《财政与税收》复习题

《财政与税收》复习题一、单项选择题1下列哪项属于财政的调节收入职能：（）A、基础科学研究B、累进的所得税C、增值税D、环境保护2关于财政支出增长的论述中，属于瓦格纳的观点是（）A、财政支出的梯度增长模型B、财政支出增长的经济发展阶段模型C、财政支出非均衡增长模型D、财政支出不断上升的规律3下列属于财政支出的创造性支出是（）A、社会福利B、政府行政部门支出C、国防D、警察4鲍莫尔所建立的“非均衡增长模型”中对财政支出增长原因的解释，是从（）入手的。A、政府部门平均劳动生产率偏低B、非正常的因素C、经济发展的各个阶段D、政治因素和经济因素5对财政支出效益的分析从宏观的角度所采用的是（）A、最低费用选择法B、成本-效益分析法C、机会成本分析法D、最大利润选择法6对财政支出的效益分析从微观的角度所采用的是（）A、最大利润选择法B、最低费用选择法C、机会成本分析法D、成本-效益分析法7处于税收“三性”中的第一位属性的是（）A、强制性B、无偿性C、稳定性D、固定性8属于税收制度中的核心要素，且区分不同税种的主要标志是（）A、税源B、税本C、课税对象D、税率9.下面哪项不是公债发行利率的的影响因素（）A．金融市场利率水平B.政府信用状况C．社会资金供给量D.社会经济发展状况10.下面哪项不是公债偿还的方式（）A．分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C．国家预算偿还法D.市场购销偿还法11.世界各国家财政预算采用最多的是（）A．跨年制Ｂ．历年制Ｃ．四月制Ｄ．七月制12.预备费的设置约占预算支出额的（）Ａ．２％Ｂ．４％Ｃ．６％Ｄ．８％13.预算周转金的设置约占预算支出额的（）Ａ．２％Ｂ．４％Ｃ．６％Ｄ．８％14.预算外的资金的管理部门是（）A．国务院Ｂ．财政部Ｃ．中央人民银行Ｄ．地方政府15.财政政策的目标不包括（）A.充分就业B.收支平衡C.稳定物价D.经济增长16.以下不属于财政监督原则的是（）Ａ．依法监督Ｂ以事实为依据Ｃ．日常监督Ｄ．监督与服务相结合17.俱乐部理论在肯定（）存在的前提下，论证了地方政府的适当规模问题。A.国家政府B地方政府C.部门政府D.联邦政府二多项选择题1社会公共需要的内容：（）A资源配置方面的需要B社会福利方面的需要C调节收入分配方面的需要D物价稳定方面的需要E稳定经济发展方面的需要2下列哪些体现了财政的职能：（）A卫生保健B副食品补贴C累进所得税制D失业救济金E环境保护3财政政策按目的来分，可以分为A预防性支出B购买性支出C创造性支出D转移性支出4下列属于社会保障性支出的是（）A、教育支出B、社会福利支出C、工伤保险支出D、生育保险支出E、农业援助支出5财政收入按形式可分为（）A、公债收入B、税收收入C、经常性收入D、临时性收入E、政府收费6公债收入具有（）重要作用。A、国家取得财政收入一种最可靠的形式B、弥补财政赤字C、调节国库余缺D、调控经济运行E、调节收入分配7影响财政收入规模的因素：（）A、经济发展水平B、社会文化水平C、收入分配制度D、经济体制类型E、价格因素8税收的基本要素（）A、税种B、纳税人C、税制D、课税对象E、税率9下列关于税收正确的是（）A、税本是税收来源的根本B、税收则来自于收益C、有税本才有税源D、有税源才有税收E、税源是由税本产生的收益10税率的主要形式包括（）A、比例税率B、累进税率C、累退税率D、定额税率E、边际税率11税种分类的最基本方式可以分为（）A、共享税B、所得税C、财产税D、流转税E、实物税12属于从价税的是（）A、消费税B、营业税C、关税D、房产税E、增值税13公债的基本特征（）A、自愿性B、无偿性C、有偿性D、灵活性E、固定性14、政府收费的基本特征（）A、有偿性B、无偿性C、不确定性D、确定性E、非规范性15、税收转嫁的形式有（）A、散转B、消转C、前转D、后转E、税收的资本化16、下列关于税收转嫁与归宿规律正确的是（）A、商品或生产要素的供给弹性愈大，税收前转的可能性愈大；B、商品或生产要素的需求弹性愈大，税收前转的可能性愈大；C、如果商品或生产要素的需求完全没有弹性，税收将会全部向前转嫁D、如果商品或生产要素的需求完全由弹性，税收将会全部向后转嫁E、如果商品或生产服务的需求弹性大于供给弹性，税收向前转嫁的可能性较大17、属于流转课税的是（）A、城镇土地使用税B、关税C、增值税D、消费税E、营业税18.公债发行的价格有（）A．平价发行B.折价发行C.溢价发行D.定价发行E.估价发行19.公债的付息方式有（）A．按期分次支付法B.到期一次支付法C.以新偿旧支付法D.抵扣税收支付法E.政府基金支付法20.外债规模的决定因素（）A．