专利资产评估指导意见连城

专利资产评估指导意见讲解连城资产评估有限公司刘伍堂本次专利评估指导意见修订的必要性我国的资产评估行业历经20多年的发展，已经成为市场经济体系中不可或缺的有机组成部分，资产评估准则是行业健康稳定发展的重要保证，同时，高标准和高要求的准则，也提升了行业形象和社会地位。到目前为止我国已经形成了相对完善的准则体系，尤其是在无形资产相关准则方面，领先于国际水平。本次专利评估指导意见修订的必要性国际上对于无形资产的评估只颁布了无形资产准则，而我国在完成无形资产准则后又进一步细化，发布了专利、商标、著作权等具体的单项无形资产的评估指导意见，这就为各个单项无形资产的评估，确立了指导依据，这种细化了的指导意见对我国无形资产的评估实践和涉及无形资产的相关法律规定的出台都起到了良好的促进作用。本次专利评估指导意见修订的必要性无形资产由于其复杂性，其价值评估工作也是难以把控的，各个评估机构在评估实践中也遇到了各种各样的问题，准则中也有一些理解上容易出现偏差或者难以操作的内容。本次专利评估指导意见修订的必要性自2016年7月2日《中华人民共和国资产评估法》正式公布，我国的资产评估准则体系急需随着法律的完善与时俱进，不仅要契合法律法规，更要考虑上级监管的需求和机构实务中的可操作性。本次专利评估指导意见修订的必要性在这个原则下，中国资产评估协会对准则体系做了全面梳理，在接受各方反馈意见和认真总结评估实践经验的基础上，对我国的资产评估体系进行了全面的修订，其中，委派我们连城对与无形资产相关的1项准则和4项指导意见进行全面修改和完善。修订指导思想（一）《中华人民共和国资产评估法》（二）准确定位，遵循基本准则（三）突出专业性（四）突出可操作性（五）强调监管需求（六）适应国际趋势修订过程2015年9月，接收中评协委托担任担任资产评估准则修订项目组牵头专家，内部总结无形资产评估实践经验2015年10月征求了法律顾问、专利资产评估理论研究者、专利资产评估专家等各方专家的意见，形成无形资产系列准则修订稿初稿。2015年10月-2017年8月，中评协组织数十次专家评审，讨论准则修订稿，期间多次向全国各地资产评估协会、相关监管部门、评估领域知名专家学者、社会公众等征求意见，提交征求意见稿十多版，收获反馈意见数百条，并吸收采纳部分意见。2017年9月，历时两年，多次修订后，形成了评估准则修订稿终稿，并上报财政部。《指导意见》在评估体系中的地位无形资产准则体系指导意见主要内容指导意见分为---总则----基本遵循----资产评估对象----操作要求----披露要求----附则重要事项说明（一）关于专利资产的定义

----采用了无形资产评估准则对无形资产的定义相一致的定义方法（二）关于评估对象

----对“出资”、“法律诉讼”、“质押”为特定评估目的的，要求出具国家知识产权局登记簿副本（三）关于评估操作要求

1、指导意见中，对专利资产的价值影响因素进行了归纳：法律因素、技术因素和经济因素重要事项说明2、指导意见中，明确提出了专利资产价值可能受其他资产发挥作用的影响

3、指导意见中，通过区分三种评估方法，给出评估资料收集、评估分析及其他操作要求，相对要求细化，但并不强调过细要求（四）关于披露要求

----根据具体报告准则的要求出具

----仅就专利资产的特点部分进行了规范要求第一章引言

第一条为规范注册资产评估师执行专利资产评估业务行为，维护社会公共利益和资产评估各方当事人法权益，根据《资产评估准则——无形资产》，制定本指导意见。

[修改理由]：精简措辞，既强调指导意见与执业准则的连贯性，又加强了表述的准确度。

第一条为规范专利资产评估行为，保护资产评估当事人的合法权益和公共利益，根据《资产评估执业准则——无形资产》制定本指导意见。第一章引言第二条本指导意见所称专利资产，是指权利人所拥有的，能持续发挥作用且能带来经济利益的专利权益。【讲解】本条是定义条款，对本准则所称专利资产进行定义。

第二条本指导意见所称专利资产，是指专利权人拥有或者控制的，能持续发挥作用并且能带来经济利益的专利权益。第一章引言专利是国家依法在一定时期内授予发明创造者或者其权利继受者独占使用其发明创造的权利。发明和实用新型专利权被授权后，除另有规定的以外，任何单位或者个人未经专利权人许可，不得为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进口专利产品或者使用专利方法，不得使用、许诺销售、销售、进口依照该专利方法直接获得的产品。外观设计专利权被授予后，任何单位或者个人未经专利权人许可，不得为生产经营目的制造、销售、进口其外观设计专利产品。第二条本指导意见所称专利资产，是指专利权人拥有或者控制的，能持续发挥作用并且能带来经济利益的专利权益。第一章引言

专利制度的作用是将技术的外部经济效益内部化，保障发明人的经济利益，使其获得的收益可以补偿发明创造的成本。可见，得到专利制度保护的技术可以为发明人带来经济利益。我国《企业会计准则》对资产的定义为：资产是指特定权利主体拥有或控制的并能为其带来未来经济利益的经济资源。从上述定义可以看出，资产的两个必备条件，同时也是资产的两个显著特征就是：能够被特定权利主体拥有，并且可以为权利主体带来经济利益。专利权具有特定的权利主体，而且由于专利能够使其权利主体依据法律获得合法的垄断地位，从而为权利主体带来经济收益，因此，具有经济价值的专利可以被称为资产。专利资产权益包括专利所有权和专利使用权。这种专利资产权益的获得，除受《中华人民共和国专利法》(以下简称《专利法》)保护和制约外，还受到技术进步的影响，涉及专利使用权的专利资产权益还受到许可协议的影响。案例国家知识产权局的专利实施率实用新型专利、外观设计专利重复授权问题企业的所有专利都是无形资产吗某企业100多件专利漏评问题第一章引言

第三条本指导意见所称专利资产评估，是指注册资产评估师依据相关法律、法规和资产评估准则，对专利资产的价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。

【讲解】本条是定义条款，对专利资产评估进行定义。

[修改理由]：强调规范主体，明确执业行为。第三条本指导意见所称专利资产评估，是指资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则，根据委托对评估基准日特定目的下的专利资产价值进行评定和估算，并出具资产评估报告的专业服务行为。第一章引言第四条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当遵守本指导意见。

【讲解】本条明确了本指导意见的适用范围。注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当遵守法律、法规、资产评估基本准则。本指导意见考虑了与相关法律、法规的协调，是无形资产评估准则在专利资产评估领域的细化，用于规范注册资产评估师执行专利资产评估业务行为，注册资产评估师应当遵守本准则。第四条执行专利资产评估业务，应当遵守本指导意见。第一章引言

第五条注册资产评估师执行与专利资产价值估算相关的其他业务，可以参照本指导意见。

[修改理由]：整条删除

第二章基本遵循第六条从事专利资产评估业务的评估机构应当具有财政部门颁发的资产评估资格证书。[修改理由]：整条删除第二章基本遵循第七条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当遵守相关法律、法规以及资产评估基本准则、无形资产评估准则，并考虑其他评估准则的相关规定。[修改理由]强调规范主体，明确执业行为。第五条资产评估机构及其资产评估专业人员开展专利权资产评估业务，应当遵守法律、行政法规的规定，坚持独立、客观、公正的原则，诚实守信，勤勉尽责，谨慎从业，遵守职业道德规范，自觉维护职业形象，不得从事损害职业形象的活动。第二章基本遵循

