的无形资产3.自行开发的无形资产C.接受投资取得的无形资产D.接受捐赠取得的无形资产【例题36•多选题】（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。八.购入固定资产的支出B.固定资产的大修理0租入固定资产的改建支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出【例题37•判断题】（2017年）企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（）【例题38・单选题】（2018年其他批次）甲居民企业2013年设立，2013—2017年年末弥补亏损前的所得情况如下：年份2013年2014年2015年2016年2017年未弥补亏损前的所得（万元）-20100-220180200假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（）。A.200万元B.160万元C.210万元D.260万元关卡四税收优惠【例题1•多选题】（2014年）下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有（）。A.加速折旧 B.减少收入 C.税额抵扣 D.加计扣除【例题2•多选题】（2018年第1批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。八.研究开发费用B.购置环保用设备所支付的价款C.广告费和业务宣传费D.安置残疾人员所支付的工资【例题3・单选题】（2017年）甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（2000-300）x25%=425（万元）B.（2000-300x70%）x25%=447.5（万元）C.2000x70%x25%=350（万元）D.(2000x70%-300)x25%=275(万元)【例题4•多选题】（2015年）下列关于企业所税相关税收优惠的说法中，正确的有（）。A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免【例题5•判断题】（2017年）企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。（）【例题6•判断题】（2015年）企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。（）【例题7•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中不适用对研究开发费用加计扣除规定的有（ ）。A.烟草制造业 B.白酒制造业 C.房地产业 D.娱乐业关卡五境外所得抵免税额的计算【例题1・单选题】（2018年第1批次）甲公司为居民企业，2017年度境应纳税所得额1000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000x25%=250（万元）（1000+300）x25%=325（万元）（1000300x25%-60=265（万元）D.1000x25%-60=190（万元）关卡六应纳税额的计算【例题1・单选题】（2016年）甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的所得税税率为25%，则下列甲公司2015年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（）。A.1000x25%-20=230（万元） B.1000x25%-10-20=220（万元）C.1000x25%-10=240（万元） D.1000x25%=250（万元）关卡七源泉扣缴【例题1・单选题】（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。A.转让财产所得 B.特许权使用费所得C.股息所得 D.租金所得【例题2・单选题】（2018年其他批次）2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。A.1000x10%x50%=50（万元）B.1000x10%=100（万元）C.1000x（1-25%）x10%=75（万元）D.1000X(1-25%)“0%x50%=37.5(万元)关卡八征收管理【例题1单选题】（2018年第1批次）根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并应缴应退税款。该期限为（）。A.3个月B.5个月C.6个月D.4个月【例题2•多选题】（2016年）下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴小试牛刀一、单项选择题.（2018年第3批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的是（）。A.甲有限责任公司 B.乙事业单位C.丙个人独资企业 D.T股份.（2014年）下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.社会团体 B.合伙企业 C.事业单位 D.民办非企业单位.（2013年、2016年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定4.（2013年、2016年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认.（2018年第3批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款 B.股息收入 C.利息收入D.违约金收入.（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.债务重组收入B.逾期未退包装物押金收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.特许权使用费收入.（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.接受捐赠收入 B.国债利息收入 C.销售货物收入 D.财政拨款.（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入.（2014年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业购买国债取得的利息收入B.事业单位取得的财政拨款C.事业单位从事营利性活动取得的收入D.企业转让股权取得的转让收入10.（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入11（.2017年）企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.印花税 B.车船税 C.城镇土地使用税 D.允许抵扣的增值税12.（2013年改）甲企业2018年实发工资总额为100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，职工福利费支出不超过实发工资总额14%的部分、职工教育经费支出不超过实发工资总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，甲企业