国内资金需求量B.债务人偿债能力C．国外资金供给量D.国际贷款利率E.通货膨胀率21.决定一个国家预算年度起止日期的因素有（）Ａ．每年立法机构召开会议的日期Ｂ．收入旺季Ｃ．财政法律规定Ｄ．历史原因和风俗习惯E.政治因素22.政府预算的主要原则有（）Ａ．完整性Ｂ．可靠性Ｃ．统一性Ｄ．公开性E.年度性23.我国政府预算的程序（）A．政府决算B.政府预算的编制C．政府预算的审批D.政府预算的执行E.政府预算的复审24下面属于财政乘数的是（）A．政府支出乘数B.政府税收乘数C.投资乘数D.对外贸易乘数E．平衡预算乘数25.财政监督的要素（）A.监督的主体B.监督的客体C.监督的原则D.监督的依据E.监督的内容26.公共物品可以分为（）A.部门性公共品B.全国性公共品C.局域性公共品D.地方性公共品E．消耗性公共品27.税收的划分方式主要有（）A.分割税额B.分割税率C.分割税种D.分割税制E.混合型三判断题1、市及市以下的支出统称地方支出。（）2、衡量财政支出效益，主要采用机会成本法和最低费用选择法。（）3、财政支出的经济效益是指财政资金的耗费与经济成果之间的对比关系。（）4、财政支付的社会效益难以用货币来度量。（）5、财政支出的社会效应应服从于经济效应。（）6、最低费用选择法不用货币单位计量备选财政支出项目的各种效益和无形成本，只需计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优标准。（）7、成本—效益分析法多被用在军事、政治、文化、卫生等财政支出项目上。（）8、国有资产收益具有强制性和固定性的特征。（）9、公债收入具有资源性、有偿性、灵活性等基本特征。（）10、政府收费不能避免“免费搭车”的现象。（）11、有偿收入用于弥补财政赤字和国家的经济建设支出。（）12、征税权利只属于政府，包括地方政府和中央政府。（）13、在不存在税收转嫁的情况下，纳税人和负税人是一体的。（）14、税源是税收收入来源的根本，是初次分配中所形成的各项收入的来源地。（）15、流转税是一种间接税。（）16、消费税属于价外税。（）17、增值税属于价内税。（）18、当公债的发行量过大时，公债的依存度过高时，财政处于脆弱的状态。（）19、商品或生产要素的需求弹性愈大，税收前转的可能性愈大。（）20.公债可以以固定收益出售发式来发行。（）21.公债可以在其二级市场上发行与推销。（）22.外债结构主要包括外债期限结构和外债利率结构。（）23.我国的财政预算是采用了跨年制。（）24.预算调整是政府在预算执行过程中因特殊情况增加收入或者减少收入。使原收支发生部分的变更。（）25.预算外资金对社会经济既有积极的意义，也有不利的影响。（）26.政府支出和税收的同时等额变动对国民收入仍有影响。（）27.行政干预是一般性的货币政策工具。（）28.预算外资金监督是财务监督的一个重要内容。（）29.政府事权划分应该遵循受益范围原则。（）四名词解释1财政2外部效应3财政收入4税收5公债6政府收费7税收转嫁8税收归宿9国际税收10公债市场11外债12政府预算。13财政政策14货币政策15财政监督五简答题1公共物品或服务与私人物品或服务的特性差异？2简述购买性支出对生产领域的影响？3财政支出微观效益和宏观效益的关系表现在哪些方面？4简述财政支出的成本—效益分析法？5简述税收公平的标准？6简述税收收入的含义？7国际税收的方式及防范的措施？8.简述公债管理的政策效应。9.简述我国国债市场进一步完善的方向。10.简述外债规模的衡量指标。11.简述财政政策的类型，所适用的经济状况及其政策措施。12.简述政府支出乘数、政府税收乘数和平衡乘数的意义。13.简述如何完善我国的政府间转移支付制度。六论述题1财政支出区分为购买性支出和转移性支出的经济意义？2论述税收效率原则？3试论述公债管理同财政、货币政策的协调配合。4.试论述财政政策和货币政策的协调配合。5.论述我国目前财政监督存在的问题以及如何完善财政监督体系。6.如何进一步完善我国的分税制财政管理体制。《财政与税收》复习题参考答案一单项选择题1、B2、D3、A4、A5、C6、D7、B8、C9.D10.C11.B12.A13.B14.B15.B16.C17.B二多项选择题1、ACE2、ABCDE3、AC4、BCD5、ABE6、BCD7、ACDE8、BDE9、ABCDE10、ABCD11、BCD12、BCDE13、ACD14、ACE15、ABCDE16、ACD17、BCDE18.ABC19.AB20.ABC21.ABD22.ABCDE23.ABCD24.ABCDE25.ABD26.BD27.ABCDE三判断题1、F2、F3、T4、T5、F6、T7、F8、F9、T10、F11、T12、T13、T14、F15、T16、F17、F18、T19、F20.T21.F22.F23.F24.F25.T26.T27.F28.T29.T四名词解释1财政——财政是政府集中一部分社会资源用于生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动，可简称为政府的收支活动。