第八条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当经过专门教育或者培训，具有相应的专业知识和专利资产评估经验，能够胜任专利资产评估业务。当注册资产评估师缺乏执行某项特定业务所需的相关专业知识和经验时，应当采取恰当的弥补措施，必要时可以聘请专家协助工作，但应当采取必要措施确信专家工作的合理性。

[修改理由]根据资产评估法第十二条规定，评估专业人员有权“拒绝委托人或者其他组织、个人对评估行为和评估结果的非法干预”。评估法第十三条，评估专业人员应履行“独立分析估算”义务。第六条资产评估机构及其资产评估专业人员开展专利资产评估业务，应当独立进行分析和估算并形成专业意见，拒绝委托人或者其他相关当事人的干预，不得直接以预先设定的价值作为评估结论。第二章基本遵循

但是资产评估师不可能是“全才”，不能要求资产评估师通晓所有相关行业领域的专业技术知识与能力。如果资产评估师被邀请承接某项专利资产评估业务，但缺乏相应的专业知识和经验时，可以采取恰当的弥补措施：（1）资产评估师加强个人研习；（2）与其他具备相关专业知识和经验的资产评估师联合进行评估；（3）引用独立机构的第三方专业意见或专业报告；（4）聘请专家协助工作。第二章基本遵循资产评估师聘请专家协助工作须采取必要措施确信专家工作的合理性，这些措施包括：（1）对所聘用的专家的能力进行评价；（2）对专家的独立性进行确认；（3）对专家的工作进行监督；（4）对专家进行必要的专利资产评估培训和职业道德教育，使其能够更好理解所从事的工作，遵守职业道德的要求。资产评估师应对使用专家工作成果所形成的评估结论负责，专家不能代替资产评估师工作，专家在资产评估过程中所起的作用是技术支持和协助，因此其作用是限定在一定范围内的，资产评估师不能因为允许专家工作，就承揽本人或机构无力完成的评估项目。第二章基本遵循第九条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在合理考虑评估目的、市场条件、评估对象自身条件等因素的基础上，恰当选择价值类型。【讲解】本条要求资产评估师在执行专利资产评估业务时，应当明确资产评估的价值类型。《资产评估准则——基本准则》和《资产评估价值类型指导意见》都规定了资产评估师在资产评估中需要明确价值类型和定义以及选取的理由。资产评估价值类型包括市场价值和市场价值以外的价值类型，市场价值以外的价值类型包括投资价值、在用价值、清算价值、残余价值等，不存在哪一个更合理的问题。资产评估结果的合理性和公允性都是建立在各自价值定义基础之上，或者说都是有条件的。决定资产评估价值类型重要的条件就是评估目的、市场条件和评估对象自身条件等，资产评估师应根据项目的具体情况合理做出选择。第二章基本遵循第九条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在合理考虑评估目的、市场条件、评估对象自身条件等因素的基础上，恰当选择价值类型。[修改理由]：将原胜任能力条款与利用专家工作条款合并，加强与基本准则形式和内容上的衔接。第七条执行专利资产评估业务，应当具备专利资产评估的专业知识和实践经验，能够胜任所执行的专利资产评估业务。执行某项特定业务缺乏特定的专业知识和经验时，应当采取弥补措施，包括利用专家工作及相关报告等。第二章基本遵循第十条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当合理确定评估假设及限定条件。【讲解】本条是关于合理确定评估假设及限定条件的规定。专利资产评估业务实际上是一种模拟市场以判断专利资产价值的行为。面对不断变化的市场，以及不断变化着的影响专利资产价值的种种因素，为了进行资产评估，需要借助于适当的假设，将市场条件及影响专利资产价值的各种因素暂时“凝固”在某种状态下，以便资产评估师对专利资产进行价值判断。第二章基本遵循第十条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当合理确定评估假设及限定条件。[修改理由]：新增对于企业价值评估中的单项资产评估注意事项，令准则更具有指导意义。第八条执行企业价值评估中的专利资产评估业务，应当了解在对持续经营前提下的企业价值进行评估时，专利资产作为企业资产的组成部分的价值可能有别于作为单项资产的价值，其价值取决于它对企业价值的贡献程度。第二章基本遵循评估假设并不是由资产评估师随心所欲地进行选择的，而应依据评估的特定目的、专利资产本身的情况以及评估时的市场条件和其他条件综合分析而定。如专利存续环境的假设，涉及到专利年费的按时足额缴纳，权利的稳定状况判断，以及专利实施的物质条件等。又如评估环境假设涉及到资产评估师对国民经济周期状况与景气状况的判断，对国际经济发展状况的判断，对国家产业政策、法律法规制度的深刻理解，以及对被评估专利资产所处行业竞争情况的充分认识。如果资产评估师没有对评估环境做出合理的假设，将会对评估结果产生重大的影响。这就要求无论资产评估师运用何种假设，都必须有充分的依据，有合乎逻辑的分析判断予以支持，否则将会产生严重后果。资产评估师应当合理使用评估假设和限定条件，以使评估结论建立在合理的基础之上，并使评估报告使用人正确理解和使用评估结论。资产评估实际上就是专业的评估人员根据条件约束对资产的价值进行理性的分析和论证的过程。第二章基本遵循第十一条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当勤勉尽责，保持应有的职业谨慎，避免出现对评估结论具有重大影响的疏漏，不得以预先设定的价值作为评估结论。【讲解】本条是关于资产评估师执业原则的条款。勤勉尽责是资产评估行业及其他一切中介服务行业赖以存在和发展的基础，资产评估师在执业过程中必须维护当事人的合法权益和公共利益，努力维护资产评估的客观性和公正性。执业过程中保持应有的职业谨慎，不得出现对评估结论具有重要影响的疏漏和错误。只有这样，才能赢得社会的信任与尊敬，树立应有的社会地位。这可从以下三个方面对本条进行把握。首先，资产评估师在执业过程中必须严格执行资产评估准则，不得背离。这是对资产评估师履行勤勉尽责义务的基本要求。资产评估活动的客观性、公正性靠行业准则予以保证。第二章基本遵循其次，鉴于专利资产评估的复杂性，任何执业准则都难以对资产评估师在执业活动中的具体行为给出量化的标准，因此要求资产评估师必须以保证评估结论的客观性、公正性为工作目标来检查自己的执业行为。例如，由于客观条件的限制，资产评估师在执业过程中，对评估对象调查或勘测的程度、所获得信息的真实性、完整性等，都会受到不同程度的影响。资产评估师必须判断这些因素对评估结论的影响程度，并根据上述影响程度确定其工作范围及工作程序。

第二章基本遵循

第三，资产评估师不可以使用敷衍的手段，规避应尽的努力，导致产生对评估结论具有重要影响的实质性疏漏。包括：

1、在报告中滥用免责声明。资产评估师在执业过程中，由于情况的复杂和客观条件的限制，存在一些无法查清的事项，资产评估师可以在报告中予以声明。但是，资产评估师必须判断上述事项的重要性，并在报告中详细披露资产评估师为该事项所做的努力以及该事项对评估结论的影响，不可以声明的方式规避勤勉尽责的义务。

2、使用不合理的假设。资产评估师的工作是建立在专业假设之上，但是资产评估师不可以滥用不合理假设，规避勤勉尽责义务。

3、滥用专业判断。资产评估师在执业过程中，在获取必要信息的基础上，可以依照其经验和专业知识做出独立判断。但是专业判断必须建立在科学的基础上。第二章基本遵循本条还强调，资产评估师在进行评估时，不得以委托方和相关当事方预先设定价值量作为评估结论。资产评估从性质上讲，是一种专业人士向社会提供专业性咨询服务的中介性活动，其存在的意义就在于以独立、客观、公正的立场为资产评估涉及到的当事人及相关人士提供专业服务。如果资产评估师偏离了独立、客观、公正的立场，而成为客户的代理人或代言人，资产评估就失去了存在的意义和价值。正是因为资产评估的专业中介活动性质，决定了资产评估师应当恪守独立、客观、公正的执业原则，并保持应有的职业谨慎。第二章基本遵循

