自考公共课考试：中国税制真题模拟汇编（共570题）

河北2023年自考公共课考试：中国税制真题模拟汇编（共570题）1、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算消费税的处理方法是()（单选题）A.只对金银首饰征收消费税B.只对其他产品征收消费税C.按销售额全额征收消费税D.按金银首饰成本征收消费税试题答案：C2、对企业从事下列项目的所得，应减半征收企业所得税的是()（单选题）A.牲畜、家禽的饲养B.农作物新品种的选育C.灌溉、农产品初加I、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植试题答案：D3、关税的纳税人包括()（多选题）A.出口货物的收货人B.进口货物的收货人C.出口货物的发货人D.进出境物品的所有人E.进口货物的发货人试题答案：B,C,D4、城市维护建设税的计税依据是()（多选题）A.消费税税额B.印花税税额C.营业税税额D.增值税税额E.资源税税额试题答案：A,C,D5、下列各项中，不属于增值税征税范围的是()（单选题）A.电力生产企业销售电力B.裁缝店提供的缝纫劳务C.货物期货D.租赁公司提供的不动产租赁服务试题答案：D6、2014年10月，某油田生产原油25万吨，当月销售20万吨，将3万吨原油赠送给协作单位。则本月应缴纳资源税的计税数量为()（单选题）A.25万吨B.20万吨C.3万吨D.23万吨试题答案：D7、以下属于个体工商户应纳税所得额可以扣除的成本、费用及损失的是()（多选题）A.间接费用B.各项营业外支出C.房产税D.教育费附加E.印花税试题答案：A,B,C,D,E8、下列关于消费税的说法中，正确的是()（多选题）A.我国现行的消费税为一般消费税B.我国现行的消费税为特别消费税C.消费税一般不可转嫁D.消费税具有税负均衡的特点E.消费税的征收环节具有单一性试题答案：B,E9、下列不属于增值税纳税期限的有()（单选题）A.1日B.2日C.3日D.10日试题答案：B10、2013年：年底某会计师事务所与政府机关因各自办公所需共同购得一栋办公楼，占地面积5000平方米，建筑面积40000平方米。楼高10层，政府机关占用7层。盖楼所在地城镇土地使用税的应纳税额为5元/平方米，则该会计师事务所2013年缴纳城镇土地使用税()（单选题）A.7500元B.17500元C.25000元D.200000元试题答案：A11、某商场为增值税一般纳税人，2014年5月，其采取“以旧换新”方式销售电冰箱20台，每台旧冰箱作价1000元，收到货款50000元。该商场本月的应税销售额为()（单选题）A.50000B.70000C.59829D.42735试题答案：C12、以实物量为课税标准确定税基的税种是()（单选题）A.价内税B.价外税C.从量税D.从价税试题答案：C13、下列关于关税完税价格的说法中，正确的有()（多选题）A.进口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为完税价格B.运往境外修理的机械器具，以海关审定的境外修理费和料件费，以厦该货物复运境的运输及相关费用、保险费估定完税价格进C.暂时进境的货物，按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格D.运往境外加工的货物，以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费为基础估定完税价格E.出口货物的完税价格包括该货物运至进口国输入地点装载前的运输及相关费用、保险费试题答案：B,C,D14、债务重组收入属于()（单选题）A.利息收入B.租金收入C.特许权使用费收入D.其他收入试题答案：D15、企业发生的职工福利费支出准予扣除的部分不超过工资薪金总额的()（单选题）A.14%B.17%C.18%D.25%试题答案：A16、税前扣除项目的原则有()（多选题）A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.确定性原则E.合理性原则试题答案：A,B,C,D,E17、以下关于应税消费品纳税义务发生时间正确的有()（多选题）A.分期收款结算方式的.为书面合同约定的收款日期的当天B.预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.托收承付的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天E.进口应税消费品的，为报关进口的当天试题答案：A,B,C,D,E18、我国现行的增值税类型是（单选题）A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型增值税D.综合型增值税试题答案：B19、下列各项中，属于土地增值税征税对象的是()（单选题）A.房地产的出租B.房地产的抵押C.企业兼并转让房地产D.公司与公司之间互换房产试题答案：D20、下列各项活动中，属于增值税视同销售行为的是()（多选题）A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目D.将购买的货物用于非增值税应税项目E.在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售试题答案：A,B,C21、我国进口关税税率的类别有()（多选题）A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税E.特殊税试题答案：A,B,C,D22、国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及其附着物。这种情况发生了房地产权属的变更.原房产所有人、土地使用权人也取得了一定的收入(补偿金)，但根据《土地增值税暂行条例》的有关规定，()（单选题）A.可以免征土地增值税B.应就其全部增值额计算缴纳增值税款C.由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或免征D.可以由原房产所有人、土地使用权可以申请由主管税务机关予以减征或免征试题答案：A23、一般情况下，居民企业适用的税率是()（单选题）A.25%B.10%C.15%D.17%试题答案：A24、如果进口货物同时缴纳消费税，其组成计税价格的计算公式为()（单选题）A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额C.组成计税价格=货物到岸价格+关税+消费税税额D.组成计税价格=关税+消费税税额试题答案：B25、根据个人所得税法的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是()（多选题）A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得E.工资、薪金所得试题答案：B,D26、企业所得税是我国实施税收优惠政策最主要的税种，税收优惠措施有()（多选题）A.减免税B.低税率C.加计扣除D.投资抵免E.减计收入试题答案：A,B,C,D,E27、以下行为中需要缴纳消费税的有()（多选题）A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝B.将自产的化妆品作为职工福利发给职工C.将生产的白酒赠送给他人D.将柜台的金银首饰奖励优秀员工E.将自产医用酒精连续投入生产外用药水试题答案：B,C,D,E28、纳税人采用预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为()（单选题）A.销售合同规定的收款日期的当天B.发出应税消费品的当天C.办妥托收手续的当天D.收到货款的当天的当天试题答案：B29、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减免契税()（单选题）A.由省级人民政府确定B.由市级人民政府确定C.由县级人民政府确定D.由乡级人民政府确定试题答案：A30、下列选项中.不属于消费税征税对象的是()（单选题）A.雪茄烟B.游艇C.实木地板D.食盐试题答案：D31、孙某任职于A公司，2013年12月孙某工资收入4000元，另从A公司领取全年一次性奖金15000元。孙某2013年12月应缴纳的个人所得税是()（单选题）A.400元B.115元C.450元D.465元试题答案：D32、甲商场采用买一送一方式销售某品牌豆浆机和水杯，买一只市场价400元的豆浆机送市场价1元的水杯一只。