2024年初会职称《经济法基础》考试预测试卷及答案

2024年初会职称《经济法基础》考试预测试卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)1.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%、2%和8%。甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费金额合计为（）万元。

A.100×（14%+2%+8%）=24

B.100×14%+100×2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100×2%+100×8%=28

2.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是（）。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

3.甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货物。该批货物不含税销售额200000元，折扣额30000元，销售额和折扣额未在同一张发票上注明。已知增值税税率为13％。下列计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。

A.(200000-30000)÷(1+13％)×13％=19557.52(元)

B.(200000-30000)×13％=22100(元)

C.200000÷(1+13％)×13％=23008.85(元)

D.200000×13％=26000(元)

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。

A.全年一次性奖金B.差旅费津贴C.托儿补助费D.独生子女补贴

5.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

A.30B.19C.21D.35

6.根据对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型.目前除东北试点地区外，我国实行的增值税属于（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税

7.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

8.2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为（）。

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

9.根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确的是（）。

A.年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度

B.年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额

C.各单位应当按照规定定期结账

D.结账时，应当结出每个账户的期末余额

10.某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元．直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5B.10C.12D.15

11.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

12.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）

A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣

13.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。

A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天

B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天

C.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天

D.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

14.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同试用期的表述中，不正确的是（）。

A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期

B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期

C.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

D.试用期包含在劳动合同期限内

15.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题，由（）负责。

A.原移交人员B.当时的监交人员C.单位负责人D.会计机构负责人

16.设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。

A.国家税务总局B.甲省税务局C.乙市税务局D.丙市税务局

17.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。

A.郑某与韩某的买卖合同纠纷

B.周某与吴某的监护权纠纷

C.赵某与钱某的离婚纠纷

D.孙某对公安机关作出的阻止其出境的决定不服引起的纠纷

18.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出D.个人所得税税款

19.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A.（750000＋70700）×3%＝24621元

B.（260000＋70700）×3%＝9921元

C.（260000＋750000）×3%＝30300元

D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元

20.甲公司专营二手物品购销业务，是增值税小规模纳税人，2019年12月份销售其收购的一批旧冰箱，取得含税收入4.12万元。甲公司就该“销售旧货”业务应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.0.08B.0.12C.0.57D.0.37

21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）

A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有住房的个人D.继承父母车辆的子女

22.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为20%，计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.800000×20%＝160000元

B.（800000＋80000）×20%＝176000元

C.（800000＋80000）×（1＋20%）＝1056000元

D.（800000－80000）×20%＝144000元

23.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，采取的解决方式是（）。

A.以部门规章为准B.以地方政府规章为准C.由国务院裁决D.由全国人民代表大会常务委员会裁决

24.下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是（）。

A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头

B.会计管理机构负责组织销毁工作

C.未结清的债权债务会计凭证不得销毁

D.监销人编制会计档案销毁清册

25.报考会计师，本科毕业要从事相关工作满几年（）

A.2年B.3年C.4年D.5年

二、多选题(20题)26.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有()。

A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油C.开采后出口的原油D.开采后销售的原油

27.下列各项中可称为经济法律关系客体的有()。

A.发明B.矿藏C.建筑物D.天然气

28.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位需要承担的义务有()。

A.告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬等情况

B.不得扣押劳动者相关证件

C.不得要求劳动者索取财务

D.不得向劳动者提供担保

29.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

30.甲公司是一家化妆品生产企业，2022年2月发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。

A.以自产高档化妆品用于奖励职工

B.以自产高档化妆品用于馈赠客户

C.以自产高档化妆品用于连续加工高档化妆品

D.以自产高档化妆品用于市场推广

31.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应向Q银行出具主管部门批文

B.甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证

C.Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案

D.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准

32.关于会计法律制度和会计职业道德互有关系下列表述中，对的有（）。

A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员行为规范

B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定

C.会计法律制度和会计职业道德互相补充、互相增进

D.会计法律制度和会计职业道德均依托国际机器强制执行

33.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中由原告住所地法院管辖的有（）。

A.被告住所地与经常居住地不一致

B.对不在中国境内居住的人提起的有关身份关系的民事诉讼

C.对下落不明或宣告失踪的人提起的有关身份关系的民事诉讼

D.对被采取强制性教育措施或者被监禁的人提起民事诉讼

34.下列各项中，能成为法律关系客体的有（）。

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数据

35.下列各项中，属于法律关系的客体的有()。

A.有价证券B.库存商品C.智力成果D.提供劳务行为

36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A.体育彩票发行单位发行体育彩票取得的收入

B.在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入

C.养老机构提供养老服务取得的收入

D.幼儿园提供保育服务取得的收入

37.2018年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司．到期日为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2018年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（）。