资产评估师在进行专利资产评估时要听取客户的意见，从客户方面获取必要的评估资料。但是，资产评估师及评估机构不能为承揽业务或牟取利益，而放弃独立、客观、公正的原则，按照客户的授意或要求，以不恰当的方式方法评估专利资产价值，或者为达到客户提出的评估目标价值，以预先设定的价值作为评估结论。这种以预先设定的价值作为评估结论的做法，不仅会直接损害相关当事人的合法权益，扰乱社会经济秩序，而且会严重损害资产评估行业的形象和地位。独立、客观、公正地进行专利资产评估，是对资产评估师最基本的执业要求，它是保证专利资产评估不出现价值操纵等行为，保证专利资产评估成为促进市场经济发展、推动知识经济发展的重要工具。第二章基本遵循第十一条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当勤勉尽责，保持应有的职业谨慎，避免出现对评估结论具有重大影响的疏漏，不得以预先设定的价值作为评估结论。[修改理由]：新增对于企业价值评估中的单项资产评估注意事项，令准则更具有指导意义。第九条执行专利资产评估业务，应当在考虑评估目的、市场条件、评估对象自身条件等因素的基础上，选择价值类型。以质押为目的可以选择市场价值或者市场价值以外的价值类型，以交易为目的通常选择市场价值或者投资价值，以财务报告为目的通常根据会计准则相关要求选择相应的价值类型。案例一种空气发动机发明专利的评估问题北京大学某科研项目合资过程中评估值的更改问题某评估师接受培训时当得知不能以预先设定值评估不会评问题第二章基本遵循第十条执行专利资产评估业务，应当确定评估假设和限制条件。第三章资产评估对象第十二条专利资产评估业务的评估对象是指专利资产权益，包括专利所有权和专利使用权。专利使用权的具体形式包括专利权独占许可、独家许可、普通许可和其他许可形式。注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当明确专利资产的权利属性。评估对象为专利所有权的，应当关注专利权是否已许可他人使用及使用权的具体形式，并关注其对专利所有权价值的影响。评估对象为专利使用权的，应当明确专利使用权的具体形式。[修改理由]：增加专利许可权的解释，及对专利许可权内容和期限的关注，更具备指导意义。第三章资产评估对象第十一条专利资产评估业务的评估对象是指专利资产权益，包括专利所有权和专利使用权。专利使用权是指专利实施许可权,具体包括专利权独占许可、独家许可、普通许可和其他许可形式。执行专利资产评估业务，应当明确专利资产的权利属性。评估对象为专利所有权的，应当关注专利权是否已经许可他人使用及使用权的具体形式，并关注其对专利所有权价值的影响。评估对象为专利使用权的，应当明确专利使用权的许可形式、许可内容及许可期限。第三章资产评估对象【讲解】本条是关于明确专利资产评估业务的评估对象及权利属性的条款。专利资产是一种典型的无形资产，是指申请了专利，受《专利法》保护的一种权利类无形资产，包括已申请的专利及已获批准授权的专利。已失效的专利申请或专利，不能构成专利资产。没有经济价值的专利，也不能构成专利资产。专利资产可以按照不同的标准进行分类。从专利种类特性而言，专利资产包括了发明专利资产、实用新型专利资产和外观设计专利资产。第三章资产评估对象

从地域特性而言，专利资产包括国际多国专利资产、某国专利资产、某地区专利和我国专利资产。从专利的技术应用特性而言，专利资产包括方法类专利资产和产品类专利资产。从专利的技术进步特性而言，专利资产包括开创性专利资产、改进性专利资产、组合性专利资产、应用性专利资产。根据专利的技术成熟性划分，专利资产包括研发阶段专利资产、发展阶段专利资产、成熟阶段专利资产和衰退阶段专利资产。根据专利的法律状态划分，专利资产包括申请待审专利资产、已获授权专利资产、视为撤回专利资产、处于质押状态的专利资产、处于专利权恢复状态的专利资产、处于无效审理状态的专利资产和争议专利资产等。第三章资产评估对象

资产评估师执行专利资产评估业务，应当明确专利资产的权利属性，主要包括专利所有权和专利使用权，其中：专利所有权包含专利申请权。专利所有权的应用主要表现在:①以专利所有权作价入股；②专利权转让；③企业进行产权变更时，专利作为企业整体资产的一部分。专利使用权的应用主要表现在:①专利已被许可给某一企业使用；②专利持有者用专利的部分使用权与其他投资方合资建立企业等。同一专利资产所有权与使用权的评估价值可能会有很大的差异。当进行专利所有权评估时,专利所有权所能带来的全部收益，都是进行专利所有权评估时应考证的范围；进行专利使用权评估时，专利使用权所能带来的全部收益，需考虑专利许可范围、许可时间、实施条件等。评估对象为专利所有权的，应当关注专利权是否已许可他人使用及使用权的具体形式；评估对象为专利使用权的，应当明确专利使用权的具体形式。具体形式包括专利权独占许可、独家许可、普通许可。第三章资产评估对象1.专利权独占许可（也称专利权独占实施许可），是指在一定时间和一定地域范围内，专利权人只许可一个被许可人实施其专利，而且专利权人自己也不得实施该专利。独占实施许可被许可人的地位与专利权人有相似之处。独占实施许可的被许可人可以根据合同的约定独占地实施专利技术，排除专利权人的实施行为，也可以在专利权人不起诉的情况下单独提起侵权诉讼，或者请求人民法院采取诉前临时措施。2.专利权独家许可（也称专利权独家实施许可、专利权排他实施许可），是指在一定时间和一定地域范围内，专利权人只许可一个被许可人实施其专利，但专利权人自己有权实施该专利。独家许可与独占许可的区别就在于，独家许可中的专利权人自己享有实施该专利的权利，而独占许可中的专利权人自己也不能实施该专利。3.专利权普通许可（也称专利权普通实施许可），是指在一定时间内，专利权人许可他人实施其专利，同时保留许可第三人实施该专利的权利。由此，在同一地域内，被许可人同时可能有若干家，专利权人自己也可以实施。第三章资产评估对象

第十三条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当要求委托方明确专利资产的基本状况。专利资产的基本状况通常包括：（一）专利名称；（二）专利类别；（三）专利申请的国别或者地区；（四）专利申请号或者专利号；（五）专利的法律状态；（六）专利申请日；（七）专利授权日；（八）专利权利要求书所记载的权利要求；（九）专利使用权利。

【讲解】本条是有关专利资产基本状况说明的条款。

第十二条执行专利资产评估业务，应当要求委托人明确专利资产的基本状况。专利资产的基本状况通常包括：第三章资产评估对象1.专利名称是指专利申请保护的主题名称，不应包含非技术词语。2.专利类别是指发明、实用新型、外观设计。（1）发明专利我国《专利法》规定：“发明，是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。”发明按其表现形式虽然有很多种，但一般将其分为两类：一类是产品，另外一类是方法。目前，国际上很多国家的专利法，只保护发明专利，如美国、英国的专利法。另外，在《巴黎公约》、TRIPs等国际公约中，专利也仅指发明专利。因此，这些专利法规中所提及的专利，相当于我国的发明专利。