下列说法正确的有()（多选题）A.豆浆机的销售收入为一400元B.豆浆机的销售收入为320元C.豆浆机的销售收入为500元D.水杯的销售收入为1元E.水杯的销售收入为80元试题答案：B,E33、纳税人采用预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为()（单选题）A.销售合同规定的收款日期的当天B.发出应税消费品的当天C.办妥托收手续的当天D.收到货款的当天的当天试题答案：B34、税基式优惠具体包括()（多选题）A.起征点B.免征额C.项目扣除D.亏损弥补E.加速折旧试题答案：A,B,C,D35、企业取得收入的非货币形式有（多选题）A.固定资产B.无形资产C.生物资产D.存货E.应收票据试题答案：A,B,C,D36、直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是()（单选题）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节试题答案：C37、印花税的特点有()（多选题）A.兼有凭证税和行为税性质B.征税对象广泛C.税率低，税负轻D.纳税人自行完成纳税义务E.征税范围小试题答案：A,B,C,D38、房产的原值减除规定比例后的剩余价值是()（单选题）A.房产原值B.房产余值C.房产净值D.房产市值试题答案：B39、按课税标准的不同，税基可分为()（多选题）A.经济税基B.实物税基C.法定税基D.货币税基E.财政税基试题答案：B,D40、我国国境和关境的关系是()（单选题）A.国境大于关境B.国境等于关境C.国境小于关境D.两个完全不同的概念试题答案：A41、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税对象的是()（单选题）A.城市土地B.县城土地C.工矿区土地D.农村土地试题答案：D42、个人通过非营利性的社会团体和国家机关的捐赠在计算个人所得税时准予全额扣除的捐赠对象有()（多选题）A.红十字事业B.福利性老年服务机构C.非营利性老年服务机构D.公益性青少年活动场所E.农村义务教育试题答案：A,B,C,D,E43、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款()的罚款。()（单选题）A.30%以上5倍以下B.50%以上5倍以下C.50%以上10倍以下D.70%以下5倍以上试题答案：B44、以企业在一定期问内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一种税为()（单选题）A.营业税B.企业所得税C.增值税D.资源税试题答案：B45、个体工商户的收入包括()（多选题）A.工程价款收入B.财产出租收入C.利息收入D.服务收入E.商品销售收人试题答案：A,B,C,D,E46、一般称为“逆经济风向行事”的税收政策是()（单选题）A.自动稳定B.长效稳定C.外在稳定D.相机抉择试题答案：D47、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()（单选题）A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税润滑油生产的润滑油试题答案：D48、按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形包括()（多选题）A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.提供扣除项目金额不实的C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，叉无正当理由的D.未按照规定进行纳税申报的E.非房地产开发企业转让旧房的试题答案：A,B,C49、资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起()日内申报纳税。（单选题）A.5B.10C.15D.30试题答案：B50、下列各项关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的包括()（多选题）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税D.出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税E.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税试题答案：A,B,C,D51、以下属于关税法定减免的是()（单选题）A.保税区进出口货物B.为境外厂商加工、装配成品而进口的原材料C.边境贸易进口物资D.个人邮寄物品试题答案：B52、目前土地增值税实行的是()超率累进税率。（单选题）A.二级B.三级C.四级D.五级试题答案：C53、非居民企业在中国境内设立的机构、场所有()（多选题）A.从事安装作业的场所B.提供劳务的场所C.工厂D.管理机构E.农场试题答案：A,B,C,D,E54、税前扣除项目的原则有()（多选题）A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.确定性原则E.合理性原则试题答案：A,B,C,D,E55、我国设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率共四栏税率，这四种税率由高至低为()（单选题）A.普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率B.普通税率、协定税率、最惠国税率、特惠税率C.普通税率、协定税率、特惠税率、最惠国税率D.协定税率、普通税率、最惠国税率、特惠税率试题答案：A56、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，其缴纳个人所得税的项目为()（单选题）A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得试题答案：C57、纳税人进口货物，缴纳税款的期限应当自海关填发税款缴纳书之日起()（单选题）A.5日内B.10日内C.15日内D.20日内试题答案：C58、目前我国土地增值税采用的税率为()（单选题）A.全额累进税率B.超率累进税率C.全率累进税率D.超倍累进税率试题答案：B59、土地增值税的纳税地点为()（单选题）A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地试题答案：B60、根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()（多选题）A.果园B.花圃C.茶园D.菜地E.桑园试题答案：A,B,C,D,E61、某公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币4000万元，运费和保险费折合人民币30万元，已知该批货物适用从价税计算应纳税额，关税税率为5%。该批货物应纳关税税额为()（单选题）A.200万元B.201.5万元C.202.5万元D.201万元试题答案：B62、下列各项中，不属于金融保险业的征税范围的是()（单选题）A.金融商品转让B.金融经纪C.贷款D.货物期货试题答案：D63、特惠关税是指()（单选题）A.两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税B.有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率C.在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度D.缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方试题答案：B64、按收益权限的不同，可将税种划分为()（多选题）A.从量税B.地方税C.中央税D.从价税E.中央与地方共享税试题答案：B,C,E65、耕地占用税采用定额税率，实行有幅度的地区差别税额。人均耕地超过3亩的地区，每平方米具体规定的税额为()（单选题）A.10—50元B.8—40元C.6—30元D.5—25元试题答案：D66、钻石的消费税征税环节在（单选题）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节试题答案：D67、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类饰品划分清楚，分别核算销售额。