2外部效应——就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。通常是指这样一种经济现象：某些个人或企业的行为活动影响了他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。3财政收入——也称为政府收入或公共收入，是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。4税收——税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利，并按照特定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。5公债——就是政府举借的债，它是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得财政收入的一种形式。6政府收费——政府收费是指政府部门向其社会成员在一定的范围内提供特定的服务，或者提供特定公共设施的使用，而相应地收取的一种费用。7税收转嫁——所谓税收的转嫁，就是指纳税人在缴纳税款之后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的过程。8税收归宿——就是指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后后果。9国际税收——是指涉及两个或两个以上国家财税利益的税收活动，它反映着各自国家政府对跨国纳税人行使征税权利而形成的国家之间的税收分配关系。10.公债市场答：公债市场是指政府债券得以发行并完成转让所依存的市场，可以是有形的，也可以是无形的。公债市场的功能主要表现在：可以在一定程度上促进社会资金的有效配置；为社会投资者提供了一条有效规避风险的投资渠道；其存在使政府贯彻某些经济政策意图成为可能；是经济发展状况的指示器。11.外债答：简单的讲，外债就是政府部门及其相关机构对外举借的债务。外债按债务类型，可以分为外国政府贷款、国际金融组织贷款和国际商业贷款；按偿还义务，可分为主权外债和非主权外债。12.政府预算。答：政府预算就是指政府在每个财政年度全部财政收支结构的一览表，也就是政府的年度财政收支计划。政府预算的功能首先是能够反映政府活动范围和财政收支情况，其次是能够实现对财政支出的控制。13.财政政策。答：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡状况，进而影响经济活动水平的指导原则以及所采取的相应措施。14.货币政策答：货币政策是指一国政府为实现特定的宏观经济目标而调节货币供应量，进而影响经济活动水平的指导原则以及所采取的相应措施。15.财政监督答：财政监督是指各类财政监督主体依据相关法律、法规的规定，对财政运行全过程的合法性和有效性实施的全方位的监察和督导。财政监督是依法进行的监督，是对财政收支运行全过程的监督，是全方位的监督。五、简答题1社会公共需要，是建立在整个社会的基础上，以整个社会为单位提出的，那么，用于满足这类需要的物品或服务，必须具有以下几个特性：效用的不可分割性，既是说，这类物品或服务，必须能够联合消费，共同受益。消费的非竞争性，即是说，某一或某些社会成员享用这类物品或服务，并不排斥其他社会成员同时享用，亦不会因此减少其他社会成员享用这类物品或服务的数量和质量。受益的非排他性，对于这类物品或服务，没有办法将拒绝为之付款的社会成员排除在受益范围之外。相反的，凡是具有效用的可分割性、消费的竞争性和受益的排他性的物品或服务，可称为私人物品或服务。2政府购买性支出对生产领域的影响，从两个方面来分析，即购买性支出的增加和购买性支出的减少。政府的购买性需求是社会总需求的一个重要组成部分。当购买性支出增加时，政府对物品或劳务的需求增加，这就会导致市场价格水平上升，企业利润率提高，企业会因利润率的提高而扩大生产，所需的资本品或劳动力也将随之增多，所需资本品的增多，又可能推动生产资本品的企业扩大生产：所需劳动力的增多，会引起就业人数的增多，从而引起消费品的社会需求膨胀，生产消费品的企业的生产规模同样可能因之扩大。