第三章资产评估对象（2）实用新型专利一些国家的专利资产法律中没有实用新型的概念。采用实用新型制度的大多数国家所规定的实用新型保护的客体，主要是有“型”的小发明，我国《专利法》的规定：“实用新型，是指对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案。”

（3）外观设计专利

《专利法》规定：“外观设计是指对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适于工业应用的新设计。”第三章资产评估对象3.专利申请的国别或者地区是指专利申请的地域范围。因为一个国家或一个地区所授予和保护的专利权仅在该国或地区的范围内有效，在某国家申请，就在该国家受保护，对其他国家和地区不发生法律效力，其专利权是不会自动被其他国家和地区确认与保护的，若要保护，需要在相应的国家和地区另外进行申请。4.专利申请号或专利号是指专利申请一经国务院专利行政部门受理，就授予其申请号，即在提交专利申请时给出的编号。专利申请经审查没有发现驳回理由的，作出授予专利的决定，同时授予专利号，即在授予专利权时给出的编号，其专利号沿用其申请号，即为：ZL（专利的首字母）＋申请号。第三章资产评估对象5.专利的法律状态通常包括所有权人（在申请阶段为专利申请人，授权后为专利权人）及其变更情况，专利所处的专利审批阶段、年费缴纳情况、专利权的终止、专利权的恢复、专利权的质押，以及是否涉及法律诉讼或者处于复审、宣告无效状态。6.专利的申请日是指国务院专利行政部门收到专利申请的请求书、说明书（实用新型必须包括附图）和权利要求书的日期。如果申请文件是邮寄的，以寄出的邮戳日为申请日。信封上寄出的邮戳日不清晰的，除当事人能够提出证明外，以国务院专利行政部门收到日为递交日。专利申请人享有优先权的，以优先权日为申请日。我国实行先申请原则，即两个以上的申请人分别就同样的发明创造提出专利申请的，专利权将授予最先申请的人。《专利法》第二十九条中增补了国内优先权的制度，“申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起十二个月内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权。”第三章资产评估对象

专利申请日是专利保护期限的启始时间，也是专利审查员及评估人员判断申请技术新颖性及创造性的时间点，因而是一个很重要的时间点。该日期记录在专利申请受理通知书和专利证书上。

7.专利授权日是指实用新型专利申请和外观设计专利申请经过初步审查合格后国务院专利行政部门所指定的法定公告的日期，以及发明专利申请根据发明专利申请人的请求，经过实质审查合格后国务院专利行政部门所指定的法定公告的日期，它是专利权（发明专利权、实用新型专利权，外观设计专利权)的生效日。

第三章资产评估对象8.发明或者实用新型专利权的保护范围以其权利要求的内容为准，说明书及附图可以用于解释权利要求，因此权利要求是发明和实用新型专利保护范围的依据。专利权利要求书所记载的权利要求包括产品权利要求和方法权利要求。产品权利要求包括人类技术生产的实物，如产品、设备；方法权利要求包括有时间过程要素的活动，包括方法、用途。外观设计专利权的保护范围以表示在图片或者照片中的该外观设计专利产品为准。

9.专利使用权即专利许可使用的权利，包括专利权人使用和其他人使用，其他人使用包括专利权独占许可、独家许可、普通许可和其他许可形式。具体见上述第十二条讲解。第三章资产评估对象

第十四条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当关注专利的法律状态。专利的法律状态通常包括专利申请人或者专利权人及其变更情况，专利所处的专利审批阶段、年费缴纳情况、专利权的终止、专利权的恢复、专利权的质押，以及是否涉及法律诉讼或者处于复审、宣告无效状态。

【讲解】本条是有关专利资产评估过程中资产评估师应当关注专利所处法律状态内容说明的条款。

第十三条执行专利资产评估业务，应当关注专利的法律状态。专利的法律状态通常包括专利申请人或者专利权人及其变更情况，专利所处的专利审批阶段、年费缴纳情况、专利权的终止、专利权的恢复、专利权的质押，以及是否涉及法律诉讼或者处于复审、宣告无效状态。第三章资产评估对象1.专利所有权人的变更。因纠纷产生的专利权变更由人民法院的生效判决或当事人之间的和解协议确定。转让或赠予的，专利申请权或专利权可在申请人或专利权人与他人订立书面合同后，到国务院专利行政部门进行著录登记，著录项目包括：申请号、申请日、发明创造名称；申请人或专利权人事项包括申请人或专利权人的姓名或名称、国籍、地址，发明人姓名、联系人姓名和地址；专利代理事项包括专利代理机构的名称、地址、专利代理人姓名等等。办理变更转让手续，专利申请权或专利权的转让自登记之日起生效。

2.发明专利申请的审批程序包括：受理、初审、公布、实审以及授权五个阶段；实用新型或者外观设计专利申请在审批中不进行早期公布和实质审查，只有三个阶段。

第三章资产评估对象

我国对发明专利申请采用“先期公开、延迟审查”制度，这与世界上大多数国家是一样的。具体程序为：当国务院专利行政部门收到发明专利申请后，经初步审查认为符合我国《专利法》要求的，自申请日起满十八个月，即行公布。国务院专利行政部门也可以根据申请人的请示早日公布其申请。法律还规定，发明专利申请自申请日起三年内，国务院专利行政部门可以根据申请人随时提出的请示对其申请进行实质审查。如果申请人无正当理由逾期不请求实质审查的，该申请即被视为撤回。此外，国务院专利行政部门认为必要的时候，可以自行对发明专利申请进行实质审查。发明专利申请经实质审查没有发现驳回理由的，国务院专利行政部门即做出授予发明专利权的决定，发给发明专利证书，并予以登记和公告。我国对实用新型专利申请的审批基本程序为：实用新型专利申请经初步审查没有发现驳回理由的，国务院专利行政部门就做出授予实用新型专利权的决定，并发给相应的专利证书，同时予以登记和公告。由于实用新型不经实质审查就要授权，因此不得不把发明专利申请实质审查的一些内容提到初步审查中来，如不授予专利权申请的审查、实用新型保护范围的审查及单一性的审查等。第三章资产评估对象3.专利年费是在专利权被授予后的期间内，专利权人为维持其专利权的有效性而在每年都应当缴纳的费用。缴纳专利年费是专利权人应当履行的义务。专利权人应当自授权当年起缴纳年费，授权当年的年费在办理登记手续时缴纳，以后各专利年度的年费，应当在上一年度的最后1个月内预缴。由于专利年度是从申请日起算的，所以专利权人应当记住专利申请日，并在每个申请日的相应日以前1个月内预缴下一年度年费。如专利权人没有按期缴纳年费或者年费缴纳不足的，国务院专利行政部门应在期限届满后，及时通知当事人在年费交纳期限届满之日起6个月内，补缴年费并且根据滞纳期的长短收取滞纳金。如果没有按照规定缴纳年费的，视同放弃已经取得的专利权，即专利权在期限届满前时终止。第三章资产评估对象4.专利权的终止是指专利权因某种法律事实的发生而导致其效力消灭的情形。专利权的终止有两种情形：一是因保护期限届满而终止，二是专利权在保护期限届满前终止。按照我国《专利法》第四十二条规定，发明专利权的保护期限为20年，实用新型专利权的保护期限为10年。自申请日起计算。专利在期限届满前终止，根据《专利法》第四十四条规定，包括下列情况：（1）在专利权保护期限届满前，专利权人以书面形式向国务院专利行政部门声明放弃专利权。（2）在专利权的保护期限内，专利权人没有按照法律的规定交纳年费。专利权在期限届满前终止的，由国务院专利行政部门登记和公告。专利权终止日应为上一年度期满日。此外，根据《专利法》第四十七条规定，宣告无效的专利权视为从始即不存在。第三章资产评估对象5.专利权的恢复是指国务院专利行政部门作出授予专利权的通知后，申请人在规定期限内未办理登记手续的，国务院专利行政部门通知申请人，被视为放弃取得专利权的权利。如果申请人耽误期限是有正当理由的，可以请求恢复权利。符合相关条件的，经国务院专利行政部门批准可以恢复其专利权。