若划分不清楚或不能分别核算，在生产环节销售的，征收消费税的原则是()（单选题）A.一律从低适用税率B.一律从高适用税率C.不征收D.核定征收试题答案：B68、政府运转的基础和国家调节经济的重要手段是()（单选题）A.税收B.税率C.税制D.税法试题答案：A69、企业应当自月份或季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。（单选题）A.5B.15C.30D.90试题答案：B70、以下关于土地增值税征收管理的说法中，正确的有()（多选题）A.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报B.纳税人应在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税C.纳税人未按照规定缴纳税款的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续D.纳税人未按照规定缴纳税款的，土地管理部门、房产管理部门可以提前办理有关的权属变更手续E.土地增值税已暂停征收试题答案：A,B,C71、法治原则的内容包括征收内容明确原则和()（单选题）A.税收的程序规范原则B.征收范围合法原则C.征收管理制度明确原则D.纳税流程规范原则试题答案：A72、中国公民王某2014年2月，将2011年购买的一栋普通住房出售.取得销售收入400万元;购置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元;购进后发生装修费用10万元。则王某转让该住房应缴纳营业税()（单选题）A.10万元B.9.25万元C.20万元D.35.56万元试题答案：C73、下列各项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是()（多选题）A.军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.铁路线路占用耕地E.飞机场跑道占用耕地试题答案：D,E74、营业税征税项目中，适用3%低税率的有()（多选题）A.建筑业B.金融保险业C.文化体育D.转让无形资产E.娱乐业试题答案：A,C75、美国人汤姆任职于中国A公司，2014年2月汤姆从A公司取得工资收入64000元人民币，汤姆2014年2月应缴纳的个人所得税是()（单选题）A.59222元B.15215元C.16215元D.15315元试题答案：B76、某旅行社8月份组织旅游共收取旅游费200000元，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共计150000元。则该旅行社8月份应纳营业税()（单选题）A.10000元B.2500元C.7500元D.1500元试题答案：B77、小胡任某出版社专业作者，2013年3月在该出版社出版专著一部，取得报酬10000元。则小胡缴纳个人所得税的项目为()（单选题）A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.稿酬所得D.个体工商户的生产、经营所得试题答案：C78、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的()（单选题）A.当月B.次月C.当季D.次年试题答案：A79、下列关于纳税人的说法错误的是()（单选题）A.纳税人亦称为纳税主体B.纳税人只能是法人C.纳税人是税法的基本要素之一D.纳税人是纳税义务的法律承担者试题答案：B80、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，准予扣除的部分不超过当年销售(营业)收入的()（单选题）A.10%B.15%C.20%D.25%试题答案：B81、在计算转让旧房的土地增值税时，以下可以作为扣除项目金额的有()（多选题）A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C.房地产开发成本D.房地产开发费用E.转让环节缴纳的税金试题答案：A,B,E82、机场、港口内部行驶或作业的车船，免征车船税自《车船税法》实施之日起()（单选题）A.1年内B.3年内C.5年内D.10年内试题答案：C83、以下关于印花税税收优惠说法正确的有()（多选题）A.对无息、贴息贷款合同免税B.对国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税C.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税D.对农牧业保险合同免税E.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税试题答案：A,B,C,D,E84、关于增值税起征点幅度的规定正确的包括()（多选题）A.按期纳税的，起征点为月销售额5000—20000元B.按次纳税的，起征点为每次(日)销售额300—500元C.

销售货物的，为月销售额2000-5000元

D.销售应税劳务的，为月销售额1500—3000元

E.省、自治区、直辖市财政厅和国家税务总局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案试题答案：A,B,E85、某化妆品生产商使用外购化妆品原料生产化妆品.2014年6月不含增值税销售额为100万元，当月月初库存外购化妆品原料账面余额50万元，当月购进化妆品原料20万元，月末库存化妆品原料50万元.化妆品消费税税率为30%，则该生产商的应纳消费税税额为()（单选题）A.30万元B.24万元C.6万元D.36万元试题答案：B86、企业所得税中，对于符合小型微利条件的企业可以适用20%的税率，这体现的税收优惠方式为()（单选题）A.税收抵免B.税基式优惠C.税率式优惠D.税额式优惠试题答案：C87、城市维护建设税的纳税人所在地不在市区、县城或镇的，适用的税率为()（单选题）A.7%B.25%C.1%D.5%试题答案：C88、按照增值税法的规定，增值税的征税对象是()（单选题）A.销售收入B.增值额C.销项税额D.进项税额试题答案：B89、纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰计税方法是()（单选题）A.按实际收取的含增值税的全部价款征收消费税B.按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税C.按实际收取的含增值税的全部价款征收增值税D.按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税试题答案：B90、关于增值税纳税期限的表述中，正确的包括()（多选题）A.增值税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人C.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定D.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税E.纳税人可以随意选择适合本单位的具体纳税期限试题答案：A,B,C,D91、关税分为从价关税、从量关税、复合关税和滑动关税的划分标准是()（单选题）A.计税标准B.货物的流向C.征收目的D.对出口国的差别待遇试题答案：A92、下列选项中，属于企业所得税纳税人的是()（单选题）A.个人独资企业B.合伙企业C.一人有限责任公司D.个体工商户试题答案：C93、某企业以100万元的价格销售一批商品，为了促销，该企业给购买方5万元的商业折扣。该企业应当确认收入()（单选题）A.5万元B.100万元C.105万元D.95万元试题答案：D94、下列各项对耕地占用税的理解错误的是()（单选题）A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地，不征收耕地占用税B.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人C.经申请批准占用耕地的，纳税人为用地申请人D.耕地占用税以每平方米为计税单位，按适用的定额税率计税试题答案：C95、在确定企业所得税所得来源地时，不动产转让所得确定标准为()（单选题）A.转让不动产的企业所在地B.不动产所在地C.转让不动产的机构所在地D.