在各部门企业相互刺激和相互推动的情况下，购买性支出的增加有可能在全社会范围内导致一系列企业的生产有较为普遍的增长。所以，政府购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。相反，当政府购买性支出减少时，往往会通过直接或间接地减少社会总需求，而导致社会生产萎缩，形成经济衰退的局面。3第一，宏观效益具有主导决定作用，它是实现微观经济效益的前提条件，财政支出只有实现了宏观经济整体的经济效益，个别项目的微观效益才能得到保证；第二，财政支出微观效益是实现宏观效益的现实途径；第三，财政支出的宏观效益和微观效益之间也存在着矛盾，例如，如果将财政支出投入处于国民经济薄弱环节的一些基础部门，会有助于国民经济结构的调整，有利于宏观效益的实现，但这项支出所带来的直接收益却可能很小甚至没有。相反，如果把财政支出投向那些本小利大的行业，可能会在短期内得到较大的直接经济收益，但对产业结构调整可能带来不利影响。因此，正确处理二者之间的矛盾的基本原则是微观效益服从于宏观效益。4对财政支出项目进行成本—效益分析，就是把预算资金的使用划分为若干项目或方案，分别就每个项目或方案核算其效益和成本。在此基础上，对不同项目和不同方案之间进行比较，确定其优先采用的次序，并摒弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项目或方案。成本—效益分析的步骤：（1）计算各个项目或方案的效益和成本；（2）计算各个项目或方案的效益和成本的比率；（3）确定各个项目或方案的优劣次序；（4）进行各个项目或方案的选择和决策。5主要有两个标准：（1）收益原则。亦称“利益说”，即根据纳税人从政府所提供的公共物品或服务中获得效益的多少，判定其应纳多少税或其税负应为多大。获得效益多者应多纳税，获得效益少者可少纳税，不获得效益者则不纳税。（2）支付能力原则。亦称“能力说”，即根据纳税人的支付能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。支付能力大者应多纳税，支付能力小者可少纳税，无支付能力者则不纳税。6所谓税收中性，包括两个方面的含义：（1）政府征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，除此之外，不能让纳税人或社会承受其他的经济牺牲或额外负担；（2）政府征税应当避免对市场机制运行发生不良影响，即额外负担要小于额外收益，净收益应该为正。7国际避税所采用的主要方式就是转移手段，既包括纳税主体，即跨国纳税人的转移或变相转移；也包括对纳税客体，即收入或费用的转移。防范措施：（1）完善各国税法和国际税收协定。（2）签订针对国际避税行为的国际税收协定。（3）制定转让定价税制。8.简述公债管理的政策效应。答：公债管理对于宏观经济调控的作用，主要通过其对经济活动的流动性效应和利息率效率来实现的。公债管理的流动性效应，是指在公债管理上通过调整公债的流动性程度，来影响整个社会的流动性状况，从而对经济产生扩张性或萎缩性的影响，可以选择相机决定公债发行期限种类的策略和相机进行长短期公债调整的策略；公债管理的利息率效应，是指在公债管理上通过调整公债的发行利率或实际利率水平，来影响金融市场利率的升降，从而对经济产生扩张性或萎缩性的影响，可以选择相机决定公债发行利率的策略和相机调整公债实际利率水平的策略。9.简述我国国债市场进一步完善的方向。答：在国债飞速发展的同时，我们也应看到其一些不足之处，有待进一步规范和完善。目前我国的国债存在品种单一，期限结构也不合理以及发行方式竞争性不足等缺陷。成熟的国债市场应该包括国债品种结构的多样化、期限结构的合理化、发行方式的竞争化。增加国债市场的流动性。同其他金融资产一样，投资者在选择国债这一投资方式之前，必然考虑到其安全性、收益性和流动性。国债的流动性就是它的变得能力，流动性强的金融资产自然容易被投资者接受。同时，流动性也是国债流通市场的灵魂，是发行市场顺利发展的保证。培养稳定的国债投资群体。更多地吸引金融机构和社会保障基金参与到国债市场中来，形成稳定的国债投资群体。加强国债市场的法制化建设。健全的国债市场不仅要有成熟的国债发行和流通机制、稳定的投资主体，完善的法律、法规体系和监督体系也是不可缺少的。10.简述外债规模的衡量指标。答：一个国家外债规模是否合理，其偿还是否有一定的偿债能力作为保证，是否存在着债务风险，可以通过一系列的衡量指标来考察、分析。具体来说，外债规模的衡量指标主要包括负债率、债务率、偿债率和债储率。负债率。