恢复权利的请求应当在接到国务院专利行政部门视为放弃取得专利权通知书之后两个月内提出，同时应当补办登记手续，缴纳专利登记费和授权当年的年费，并缴纳规定的恢复权利请求费。6.专利权的质押是指为担保债权的实现，由债务人或第三人将其专利权中的财产权设定质权，在债务人不履行债务时，债权人有权依法就该设质专利权中的财产权的变价款优先受偿的担保方式。在专利权质押法律关系中，设定专利权质押的债务人或第三人为出质人，接受专利权质押的债权人为质权人。以专利权出质的，出质人与质权人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。第三章资产评估对象7.专利复审是专利申请人对国务院专利行政部门驳回其专利申请不服，或专利权人、撤销专利权的请求人对国务院专利行政部门撤销或维持专利权的决定不服，请求专利复审委员会对其专利申请或者发明创造专利进行再审。处于复审程序的专利由于其审查结果还未确定，因此评估人员应予以关注。

8.专利无效宣告是指自国务院专利行政部门公告专利授权之日起，任何单位或者个人认为该专利权的授予不符合《专利法》有关规定的，都可以请求专利复审委员会宣告该专利权无效或者部分无效。专利复审委员会经过法定再审程序，做出维持专利权有效或宣告专利权无效的裁定，被宣告无效的专利权视为自始即不存在。案例案例：某项江西专利要与外商合资，专利缴费不够导致专利无效，北京某企业以专利为质押向银行贷款，专利无效问题第三章资产评估对象第十五条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当关注专利资产的技术状况、实施状况及获利能力。【讲解】本条对资产评估师关注专利资产的技术状况、实施状况及获得能力作出了规定。第十四条执行专利资产评估业务，应当关注专利资产的技术状况、实施状况及获利状况。第三章资产评估对象技术进步是推动人类社会发展的重要因素之一，技术的质量状况是决定该技术价值的基础。专利技术质量主要从专利的新颖性、创造性和实用性三个方面来考察。首先，对于技术领先、独创性强的专利，一般而言其研发过程复杂，难度较大，需要投入大量的人力、物力、财力和时间，凝聚在其中的智力劳动较于其他技术而言高出许多，其自身价值自然高于先进性弱的技术；其次，专利的先进性和独创性强，给技术模仿和超越带来一定难度，可以使专利权人在一定时期一定范围内保持其技术领先的地位，从而获得收益，这也在一定程度上影响着专利资产的价值。专利的实施状况是指专利是否已经实施及实施的情况和效果如何，从实施的程度来说有未实施、仅在实验室实施、中试、产业化实施；从实施的范围来说有仅自己实施、许可（包括转让）他人实施、自己实施并许可他人实施等。实施的程度越高，范围越广，时间越长，效果越好的专利价值越高，反之价值较低。第三章资产评估对象另外，专利资产的实施难度也直接影响其应用，主要反映在专利资产实施必需的技术条件上。必需的技术条件越高，实施的难度越大，应用范围就相应狭窄。对一项专利而言，可应用的范围越广，它的价值也就越大；反之，则价值较低。专利资产的获利能力是指专利资产能给该专利资产所有者或控制者带来的超额收益能力。衡量专利资产创造收益的水平需注意以下几个方面的问题：（1）这种收益主要是指评估基准日后的未来收益，包括即将实现的收益。（2）这种收益是指专利资产所依附的有形资产及其他无形资产所产生的正常收益之外的收益，或是指超过整体资产的社会平均收益水平的超额收益。（3）分析专利资产的收益必须建立在确实可靠条件的基础上，力求做到不随意夸大或过于保守造成专利资产的收益虚增或贬值。第三章资产评估对象第十六条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当在要求委托方根据评估对象的具体情况和评估目的对专利资产进行合理的分离或者合并的基础上，恰当进行单项专利资产或者专利资产组合的评估。【讲解】本条要求资产评估师关注评估对象的表现形式。第十五条执行专利资产评估业务，应当在要求委托人根据评估对象的具体情况和评估目的对专利资产进行合理的分离或者合并的基础上，恰当进行单项专利资产或者专利资产组合的评估。第三章资产评估对象资产评估师应与委托方进行充分的沟通，分析确定专利资产评估的范围，确定专利资产是单项专利还是由多项专利组合而成。专利的价值往往体现在其产品的超额收益能力上，在现实评估中，企业的专利产品有可能只包含一项专利，也有可能包含多项专利，这需要资产评估师认真分析和判断并与委托方进行充分的沟通，了解评估对象的具体情况。当企业的专利产品是由一项专利产生，在进行专利资产评估时，应该进行单项专利资产评估；当企业的专利产品是由多项专利产生，在进行专利资产评估时，应该进行多项专利资产组合评估。如果委托方明确要评估同一产品中包含的多项专利资产中的单项专利资产，那么，可以进行单项专利资产评估，同时要考虑该单项专利资产在多项专利资产组合中的重要性，从而进一步确定单项专利资产价值。第三章资产评估对象第十七条注册资产评估师执行出资、质押、诉讼目的的专利资产评估业务,应当要求委托方提交由国家知识产权局出具的专利登记簿副本。评估对象为实用新型专利的，注册资产评估师应当要求委托方提供实用新型专利检索报告。【讲解】本条是关于资产评估师在执行特定目的评估业务时，合理判断法律状态的要求。[修改理由]：明确对专利检索报告的要求，避免误解，更具有指导意义。第十六条执行质押、诉讼目的的专利资产评估业务，应当要求委托人提交由国家知识产权局出具的专利登记簿副本。评估对象为实用新型、外观设计专利的，应当要求委托人提供专利检索报告，当实用新型、外观设计专利数量较多时，应当选取部分专利由委托人提供检索报告。第三章资产评估对象由于专利证书仅记载专利授权时的法律状态，当专利资产评估以作价出资、质押、法律诉讼为目的时，由于涉及到第三方和社会公共利益，资产评估师不能仅凭专利证书判断其法律状态，而应当要求委托方出具专利登记簿副本，以便确定专利资产的权属及法律状态。同时，对于实用新型专利，由于国务院专利行政部门对实用新型专利申请实行初步审查制，初步审查通过即可授予专利权，由于未进行实质性审查，专利的稳定性较弱，所以还需提供具有相关资质部门出具的新颖性检索报告。第四章操作要求第十八条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当对专利及其实施情况进行调查，包括必要的现场调查、市场调查，并收集相关信息、资料等。注册资产评估师在调查过程中收集的相关信息、资料通常包括：（一）专利资产的权利人及实施企业基本情况；（二）专利证书、最近一期的专利缴费凭证；（三）专利权利要求书、专利说明书及其附图；（四）专利技术的研发过程、技术实验报告，专利资产所属技术领域的发展状况、技术水平、技术成熟度、同类技术竞争状况、技术更新速度等有关信息、资料；如果技术效果需检测，还应当收集相关产品检测报告；（五）与分析专利产品的适用范围、市场需求、市场前景及市场寿命、相关行业政策发展状况、宏观经济、同类产品的竞争状况、专利产品的获利能力等相关的信息、资料；（六）以往的评估和交易情况，包括专利权转让合同、实施许可合同及其他交易情况。第四章操作要求【讲解】本条是关于专利及其实施情况进行调查的条款。资产评估师通过现场调查，可以判断出专利是否实施，实施的物质条件、实施效果、实际使用的技术是否包含专利技术、专利技术在整体技术中所处的地位等情况，了解专利的成熟度、专利实施企业的基本情况。通过市场调查，可以了解专利所属技术领域发展情况、专利产品市场需求及前景等，同时收集专利评估所需的必要资料。在资料收集之前，注册资产评估师应根据自己的知识和经验，对可能使用的评估方法及所需的资料进行初步的判断，然后再开始收集对本次评估尽可能有用的资料。这些资料包括：第十七条执行专利资产评估业务，应当对专利及其实施情况进行调查，包括必要的现场调查、市场调查，并收集相关信息、资料等。调查过程收集的相关信息、资料包括：第四章操作要求1．专利资产的权利人及实施企业基本情况。（1）专利权人：如果是企业，同下一款；如果是自然人，主要了解其受教育背景、工作和科研经历。（2）实施企业：包括企业名称、简介、企业性质、历史沿革、主营业务、产能、产品市场占有率、经营业绩等情况。