转让不动产的法人所在地试题答案：B96、我国增值税最早进行试点的产品有（多选题）A.汽车B.自行车C.电风扇D.缝纫机E.钢材试题答案：B,C,D97、我国个人所得税的征税对象有()（多选题）A.财产租赁所得B.偶然所得C.特许权使用费所得D.继承所得E.稿酬所得试题答案：A,B,C,E98、由受托方代扣代缴、代收代缴的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按所在地适用税率执行。()（单选题）A.委托方B.受托方C.购货方D.销货方试题答案：B99、以下关于印花税税收优惠说法正确的有()（多选题）A.对无息、贴息贷款合同免税B.对国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税C.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税D.对农牧业保险合同免税E.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税试题答案：A,B,C,D,E100、某油田2014年8月销售原油1500吨，开具增值税专用发票取得销售额1000元、增值税额170万元，已知该原油适用税率为5%。则该油田8月份应纳资源税税额为()（单选题）A.85万元B.50万元C.45万元D.20万元试题答案：B101、我国直接税实行累进税率，这体现了税收的()（单选题）A.财政职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.监督管理职能试题答案：C102、营业税纳税人以1个季度为一期纳税的，自纳税期满之日起()日内申报纳税。（单选题）A.3B.5C.10D.15试题答案：D103、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是()（单选题）A.在境内销售有色金属矿产品的贸易公司B.进口有色金属矿产品的企业C.在境内开采有色金属矿原矿销售的企业D.在境外开采有色金属矿原矿销售的企业试题答案：C104、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的说法中正确的有()（多选题）A.营业税的纳税地点原则上采取属地征收的方法B.纳税人提供应税劳务，应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.单位出租土地使用权应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人销售不动产的，应当向纳税人机构所在地申报纳税E.境内的电信单位提供的电信业务，应当向电信单位机构所在地主管税务机关申报纳税试题答案：A,B,C,E105、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体丁商户的混合销售行为，应当缴纳()（单选题）A.增值税B.营业税C.增值税和营业税D.根据收入比例确定试题答案：A106、印花税的作用有()（多选题）A.有利于增加财政收入B.加强对纳税人的监督管理C.培养公民纳税意识D.为公共事业的建设提供保障E.有利于缩小贫富差距试题答案：A,B,C107、某服装厂为增值税一般纳税人，2014年10月2日销售给客户400套西服，每套不含税价格300元。经检验，部分西服存在瑕疵，该服装厂应客户的要求给予其15%的销售折让，已开具增值税专用发票。则该服装厂此项业务应当缴纳的增值税销项税额为()（单选题）A.17340元B.20400元C.17850元D.18950元试题答案：A108、对奢侈品和高档消费品征收消费税，增加特定消费者的税收负担，这体现了消费税的作用是()（单选题）A.筹集财政收入B.调节消费结构与产业结构C.有利于缓解社会分配不公D.税收负担具有转嫁性试题答案：C109、关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款而延期的，最长不得超过()（单选题）A.15日B.30日C.3个月D.6个月试题答案：D110、关税强制执行的措施不包括（多选题）A.征收关税滞纳金B.强制扣缴C.变价抵缴D.冻结账户E.强制拍卖试题答案：D,E111、计征复合税的商品有()（多选题）A.录像机B.摄像机C.胶卷D.数字照相机E.摄录一体机试题答案：A,B,D,E112、按照税收的计量标准分类，税收分为()（多选题）A.所得税B.财产税C.行为税D.从价税E.从量税试题答案：D,E113、承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的.征收个人所得税的项目为()（单选题）A.个体工商户的生产、经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得试题答案：C114、下列关于所得来源地的确定说法正确的有()（多选题）A.销售货物所得，按照交易所交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定E.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定试题答案：A,B,D,E115、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失包括()（多选题）A.因管理不善造成被盗、丢失的损失B.因管理不善造成霉烂变质的损失C.自然灾害损失D.被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物E.生产过程的残次品损失试题答案：A,B,D116、以下属于车船税作用的有()（多选题）A.为地方筹集财政资金B.有利于车船的管理与合理配置C.有利于调节财富差距D.有利于增加国家财政收入E.有利于规范交通秩序试题答案：A,B,C117、房产税以房屋产权所有人为纳税人，产权出典的，纳税人是()（单选题）A.出典人B.承典人C.使用人D.代管人试题答案：B118、以下行为中不需要缴纳消费税的有()（单选题）A.将自产的白酒抵债B.将柜台的金项链作为职工福利发给职工C.年底将生产的小汽车奖励优秀员工D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝试题答案：D119、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利的有关规定()（单选题）A.冲减当期增值税进项税金B.计算销项税C.征收营业税D.冲减当期销项税额试题答案：A120、计算金融商品买卖营业额的差价收入的因素有()（多选题）A.购进原价B.购进原价加购进过程中支付的各项费用和税金C.卖出原价D.卖出原价扣除卖出过程中支付的费用和税金E.贷款利息试题答案：A,C121、纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有()（多选题）A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E.取得稿酬所得的试题答案：A,B,C,D122、纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为()（单选题）A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天试题答案：C123、我国法律规定，企业收入总额中的不征税收入不包括()（多选题）A.行政事业性收费B.租金收入C.财政拨款D.政府性基金E.特许权使用费收入试题答案：B,E124、纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有()（多选题）A.房地产的重新评估增值100万元B.某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业C.将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元D.李某将自有的住房赠与自己的儿子E.双方合作建房后按比例分配自用房产试题答案：A,B,C,D,E125、中国公民李先生为某远洋运输公司船员。2013年1—6月，每月工资收入为3000元，7—12月每月的工资收入为7000元，则李先生2013年每月应缴纳的个人所得税为()（单选题）A.6元B.72元C.200元D.12元试题答案：A126、根据资源税法律制度的有关规定，下列关于资源税减税、免税项目的表述中，正确的有()（多选题）A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量;未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税C.