计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计金额的下列计算中正确的是（）。A.100x14%+1.5=15.5（万元）A.100x14%+1.5=15.5（万元）B.100x14%+100x8%=22（万元）C.18+1.5=19.5（万元）C.18+1.5=19.5（万元）D.18+100x8%=26（万元）13.（2016年）某企业2015年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项：（1）向灾区直接捐赠6万元；（2）通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是（）。A.6+4=10（万元） B.4（万元）C.6（万元） D.30x12%=3.6（万元）14.（2016年）某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是（）。A.6（万元） B.6x60%=3.6（万元） C.（1000-60）x5%=4.7（万元） D.1000x5%=5（万元）15.（2013年、2014年）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息 B.税收滞纳金 C.经营的行政罚款 D.合同违约金16.（2013年）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予按照税法规定的标准扣除的是（）。A.企业拨交的工会经费 B.税收滞纳金 C.企业所得税税款 D.赞助支出17.（2015年）下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是（）。A.以融资租赁方式租出的大型机床 B.已投入使用的厂房C.以经营租赁方式租入的载货汽车 D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑18（.2013年）下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备 D.以融资租赁方式租出的固定资产19.（2018年其他批次）境外某公司在中国境未设立机构、场所，2014年取得境甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。A.348万元B.499万元C.847万元D.850万元20（.200年）纳税人应当自年度终了后一定期限向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）。八.自年度终了之日起15日 3.自年度终了之日起45日C.自年度终了之日起4个月 D.自年度终了之日起5个月二、多项选择题1.（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.外国公司在中国境的分公司B.在中国境注册成立的社会团体C.在中国境注册成立的一人有限责任公司D.在中国境注册成立的个人独资企业.（2016年）下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.国有独资公司 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.一人有限责任公司.（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境、境外所得确定原则的表述中，正确的有（）。A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定4.（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，表述正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定.（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有（）。A.销售货物收入 B.接受捐赠收入 C.利息收入 D.特许权使用费收入.（2015年）下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。A.转让专利权收入 B.债务重组收入 C.接受捐赠收入 D.确实无法偿付的应付款项.（2015年）根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。A.转让股权收入 B.转让固定资产收入 C.转让土地使用权收入 D.转让债权收入.（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费.财政拨款C.国债利息收入D.接受捐赠收入.（2008年）根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金10.（2018年第3批次）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.房产税 B.城市维护建设税 C.车船税 D.印花税11（.2016年）企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.印花税B.消费税 C.土地增值税 D.资源税.（2015年改）企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.企业所得税 B.消费税 C.房产税 D.允许抵扣的增值税.（2013年改）企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.允许抵扣的增值税 B.土地增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税.（2014年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.职工教育经费 B.广告费 C.业务宣传费 D.业务招待费.（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不能税前扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.企业之间支付的管理费C.企业所得税税款D.税收滞纳金.（2013年）下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股利 B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出 D.与收入无关的费用支出.（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。A.以经营租赁方式租出的商铺B.以融资租赁方式租出的运输设备C.未投入使用的厂房D.未投入使用的生产设备18.（2018年其他批次）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。A.未投入使用的食堂B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未投入使用的机器设备D.以经营租赁方式租入的固定资产19.（2016年）下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有（）。A.未使用的厂房B.经营租赁方式租入的固定资产0已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.与经营活动无关的固定资产.（2013年）下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有（）。A.免税收入 B.加计扣除 C.减计收入 D.税额抵免.（2014年）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。A.中药材的种植 B.林木种植 C.花卉种植 D.香料作物的种植.（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。A.利息收入 B.特许权使用费收入 C.股票转让收入 D.不动产租赁收入三、判断题1.（2016年）依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税人（2018年第2批次）在中国境设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境但与其所设计构、场所有实际联系的所得无须缴纳企业所得税。（）.