负债率为外债余额与当年国内生产总值之比，即：负债率=外债余额/当年国内生产总值*100%负债率是一种从国民经济总量的角度来考察一个国家外债规模是否适度的指标，其国际际准安全线是25%。债务率。债务率为外债余额与当年外汇收入之比，即：债务率=外债余额/当年外汇收入*100%债务率是一种从一个国家是否对所有外债具有偿付能力的角度来考察期外债规模是否适度的指标，其国际际准安全线为100%C．偿债率。偿债率为当年外债还本付息额与当年的外汇收入之比，即：当年外债还本付息额\当年外汇收入*100%偿债率是一种从一个国家是否对当年应还外债具有偿付能力的角度来考察期其外债规模是否适度的指标，其国际际准安全线为20%债储率。债储率为外债余额与外汇储备量之比，即：债储率=短期外债余额\外汇储备量*100%这一指标主要是考察一个国家是否具有及时、足额偿还短期外债的能力，其国际际准安全线为100%11.简述财政政策的类型，所适用的经济状况及其政策措施。答：财政政策的要旨，是把预算盈余和赤字作为调节器来刺激或抑制社会总需求，从而求得经济的稳定发展。因此，根据财政政策在调节社会总需求过程中发挥作用方式的不同，可以将其分为两大类，即相机抉择的财政政策和自动稳定的财政政策。相机抉择的财政政策相机抉择的财政政策，也称为“斟酌使用的财政政策”或“逆经济风向行事”，是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现既无失业又无通货膨胀的经济稳定增长的目标。相机抉择的财政政策包括扩张性的财政政策和紧缩性的财政政策两种类型。扩张性财政政策主要作用于扩大总需求以反经济衰退；紧缩性财政政策主要作用于抑制总需求以反通货膨胀。自动稳定的财政政策自动稳定的财政政策，也称为“内在稳定器”，是指随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。自动稳定财政政策的作用机制包括自动变化的政府税收和自动变化的政府支出。12.答：乘数，一般被定义为国民收入的变量与引起这种变动的最初注入量之间的比率。A．政府支出乘数。政府支出的增加会引起国民收入的增加，但国民收入的增加必定大于最初的政府支出增加额，这是因为各个经济部门是相互关联的。其公式表示为：MG=1/（1-MPC）=1/MPS政府支出对国民收入是一种扩张性的力量。增加政府支出可以刺激总需求，增加国民收入；反之，减少政府支出可以抑制总需求，减少国民收入。B.政府税收乘数。政府税收的增加会引起国民收入的减少，且减少的量必定大于最初的政府税收增加额。其公式可表示为：MT=-MPC/MPS政府税收对国民收入是一种收索性的力量。增加政府税收可以抑制总需求，减少国民收入；反之，减少政府税收可以刺激总需求，增加国民收入。政府平衡预算乘数。政府在增加税收的同时又增加支出，从而影响国民收入。其公式表示为：MB=MT+MＧ＝１/MPS－MPC/MPS=1政府支出与税收的等量增加，对国民收入仍有扩张作用，增加的规模就是政府支出税收的增加量；反之政府税收与支出等量减少，对国民收入的收缩规模就是税收或支出的的减少量。13.答：政府转移支付是指一个国家的各级政府彼此间在既定的职责范围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金的相互转移。我国的政府转移支付制度在1994年分税制改革以前主要包括定额补助、专项补助和地方上解等内容；94年度分税制建立了中央对地方的税收返还制度；从95年起，开始实行过渡的转移支付办法，并于96年对其进行修订。但仍有不少问题。在我国建立科学规范的政府转移支付制度，应当解决好以下问题：明确政府间转移支付制度的目标；选择适当的政府间转移支付形式；合理控制政府间转移支付的数量规模；采用科学法确定政府间转移支付额；建立政府间横向转移支付制度；完善省级以下的政府间转移支付制度。六论述题1首先，购买性支出所起的作用，是通过支出使政府所掌握的资金和其他经济主体所提供的物品或服务相交换，政府直接以物品或服务的购买者身份出现在市场上，因而，购买性支出对生产、就业以及社会总需求有着直接的影响，这类支出当谈也会影响到国内生产总值的分配，但这种影响是间接的。转移性支出所起的作用，则是通过支出过程使政府所掌握的转移到特定的受领者手中，它是资金使用权的转让，对于国内生产总值的分配有直接影响，但对生产、就业以及社会总需求的影响是间接的。其次，联系财政的只能来看，购买性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行资源配置的只能较强。反之，转移性支出占较大比重的财政支出结构反映出政府财政履行调节收入分配的职能较强。