A.Q银行不应受理B.Q银行应当受理C.P银行不再承担付款责任D.P银行仍应承担付款责任

38.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税款中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.增值税B.资源税C.房产税D.消费税

39.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服的，可以提出行政复议申请的有（）

A.加收滞纳金B.评定纳税信用等级C.代开发票D.罚款

40.下列选项中，属于关税的计税方法有()。

A.从价计税价B.从量计税价C.符合计税价D.滑准税计算法

41.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。

A.工业噪声B.图体废物C.大气污染物D.水污染物

42.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决有()。

A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议

B.因确认劳动关系发生的争议

C.因订立劳动合同发生的争议

D.追索赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议

43.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金

44.甲公司持有一-张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示付款时应当办理的手续有（）。

A.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人签章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行

45.下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有（）。

A.王某和赵某的继承纠纷B.张某与丙公司的商品房买卖纠纷C.甲公司与乙公司的货物保管纠纷D.孙某和李某的离婚纠纷

三、判断题(20题)46.同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳印花税税额。（）

A.正确B.错误

47.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。()

A.正确B.错误

48.在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴现。（）

A.正确B.错误

49.系张某首次失业,己知张某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。张某领取失业保险金的最长期限是12个月。（）

A.正确B.错误

50.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。()

A.正确B.错误

51.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）

A.正确B.错误

52.信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。()

A.正确B.错误

53.民事案件不论是否公开审理，一律公开宣告判决。（）

A.正确B.错误

54.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳的印花税。（）

A.正确B.错误

55.法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。

A.正确B.错误

56.税收固定性既涉及时间上持续性，又涉及征收比例固定性。（）

A.正确B.错误

57.企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）

A.正确B.错误

58.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。()

A.正确B.错误

59.会计档案移交清册须永久保存。（）

A.正确B.错误

60.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。（）

A.正确B.错误

61.采用不同的会计处理方法，或者在不同会计期间采用不同的会计处理方法，都会影响会计资料的一致性和真实性。（）

A.正确B.错误

62.纯电动乘用车属于车船税征税范围。”（）

A.正确B.错误

63.对地面的抽采煤层气暂不收资源税。()

A.正确B.错误

64.企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前扣除。（）

A.正确B.错误

65.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B本题考查企业所得税三项经费扣除。（1）职工福利费：实际发生18万元，上限为100万元×14%=14万元，故可扣除14万元；（2）工会经费：实际发生3万元，上限为100万元×2%=2万元，故可扣除2万元；（3）职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元×8%=8万元，故可扣除1.5万元；综上，合计可扣除金额=100×14％+100×2%+1.5=17.5（万元）。故本题选择选项B。

2.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

3.D销售额和折扣额未在同一张发票上注明的，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司该笔业务的增值税销项税额=200000×13％=26000(元)。故选D。

4.A下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

5.C扣除限额1=35×60%=21（万元），扣除限额2=6000×5‰=30（万元），税前准予扣除的业务招待费支出为21万元。

6.C此题考核我国增值税的类型。我国增值税除东北地区外，其他地区实行的是生产型增值税。

7.B(1)用人单位白用L之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立15面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日,即2013年4月12日~2014年2月11日，共计10个月;(2)巾于甲公司每月已经向员某正常支付了2000元，因此，甲公司应向员某补偿的金额=2000X10个月=20000(元)。

8.D特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

9.A年度终了，要把各账户的"余额"结转到下一会计年度，而不是”发生额"。

10.B直接捐款5万元不允许扣除;扣除限额12万元（100x12%）＞实际捐赠10万元，故允许扣除10万元。

11.A甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应为2019年8月13日。

12.B环境保护税的征税范围是《环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和l噪声等应税污染物。固体废物包括尾矿、冶炼渣；噪声仅指工业噪声。

13.B

14.B

15.A交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当由原移交人员对这些会计资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。

16.B本题考查税务行政复议的管辖。对各级税务局作出的行政行为不服，应当向上一级税务局申请行政复议。本题中，A公司对丙市税务局作出的行政行为不服，应当向丙市税务局的上一级税务局申请行政复议，即甲省税务局。故本题选择选项B。