（2018年其他批次）居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。（）.（2018年其他批次）居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（）.（2009年、2016年）非居民企业在中国境设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）6（.2015年）非居民企业未在中国境设立机构的，仅就来源于中国境的所得缴纳企业所得税。（）.（2014年）居民企业应当仅就其来源于中国境的所得缴纳企业所得税。（）.（2016年）企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象。（）.（2018年其他批次）企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认企业所得税收入的实现。（）.（2015年）企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣应按扣除商业折扣后的余额确定销售收人，计算企业所得税应纳税额。（）.（2018年第3批次）国债利息收入不属于企业所得税免税收入。（）.（2014年）外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。.（2017年）企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）.（2018年其他批次）企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）.（2014年、2017年）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）.（2015年）企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（）第二部分个人所得税关卡一纳税人和征税对象【例题1・单选题】（2018年第2批次）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业的投资者个人A.个人独资企业的投资者个人B.一人有限责任公司C.个体工商户 D.合伙企业中的自然人合伙人【例题2•单选题】（2017年改）根据个人所得税法律制度的规定，在中国境无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是（）。A.怀特，2019年3月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天B.汤姆，2019年9月1日入境，次年3月1日离境C.维，2019年6月1日入境，12月31离境D.麦克，2019年6月1日入境，12月31离境，期间临时离境25天【例题3•判断题】（2015年）中国居民某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）【例题4•多选题】（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境，均为来源于中国境所得的有（）。A.转让境房产取得的所得B.许可专利权在境使用取得的所得C.因任职在境提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境使用取得的所得关卡二综合所得【例题1•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人综合所得的有（）。A.工资、薪金所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产租赁所得【例题2・单选题】（2018年其他批次）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.年终加薪 B.托儿补助费 C.差旅费津贴 D.误餐补助【例题3・单选题】（2018年其他批次）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是（）。A.提前退休取得的一次性补贴B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.部退养取得的一次性收入D.按国家统一规定发放的退休工资【例题4・单选题】（2018年其他批次）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入【例题5•多选题】（2018年第1批次）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入B.某职员取得的本单位优秀员工奖金C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入D.某高校教师从任职学校领取的工资【例题6•判断题】（2017年）作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（）【例题7•多选题】（2018年其他批次）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入B.编辑在自己所任职的出版专著所取得的收入C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入D.商标权人许可他人使用的商标取得的收入【例题8•多选题】（2014年）下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。A.提供商标权的使用权收入B.转让土地使用权收入C.转让著作权收入D.转让专利权收入【例题9・单选题】（2011年）作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【例题10•单选题】（2018年其他批次）根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额予以税前扣除，该限额为（）。A.3600元/年 B.2400元/年 C.3200元/年 D.2800元/年【例题11•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.个人继续教育支出C.住房贷款支出D.住房租金支出【例题12•单选题】（2014年、2017年改）2019年6月某从本单位取得工资7000元，加班费1000元，奖金2100元，个人缴纳三险一金1540元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。计算单位代扣代缴某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。（7000+1000+2100-5000-1540）X10%-210=146（元（7000-5000）X3%=60（元）（700+10002100-500XX10%-210=300（元）（7000+1000-5000X3%=90（元）【例题13•单选题】（2018年其他批次改）年1月王某为某提供一个月的钢琴培训，分两次取得劳务报酬，分别为1000元、3000元，共计4000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%速算扣除数210。计算代扣代缴王某当月钢琴培训劳务报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[1000（1-20%）+3000X（1-20%）]x（1-20%）X3%=76.8（元）B.1000X（1-20%）X3%+3000X（1-20%）X3%=96（元）C.4000X（1-20%）X10%-210=110（元）D.4000X10%-210=190（元【例题14•单选题】（2018年第2批次改）2018年3月某出版一部小说，取得稿酬10000元,已知稿酬所得每次应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。