通过收集专利权人基本情况，可以了解专利权利主体的必要情况；通过收集实施企业基本情况，可以了解实施企业对专利实施的能力及其对专利获利能力的影响。2．专利证书、最近一期的专利缴费凭证。根据《专利法》的规定，在国务院专利行政部门决定授予专利权后，由专利权人办理登记手续，国务院专利行政部门将向专利权人颁发专利证书。专利证书正本仅一份，颁发后不再补发。颁发证书后，因种种原因变更的，也不再补发新专利证书，其变更事项记载在专利登记簿中，因而专利权更有效的证明是专利登记簿副本。专利证书是专利获得授权的标志，通过最近一期的专利缴费凭证，可以了解专利是否按期缴费，如果超过规定期限未缴费，其权利可能已终止。第四章操作要求3．专利权利要求书、专利说明书及其附图。根据我国《专利法》的规定，发明或者实用新型专利权的保护范围以其权利要求的内容为准，说明书及附图可以用于解释权利要求。因而权利要求书是申请人要求给予专利保护的范围的重要文件，也是专利申请文件中的核心部分。一旦专利申请获得批准，权利要求书就是确定专利权范围和判断他人是否侵权的依据。因此，在专利技术评估中，对专利文件的分析是非常重要的。4．专利技术的研发过程、技术实验报告、专利产品检测报告。通过专利研发过程资料的收集，可以大致了解专利的复杂程度。通过技术实验报告和专利产品检测报告，可以掌握专利产品的性能及达到的标准。专利资产所属技术领域的发展状况、技术水平、技术成熟度、同类技术竞争状况、技术更新速度等有关信息、资料。这些资料，是判断专利在同领域技术地位及确定专利的获利能力、收益期限、折现率等参数选取的重要依据。5．专利产品的适用范围。通过此资料的收集，可以明确专利产品的适用性及其所属行业，另外，专利产品的使用范围、应用领域不同，其获利能力与获利方式也不同，使用范围、应用领域范围决定了专利产品获利范围，对其价值有着重要影响。第四章操作要求6．市场需求、市场前景及市场寿命、相关行业政策发展状况、同类产品的竞争状况等相关的信息、资料。这些信息、资料反映了专利产品所属的行业状况，包括专利产品所属行业的发展水平、市场规模及容量、国家对该行业发展实施的政策、该行业内同类产品的竞争状况及行业发展前景等资料，是运用收益法评估专利中预测专利未来盈利、收益期间及折现率等参数选取的重要依据。7．宏观经济政策和数据。专利实施需通过企业实现，企业的运营受经济宏观环境影响。国家通过财政、货币、税收、产业政策进行宏观调控的结果与国民生产总值的变化，将会影响到专利实施产品的市场供求关系，也会影响到实施企业的经营成本，同样宏观经济环境直接和间接地影响专利的价值实现。第四章操作要求8．专利产品的获利能力等相关的信息、资料。分析专利产品以往形成的收入、成本、费用，是运用收益法评估专利中预测专利未来盈利水平的基本要求。9．专利以往的评估和交易情况。同一专利在是否经许可及不同许可使用情形下，其价值也不同。因此，专利以往的交易情况会对其价值产生重大影响。另外，了解专利以往的评估及交易情况，并结合当前评估的有关情况进行对比分析，也可提高评估结果的可靠性。运用市场法评估时，收集专利以往的评估及交易情况，可帮助了解专利的可交易性、实施范围、交易条件、目前权利状况的限制，并且历史交易信息就是很好的参考交易案例。运用收益法评估时，了解专利以往的评估及交易情况，可分析过去评估中所做的盈利预测模型与实际情况是否吻合，对存在差异的原因进行分析，在本次评估中进行借鉴。案例关于空气发动机的发明专利评估----没有检索报告某微风发电技术某永磁电动车第四章操作要求第十九条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当尽可能获取与专利资产相关的财务数据及专利实施企业经审计的财务报表，对专利资产的相关财务数据进行必要的分析。【讲解】本条是关于收集相关财务资料的要求。第十八条执行专利资产评估业务，应当尽可能获取与专利资产相关的财务数据及专利实施企业经审计的财务报表，对专利资产的相关财务数据进行分析。第四章操作要求与专利资产相关的财务数据主要是指专利产品的经营财务数据，包括专利产品的销售、成本、费用及经营过程中所依赖的其他资产情况。资产评估师应尽量获取更多的与专利相关的财务数据，尤其是评估基准日前各个年度的专利产品经营数据，如销售量、价格、成本、费用的详细数据及其变动情况，以便分析其获利能力及趋势。另外，通过分析专利实施企业经审计的财务报表，可掌握专利实施企业经营情况，进而分析专利实施企业实施专利的能力。由于注册会计师与资产评估师所站的角度不同，审计结论不一定能够直接应用，资产评估师需要对其财务数据，尤其是对与专利资产相关的财务数据进行必要的分析，才能准确确定评估中需要应用的与专利相关的财务数据。第四章操作要求第二十条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当分析下列事项及其对专利资产价值的影响：（一）专利权利要求书、专利说明书及其附图的内容；（二）专利权利要求书所记载的专利技术产品与其实施企业所生产产品的对应性。【讲解】本条是关于专利技术文件分析的要求。本条的要求是通过对专利（申请）技术文件的分析，掌握专利的技术要点及保护范围，并以此为依据判断专利形成的产品与专利实施企业所生产产品是否一致，如果不一致，差异主要在哪里，此差异是否是专利实施企业所生产产品的技术要点，进一步可以帮助资产评估师判定专利对专利实施企业所生产产品第十九条执行专利资产评估业务，应当分析下列事项及其对专利资产价值的影响：案例某项太阳能节电专利技术与实际产品的结构差异第四章操作要求第二十一条注册资产评估师执行专利资产评估业务,应当对影响专利资产价值的法律因素进行分析，通常包括专利资产的权利属性及权利限制、专利类别、专利的法律状态、专利剩余法定保护期限、专利的保护范围等。注册资产评估师应当关注专利所有权与使用权的差异、专利使用权的具体形式、以往许可和转让的情况对专利资产价值的影响。注册资产评估师应当关注发明、实用新型、外观设计的审批条件、审批程序、保护范围、保护期限、审批阶段的差异对专利资产价值的影响。注册资产评估师应当关注专利所处审批阶段，专利是否涉及法律诉讼或者处于复审、宣告无效状态，以及专利有效性维持情况对专利资产价值的影响。【讲解】本条要求对影响专利资产价值的法律因素进行分析。第四章操作要求第二十条执行专利资产评估业务，应当对影响专利资产价值的法律因素进行分析，通常包括专利资产的权利属性及权利限制、专利类别、专利的法律状态、专利剩余法定保护期限、专利的保护范围等。资产评估专业人员应当关注专利所有权与使用权的差异、专利使用权的具体形式、以往许可和转让的情况对专利资产价值的影响。资产评估专业人员应当关注发明、实用新型、外观设计的审批条件、审批程序、保护范围、保护期限、审批阶段的差异对专利资产价值的影响。资产评估专业人员应当关注专利所处审批阶段，专利是否涉及法律诉讼或者处于复审、宣告无效状态，以及专利有效性维持情况对专利资产价值的影响。第四章操作要求专利的权利属性是指专利的所有权和许可使用权。如果是许可使用权，应当具体说明是普通许可使用权、独占许可使用权还是独家许可使用权中的哪种。专利资产作为一项无形资产，可以在同一时间由不同地点的使用者使用。因此，专利的使用方式直接影响专利资产的价值。权利限制是指专利是否处于质押、独占许可使用、独家许可使用状态。如果是，那么专利在质押期和许可使用期内的转移会受到约束。发明专利和实用新型专利的审批条件是应当具备新颖性、创造性和实用性。第四章操作要求外观设计专利的审批条件是，应当同申请日以前在国内外出版物上公开发表过或者国内公开使用过的外观设计不相同和不相近似，并不得与他人在先取得的合法权利相冲突。对于专利的保护范围，发明或者实用新型专利权以其权利要求书的内容为准，外观设计专利权以表示在图片或者照片中的该外观设计专利产品为准。一项专利技术的保护范围大小，对专利技术的价值有着明显的影响。若保护范围大，则专利权所有人获得的技术垄断范围也就相应增大，这样就可获得更多的超额收益，即技术的价值高，反之，则技术价值低。另外，保护范围的大小，也决定了该项专利技术被规避的难度，规避越困难，该技术的价值越大，反之，则价值较低。