最后，经济发达国家和实行市场经济体制的国家，政府较少直接参与社会生产活动，转移性支出比重较大，购买性支出比重较小，政府财政更多地执行收入分配职能。发展中国家和实行计划经济的国家，政府较多地直接参与社会生产活动，购买性支出比重较大，而转移性支出比重较小，政府财政更多地执行资源配置的职能。2税收效率原则就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则可以分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则。（1）税收的经济效率原则，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况。而检验税收经济效率的标准，在于税收的额外负担最小化和额外收益最大化。税收在将社会资源从纳税人手中转移到政府部门的过程中，势必会对经济发生影响，若这种影响仅局限于征税数额本身，乃为税收的正常负担，若除这种正常负担之外，经济活动因此受到干扰和障碍，社会利益因此受到削弱，便产生了税收的额外负担；若除正常负担之外，经济活动还因此而受到促进，社会利益因此而得到提高，便产生了税收的额外收益。可将税收负担分为两类，a、资源配置方面的额外负担。b、经济运行机制方面的额外负担。不论哪一方面的额外负担，都说明经济处于无效率或低效率的状态。税收的额外负担越大，意味着给社会带来的消极影响越大。（2）税收本身的效率原则，旨在考察税务行政管理方面的效率状况。而检验税收本身效率的标准，在于税收成本占税收收入的比重。也就是，是否以最小的税收成本取得了最大的税收收入。或者，税收的“名义收入”与“实际收入”的差额是否最小。3试论述公债管理同财政、货币政策的协调配合。答：公债是一种重要的宏观经济调控手段。在实际操作过程中其与现代经济条件下政府调控经济的两大杠杆---财政政策和货币政策的协调配合，更是至关重要。公债管理与财政、货币政策的统一性。作为弥补财政赤字基本方式的公债，是财政政策得以实施的基础条件。央行利用吞吐公债而调节货币供给量的公开市场业务，是以较大规模的政府债券的存在为前提的。无论财政政策，还是货币政策的实施都同公债管理有着不可分割的联系，公债将二者有机的连接起来了。公债管理与财政、货币政策的差异性。尽管公债与财政政策和货币政策有着密切的联系，但公债管理并不是财政政策或货币政策的一部分。它是一种相对独立的经济活动，有其独特的运行规则。作用范围：公债管理既不能直接使税收和财政支出的规模及相关流量发生变化，也不能直接使货币供给量发生变化。政策目标：公债管理在总体目标上必须服从财政政策与货币政策的基本要求，但在直接目标上却同财政政策和货币政策不乏矛盾之处。操作手段：公债管理主要通过种类设计、发现利率的决定、应债来源的选择等来完成。而财政政策主要以调整税收和财政支出以及选择弥补赤字的方式来予以实施。货币政策主要通过公开市场业务、调整贴现率和变动法定准备金率三大政策工具来加以贯彻。同一性决定了他们之间可以协调配合，采取目标一致、作用力同向的行动，也是其协调配合的可能条件；差异性决定了他们之间只有相互协调配合，才能避免相互掣肘，共同实现总体目标，这是其协调配合的必要条件。4.试论述财政政策和货币政策的协调配合。答：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡状况，进而影响经济活动水平的指导原则以及所采取的相应措施。货币政策是指一国政府为实现特定的宏观经济目标而调节货币供应量，进而影响经济活动水平的指导原则以及所采取的相应措施。无论的财政政策还是货币政策，按期政策效应的松，紧程度来划分，无外乎扩张性、紧缩型和中性的三种。就其针对不同的宏观经济状况搭配使用而言，在一般情况下，我们予以关注的主要是扩张型财政政策、紧缩型财政政策与扩张型货币政策、紧缩型货币政策之间的不同组合模式。扩张型财政政策与扩张型货币政策的配合使用在财政政策方面的运用增支减税的政策措施，而在货币政策方面则是采用增加货币供应量的政策量，或降低法定存款准备金，或调节再贴现率，或在金融市场上买入有价证券、投放货币。这种“双扩张”政策搭配模式主要适用于经济严重萧条的情况，可以强有力地作用于社会总需求的扩张，从而促使经济复苏。但长期使用则会导致高通货膨胀和经济过热局面。紧缩型财政政策和紧缩型货币政策的配合使用财政政策减支增税，货币政策减少货币供应量，这样一来严格的抑制了社会总需求，促使经济回落，主要适用于通货膨胀严重的情况。长期使用导致社会总需求不足，经济减缓以至停滞的问题。C.扩张型财政政策和紧缩型货币政策的配合使用财政方面增支减税，货币方面减少货币供应量。