计算代扣代缴某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10000x70%x10%-210=490（元）B.10000X（1-20%）x10%-210=590（元）C.10000x10%-210=790（元）D.10000X（1-20%）x70%x10%-210=350（元）【例题15•单选题】（2015年改）2014年5月，某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得每次应纳税所得额超过80000元的部分适用税率为45%，速算扣除数15160。某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是（）。（150000-10000）x（1-20%）x45%-15160=35240（元）（150000-10000）x45%-15160=47840（元）C.[150000x（1-20%）-10000x45%-15160=34340（元）D.150000x（1-20%）x45%-15160=38840（元）关卡三经营所得【例题1•多选题】（2018年其他批次）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入C.个人因从事彩票代销业务取得的所得D.个人兼职取得的收入【例题2•多选题】（2018年第2批次）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.个人所得税税款C.业主的工资薪金支出D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失【例题3・单选题】（2017年）个体工商户某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）万元。A.30 B.25 C.40 D.15【例题4•判断题】某在某医院承包一科室，每年向医院上缴200万元，其余收入归某个人所有，某取得的该项所得应当按照“经营所得”缴纳个人所得税。（）关卡四财产租赁所得【例题1•判断题】（2015年）个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）【例题2•多选题】某有A、B、C三套住房，其中A、B两套用于出租，3月份共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同时两套住宅分别发生修缮费用，各900元，则下列说法中正确的有（）。（不考虑个人出租住房应缴纳的其他税费）A.出租A住房应缴纳个人所得税[（4799-0800）-800]x10%=319.9（元）B.出租A住房应缴纳个人所得税（4799-0900）义（1-20%）“0%=311.92（元）C.出租B住房应缴纳个人所得税（4801-0900X（1-20%）x10%=31208（元）D.出租B住房应缴纳个人所得税（4801-0800）x（1-20%）x10%=320.08（元）【例题3・单选题】（2018年其他批次）2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。A.（6000-240-800）x10%=496（元）B.（6000-240-1000）x10%=476（元）C.（6000-240-1000X（1-20%）x10%=380.8（元）D.（6000-240-800）x（1-20%）x10%=396.8（元）【例题4・单选题】（2017年）下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.某出租电子设备取得的所得关卡五财产转让所得【例题1•多选题】（2016年）下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有（）。A.转让机器设备所得B.提供著作权的使用权所得C.转让股权所得D.提供非专利技术使用权所得【例题2•判断题】（2017年）个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）【例题3•判断题】（2013年、2016年）集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（）【例题4•单选题】某以含增值税126万元的价格出售普通住宅一套，该住宅系1年半前以40万元的价格购买，交易过程中支付除增值税以外的其他相关税费等共计8万元（发票为证），则某出售住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）A.0B.[126：（1+5%）-40-8X20%=14.4（万元）C.[126：（1+5%）-40X20%=16（万元）D.126+（1+5%）x20%=24（万元）【例题5・单选题】（2014年）对个人转让自用定期服并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。该期限是（）。A.1年以上 B.2年以上C.3年以上D.5年以上关卡六利息、股息、红利所得；偶然所得【例题1・单选题】（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，受赠人无偿受赠所得适用的税目是（）。A.偶然所得 B.劳务报酬所得 C.其他所得 D.财产转让所得【例题2・单选题】（2018年其他批次改）根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。A.偶然所得，以一个月取得的收入为一次B.非居民个人劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次D.非居民个人特权使用费所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次【例题3・单选题】某2017年取得3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。已知：利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，以收入全额为应纳税所得额，财产转让所得适用的个人所得税税率为20%，以收入全额扣除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额。则某2017年上述所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.0 B.800x20%=160（元）C.2000x20%=400（元） D.800x20%+2000x20%=560（元）【例题4・单选题】（2018年其他批次）2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中正确的是（）。A.（4000-70）x20%=786（元）B.（4000-30-70）x20%=780（元）C.（4000-30）x20%=794（元） D.4000x20%=800（元）关卡七关于捐赠的扣除规定【例题1・单选题】（2015年）2014年5月，某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30000-500）x20%=5900元）B.30000x20%=6000（元）C.（30000-1000）x20%=5800（元）D.（30000-1000-500）x20%=5700（元）【例题2・单选题】2019年8月，某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知稿酬所得每次应纳税所得额超过25000元至35000元的，适用税率为25%，速算扣除数2660，超过35000元至55000元的，适用税率为30%，速算扣除数4410。某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.80000x(1-20%)x70%x30%-4410=9030(元)B.