第四章操作要求专利剩余法定保护期限自评估基准日起至法律保护期限届满之日止，它决定了评估对象专利资产的最长寿命期。资产评估师应当了解专利审批阶段的差异，实用新型专利和外观设计专利只进行初步审查，而发明专利需要进行实质审查，从而不同类型的专利有不同的审批阶段。通过了解专利所处的审批阶段并查看审查员的相关意见，可以判断专利的授权前景及其权利的稳定性。专利涉及法律诉讼对其法律状态有致命的影响，如果是在诉讼期间则法律状态不明，生效判决之后则法律状态相对稳定。处于复审、宣告无效状态以及专利有效性维持情况，是专利法律状态的直接证据。案例关于权利的问题------------某项专利已许可几十家企业实施其专利，基本上在许可没价值，欲以该专利质押贷款-------某专利以专利权在佛山出资后，又欲以该专利在山东设立新公司案例关于专利保护范围对专利价值的影响问题-----一把多功能的斧头；-----一种三奶酒；-----电信通讯塔；第四章操作要求第二十二条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当对影响专利资产价值的技术因素进行分析，通常包括替代性、先进性、创新性、成熟度、实用性、防御性、垄断性等。【讲解】本条要求资产评估师在执行专利资产评估业务时，对影响专利价值的技术因素进行分析。第二十一条执行专利资产评估业务，应当对影响专利资产价值的技术因素进行分析，通常包括替代性、先进性、创新性、成熟度、实用性、防御性、垄断性等。第四章操作要求1．替代性。与评估对象类似或更好的替代专利资产出现，会对评估对象的使用在时间上和空间上造成威胁，会使评估对象的收益期限大打折扣。因此评估专利资产时需要调查分析评估对象的替代专利资产情况。2．先进性。指被评估专利技术和现有技术相比较的领先程度，一般通过技术性能指标及成本节约额体现。一项技术具有先进性是获得应用的前提，否则人们将选择使用现有技术，而非承担风险使用新的技术。因此，如果评估对象专利技术与现有技术相比，不具有先进性，则它不具有价值，而且，技术性能指标优于现有技术的程度或节约成本的数量与评估对象专利技术的价值存在正相关关系。第四章操作要求3．创新性。指评估对象专利技术和现有技术相比具有的创造性和新颖性。这也是获得专利权的实质性条件，对于经过实质审查而获得授权的专利，必然具有创新性。一项技术没有创新性则不具有评估意义上的价值，因为它无法得到《专利法》提供的保护，相当于公开的现有技术，可以被任何人无偿地使用，不会为使用者带来超额利润。因此，评估对象专利技术具有创新性是其具有价值的前提，但是并不是说，一项技术的创新性越强，它的价值就越大，例如模拟式高清晰度彩电技术，它具有很高的创新性，但它的价值很小。由于不同类型专利的创造性不同，即使相同类型的专利，如同样是发明或者同样是实用新型，在创造性上也存在差别。开拓型专利和改进型专利、基本专利和从属专利的区分，就是这种差异的主要体现。第四章操作要求4．成熟度。指技术与工业应用之间的距离。根据《专利法》的要求，一项专利技术只是一个完整的技术方案，未必是一项成熟的、可应用于工业生产的技术。一般而言，技术的发展阶段包括：技术构思阶段、设计阶段、小样试制阶段、中型试制阶段及工业化生产阶段。一项技术由构思到最终应用于工业化生产，需要经过很多工作，投入大量人力、物力、财力，并且具有一定的技术风险。因此，对于一项技术，处于不同技术发展阶段时，其价值是不同的，在进入衰退期前，每经过一个发展阶段，都使原有技术的价值增加，技术成熟度越高，其价值也就越高。但是当技术应用进入工业化生产阶段以后，技术已经成熟并逐步开始进入衰退期，或已进入衰退期，则该技术的价值变小。

第四章操作要求专利成熟度直接影响到专利受让方对专利的消化、吸收及其价值的创造与实现，也决定了专利受让方技术风险和投资风险的大小。一项专利处于哪一阶段，对考量技术成熟度有一定参考作用。比如刚刚结束实验室研制阶段的专利相对于经过中试或小规模生产的专利来讲，技术成熟度较低，而已经进行过工业化生产的定型专利的成熟度则更高。这些情况均会对专利价值的评估产生影响，因为它们决定了受让方是否要进行二次开发，在该项专利转化为生产力之前还要投入多少成本。所以，在对一项专利技术进行价值评估时，必须依据当时专利实际所处的技术发展阶段来判断其技术成熟度。第四章操作要求5．实用性。是指专利能够制造或者使用，并且能够产生积极效果。评估业务不是科学鉴定，目标不是评价专利的好坏，而是评估专利的获利能力，所以要关注专利的实用性。好的专利如果不能带来经济收益，注册资产评估师是不能因为其技术先进而给予其很高的评估价值的，相反，很多可以带来良好收益，从而可以得到很高评估价值的专利也许只应用了简单的技术组合。当然还有一种情况是目标专利本身实用性并不强，但部分专利可能应用于其它拥有良好实用前景的技术发展上。实际评估过程中，注册资产评估师需要根据不同的评估对象和评估目的进行考虑。可见，专利的实用性也是影响专利价值的一个重要因素。6．防御性。是指潜在替代技术产生的壁垒程度，它主要由专利技术的复杂性及所需资金决定。如果专利技术比较复杂，需要投入大量人力及时间进行研究，一般情况下，竞争对手将采取购买专利的方式，而非自行研究。反之，如果专利技术比较简单，竞争对手将采取自行研究，避开专利保护范围的方式，这样将影响专利技术的价值。因此，专利的防御性越强，则专利价值越高。第四章操作要求专利的防御性还包括侵权判定难度。侵权判定难度是指根据对某产品的分析，判断该产品是否构成对评估对象专利技术的侵权的难易程度。由于侵权判定的依据是权利要求书，因此，它所记载的必要技术特征便是判断的标准，这些标准检测的难易程度，也就决定了侵权判定的难度。对专利技术而言，侵权判定简易，则实际获得的保护力度强，专利价值易获得保证。因为侵权判定简易，不仅可使专利权所有人尽早发现侵权行为，尽早制止，从而保证自身的权益，而且还可以在专利纠纷中使取证简易，获得胜诉，制止侵权并可获得赔偿。不同种类的专利可能具有不同水准的自我防卫能力，也可称为反侵权能力，有些专利可能技术很先进，或独创性很强，却不容易作出反侵权的保护，比如很多通用的软件中使用的大量专利，就十分容易在使用过程中被竞争对手使用，侵权的认定过程将十分复杂，又可能因为投入过高、时效性不好或难度太大等原因，难以开发防止侵权的保障性产品。在评估这种类型的专利时，评估人员应充分考虑该专利被侵权的风险，比如由于侵权行为的出现，专利所有者应对侵权行为可能产生的成本，及侵权行为可能带来的专利超额收益的下降。