资源税贯彻“普遍征收、级差调节”的原则，因此规定的减免税项目较少D.纳税人开采的原油、天然气，企业自用的免征资源税E.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原凶遭受重大损失的，南省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税试题答案：A,B,C,D,E127、由受托方代扣代缴、代收代缴的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按所在地适用税率执行。()（单选题）A.委托方B.受托方C.购货方D.销货方试题答案：B128、计算价格估价方法的相关项目不包括()（单选题）A.生产该货物所使用的料件成本和加工费用B.向境内销售同等级或同种类货物通常的利润和一般费用C.该货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用D.该货物在境内的运输费用试题答案：D129、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的包括()（多选题）A.固定业户应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县(市)销售货物的，应当’向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向机构所在地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物、提供应税劳务或应税服务，应当向销售地或劳务、服务发生地主管税务机关申报纳税D.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税E.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款试题答案：A,B,C,D,E130、某外贸公司进口原油50000升，假设该原油适用的关税税率为8元/升，该外贸公司进口该原油应缴纳的关税是()（单选题）A.100000元B.200000元C.300000元D.400000元试题答案：D131、以下属于个人所得税免税项目的是()（多选题）A.保险赔款B.退休工资C.国家发行的金融债券利息D.烈属的所得E.军人的复员费试题答案：A,B,C,E132、纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。组成计税价格的计算公式为()（单选题）A.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)B.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价格÷(1+消费税税率)D.组成计税价格=关税完税价格+关税÷(1一消费税税率)试题答案：B133、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的()摊销。()（单选题）A.50%B.100%C.150%D.300%试题答案：C134、企业处置资产可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算的情形有()（多选题）A.将资产用于生产、制造、加工另一产品B.改变资产形状或结构C.改变资产性能D.改变资产用途E.将资产在总机构及其分支机构之间转移试题答案：A,B,C,D,E135、加重关税包括()（多选题）A.反倾销关税B.反补贴关税C.滑动关税D.报复关税E.优惠关税试题答案：A,B,D136、国家向纳税人征税的法律依据和纳税人向国家纳税的法定准则是()（单选题）A.税法B.税制C.税收D.法治原则试题答案：B137、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减免契税()（单选题）A.由省级人民政府确定B.由市级人民政府确定C.由县级人民政府确定D.由乡级人民政府确定试题答案：A138、甲公司为增值税一般纳税人，2014年10月生产加工一批新产品225件，已知每件成本价190元，利润率为10%，并将全部产品作为职工福利发放给本企业职工。已知该企业上个月销售同类产品的售价为240元/件(不含增值税)。则甲公司该项业务的增值税销项税额为()（单选题）A.7994.25元B.9180元C.7267.5元D.14535元试题答案：B139、根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据是()（单选题）A.税源B.计税依据C.税目D.税基试题答案：B140、某公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度应纳税所得额为100万元，则该公司2014年度企业所得税应纳税额是()（单选题）A.15万元B.20万元C.25万元D.125万元试题答案：C141、下列各项活动中，属于增值税视同销售行为的是()（多选题）A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目D.将购买的货物用于非增值税应税项目E.在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售试题答案：A,B,C142、下列关于消费税的说法中，正确的是()（多选题）A.我国现行的消费税为一般消费税B.我国现行的消费税为特别消费税C.消费税一般不可转嫁D.消费税具有税负均衡的特点E.消费税的征收环节具有单一性试题答案：B,E143、以下应税消费品中，适用5%消费税税率的有()（多选题）A.烟丝B.酒精C.汽车轮胎D.中轻型商用客车E.木制一次性筷子试题答案：B,D,E144、某符合条件的小型微利企业，2014年度应纳税所得额为8万元，则该企业2014年度企业所得税应纳税额是()（单选题）A.0.4万元B.0.8万元C.1.6万元D.2万元试题答案：B145、下列行为中征收消费税的是()（多选题）A.生产卷烟B.将生产的小汽车投资入股C.将生产的实木地板换取生产资料D.将生产的贵重首饰偿还债务E.进口高档手表试题答案：A,B,C,D,E146、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入实现的持续时间应超过()（单选题）A.1个月B.6个月C.12个月D.24个月试题答案：C147、收益性支出()（单选题）A.在发生当期直接扣除B.不得在发生当期直接扣除C.不得扣除D.留至下期扣除试题答案：A148、企业发生的费用应当与收入配比扣除，除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除的原则是()（单选题）A.确定性原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则试题答案：B149、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的()（单选题）A.50%B.5%C.5‰D.0.5%试题答案：C150、为适应不同应税消费品的实际情况，消费税税率的基本形式包括()（多选题）A.定额税率B.比例税率C.复合税率D.边际税率E.累进税率试题答案：A,B,C151、与其他税种相比，土地增值税的特点包括()（多选题）A.以转让房地产的增值额为计税依据B.征税面比较广C.实行超率累进税率，按次征收D.兼具资源税与特定行为税的性质E.采用地区差别税率试题答案：A,B,C152、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()（多选题）A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金E.企业为职工支付的补充养老保险试题答案：A,D,E153、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。则甲建筑公司应缴纳营业税()（单选题）A.270万元B.480万元C.210万元D.450万元试题答案：A154、下列各项中，不属于金融保险业的征税范围的是()（单选题）A.