[80000x(1-20%)-64000x30%]x70%X25%-2660=5180(元)C.(80000-20000x70%x30%-4410=8190(元)D.[80000(1-20%)-20000x70%x25%-2660=5040(元)【例题3•多选题】(2010年、201年、2014年)根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有()。A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠关卡八个人所得税应纳税额思计算的其他规定【例题1•多选题】2019年1月侯某和某出席非任职的某公司年会进行相声表演，共取得劳务报酬8000元，其中侯某分得5000元，某分得3000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%速算扣除数为210元。计算代扣代缴某与侯某劳务报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的有()。A.侯某应缴纳个人所得税=8000x(1-20%)x10%-210=430(元)B.侯某应缴纳个人所得税=5000x(1-20%)x10%-210=190(元)C.某应缴纳个人所得税=800(1-20%)x10%-210=430(元)D.某应缴纳个人所得税=3000x(1-20%)x3%=72(元)【例题2・单选题】(2016年改)根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是()。A.非居民个人特许权使用费所得，以一个月取得的收入为一次B.非居民个人财产租赁所得，以一个月取得的收入为一次C.非居民个人劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月取得的收入为一次D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次【例题3・单选题】（2013年、2014年改）下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是（）。A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.偶然所得关卡九税收优惠【例题1•多选题】（2018年其他批次）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。A.某转让自用满10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元B.在校学生某因参加勤工俭学活动取得的1个月劳务所得1000元C.王某取得的储蓄存款利息1500元D.某因举报某公司行为获得的奖金20000元【例题2・单选题】（2018年第2批次）根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。A.出租住房取得的租金 B.国家发行的金融债券利息 C.国债利息 D.军人的转业费【例题3•多选题】（2018年其他批次改）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得B.省级人民政府颁发的教育方面的奖金C.按国家统一规定发给职工的退休工资D.按国务院规定发给的政府特殊津贴【例题4・单选题】（2010年改）某外籍专家甲在中国境无住所，于2019年2月至7月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币6000元，已知工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为1410元；超过25000元至35000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为2660元，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额的下列计算中，正确的是（）。A.［（28000-6000-5000x20%-1410］x5=9950（元）B.［（28000-6000）x20%-14101x5=14950（元）C.［（28000-5000）x20%-1410］x5=15950（元）D.［（28000+6000-5000）x25%-26601x5=22950（元）【例题5判断题】（2013年）对国有企业职工因企业依照《破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。（）关卡十个人所得税的征收管理【例题1•多选题】（2016年改）纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。A.王某从英国取得所得B.林某从取得稿酬所得1万元C.非居民纳税人汤姆从中国境两家公司取得工资、薪金所得D.某2019年度预缴税额低于应纳税额【例题2•多选题】下列关于个人所得税征收管理的表述中，错误的有（）。A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴B.纳税人取得经营所得在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴C.非居民个人在中国境从两处以上取得工资薪金所得应当在取得所得的次月15日申报纳税D.纳税人因移居境外注销中国户籍应当在注销中国户籍前办理税款清算补小试牛刀一、单项选择题1（.2010年改）根据个人所得税法律的规定，在中国境无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。A.M国甲，在华工作5个月B.N国乙，2019年1月10日入境，2009年6月10日离境C.X国丙，2019年10月1日入境，2020年8月31日离境，期间临时离境28天D.Y国丁，2019年8月1日入境，2020年3月1日离境，期间临时离境100天2（.2014年改）根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境的所得的是（）。A.中国境的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得B.从中国境企事业单位和其他经济组织或者居民个人取得的利息、股息、红利所得C.许可各种特许权在中国境使用而取得的所得D.因任职、受雇、履约等而在中国境提供劳务取得的所得3.（2014年）根据个人所得税法律制度的规定关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是（）。A.财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地D.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地4.（2016年）下列各项中，应征收个人所得税的是（）。A.托儿补助B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴.（2015年）根据个人所得税法律制度的规定下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴津贴是（）。A.岗位津贴 B.加班补贴 C.差旅费津贴 D.工龄补贴.（2008年、2014年）2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（）。A.劳动分红2000元 B.差旅费津贴200元 C.独生子女补贴3元 D.误餐补助50元7（.2015年）大学教授某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.作品参展收入 B.出版书画作品收入 C.学术报告收入 D.审稿收入.（2015年）下列各项中应按“稿酬所得”税目征收个人所得税的是（）。A.作品出版或发表 B.审稿收入 C.任职公司董事 D.讲课收入.（2011年）下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A.