第四章操作要求7．垄断性。垄断是影响专利价值的重要因素之一，一项专利的垄断，可能使得该专利的价格在一定程度上背离价值规律，从而影响整个技术市场的发展。国际范围内技术市场发展不完善，主要是由于各大公司技术垄断造成的。在我国当前经济环境中，绝大多数技术属于买方市场。技术买方可在多种同类技术和多家转让者之间进行选择，技术的价格对技术买方有利。但是当某项技术垄断程度较高，甚至是独家占有，又缺少同类替代技术时，就形成了局部的卖方市场，价格很高，不利于技术买方。技术卖方因此想方设法造成或维护垄断地位，例如始终独自控制某一种配方内容或原料渠道，把专用设备的零部件分散到不同地区的企业去加工等等。可见，一项技术的垄断程度不仅影响该技术的价值，而且影响整个技术市场的发展态势，是我们在对专利进行价值评估时不可忽视的必要考虑因素之一。第四章操作要求第二十三条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当对影响专利资产价值的经济因素进行分析，通常包括专利资产的取得成本、获利能力、许可费、类似资产的交易价格等。【讲解】本条要求注册资产评估师在执行专利资产评估业务时，对影响专利价值的经济因素进行分析。[修改理由]：增加分析因素。第二十二条对影响专利资产价值的经济因素进行分析时，通常包括专利资产的取得成本、获利状况、许可费、类似资产的交易价格、市场应用情况、市场规模情况、市场占有率、竞争情况等。第四章操作要求这些经济因素通常包括：1．专利的取得成本。专利资产的取得成本不是十分明晰和易于计量。外购专利资产较易确定成本，自创专利资产的成本计量较为困难。对于自创专利资产，专利资产的成本主要包括开发成本、转化成本、获权及维权成本、交易成本等。专利资产属于知识产权范畴，根据财政部印发的《关于企业研发费用财务管理若干问题的通知》（财企[2007]194号），专利资产的开发成本（即研发费用）包括：（１）与专利研发活动相关的直接消耗的材料、燃料和动力费用。（２）与专利研发活动相关企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘兼职研发人员的劳务费用。（３）用于与专利研发活动相关的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。

第四章操作要求（４）用于与专利研发活动相关的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。（５）用于与专利研发活动相关中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。（６）与专利研发活动相关研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。（７）通过外包、合作研发等方式，委托其它单位、个人或者与之合作进行专利相关研发而支付的费用。（８）与专利研发活动直接相关的其它费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。第四章操作要求2．获利能力。获利能力因素主要是指专利资产的预期收益能力，也就是一项专利资产预期所能带来的超额收益。这是影响专利资产价值的最重要的因素之一。一项专利资产，在环境、制度允许的条件下，获利能力越强，其价值越高;获利能力越弱，价值越低。有的专利资产，尽管其创造成本很高，但不为市场所需求，或收益能力低微，其价值就很低。分析获利能力因素对专利资产评估价值影响时，主要考虑以下几个因素:（1）被评估专利资产的获利能力因素，包括技术因素、法律因素、经济因素；（2）被评估专利资产的获利方式；（3）被评估专利资产获利的取得与其他资产的相关性；（4）收益与成本费用、现金流量；（5）收益期限；（6）收益风险因素。第四章操作要求3.专利许可费。从许可内容看，专利资产转让有所有权转让、转让许可和许可使用。在转让许可有关条款的规定，会直接影响其评估值。同一专利资产的所有权转让，其评估值高于许可使用的评估值。在技术贸易中，同是使用权转让，由于许可程度和范围不同，评估值也应不同。专利许可费是专利许可人向被许可人收取的费用，可以是一次性收取，也可以根据许可合同按许可的时间、地域或产量等参数分年收取。

4.类似资产的交易价格。同类专利资产的市场交易价格与专利资产相关产品或行业的市场状况，也会影响专利资产的价值。相关专利资产的市场交易价格，直接制约着评估对象专利资产的价值。由于评估一般是以市场价值为基础的，也就是在公开市场上进行的交易，因此，买方对相关专利资产的市场价格是有充分了解的。根据经济人的有限理性假设，他不可能在高出市场价的情况下购买评估对象专利资产，这样，相关专利资产的市场价将极大地制约评估对象专利资产的市场交易价，也就影响了其评估价值。专利资产产品及相关行业的市场状况，指市场容量的大小、市场前景、市场竞争状况及产品供需状况等因素，这些因素将影响专利资产的获利额，从而对专利资产评估价值构成影响。第四章操作要求第二十四条当专利资产与其他资产共同发挥作用时，注册资产评估师应当分析专利资产的作用，并考虑其对专利资产价值的影响。【讲解】本条要求资产评估师考虑共同发挥作用的资产对专利资产价值的影响。专利的实施通常依赖于其他资产共同发挥作用，包括生产设备、厂房、原材料、资金、其他无形资产等，上述资产共同作用完成专利产品的生产、销售及获取收益。因此需要资产评估师根据评估目的，对企业经营活动中各资产影响因素予以合理判断并加以区分，区分其他资产对企业收益的影响或剔除其他资产价值，才能合理估算专利价值。第二十三条当专利资产与其他资产共同发挥作用时，资产评估专业人员应当分析专利资产的作用，确定该专利资产的价值。第四章操作要求第二十五条注册资产评估师执行专利资产评估业务，应当关注经营条件等对专利资产作用和价值的影响。【讲解】本条是关于资产评估师执行专利评估业务时根据评估业务具体情况应辨别影响专利效能发挥因素对该专利资产价值影响的条款。经营条件发生变化，将对专利资产价值产生重大影响。国家对行业实施的产业政策影响专利实施企业的未来发展前景，行业发展及竞争带来技术更新、产品升级换代影响专利产品寿命周期，企业的自身经营条件决定了实施专利的生产规模、装备水平、市场地位、收益水平。资产评估师执行专利评估业务，应关注行业政策、经营条件、生产能力、市场状况、产品生命周期等因素变化对专利效能的制约，分析上述因素对专利产品的销售数量、销售收入、销售价格、销售成本、期间费用的影响程度，把握盈利预测期间的未来发展趋势，合理判断其对专利资产价值的影响。第二十四条执行专利资产评估业务，应当关注经营条件等对专利资产作用和价值的影响。第四章操作要求第二十五条执行专利资产法律诉讼评估业务，应当关注相关案情基本情况、经过质证的资料以及专利权的