金融商品转让B.金融经纪C.贷款D.货物期货试题答案：D155、累进税率包括()（多选题）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全率累进税率E.超倍累进税率试题答案：A,B,C,D,E156、下列各项中，属于营业税征税范围的是()（单选题）A.研发和技术服务B.鉴证咨询服务C.有形动产租赁服务D.转让无形资产试题答案：D157、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失包括()（多选题）A.因管理不善造成被盗、丢失的损失B.因管理不善造成霉烂变质的损失C.自然灾害损失D.被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物E.生产过程的残次品损失试题答案：A,B,D158、下列关于关税完税价格的说法中，正确的有()（多选题）A.进口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为完税价格B.运往境外修理的机械器具，以海关审定的境外修理费和料件费，以厦该货物复运境的运输及相关费用、保险费估定完税价格进C.暂时进境的货物，按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格D.运往境外加工的货物，以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费为基础估定完税价格E.出口货物的完税价格包括该货物运至进口国输入地点装载前的运输及相关费用、保险费试题答案：B,C,D159、按照增值税法的规定，增值税的征税对象是()（单选题）A.销售收入B.增值额C.销项税额D.进项税额试题答案：B160、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。组成计税价格的计算公式为()（单选题）A.组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1+金银首饰消费税税率)B.组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一金银首饰消费税税率)C.组成计税价格=材料成本÷(1+金银首饰消费税税率)D.组成计税价格=材料成本÷(1一金银首饰消费税税率)试题答案：B161、某地处天津市区的大型民营企业2014年8月实际缴纳增值税200万元，消费税50万元，营业税20万元，则该企业本月应缴纳的城市维护建设税为()（单选题）A.19.8万元B.7.9万元C.14.7万元D.18.9万元试题答案：D162、1993年12月13日，国务院令第137号颁布《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，实现了内资企业所得税的统一，同时废止了()（多选题）A.《国营企业所得税条例》B.《集体企业所得税暂行条例》C.《私营企业所得税暂行条例》D.《中外合资经营企业所得税法》E.《外国企业所得税法》试题答案：A,B,C163、下列属于税额式优惠的方式的是()（多选题）A.零税率B.免征额C.出口退税D.增值税即征即退E.税收抵免试题答案：C,D,E164、印花税采用按期汇总缴纳方式一经选定不得改变的期限为()（单选题）A.1年内B.2年内C.3年D.5年内试题答案：A165、某企业8月6日以100万元的价格赊销一批商品，并承诺购买方5天以内付清款项的，按销售价给予3%的现金折扣。已知购货方于8月10日将货款付清，则该企业应当确认销售收入()万元。（单选题）A.97B.100C.103D.0试题答案：B166、下列各项关于资源税纳税期限的表述正确的包括()（多选题）A.纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由纳税人根据实际生产经营情况具体自行选定B.不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税C.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起5日内申报纳税D.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税E.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起l工日内申报纳税并结清上月税款试题答案：B,D,E167、下列关于营业税纳税期限的表述中正确的包括()（多选题）A.营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度B.营业税的纳税期限，分别为3日、5日、10日、15日或1个月C.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定D.纳税人的具体纳税期限，由纳税人根据实际情况随意选定E.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税试题答案：A,C,E168、《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》明确对上海居民家庭给予免税住房面积(住房建筑面积)扣除为人均()（单选题）A.50平方米B.60平方米C.70平方米D.80平方米试题答案：B169、土地增值税的作用包括()（多选题）A.有利于合理调节土地增值收益B.有利于规范房地产市场交易秩序C.有利于健全地方税体系D.保护合法财产E.调节社会收入分配试题答案：A,B,C170、计算增值税时，不允许从销项税额中扣除的进项税额有()（多选题）A.增值税专用发票上注明的增值税额B.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.用于个人消费的购进货物D.非正常损失的购进货物E.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务试题答案：C,D,E171、在我国.按行业大类设计税目和税率的税种是()（单选题）A.增值B.营业税C.消费税D.所得税试题答案：B172、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的()（单选题）A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税试题答案：D173、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分()（单选题）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.减按5%征收企业所得税D.减按10%缴纳企业所得税试题答案：A174、税务机关委托工商行政管理机关代售印花税票，按代售金额支付代售手续费的比例为()（单选题）A.1%B.3%C.5%D.7%试题答案：C175、以我国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税是()（单选题）A.房产税B.契税C.城镇土地使用税D.耕地占用税试题答案：B176、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为()（单选题）A.1%B.3%C.5%D.7%试题答案：D177、印花税的作用有()（多选题）A.有利于增加财政收入B.加强对纳税人的监督管理C.培养公民纳税意识D.为公共事业的建设提供保障E.有利于缩小贫富差距试题答案：A,B,C178、到岸价格包括()（多选题）A.货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费C.保险费D.其他相关费用E.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费试题答案：A,B,C,D179、以下不属于个人所得税的纳税人的是()（单选题）A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.股份企业试题答案：D180、可以采用滑准税征税的是()（单选题）A.胶卷B.棉花C.鸡产品D.摄像机试题答案：B181、营业税改征增值税试点优惠政策中的免税项目包括()（多选题）A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.