审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入.（2015年）下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A.提供房屋使用权取得的所得 B.提供运输工具使用权取得的所得C.提供生产设备使用权取得的所得 D.提供商标权使用权取得的所得.（2009年）根据个人所得税法律制度的规定个人转让房屋所得应适用的税目是（）。A.财产转让所得 B.特许权使用费所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得.（2018年其他批次改）王某于某年12月获得奖金3000元，当月工资收入6000元，已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。则单位代扣代缴王某12月应纳个人所得税的下列计算列式中正确的是（）。A.（6000+3000）“0%-210=690（元）B.（6000-5000）x3%+3000x3%=120（元）C.（6000+3000-5000）x10%-210=190（元）D.（6000-5000）x3%=30（元）.（2018年第2批次改）2019年10月某受邀讲学取得收入5000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数20。计算代扣代缴某每月讲学收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5000X（1+20%）x10%-210=390（元）B.5000+（1-20%）x10%-210=415（元）C.5000x10%-210=290（元）D.5000x（1-20%）x10%-210=190（元）.（2017年改）2019年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过12000元至25000元的，适用税率为20%速算扣除数1410，超过25000元至35000元的部分，适用税率为25%，速算扣除数2660。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[30000x（1-20%）-1410]x20%=4518B.30000x25%-2660=4840（元）C.30000x（1-20%）x20%-1410=3390（元）D.(30000-2660)x25%=6835(元).（2015年改）2019年10月，高校教师某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费120元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。代扣代缴某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是（）。（4200-120）x（1-20%）x10%-210=116.4（元）B.4200X（1-20%）x10%-210-120=6（元）C.[4200x（1-20%）-120]x10%-210=114（元）D.4200X（1-20%）x10%-210=126（元）16.（2012年改）钱某在一次演出中取得收入1000。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210，超过12000元至25000元的，适用税率为20%，速算扣除数1410。计算代扣代缴钱某该次演出所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10000+（1-20%）x20%-1410=10990（元）B.10000x（1-20%）x10%-210=590（元）C.10000x10%-210=790（元）D.[10000x（1-20%）-210]x10%=779（元）17.（2016年、2018年其他批次）作家某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬500元。已知稿酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。计算代扣代缴某稿酬所得应纳个人所得税的下列计算列式中，正确的是（）。A.5000+（1-20%）x10%-210=415（元） B.5000+（1-20%）x70%x10%-210=227.5（元）C.5000（1-20%）x70%x3%=84（元） D.5000x（1-20%）x10%-210=190元）18.（2018年其他批次改）2019年8月某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬2000元，已知稿酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%。计算代扣代缴某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.2000x70%x3%=42（元） B.2000X（1-20%）x3%=48（元）C.2000X（1-20%）x70%x3%=33.6（元） D.2000x3%=60（元）19.（2013年改）中国公民叶某任职国甲企业2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，已知稿酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210，超过12000元至25000元的，适用税率为20%，速算扣除数1410。关于代扣代缴稿酬所得应缴个人所得税的下列计算列式中，正确的是（）。A.20000x（1-20%）x70%x10%-210+3000x（1-20%）x70%x3%=960.4（元）（20000+3000）x（1-20%）x70%x20%-1410=1166（元）C.20000x（1-20%）x70%x10%-210=910（元）D.（20000+3000）x（1-20%）x20%-1410=2270（元）20.（2010年）某个人独资企业200年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）。A.50000x60%=30000元）B.272000x14%=38080（元）C.272000x15%=40800（元） D.50000（元）21.（2016年）2016年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租房屋维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4000元的减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（3000-120-800-800）x10%=128（元） B.（3000-120-800）x10%=208（元）（3000-120-1000）x10%=188（元） D.（3000-120-1000-800）x10%=108（元）22.（2018年其他批次）2017年12月某在有奖销售活动中，购买了1000元商品，中奖台价值3000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算某当月收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）（3000-1000-60）x20%=388（元）B.（3000-1000）x20%=400（元）C.3000x20%=600（元） D.（3000-60）x20%=588（元）23.（2011年）某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由某承担）。在颁奖现场某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。某中奖收