一般是在经济增长减缓以至于停滞而通货膨胀的压力又很大的情况下，或者经济结构失调和严重通货膨胀并存的情况下，这种政策的搭配能是财政与货币政策发挥各自的作用，更好的实现宏观经济调的政策目的。紧缩型财政政策和扩张型货币政策的配合使用在采取减支增税的同时，采用旨在扩大货币供应量的货币政策措施。这种情况适用于财政赤字比较大于总需求不足并存的局面，可产生两种政策的优势互补的政策效果。5.论述我国目前财政监督存在的问题以及如何完善财政监督体系。答：财政监督是指各类财政监督主体依据相关法律、法规的规定，对财政运行全过程的合法性和有效性实施的全方位的监察和督导。改革开放以来，财政监督工作取得了一系列的成绩，在加强财政管理、维护财税秩序、严肃财经纪律、保障各项政策顺利实施等方面发挥了积极作用。但也存在不少问题有待进一步完善。一财政监督范围不适当范围明确、适当是保证财政监督效果的基本前提，没有符合公共财政要求的财政监督范围，财政监督的最终效果就无从谈起。1.财政监督的微观范围收缩过度。2.地方财政监督的范围不明确。二财政监督方式不规范长期以来，由于受财政监督职责权限及监督力量等因素的制约，财政监督工作主要依靠国务院和各级政府的统一部署，针对财经领域的某个突出问题采取综合或专项治理的方式进行，方式方法比较单一。三财政监督处理缺乏力度当前的财政监督处理手段尚未转换，缺乏处理力度，制约了财政监督效能的发挥。财政监督处理方式不妥对行政事业单位监督手段不力四财政监督组织体系不健全财政监督组织体系的不健全，主要表现为机构设置不规范、人员配备不整等方面。五财政监督法律建设严重滞后财政监督的实质在很大程度上是一种再监督，或者说说是对权力的监督。如果财政监督地位没有法律的保障，财政监督职责缺乏必要的法律手段，必然严重影响财政监督的权威和成效。财政监督的法律规范不完整。各项财政监督法规缺乏协调性和连贯性。财政监督执法的尺度偏松，手段偏软。完善财政监督体系一采用规范、有效的财政监督方式彻底改变突击检查的监督方式。采取直接的检查方式。结合财政资金的运动规律和特点，充分发挥账户控制功能。实行收入监督与支出监督并举。二完善财政监督的组织体系中央与地方政府分设相对独立的财政监督结构。合理设置财政内部监督结构。打造一支精干高效的财政监督队伍。三加强财政法制建设，坚持依法治财完善财政监督法律、法规体系。加强相关法律、法规的协调、衔接。强化各级人民代表大会及其常委委员会对财政的监督管理权。四推行融监督、管理、调节、控制于一体的新型系统监督方法运用先进的控制管理方法。采用现代化的信息技术手段。制度财政监督的标准规范。6.如何进一步完善我国的分税制财政管理体制。答：分税制就是将国家的全部税种在中央和地方之间进行划分，确定中央财政和地方财政的收入范围，以保证中央政府和地方政府各自职能的顺利实现。1994年的分税制改革方案出台后，显示出了良好的经济效应和社会效应，对推动我国的市场化进程和经济发展产生了深远的经济影响。但是，我们也应该清楚地意识到，在理论和操作中还有不少问题。1.科学界定中央与地方的事权和支出范围。1994年的分税制改革，在重新界定政府职能的基础上，明确划分了中央政府和各级地方政府的事权，并相应的确定了支出职责。但某些事权划分不明确，即使划分明确了，在具体执行时发生“错位”。中央财力相对不足，导致中央在某些职责上“失位”。应进一步明确各级政府的事权，并对随意越职的政府进行监督和纠正。2.合理划分中央与地方的税收收入。1994年的分税制改革将各项税收化为中央税，中央与地方共享税和地方税。这个划分比较粗糙，不够规范，应该调整其结构。个别共享税的分享办法应该做适当调整。再则，将营业税和城市维护建设税完全划归地方管理。，将个人所得税完全收归中央财政。3.合理划分中央与地方税收管理权限。应按照“中央立法为主，地方立法为普，中央、地方分税分级管理”的原则，合理划分中央与地方的税收管理权限。《财政与税收》练习题一、单项选择1、财政学的研究对象是（）A、国家B、政府部门C、企事业单位D、社会团体2、财政支出效益是指财政收支活动中（）的对比关系A、所得与所费B、财政支出与财政收入C、社会成本与社会收益D、投资与消费3、在税制构成要素中，体现了纳税广度的税制要素是（）。A、纳税人B、课税对象C、税目D、税率4、区别税与非税的唯一标志是：（）A、税收的“三性”B、固定性C、强制性D、无偿性5、以内容上的差别为依据，政府预算可分为（）。