航空公司提供飞机播撒农药服务D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务E.农业生产者销售自产农产品试题答案：A,B,C,D182、企业所得减半征收企业所得税的项目有()（多选题）A.花卉B.茶C.海水养殖D.内陆养殖E.远洋捕捞试题答案：A,B,C,D183、从2009年5月1日起，卷烟在批发环节征收消费税的税率为()（单选题）A.3%B.5%C.10%D.30%试题答案：B184、下列选项中，不属于税收“三性”的是（单选题）A.强制性B.无偿性C.固定性D.差别性试题答案：D185、资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起()日内申报纳税。（单选题）A.5B.10C.15D.30试题答案：B186、纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，进行结算清缴，结清应缴应退企业所得税款自实际经营终止之日起()（单选题）A.15日内B.30日内C.50日内D.60日内试题答案：D187、企业所得税在日本被称为（单选题）A.公司所得税B.企业所得税C.法人所得税D.社团所得税试题答案：C188、王某的月经营收入为50000元，若当地规定的免征额为30000元，那么王某的应税收入额为()（单选题）A.10000元B.20000元C.30000元D.50000元试题答案：B189、纳税人向国家缴纳税款的法定期限是()（单选题）A.纳税时间B.纳税环节C.纳税期限D.纳税间隔期试题答案：C190、张某月经营收入为50000元，若当地规定的起征点为15000元，张某应税收人为()（单选题）A.35000B.15000C.50000D.30000试题答案：C191、下列各项中，适用5%税率的是()（多选题）A.建筑业B.服务业C.金融保险业D.文化体育业E.转让无形资产试题答案：B,C,E192、税收的内在稳定机制，主要表现在()（单选题）A.行为课税制度上B.资源课税制度上C.所得课税制度上D.财产课税制度上试题答案：C193、纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为()（单选题）A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)B.组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)C.组成计税价格=成本÷(1+比例税率)D.组成计税价格=成本÷(1一比例税率)试题答案：B194、被称为“逆经济风向行事”的税收政策是()（单选题）A.内在稳定是税收政策B.相机抉择的税收政策C.紧缩性的税收政策D.扩张性的税收政策试题答案：B195、李先生5月份取得收入10000元，假设适用税率为全额累进税率，即5000元以下税率为10%，5000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为()（单选题）A.500元B.1000元C.1500元D.2000元试题答案：D196、下列关于增值税一般纳税人的表述不正确的是()（单选题）A.增值税一般纳税人必须向税务机关申请办理一般纳税人认定手续，以取得法定资格B.被认定为一般纳税人的企业，可以使用增值税专用发票C.对会计核算不健全，不能向税务机关提供准确税务资料的，停止其抵扣进项税额，但仍保留其增值税专用发票使用权D.如果一般纳税人违反增值税专用发票使用规定，税务机关除按税法规定处罚外，还要在6个月内停止其使用增值税专用发票试题答案：C197、实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是()（单选题）A.白酒B.卷烟C.木制一次性筷子D.啤酒试题答案：D198、企业发生的职工教育经费支出准予扣除的部分不超过工资薪金总额的()（单选题）A.1.5%B.2%C.2.5%D.3%试题答案：C199、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中.正确的有()（多选题）A.向其职工实际支付的合理的工资、薪金支出.允许税前据实扣除B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出.按照发生额的50%扣除C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除E.将其所得通过中国境内的社套团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许在税前扣除试题答案：A,C,D200、企业所得税是我国实施税收优惠政策最主要的税种，税收优惠措施有()（多选题）A.减免税B.低税率C.加计扣除D.投资抵免E.减计收入试题答案：A,B,C,D,E201、不同的销售方式收入的确认时间不同，下列描述中，不正确的是()（单选题）A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入试题答案：B202、所得税属于()（单选题）A.直接税B.间接税C.流转税D.财产税试题答案：A203、在现实经济生活中，纳税人采取的折扣方式一般可区分为()（多选题）A.折扣销售B.销售折让C.销售折扣D.以旧换新E.还本销售试题答案：A,B,C204、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在十万元以上的()（单选题）A.处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金B.处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金C.处五年以上十年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金D.处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金试题答案：D205、关税减免分为()（多选题）A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.优惠减免E.暂时减免试题答案：A,B,C206、崔教授就职于国家科研机构。2014年9月取得省政府颁发的人文社科奖金50000元，本单位的工资收入9000元(其中含王教授个人应负担的社会保险费和住房公积金3000元)。崔教授2014年9月应缴纳的个人所得税是()（单选题）A.115元B.125元C.135元D.145元试题答案：D207、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有()（多选题）A.境内代理人B.银行C.购买者D.境外单位试题答案：A,C208、在我国，适用关税特定减免的货物包括()（多选题）A.科教用品B.加工贸易产品C.进出境运输工具转载的途中必需的燃料、物料和饮食用品D.无商业价值的广告品和货样E.为境外厂商加工、装配成品和为制造外销产品而进口的原材料、辅料、零部件、部件、配套件和包装物料试题答案：A,B209、税前扣除项目的原则中，企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除指的是()（单选题）A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则试题答案：A210、关于个人无偿受赠房屋产权的个人所得税的说法，正确的是()（多选题）A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶免征个人所得税B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人免征个人所得税C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人免征个人所得税D.受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税.税率为20%E.受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税。税率为30%试题答案：A,B,C,D211、拖船计算征收车船税按照发动机功率每2马力折合净吨位()（单选题）A.2吨B.1.5吨C.1吨D.0.5吨试题答案：C212、消费税应纳税额的计征方法包括()（多选题）A.