17.A（1）选项BC：属于人身关系纠纷，不能提请仲裁；（2）选项D：属于行政争议纠纷，不能提请仲裁。

18.C个体工商户下列支出不得扣除:（1）个人所得税税款;（2）税收滞纳金;（3）罚金、罚款和被没收财物的损失;（4）不符合扣除规定的捐赠支出;（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出;（7）与取得生产经营收入无关的其他支出;（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

19.C教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额之和”。

20.A纳税人销售旧货，应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2%=4.12÷（1+3%）×2%=0.08（万元）。

21.A契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C住房所有权未发生变化，不需要缴纳契税。选项D车辆不属于契税的征税范围。

22.B烟叶税应纳税额的计算公式为：烟叶税应纳税额＝价款总额×税率；纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。

23.C本题考查法的效力冲突的特殊解决方式。部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。故本题选择选项C。

24.C选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行；选项B错误，单位档案管理机构(而非会计管理机构)负责组织销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销；选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止；选项D错误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。故选C。

25.C会计师(中级职务)应具备的条件:(1)系统掌握会计基础知识和业务技能;(2)掌握并能正确执行财经和会计方面相关法规:(3)具有扎实的专业判断和分析能力，能独立负责某领域会计工作;(4)具备博士学位:或硕士学位十会计工作满1年:或第二学士学位或研究生班毕业十会计工作满2年:或大学本科学历或学士学位十会计工作满4年:或大学专科学历+会计工作满5年。

26.AB选项AB，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。选项CD，开采后出口和销售的原有正常纳税。

27.ABCD法律关系的客体包括物、人身人格、非物质财富和行为。物可以是自然物，如土地、矿藏、水流、森林；也可以是人造物，如建筑、机器、各种产品等；既可以是有固定形态的，也可以是没有固定形态的，如天然气、电力等；著作、发明、发现、设计属于非物质财富。

28.ABCD用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况；用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财务。

29.AD选项B:纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天;选项C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

30.ABD本题考查消费税的征税范围。高档化妆品属于应税消费税，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，选项ABD正确，选项C错误。故本题选择选项ABD。

31.ACD（1）选项A：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文；（2）选项B：持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号。（3）选项C：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，实行备案制；（4）选项D：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

32.AC会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范范畴，选项A对的；会计法律制度是通过一定程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布，而会计职业道德出自于会计人员职业生活和职业实践，其体现形式既有成文规定，也有不成文规定，选项B错误；会计职业道德和会计法律制度，在作用上互相补充，在内容上互相渗入，在实行上互相增进，选项C对的；会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究目，需要一套实行保障机制，而会计职业道德重要依托社会舆论、道德教诲、老式习俗和道德评价实现，选项D错误。

33.BCD选项A，由被告经常居住地人民法院管辖。

34.ACD法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品、行为等几类。选项B电子商务平台经营者只能是法律关系的主体。

35.ABCD法律关系的客体是指物、行为、非物质财富。本题AB选项属于物，D选项属于行为，C选项属于非物质财富。

36.ABCD

37.AD商业汇票的持票人超过提示付款期限（到期之日起10日）提示付款的，持票人开户银行（Q银行）不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人（P银行）仍应当继续对持票人承担付款责任。

38.BCD

39.ABCD申请人对税务机关下列行政行为不服的，可以提出行政复议申请:1.征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。2.行政许可、行政审批行为。3.发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。4.税收保全措施、强制执行措施。5.行政处罚行为:（1）罚款（2）没收非法财物和违法所得;（3）停止出口退税权。6.不依法履行下列职责的行为（1）开具、出具完税凭证（2）行政赔偿;（3）行政奖励（4）其他不依法履行职责的行为。7.资格认定行为。8.不依法确认纳税担保行为。9.政府公开信息工作中的行政行为。10.纳税信用等级评定行为。11.通知出入境管理机关阻止出境行为。12.其他行政行为。因此以上选项皆为答案。

40.ABCD关税应纳税额的计算方法包括：从价计税价、从量计税价、符合计税价和滑准税计算法。

41.ABCD环境保护税征税范围:大气污染物、水污染物、固体废物和噪声(工业)等应税污染物。

42.ABCD下列劳动争议，除《调解仲裁法》另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力:a.追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议。b.因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议

43.ACD白酒生产企业向商业销售单位收取的"品牌使用费"是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税，因此C正确，包装物租金属于价外费用应并入销售额征税因此A正确，对于销售白酒产生的包装物押金一律在销售时并入销售额征税，因此D正确；增值税是价外税不并入销售额缴纳消费税，因此B选项错误。

44.BCD持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