A、单式和复式预算B、增量和零基预算C、分预算和总预算D、地方和中央预算6、在肯定地方政府存在的必要性的前提下，论证了地方政府适度规模的理论是（）A、公共物品理论B、集权分权理论C、俱乐部理论D、财政联邦主义7、下列商品的税负最容易转嫁的是（）A、高档手表B、食品C、化妆品D、轿车8、我国国债利率水平的选择是（）A、高于银行同期存款利率B、低于银行同期存款利率C、不受银行同期存款利率的影响D、高于证券市场利率9、下列措施属于扩张性财政政策的是（）A、提高税率B、缩减政府购买性支出C、扩大转移支付的力度D、开征新的税种10、“菲利普斯曲线”解释了充分就业与（）的矛盾。A、物价稳定B、经济增长C、国际收支平衡D、财政收入11、财政分配的依据是（）A、所有权B、政权C、所有权和政权D、产权12、从社会产品的价值构成来看，财政收入主要来自（）A、C+VB、VC、MD、C13、我国进行分税制改革的年份是（）A、1992年B、1993年C、1994年D、1995年14、下列不属于财政补贴的是（）。A、价格补贴B、财政贴息C、减免税D、优抚安置15、在我国现行分税制体制下，下列属于中央固定收入的是（）A、增值税B、营业税C、消费税D、农业税16、按计税依据分类，可将税收分为（）A、从价税与从量税B、价内税与价外税C、直接税与间接税D、国内税与涉外税17、财政管理体制的核心是（）A、税收管理体制B、预算管理体制C、国债管理体制D、国有资产管理体制18、下列属于扩张型财政政策的是（）A、增加转移性支出B、提高税率C、减少购买性支出D、减少国防性支出19、下列不属于社会保险的是（）A、养老保险B、人寿保险C、医疗保险D、生育保险20、下列不属于社会消费性支出的（）A、国防支出B、文教科卫支出C、社会救助D、行政管理支出二、多项选择1、马斯格雷夫关于财政职能的基本概括是（）A、资源配置职能B、管理市场经济职能C、调节收入分配职能D、稳定经济职能E、监督经济职能2、私人物品具有的属性是（）A、非排他性B、竞争性C、排他性D、非竞争性E、公共性3、财政支出按照支出的性质划分，可以分为（）A、预防性支出B、创造性支出C、购买性支出D、转移性支出E、地方财政支出4、影响财政收入规模的因素主要有哪些（）A、社会经济发展程度B、收入分配政策C、经济体制类型D、价格因素E、社会习惯5、政府预算的原则有（）A、完整性原则B、统一性原则C、可靠性原则D、公开性原则E、年度性原则6、税收的三个基本要素是（）A、纳税人B、负税人C、税源D、课税对象E、税率7、公债的基本特征有（）A、自愿性B、有偿性C、灵活性D、强制性E、固定性8、按照财政监督针对的财政运行过程中的不同阶段，财政监督的方法可以分为（）A、事前监督B、直接监督C、间接监督D、事中监督E、事后监督9、财政政策的目标是（）。A、充分就业B、物价稳定C、经济持续均衡增长D、财政收支平衡E、外部均衡10、财政履行资源配置职能的原因主要有（）A、公共物品的存在B、外部效应的存在C、不完全竞争的存在D、不公平的收入分配E、宏观经济的失衡三、名词解释1、社会公共需要2、税收中性3、复式预算4、财政政策5、政府间转移支付6、财政7、财政支出效益8、政府预算9、转移性支出10、相机抉择的财政政策四、判断正误，并改正1、转移性支出是指各级政府间财政资金的单方面转移。2、国债是弥补财政赤字的最佳手段。3、我国增值税改革的方向是收入型增值税。4、与经济交易无关而直接向纳税人课征的税较难转嫁。5、减税是一种扩张性的货币政策。6、我国的国债利率水平选择是低于银行同期存款利率的。7、税收的三个基本特征是互相联系的，其中无偿性是核心。8、税金作为价格的一个构成部分的税种叫从价税。9、我国目前采用的政府预算是单式预算。10、供给弹性越小、需求弹性越大的商品课税易转嫁。五、简答题1、简述购买性支出的经济影响？2、简述税收的公平原则和效率原则？3、什么是政府收费？其基本特征有哪些？4、简述财政监督的原则？5、简述财政政策的目标？6、简述满足社会公共需要的物品和服务的特性？7、影响财政收入规模的因素有哪些？8、简述税收转嫁的形式？9、如何辩证地理解税收的三个基本特征？10、政府预算的原则是什么？六、论述题1、试分析我国政府间转移支付制度需要进一步解决的问题？2、在全球金融危机的背景下，我国宏观调控的目标是什么？所采取的财政政策与货币政策的搭配是什么？为什么这样搭配？3、我国现行国债发行利率水平是怎样选择的？为什么这样选择？4、我国目前财政监督存在的问题以及如何完善财政监督体系？《财政与税收》练习题参考答案及评分标准一、单项选择1、B2、A3、C4、A5、B6、C7、B8、B9、C10、A11、B12、C13、C14、D15、C16、A17、B18、A19、B20、C二、多项选择1、ACD2、BC3、CD4、ABCD5、ABCDE6、ADE7、ABC8、ADE9、ABC10、ABC三、名词解释1、社会公共需要