层级合并B.从价定率C.从量定额D.归类分成E.从价定率、从量定额复合计征试题答案：B,C,E213、根据营业税法律制度的有关规定，下列说法中不正确的是()（单选题）A.纳税人自建自用的房屋不纳税B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，不包括加息、罚息C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额试题答案：B214、城镇土地使用税的免税项目包括()（多选题）A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税E.公园内茶社用地试题答案：A,B,C,D215、我国进口商品时，适用从量税计征关税的货物有()（多选题）A.原油B.啤酒C.胶卷D.棉花E.摄像机试题答案：A,B,C216、某运输公司为增值税一般纳税人，2014年2月提供货物运输劳务取得价税合计金额为111万元，提供客运劳务取得不含税价款190万元，当月购进运输用汽车取得的增值税专用发票七注明价款180万元，增值税30.6万元。则该运输公司2014年2月应缴纳增值税()（单选题）A.31.9万元B.35.8万元C.1.3万元D.1.5万元试题答案：C217、县城、建制镇、工矿区每平方米城镇土地使用税年应纳税额为()（单选题）A.1.5-30元.B.1.2—24元C.0.9—18元D.0.6—12元试题答案：D218、下列车辆中，应缴纳车船税的是()（单选题）A.军队专用车辆B.捕捞、养殖渔船C.外商投资企业的小轿车D.人力三轮车试题答案：C219、某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占用耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()（单选题）A.800万元B.1400万元C.2000万元D.2800万元试题答案：D220、车辆购置税的作用有()（多选题）A.有利于合理筹集建设资金B.有利于调节收入差距C.有利于配合打击走私D.有利于规范政府行为E.有利于增加财政收入试题答案：A,B,C,D221、《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》对应税住房每平方米市场交易价格低于上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的，税率可暂减为()（单选题）A.0.1%B.0.3%C.0.4%D.0.5%试题答案：C222、我国房产税的征收管理实行()（单选题）A.按年计算.分期缴纳B.按季计算.分期缴纳C.按年计算.一次性缴纳D.按季计算，一次性缴纳试题答案：A223、中国公民王某2014年2月，将2011年购买的一栋普通住房出售.取得销售收入400万元;购置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元;购进后发生装修费用10万元。则王某转让该住房应缴纳营业税()（单选题）A.10万元B.9.25万元C.20万元D.35.56万元试题答案：C224、下列项目中，属于免征车船税的有()（多选题）A.纳税人购置的农用三轮车B.警用车船C.外国驻华使馆拥有的客车D.养殖渔船E.股份制公司使用的车船试题答案：A,B,C,D225、一般纳税人的下列增值税应税行为，适用13%税率的是()（单选题）A.销售图书B.提供基础电信服务C.提供交通运输业服务D.提供应税劳务试题答案：A226、以下关于企业所得税的纳税地点的说法错误的是()（单选题）A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当独立计算并缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税试题答案：C227、设计税收制度的首要原则是()（单选题）A.财政原则B.公平原则C.效率原则D.法治原则试题答案：A228、个体工商户应纳税所得额不可以扣除的项目有()（多选题）A.资本性支出B.各种赞助支出C.用于个人和家庭的支出D.个体户业主的工资支出E.税收的滞纳金试题答案：A,B,C,D,E229、对应税凭证由两方或两方以上当事人共同书立的，印花税纳税人是()（单选题）A.买方B.卖方C.双方D.任意一方试题答案：C230、实行从价定宰征收的应税消费品，应以的消费品价格为计税依据计征消费税。()（单选题）A.含消费税不含增值税B.不含消费税不含增值税C.含消费税含增值税D.不含消费税含增值税试题答案：A231、累进税率包括()（多选题）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全率累进税率E.超倍累进税率试题答案：A,B,C,D,E232、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有()（多选题）A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过183天不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人E.在中国境内有住所，但目前在境外出差的个人试题答案：A,D,E233、以下现行消费税的征税对象中，不属于采用复合计算方法的是()（单选题）A.卷烟B.粮食白酒C.黄酒D.薯类白酒试题答案：C234、小隋2014年11月从非上市公司分红8000元，从持股超过1年的上市公司取得股息4000元，小隋应缴纳的个人所得税是()（单选题）A.1100元B.1600元C.1400元D.1800元试题答案：D235、下列各项关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的包括()（多选题）A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税D.出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税E.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税试题答案：A,B,C,D236、下列各项中，我国对其征收出口关税的是()（单选题）A.胶卷B.棉花C.鸡产品D.鳗鱼苗试题答案：D237、关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法是()（单选题）A.报复关税B.从量关税C.从价关税D.滑动关税试题答案：D238、土地增值税的作用包括()（多选题）A.有利于合理调节土地增值收益B.有利于规范房地产市场交易秩序C.有利于健全地方税体系D.保护合法财产E.调节社会收入分配试题答案：A,B,C239、企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金是()（单选题）A.财政拨款B.行政事业性收费C.政府性基金D.财政性资金试题答案：D240、某外国驻华使领馆拥有客车1辆，该使领馆应缴纳的车船税为()（单选题）A.480元B.1440元C.0元D.1920元试题答案：C241、一般纳税人销售下列货物，适用17%税率的是()（单选题）A.图书B.饲料C.农机D.面包试题答案：D242、关税减免分为()（多选题）A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.优惠减免E.暂时减免试题答案：A,B,C243、被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格的年限是()（单选题）A.1年内B.

3年内

C.

5年内

D.7年内试题答案：B244、某企业8月6日以100万元的价格赊销一批商品，并承诺购买方5天以内付清款项的，按销售价给予3%的现金折扣。已知购货方于8月10日将货款付清，则该企业应当确认销售收入()万元。（单选题）A.97B.100C.103D.0试题答案：B245、根据营业税法律制度的规定，下列纳税人中以一个季度为营业税纳税期限的有()（多选题）A.银行B.信用社C.财务公司D.保险公司E.信托投资公司试题答案：A,B,C,E246、车辆购置税的特点有()（多选题）A.征税对象窄，征收环节单一B.税率单一，征收方法简便C.具有特定目的，专款专用D.纳税人自行完成纳税义务E.征税范围广泛试题答案：A,B,C247、下列各项中，属于营业税征税范围的是()（单选题）A.